Sizga 2018 yilda QQS deklaratsiyasini topshirish muddati qancha ekanligini aytib beramiz. Bu erda 2018 yil hisobot davrlari uchun deklaratsiyani topshirish muddatlari ko'rsatilgan jadval. Maqolada, shuningdek, qabul qilingan va berilgan schyot-fakturalar jurnalini topshirish muddatlari ko'rsatilgan.

2018 yilda QQS deklaratsiyasini kim topshirishi kerak

2018 yilda QQS deklaratsiyasini tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar, shu jumladan vositachilar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 174-moddasi 5-bandi va 173-moddasi 5-bandining 1-bandi) tayyorlashlari kerak:

• • QQS to'lovchi sifatida tan olinadi;
  • QQS bo'yicha soliq agentlari hisoblanadi.

Shu bilan birga, quyidagilar 2017 yilda QQS deklaratsiyasini taqdim eta olmaydi:

• soddalashtirilgan soliq tizimi, yagona qishloq xo'jaligi solig'i, UTII yoki patent soliqqa tortish tizimidan foydalanadigan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar;
• QQSdan ozod qilingan tashkilotlar (so'nggi 3 oy ichida QQSsiz daromadlari 2 million rubldan oshmagan);
• soddalashtirilgan soliq deklaratsiyasini taqdim etgan soliq to'lovchilar (QQS bo'yicha operatsiyalari bo'lmagan yoki joriy hisobvaraqlarda harakatsiz).

2018 yil uchun QQS deklaratsiyasi shakli

2018 yilda Rossiya Federal Soliq xizmatining 2014 yil 29 oktyabrdagi MMV-7-3/558-son buyrug'i bilan tasdiqlangan shaklda deklaratsiya tayyorlang.

Deklaratsiyaning bir qismi sifatida QQS to'laydigan har bir tashkilot soliq idorasiga quyidagilarni taqdim etishi kerak:

• oldingi sahifa;
• 1-bo'lim "Soliq to'lovchining fikriga ko'ra, byudjetga to'lanishi kerak bo'lgan soliq summasi (byudjetdan qoplanishi)."

Agar tashkilot ushbu bo'limlarda aks ettirilishi kerak bo'lgan operatsiyalarni amalga oshirgan bo'lsa, qolgan bo'limlarni deklaratsiyaga kiriting. Masalan, agar soliq davrida tashkilot 0 foiz stavkasi bo'yicha QQS to'lanadigan operatsiyalarni amalga oshirgan bo'lsa, 4-6 bo'limlari to'ldirilishi va topshirilishi kerak. Va 7-bo'lim - agar QQSdan ozod qilingan operatsiyalar bo'lsa.

2018 yilda deklaratsiyani topshirish muddatlari: jadval

2018 yilda QQS deklaratsiyasi muddati o'tgan chorakdan keyingi oyning 25-kunidan kechiktirmay topshirilishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 163, 174-moddalari). Deklaratsiyani qog'ozda va elektron shaklda topshirish muddati bir xil. 2018 yilgi hisobot oylari - yanvar, aprel, iyul, oktyabr.

2018-yilda QQS to‘lovchilari QQS hisobotini internet orqali taqdim etishlari mumkin. Va faqat soliq agentlari deklaratsiyani "qog'ozda" topshirishlari mumkin. Istisno - QQS to'lamaydigan agent. Ya'ni, shaxs maxsus rejimni qo'llaydi yoki Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 145-moddasiga muvofiq soliq to'lashdan ozod qilinadi. Keyin deklaratsiyani "qog'ozda" yoki elektron shaklda topshirishga ruxsat beriladi.

Agar deklaratsiyani topshirishning oxirgi muddati dam olish yoki bayram kuniga to'g'ri kelsa, siz, odatda, keyingi ish kunida hisobot berishingiz mumkin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 6.1-moddasi 7-bandi). Biroq, 2018 yilda deklaratsiyani topshirish muddatining hech biri hafta oxiri yoki bayram kuniga to'g'ri kelmaydi.

2018 yilda qabul qilingan va berilgan schyot-fakturalar jurnalini topshirish muddatlari

2018 yilda o'z nomidan uchinchi shaxslarning manfaatlarini ko'zlab ishlaydigan vositachilar qabul qilingan va berilgan hisob-fakturalar jurnallarini taqdim etishlari shart. Ular:

• komissiya agentlari;
• agentlar;
• ekspeditorlar (o'z ishtirokisiz uchinchi shaxslarni jalb qilish);
• ishlab chiquvchilar (o'z ishtirokisiz uchinchi shaxslarni jalb qilish).

Qabul qilingan va berilgan schyot-fakturalar jurnalini taqdim etishning oxirgi muddati - o'tgan chorakdan keyingi oyning 20-kunidan kechiktirmay. Quyidagi jadvalda biz 2018 yilda qabul qilingan va berilgan schyot-fakturalar jurnalini topshirish muddatlarini ko'rsatamiz.

Agar siz 2018 yilda QQS hisobotini topshirish muddatini o'tkazib yuborsangiz

2018 yilda QQS deklaratsiyasini belgilangan muddat tugashidan 5-10 kun oldin topshirsangiz, Federal Soliq xizmati xursand bo'ladi. Biroq, agar siz QQS deklaratsiyasini elektron shaklda topshirsangiz, unda qo'rqadigan hech narsa yo'q. Axir, deklaratsiyani yuborish sanasi belgilangan va sizda tegishli protokol ham bo'ladi. Agar siz 2018 yilda QQS deklaratsiyasini topshirish muddatlarini buzsangiz, belgilangan kundan boshlab o'tgan har bir to'liq yoki qisman oy uchun kechiktirilgan deklaratsiyada to'lanmagan QQS summasining 5 foizi miqdorida jarima to'lanadi. deklaratsiyani etkazib berish kuniga topshirish uchun. Shu bilan birga, jarima to'lanishi kerak bo'lgan va o'z vaqtida to'lanmagan soliq summasining 30 foizidan ko'p bo'lishi mumkin emas va 1000 rubldan kam bo'lmasligi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 119-moddasi 1-bandi).

2018 yilda import uchun QQS deklaratsiyasini qachon topshirish kerak

YeOII davlatlaridan tovarlarni import qiluvchi tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar import qilinadigan tovarlar ro'yxatdan o'tkazilgan oydan keyingi oyning 20-kunidan kechiktirmay import bo'yicha QQS deklaratsiyasini taqdim etish orqali Federal Soliq xizmatiga hisobot berishlari shart (20-band). Evrosiyo iqtisodiy ittifoqi to'g'risidagi bitimga № 18-ilova).

2018 yilda import qiluvchilar tegishli QQS deklaratsiyasini quyidagi muddatlarda taqdim etishlari shart.

Agar biron bir soliq davrida tashkilot QQS deklaratsiyasida aks ettirilishi kerak bo'lgan operatsiyalarni amalga oshirmagan bo'lsa, deklaratsiyani rasmiylashtirmaslikka ruxsat beriladi. Buning o'rniga siz yagona soddalashtirilgan deklaratsiyani topshirishingiz mumkin, uning shakli Rossiya Moliya vazirligining 2007 yil 10 iyuldagi 62n-son buyrug'i bilan tasdiqlangan. Bu Rossiya Moliya vazirligining 2010 yil 10 martdagi 03-07-08/64-sonli xatida aytilgan. Biroq, ushbu tushuntirishlarni qo'llashda shuni hisobga olish kerakki, yagona soddalashtirilgan deklaratsiyani taqdim etish uchun bu talab qilinadi. bir qator qo'shimcha shartlarni bajarish . Agar ushbu shartlar bajarilmasa, tashkilot nol QQS deklaratsiyasini tuzishi va topshirishi kerak.Deklaratsiyani o'z vaqtida taqdim etmaganlik uchun (shu jumladan nol) tashkilot duch keladi .

Nol deklaratsiyasining bir qismi sifatida siz sarlavha sahifasini va 1-bo'limni topshirishingiz kerak (Rossiya Federal Soliq xizmatining 2014 yil 29 oktyabrdagi MMV-7-3/558-son buyrug'i bilan tasdiqlangan Tartibning 2-bandi, 3-bandi) .

Vaziyat: Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 145-moddasiga muvofiq soliq to'lovchining majburiyatlaridan ozod qilingan tashkilotlar QQS deklaratsiyasini taqdim etishlari kerakmi?

Qoida tariqasida, bunday qilmaslik kerak.

QQSdan ozod qilingan tashkilotlar soliq to'lovchilarning majburiyatlarini bajarmaydilar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 145-moddasi 1-bandi). Biroq, ular majburiydir ushbu soliq uchun ikki holatda.

Birinchisi: agar tashkilot xaridorga soliqning belgilangan miqdori bilan hisob-fakturani taqdim etsa (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 173-moddasi 5-bandi, 174-moddasi 5-bandi). Keyin deklaratsiyada sarlavha sahifasi, 1-bo'lim va 12-bo'lim bo'lishi kerak.

Ikkinchidan: tashkilot soliq agenti sifatida ishlaydi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 174-moddasi 5-bandi). Bunday holda, deklaratsiyada sarlavha sahifasi va 2-bo'lim bo'lishi kerak.

Bu Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2014 yil 29 oktyabrdagi MMV-7-3/558-son buyrug'i bilan tasdiqlangan Tartibning I bo'limi 3-bandining 6 va 9-bandlarida va XIV bo'limining 51-bandida ko'rsatilgan.

Boshqa hollarda, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 145-moddasiga muvofiq imtiyozdan foydalanish davrida QQS bo'yicha deklaratsiyalarni tayyorlash shart emas. Shunga o'xshash tushuntirishlar Rossiya Federal Soliq xizmatining 2012 yil 31 iyuldagi ED-3-3/2683-sonli xatida keltirilgan. Bu hakamlik amaliyoti bilan ham tasdiqlanadi (masalan, Rossiya Federatsiyasi Oliy Hakamlik sudining 2003 yil 13 fevraldagi 10462/02-sonli qarori, Rossiya Federatsiyasi Oliy Hakamlik sudining 2009 yil 17 iyundagi № 16-sonli qarori). VAS-7414/09, Shimoliy-G'arbiy okrug Federal Monopoliyaga qarshi xizmatining 2009 yil 24 fevraldagi A26-3353/2008-sonli qarori).

Agar tashkilot QQS to'lashdan ozod qilingan bo'lsa-da, lekin aktsiz to'lanadigan tovarlarni sotsa, u soliq deklaratsiyasini (aktsiz to'lanadigan tovarlarni sotishdan tushgan tushum bo'yicha) to'liq hajmda taqdim etishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 145-moddasi 2-bandi). ).

Deklaratsiyani qayerga topshirish kerak

QQS deklaratsiyasini tashkilotni ro'yxatdan o'tkazish joyidagi soliq idorasiga taqdim eting (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 174-moddasi 5-bandi). Barcha soliq summasi federal byudjetga tushadi (Rossiya Federatsiyasi Byudjet kodeksining 50-moddasi). Shuning uchun alohida bo'linmalar joylashgan joyda soliq deklaratsiyasini tayyorlash va topshirishning hojati yo'q (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 174-moddasi 5-bandi).

Muddati

QQS deklaratsiyasi o'tgan soliq davridan keyingi oyning 25-kunidan kechiktirmay tuzilishi va topshirilishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 174-moddasi 5-bandi). QQS bo'yicha soliq davri chorak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 163-moddasi). Shunday qilib, deklaratsiya hisobot choragining oxirgi oyidan keyingi oyning 25-kunidan kechiktirmay topshirilishi kerak. Masalan, 2016 yilning birinchi choragi uchun QQS deklaratsiyasi 2016 yil 25 apreldan kechiktirmay topshirilishi kerak.

Mas'uliyat

Agar QQS deklaratsiyasi o'z vaqtida topshirilmasa, tashkilot duch keladi .

QQS deklaratsiyasini kechiktirish uchun jarima miqdorini aniqlash misoli

"Alpha" tashkiloti umumiy soliq tizimini qo'llaydi. Alpha hisobchisi 2015 yilning uchinchi choragi uchun QQS deklaratsiyasini 2016 yil 28 fevralda topshirdi. Shu kuni soliq summasi byudjetga o'tkazildi. Ushbu deklaratsiya bo'yicha qo'shimcha to'lanadigan soliq miqdori 120 000 rublni tashkil etdi.

2015-yil 25-oktabr yakshanba bo‘lganligi sababli deklaratsiyani topshirishning oxirgi muddati 2015-yil 26-oktabr. Kechikish muddati - besh oy: 2015 yil oktyabr, noyabr va dekabr, shuningdek, 2016 yil yanvar va fevral.

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 119-moddasi bo'yicha jarima miqdori 30 000 rublni tashkil qiladi. (5% × 120 000 rubl × 5 oy).

Xatolar bilan deklaratsiya topshirish uchun maxsus jazo yo'q. Agar deklaratsiyadagi xatolik soliq majburiyatlarining kamaytirilishiga olib kelmasa, soliq to'lovchiga nisbatan sanktsiyalar qo'llanilmaydi. Kassa tekshiruvi vaqtida nomuvofiqliklarni aniqlagan holda, inspektsiya soliq to'lovchini bu haqda xabardor qiladi va dastlabki deklaratsiyada zarur tushuntirishlarni yoki xatolarni tuzatishni taklif qiladi. Ushbu tartib Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 88-moddasi 3-bandida nazarda tutilgan. Agar tashkilot tekshiruv talablariga rioya qilgan bo'lsa, yangilangan deklaratsiyani taqdim etishning hojati yo'q.

Agar xato soliq solinadigan bazaning kamaytirilishiga olib kelgan bo'lsa, siz yangilangan deklaratsiyani topshirishingiz kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 81-moddasi 1-bandi). Agar bu bajarilmasa, tekshirish vaqtida soliq inspektsiyasi qarzlar miqdori bo'yicha to'lanmagan soliq summasining 20 foizi miqdorida jarima va jarima undiradi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 75, 122-moddalari).

Vaziyat: Soliq inspektsiyasi tashkilotni QQS deklaratsiyasini taqdim etmaganligi uchun jarimaga tortishi mumkinmi? Tashkilot maxsus rejimni qo'llaydi va QQS bilan xaridorga schyot-faktura beradi

Ha, mumkin.

Umumiy qoida sifatida, foydalanish maxsus soliq rejimlari tashkilotlarni QQS to'lovchilarining majburiyatlaridan ozod qiladi (Rossiyaga import qilinadigan tovarlarni olib kirishda to'lanadigan QQSdan tashqari). Bu Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.1-moddasi 3-bandida, 346.11-moddasining 2-bandida va 346.26-moddasi 4-bandining 3-bandida ko'rsatilgan.

Ammo agar QQS to'lovchisi bo'lmagan tashkilot QQS summasini ko'rsatadigan schyot-fakturani taqdim etsa, bu miqdor byudjetga to'lanishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 173-moddasi 5-bandi 1-bandi). Bunday holda, muddati o'tgan chorakning oxirgi oyidan keyingi oyning 25-kunidan kechiktirmay, siz soliq organiga sarlavha sahifasi va 1 va 12-bo'limlardan iborat QQS deklaratsiyasini topshirishingiz kerak. Bu band qoidalaridan kelib chiqadi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 174-moddasi 5-bandi va Rossiya Federal Soliq xizmatining 2014 yil 29 oktyabrdagi MMV-7-3/558-son buyrug'i bilan tasdiqlangan Tartibning I bo'limi 3-bandining 7-bandi.

Agar siz QQS deklaratsiyasini topshirishni o'tkazib yuborsangiz, undasoliq va ma'muriy javobgarlik . Bunday javobgarlik Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 119-moddasida belgilangan. 2014 yil 1 yanvardan boshlab ushbu moddaning matnidan "soliq to'lovchi" toifasi chiqarib tashlandi (2013 yil 28 iyundagi 134-FZ-son Qonunining 10-moddasi 13-bandi). Shu sababli, hozirgi vaqtda soliq inspektsiyasi QQS deklaratsiyasini taqdim etishi kerak bo'lgan har qanday tashkilotni bunday huquqbuzarlik uchun jarimaga tortishi mumkin, ammo biron bir sababga ko'ra bu majburiyatni bajarmagan.

Qanday o'tish kerak

QQS bo'yicha deklaratsiyalar faqat inspeksiyaga topshirilishi kerak elektron shakl va faqat vakolatli maxsus operatorlar orqali. Ushbu tartib tashkilot xodimlarining soniga bog'liq emas va QQS deklaratsiyasini tayyorlashi kerak bo'lgan har bir kishi uchun amal qiladi. Qog'ozda taqdim etilgan deklaratsiyalar taqdim etilmagan deb hisoblanadi (Rossiya Federal soliq xizmatining 2015 yil 31 yanvardagi OA-4-17/1350-sonli xati). Shuning uchun, QQS deklaratsiyasini qog'ozda topshirish uchun soliq inspektsiyalari tashkilotlarga 119.1-modda (deklaratsiyalarni topshirish usulini buzish - 200 rubl miqdorida jarima) bo'yicha emas, balki Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 119-moddasi bo'yicha jarima solishi, shuningdek blokirovka qilishi mumkin. ularning bank hisobvaraqlari (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 76-moddasi 3-bandi).

Istisno faqat QQS to'lovchilari bo'lmagan va o'z nomidan schyot-fakturalar berish bilan vositachilik faoliyatini amalga oshirmaydigan soliq agentlari hisoblanadi. Ularga QQS deklaratsiyasini qog'ozda topshirishga ruxsat beriladi. Bu Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 174-moddasi 5-bandi va 80-moddasi 3-bandi qoidalaridan kelib chiqadi.

QQS bo'yicha hisobotlarni soliq inspektsiyalariga taqdim etishning tarkibi va usullari haqida batafsil ma'lumot olish uchun qarang stol.

Deklaratsiyalarni elektron shaklda topshirish talabi, shuningdek, tashkilotlar 2015 yil 1 yanvardan keyin topshiradigan (topshiradi) barcha yangilangan QQS deklaratsiyasiga ham tegishli (2014 yil 4 noyabrdagi 347-FZ-son Qonunining 5-moddasi 7-bandi).

Deklaratsiya tarkibi

QQS deklaratsiyasining bir qismi sifatida har bir QQS to'lovchi tashkilot soliq idorasiga quyidagilarni taqdim etishi kerak:

• oldingi sahifa;

• 1-bo'lim "Soliq to'lovchining fikriga ko'ra, byudjetga to'lanishi kerak bo'lgan soliq summasi (byudjetdan qoplanishi)."

Agar tashkilot ushbu bo'limlarda aks ettirilishi kerak bo'lgan operatsiyalarni amalga oshirgan bo'lsa, qolgan bo'limlarni deklaratsiyaga kiriting. Masalan, agar soliq davrida tashkilot 0 foiz stavkasi bo'yicha QQS to'lanadigan operatsiyalarni amalga oshirgan bo'lsa, 4-6 bo'limlari to'ldirilishi va topshirilishi kerak. Va 7-bo'lim - agar tashkilot soliqdan ozod qilingan operatsiyalarni amalga oshirgan bo'lsa.

Ushbu talablar chorak oxirida soliq bazasi nolga teng bo'lgan soliq to'lovchilarga ham tegishli (Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2012 yil 31 iyuldagi ED-3-3/2683-sonli xati).

To'ldirish tartibi

ga muvofiq QQS deklaratsiyasini to'ldiringumumiy qoidalar.

Bunday holda, aks ettirilgan ma'lumotlardan foydalaning:

• sotib olish kitobida va savdo kitobida. Iltimos, ushbu ma'lumotni deklaratsiyaning 8 va 9-bo'limlarida alohida ko'rsating;

• qabul qilingan va berilgan schyot-fakturalar jurnali. Bu boshqa shaxslarning manfaatlarini ko'zlab vositachilik faoliyatini amalga oshiruvchi soliq to'lovchilarga (soliq agentlariga) taalluqlidir. Deklaratsiyaning 10 va 11-bo'limlarida hisobvaraq-faktura jurnalidagi ma'lumotlarni alohida ko'rsating;

• schyot-fakturalar berilgan. Ushbu qoida QQS to'lashi shart bo'lmagan, lekin soliqning ajratilgan summasi bilan schyot-fakturalarni rasmiylashtirganlarga nisbatan qo'llaniladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 173-moddasi 5-bandi). Deklaratsiyaning 12-bo'limida bunday hisob-fakturalar haqida alohida ma'lumot bering;

• buxgalteriya hisobi va soliq registrlari.

Bu Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 174-moddasi 5.1-bandi qoidalaridan kelib chiqadi, Rossiya Federal Soliq xizmatining 2014 yil 29 oktyabrdagi MMV-7-sonli buyrug'i bilan tasdiqlangan Tartibning I bo'limi 4-bandi. 3/558.

TIN va nazorat punkti

Shaklning yuqori qismida soliq toʻlovchining identifikatsiya raqamingizni (TIN) koʻrsating.

Tadbirkor buni ro'yxatdan o'tish paytida Federal Soliq xizmati tomonidan berilgan tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tish to'g'risidagi bildirishnomada ko'rishi mumkin.

Tashkilotlar nazorat punktlarini ham ko'rsatishlari kerak. Ushbu ma'lumotlarni Rossiya tashkilotini ro'yxatdan o'tkazish to'g'risidagi bildirishnomada ko'rish mumkin.

Eng yirik soliq to‘lovchilar o‘zlariga hududlararo soliq idorasi tomonidan tayinlangan va eng yirik soliq to‘lovchi sifatida ro‘yxatdan o‘tkazilganligi to‘g‘risidagi bildirishnomada ko‘rsatilgan nazorat-o‘tkazish punktini ko‘rsatishlari shart. Beshinchi va oltinchi nazorat punkti belgilari 50. Bu Rossiya Federal soliq xizmatining 2015 yil 7 sentyabrdagi GD-4-3 / 15640-sonli xatida aytilgan.

QQS deklaratsiyasini taqdim etishi shart bo'lgan tadbirkorlar "Tekshirish punkti" maydoniga tire qo'yadilar.

Tuzatish raqami

Agar siz chorak uchun muntazam (birinchi) deklaratsiyani topshirayotgan bo'lsangiz, "Moslashtirish raqami" maydoniga "0--" kiriting.

Agar siz ilgari taqdim etilgan deklaratsiyada e'lon qilingan soliqni aniqlasangiz, tuzatishning seriya raqamini ko'rsating (masalan, agar bu birinchi tushuntirish bo'lsa, "1--", ikkinchi tushuntirish uchun "2--" va boshqalar).

Soliq davri

"Soliq davri" maydonida deklaratsiya topshirilayotgan soliq davrining kodini ko'rsating. Rossiya Federal Soliq xizmatining 2014 yil 29 oktyabrdagi MMV-7-3/558-son buyrug'i bilan tasdiqlangan Tartibga 3-ilovaga muvofiq aniqlanishi mumkin. Masalan, agar siz uchinchi chorak uchun deklaratsiyani to'ldirayotgan bo'lsangiz, to'rtinchi chorak uchun "23" kodini kiriting; Tashkilotni tugatish uchun ham alohida kodlar o'rnatiladi (masalan, agar siz to'rtinchi chorak uchun deklaratsiyani to'ldirsangiz, tashkilotni tugatishda "56" belgisini ko'rsating).

Tekshirish - qabul qiluvchi

"Soliq organiga topshirildi" maydoniga ro'yxatdan o'tgan joydagi soliq idorasining kodini kiriting.

Yakka tartibdagi tadbirkor buni tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tkazish to'g'risidagi bildirishnomada topadi.

Rossiya tashkilotini ro'yxatdan o'tkazish to'g'risidagi bildirishnomadan tashkilot kodini oling.

Shuningdek, Federal Soliq xizmati kodi Internet xizmatidan foydalangan holda ro'yxatdan o'tish manzili bo'yicha aniqlanishi mumkin Rossiya Federal Soliq xizmati rasmiy veb-sayti .

"Joylashuv joyida (ro'yxatga olish)" maydoniga Rossiya Federal Soliq xizmatining 2014 yil 29 oktyabrdagi MMV-7-3/558-son buyrug'i bilan tasdiqlangan Tartibga 3-ilovaga muvofiq kodni kiriting. Masalan, eng yirik soliq to'lovchi bo'lmagan tashkilotning joylashgan joyi bo'yicha deklaratsiyani topshirishda "214" kodini ko'rsating. Bu Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2014 yil 29 oktyabrdagi MMV-7-3/558-son buyrug'i bilan tasdiqlangan Tartibning 23-bandidan kelib chiqadi.

Soliq to'lovchi

"Soliq to'lovchi" maydoniga tashkilotning to'liq nomini kiriting. U ta'sis hujjatlariga (masalan, ustav, ta'sis shartnomasi) muvofiq bo'lishi kerak.

Agar deklaratsiya tadbirkor tomonidan taqdim etilgan bo'lsa, u holda siz o'zingizning familiyangizni, ismingizni, otangizning ismini to'liq, qisqartmalarsiz, pasportingizdagi kabi ko'rsatishingiz kerak.

Bu Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2014 yil 29 oktyabrdagi MMV-7-3/558-son buyrug'i bilan tasdiqlangan Tartibning 24-bandida ko'rsatilgan.

"Men ushbu deklaratsiyada ko'rsatilgan ma'lumotlarning to'g'riligi va to'liqligini tasdiqlayman" bo'limida hisobotni imzolagan shaxs to'g'risidagi ma'lumotlarni ko'rsating. To'rtta variant mavjud.

Variant 1. Deklaratsiya rahbar tomonidan imzolanadi. Ya'ni, ishonchnomasiz kompaniya vakili bo'lish huquqiga ega bo'lgan kishi. Keyin 1-kodni ko'rsating va yuridik shaxslarning yagona davlat reestrida qayd etilgan ma'lumotlarga muvofiq menejerning familiyasini, ismini va otasining ismini yozing. Agar menejer familiyasini o'zgartirgan bo'lsa ham, u haqidagi ma'lumotlar yuridik shaxslarning yagona davlat reestridagi kabi bo'lishi kerak. Aks holda deklaratsiya qabul qilinmaydi. Ishonchnoma va vakillik tashkilotining nomi haqidagi ma'lumotlarni ko'rsatishning hojati yo'q - bu maydonlarga tire qo'ying.

Variant 2. Hujjat xodim yoki uchinchi shaxs tomonidan ishonchli shaxs tomonidan imzolanadi. Keyin pasportga muvofiq 2-kod, familiyasi, ismi va otasining ismini va ishonchnoma vakilining huquqlarini tasdiqlovchi hujjatning nomini ko'rsating. Hujjatning nusxasini deklaratsiya bilan bir vaqtda Rossiya Federal Soliq xizmatiga yuboring. Bundan tashqari, siz deklaratsiya bilan birga ishonchnomani to'ldirishingiz va yuborishingiz kerak. Bu alohida hujjat va fayl.

Maslahat: Agar buxgalteriya dasturi ishonchnoma to'g'risida xabarni to'ldirish va yuborish imkoniyatini ta'minlamasa, u holda "Yuridik soliq to'lovchi" ilovasidan foydalaning. Dasturni Federal Soliq xizmati veb-saytida bepul yuklab olishingiz mumkin. Ilovani kompyuteringizga o'rnating, ishonchnoma xabar faylini yarating va uni QQS deklaratsiyasi bilan birga yuboring. Ishonchnoma xabarini topshirish shakli va tartibi Rossiya Federal Soliq xizmatining 2010 yil 9 noyabrdagi MMV-7-6/534-son buyrug'ida belgilangan.

Variant 3. Deklaratsiya vakilning xodimi tomonidan imzolanadi. Bu soliq hisoboti xizmatlarini vakil - uchinchi tomon tashkiloti (masalan, auditorlik kompaniyasi) tomonidan taqdim etilganda sodir bo'ladi. Bunday holda, 2-kodni kiriting, vakillik tashkiloti xodimining familiyasi, ismi va otasining ismini va uning nomini ko'rsating, imzolovchi uchun ishonchnoma ma'lumotlarini ko'rsating. Ishonchnoma nusxasi va bu haqdagi xabar xuddi 2-variantdagi kabi yuboriladi.

Variant 4. Hujjat yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan o'zi uchun imzolanadi. Bunday holda, oddiygina kodni yozing 1. To'liq nomi, vakillik kompaniyasi to'g'risidagi ma'lumotlar va vakolatni tasdiqlovchi hujjatning nomi ko'rsatilgan maydonlarga chiziqlar qo'yiladi.

Bularning barchasi Rossiya Federal Soliq xizmatining 2014 yil 29 oktyabrdagi MMV-7-3/558-son buyrug'iga 2-ilovadagi Tartibning 31-bandidan kelib chiqadi.

OKVED

"OKVED tasniflagichi bo'yicha iqtisodiy faoliyat turining kodi" maydonida faoliyat turining kodini ko'rsating. Ushbu kodni Federal Soliq xizmati tomonidan chiqarilgan yuridik shaxslarning yagona davlat reestridan (USRIP) ko'chirmada ko'rish mumkin. Agar bunday ekstrakt bo'lmasa, kodni OKVED tasniflagichlari yordamida mustaqil ravishda aniqlash mumkin. 2016 yilda ikkita OKVED parallel ravishda amal qiladi (Rossiya Davlat standartining 2001 yil 6 noyabrdagi 454-sonli qarori bilan tasdiqlangan va Rosstandartning 2014 yil 31 yanvardagi 14-son buyrug'i bilan tasdiqlangan), shuning uchun siz ularning har biri tomonidan boshqarilishi mumkin.

Qayta tashkil etish to'g'risida ma'lumot

"Qayta tashkil etish (tugatish) shakli" maydonida Rossiya Federal Soliq xizmatining 2014 yil 29 oktyabrdagi MMV-7-3-son buyrug'i bilan tasdiqlangan Tartibga 3-ilovaga muvofiq qayta tashkil etish (tugatish) kodi ko'rsatilgan. 558. Masalan, a'zolik shaklida qayta tashkil etishda siz "5" kodini ko'rsatishingiz kerak.

"Qayta tashkil etilgan tashkilotning TIN/KPP" maydoniga qayta tashkil etishdan oldin tayinlangan TIN/KPPni kiriting.

Bu Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2014 yil 29 oktyabrdagi MMV-7-3/558-son buyrug'i bilan tasdiqlangan Tartibning 26, 27 va 16.5-bandlarida ko'rsatilgan.

Vaziyat: O'zgartirish shaklida qayta tashkil etish paytida QQS deklaratsiyasini qanday to'ldirish va topshirish kerak?

Bu savolga javob deklaratsiyani kim topshirishiga bog'liq - merosxo'r yoki oldingi.

Axir, salaf faqat o'z faoliyati davri uchun deklaratsiya topshirishi mumkin. Ya'ni, chorak boshidan qayta tashkil etish tugallangan kungacha. Agar biron sababga ko'ra salaf o'z faoliyatining oxirgi davri uchun deklaratsiya taqdim etmagan bo'lsa, bu javobgarlik merosxo'rga o'tadi. U butun chorak uchun deklaratsiya tayyorlashi kerak. Unda avvalgi shaxs tomonidan amalga oshirilgan operatsiyalar ham, qayta tashkil etilgan kundan boshlab soliq davrining oxirigacha amalga oshirilgan o'z operatsiyalari ham aks ettirilishi kerak.

Deklaratsiyani topshirishning oxirgi muddati umumiy hisoblanadi: chorak tugaganidan keyin keyingi oyning 25-kunidan kechiktirmay.

Bu Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 80-moddasi 3-bandi, 163-moddasi, 173-moddasining 1 va 5-bandlari, 174-moddasi 5-bandidan kelib chiqadi va Rossiya Federal Soliq xizmatining 2009 yil may oyida Moskva bo'yicha xatida tasdiqlangan. 13, 2015 yil 24-15/046265-son.

Oldingi va uning vorisi deklaratsiyani boshqacha tuzadilar.

Variant 1. O'zgartirilayotgan tashkilot mustaqil ravishda oxirgi soliq davri uchun deklaratsiya taqdim etadi

Oldingi soliq davri deklaratsiyada quyidagi qiymatlar bilan ko'rsatilgan:

• 51 - I chorak;
• 54 - II chorak;
• 55 - III chorak;
• 56 - IV chorak.

Ushbu tartib Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2014 yil 29 oktyabrdagi MMV-7-3/558-son buyrug'i bilan tasdiqlangan QQS deklaratsiyasini to'ldirish tartibining 21-bandida va unga 3-ilovada belgilangan.

"Qayta tashkil etish shakli" indikatorida "1" kodini kiriting. Bu Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2014 yil 29 oktyabrdagi MMV-7-3/558-son buyrug'i bilan tasdiqlangan QQS deklaratsiyasini to'ldirish tartibi va unga 3-ilovaning 26-bandi qoidalaridan kelib chiqadi.

“TIN/KPP” ko‘rsatkichlarini quyidagi tarzda to‘ldiring. Sarlavha sahifasining yuqori qismida va qolgan varaqlarda konvertatsiya qilinayotgan tashkilot tafsilotlarini ko'rsating. "Qayta tashkil etilgan tashkilotning TIN/KPP" maydoniga tire qo'ying - ro'yxatdan o'tish paytigacha soliq to'lovchida bunday ma'lumotlar yo'q. Ushbu xulosa 16.5 va 18-bandlardan va Rossiya Federal Soliq xizmatining 2014 yil 29 oktyabrdagi MMV-7-3/558-son buyrug'i bilan tasdiqlangan QQS deklaratsiyasini to'ldirish tartibidan kelib chiqadi.

Qolgan tafsilotlarda (nom, faoliyat kodi va boshqalar) o'zgartirishdan oldin tashkilot haqida ma'lumot bering.

Variant 2. Butun chorak uchun deklaratsiya huquqiy voris - o'zgartirilgan tashkilot tomonidan taqdim etiladi.

Bunday holda, deklaratsiyada quyidagilar ko'rsatilishi kerak:

• "joylashgan (ro'yxatdan o'tgan) bo'yicha" sarlavha sahifasida - "215" kodi, agar vakil eng yirik soliq to'lovchi bo'lsa, "216" kodi;

• TIN va KPP (butun deklaratsiyada) - huquqiy voris ma'lumotlari;

• Soliq to'lovchi - oldingi soliq to'lovchining nomi;

• Qayta tashkil etilgan tashkilotning TIN/KPP - o'zgartirishdan oldin tashkilotga berilgan kodlar;

• Qayta tashkil etish shakli "1" kodidir.

Deklaratsiyaning 1-bo'limida "OKTMO kodi" maydonida qayta tashkil etilgan tashkilot (oldingi) joylashgan munitsipalitetning kodini ko'rsating.

Esingizda bo'lsin, ko'rsatilgan ma'lumotlarni faqat oldingi va merosxo'r uchun ko'rsatkichlarni aks ettiruvchi deklaratsiyada to'ldiring. Keyingi deklaratsiyalarda quyidagilarga amal qiling . Ushbu tartib to'g'ridan-to'g'ri Rossiya Federal Soliq xizmatining 2014 yil 29 oktyabrdagi MMV-7-3/558-son buyrug'iga 2-ilovaning II bo'limining 16.5-bandida ko'zda tutilgan.

Telefon

Telefon raqamingizni hudud kodi bilan toʻliq yozing. Bu statsionar yoki mobil telefon raqami bo'lishi mumkin. Raqamda bo'shliq yoki chiziqcha qo'ymang, lekin siz qavslar qo'yishingiz mumkin.

Sarlavha sahifasida deklaratsiya to'ldirilgan sana va tashkilot vakillarining imzolari bo'lishi kerak.

1-qism

Rossiya Federal Soliq xizmatining 2014 yil 29 oktyabrdagi MMV-7-3/558-son buyrug'i bilan tasdiqlangan Tartibning IV bo'limiga muvofiq deklaratsiyaning 1-qismini to'ldiring. Deklaratsiyani to'ldirish sanasini va tashkilot vakillarining imzolarini ko'rsating.

010-qatorda Rosstandartning 2013 yil 14 iyundagi 159-son buyrug'i bilan tasdiqlangan Butunrossiya tasniflagichiga muvofiq OKTMO kodini ko'rsating. Chapdan o'ngga to'ldiring, bo'sh qolgan kataklarga chiziqlar qo'ying.

020-qatorda aks ettiring byudjet tasnifi kodi Rossiya Moliya vazirligining 2013 yil 1 iyuldagi 65n-son buyrug'iga muvofiq Rossiya hududida sotilgan tovarlar (ishlar, xizmatlar) bo'yicha QQS.

030-qatorda Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 173-moddasi 5-bandiga muvofiq hisoblangan QQS summasini ko'rsating. Ushbu summa deklaratsiyaning 3-bo'limida aks ettirilmagan va 1-bo'limning 040 va 050-qatorlari bo'yicha ko'rsatkichlar hisobiga kiritilmagan.

040 va 050 satrlarda jami ko'rsatkichlar bilan 3-6 to'ldirilgan bo'limlardan o'tkazilgan jami ma'lumotlarni qo'shish natijalari aks ettiriladi.

Agar soliq solinadigan baza va to'lanishi kerak bo'lgan soliq miqdori bo'lmasa, 1-bo'limning tegishli kataklariga chiziqchalarni qo'ying (Rossiya Federal Soliq xizmatining 2014 yil 29 oktyabrdagi № 38-sonli buyrug'i bilan tasdiqlangan Tartibning 4-bandi, 3-bandi). MMV-7-3/558).

2-qism

2-bo'lim soliq agentlari tomonidan to'ldirish uchun mo'ljallangan. U tashkilot soliq agenti sifatida ishlagan operatsiyalarning har bir ishtirokchisi to'g'risidagi ma'lumotlarni aks ettiradi.

Qo'shimcha ma'lumot uchun qarang:

• QQS to'lovchisi bo'lgan soliq agentiga QQS deklaratsiyasini qanday tayyorlash va topshirish kerak

• QQS to'lovchisi bo'lmagan soliq agentiga QQS deklaratsiyasini qanday tayyorlash va topshirish kerak

3-qism

3-bo'lim (1 va 2-ilovalar bilan) 18, 10 foiz stavkalari yoki 18/118, 10/110 hisoblangan stavkalar bo'yicha soliqqa tortiladigan operatsiyalar bo'yicha to'lanishi kerak bo'lgan (qoplanadigan) QQS summasini hisoblash uchun mo'ljallangan.

3-bo'lim Rossiya Federal Soliq xizmatining 2014 yil 29 oktyabrdagi MMV-7-3/558-son buyrug'i bilan tasdiqlangan Tartibning VI bo'limiga muvofiq to'ldirilishi kerak.

3-bo'limning 010-040 qatorlarida soliq solinadigan bazani aks ettiring. Ushbu chiziqlar aks ettirmaydi:

• QQSdan ozod qilingan operatsiyalar;

• 0 foizli soliq stavkasi bo‘yicha soliqqa tortiladigan operatsiyalar (shu jumladan, agar nol stavkani qo‘llash huquqi tasdiqlanmagan bo‘lsa);

• kelgusida tovarlar yetkazib berish (ishlarni bajarish, xizmatlar ko'rsatish) uchun olingan to'lov (qisman to'lov) summalari.

070-satrda kelgusida tovarlarni etkazib berish uchun avans yoki boshqa to'lovlar miqdori aks ettiriladi. Agar tashkilot qayta tashkil etilgan bo'lsa, 070-qatordagi vorisi qayta tashkil etilgan (qayta tashkil etilgan) tashkilotdan merosxo'rlik tartibida olingan avanslar miqdorini aks ettiradi.

080 qatorida qayta tiklanadigan umumiy miqdorni aks ettiring. 090-satrda to'lovga nisbatan tiklanishi kerak bo'lgan miqdorni, kelgusi tovarlarni etkazib berish uchun qisman to'lashni aks ettiring. 100-satrda tranzaktsiyalar uchun 0 foiz stavkasi bo'yicha undirilishi kerak bo'lgan summani aks ettiring.

110-qatorda undirishni hisobga olgan holda soliq summasini aks ettiring. Uni aniqlash uchun deklaratsiyaning 3-bo'limiga 010 dan 080 gacha satrlarning oxirgi ustunini qo'shing.

120–190-qatorlarda chegirib tashlanadigan soliq summalarini ko'rsating. Har bir satr uchun aks ettirilgan ko'rsatkichlar ro'yxati jadvalda keltirilgan:

Ushbu tartib Rossiya Federal Soliq xizmatining 2014 yil 29 oktyabrdagi MMV-7-3/558-son buyrug'i bilan tasdiqlangan Tartibning 38.8-38.14-bandlarida nazarda tutilgan.

200–210 satrlarda mos ravishda to'lash yoki kamaytirish uchun hisoblangan QQS summasini aks ettiring. Buni amalga oshirish uchun 110-qatordan 190-qatorni ayirish kerak. Agar natijada olingan indikator noldan katta bo'lsa, uni 200-qatorda, agar kamroq bo'lsa, 210-qatorda aks ettiring.

3-qismga 1-ilova ikki holatda deklaratsiyalarni to'ldiring.

Birinchisi: agar tashkilot soliqqa tortiladigan faoliyatda ham, QQSga tortilmaydigan faoliyatda ham foydalana boshlagan ko'chmas mulkka QQSni chegirib tashlashni tiklasa.

Va ikkinchisi: agar tashkilot rekonstruksiya qilish (modernizatsiya qilish) bilan bog'liq ishlarning qiymatidan, shuningdek modernizatsiya (rekonstruksiya qilish) vaqtida qurilish-montaj ishlarini bajarish uchun sotib olingan tovarlar (ishlar, xizmatlar) qiymatidan chegirib tashlash uchun qabul qilingan QQSni tiklasa. 3-bo'limga 1-ilova yiliga bir marta (ketma-ket 10 yil davomida) to'ldirilishi va to'rtinchi chorak uchun deklaratsiyaning bir qismi sifatida taqdim etilishi kerak. Tashkilot 2006 yil 1 yanvardan keyin amortizatsiya hisoblashni boshlagan har bir mulk uchun 3-bo'limga 1-ilovani alohida to'ldiring. Amortizatsiyasi tugallangan yoki foydalanishga topshirilganidan kamida 15 yil o'tgan ko'chmas mulk ob'ektlari uchun 3-bo'limga 1-ilovani taqdim etish shart emas. Bu Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2014 yil 29 oktyabrdagi MMV-7-3/558-son buyrug'i bilan tasdiqlangan Tartibning 39-39.3-bandlarida ko'rsatilgan.

Tashkilot QQS solinadigan faoliyatda va soliq solishdan ozod qilingan faoliyatda foydalana boshlagan mol-mulkka QQS kiritilganligini tiklashda deklaratsiyaning 3-bo'limiga 1-ilovani to'ldirishga misol.

Alpha tashkiloti QQS to'lanadigan ishlab chiqarish faoliyati bilan shug'ullanadi. 2015 yil yanvar oyida tashkilot umumiy maqsadlar uchun bino sotib oldi va foydalanishga topshirdi. 1 800 000 rubl miqdorida sotib olingan binoga QQSni kiriting. chegirma uchun qabul qilingan tashkilot. Tashkilot 2015-yil fevral oyida bino uchun amortizatsiya hisoblashni boshladi.

2015 yil noyabr oyidan boshlab, tashkilot ishlab chiqarishga qo'shimcha ravishda, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 149-moddasi 3-bandining 16.1-bandiga muvofiq soliqdan ozod qilingan ilmiy-tadqiqot ishlarini olib borishni boshladi. Aslida, Alpha binodan soliq solinadigan va QQS bo'lmagan faoliyatda foydalanishni boshladi. Shuning uchun, Alpha ilgari chegirib tashlash uchun qabul qilingan QQSning bir qismini tiklashi kerak.

Buxgalter QQSni binoning amortizatsiyasi boshlangan kundan boshlab 10 yil ichida (2015 yildan 2024 yilgacha) undiradi.

2015 yilda QQSga tortilmaydigan faoliyat qismidagi sotish ulushi 0,3 ni tashkil etdi. 2015 yilda qayta tiklanadigan QQS miqdori 54 000 rublni tashkil etdi. (1 800 000 rubl: 10 yil × 0,3).

Hisobchi to'ldirdi 3-qismga 1-ilova va 2015 yilning IV choragi uchun QQS deklaratsiyasining bir qismi sifatida soliq idorasiga taqdim etdi.

3-bo‘limga 2-ilova Rossiyada soliq ro'yxatidan o'tgan va bu erda o'z filiallari (vakolatxonalari) orqali tadbirkorlik faoliyatini amalga oshiruvchi xorijiy tashkilotlar tomonidan to'ldirilgan (Rossiya Federal Soliq xizmatining 2014 yil 29 oktyabrdagi MMV-7-3-son buyrug'i bilan tasdiqlangan Tartibning 40-bandi). /558).

Maqolada soliq to'lovchilar QQS bo'yicha elektron hisobotlarni yaratish va jo'natishda bilishlari kerak bo'lgan asosiy fikrlarni muhokama qiladi. Federal soliq xizmatiga deklaratsiya yuborishning eng oson va foydali usulini qanday tanlash mumkin? Operator xizmatlari qancha turadi va ular bilan ishlashda qanday qiyinchiliklar yuzaga keladi?

Elektron deklaratsiyani taqdim etish majburiyati

Elektron hisobot vositalari

Har qanday buxgalter QQSni u yaratilgan dasturdan foydalangan holda Internet orqali topshirish eng qulay ekanligini tushunadi. Hisobotni buxgalteriya dasturidan boshqa manbaga o'tkazish qo'shimcha xatolardan himoyalanmaydi. Shuning uchun, NSD-ni Internet orqali va iloji bo'lsa, bepul o'tkazishga imkon beradigan dastur kerak. Avvalo, Rossiya Federal Soliq xizmati veb-sayti haqida fikr keladi. Haqiqatan ham "Soliq to'lovchi" dasturi mavjud, u mutlaqo bepul. Bundan tashqari, bozorda buxgalteriya hisobi va hisobot dasturlari uchun ko'plab takliflar mavjud. Ulardan ba'zilari Shareware deb hisoblanishi mumkin, ammo ko'pchilik hali ham ma'lum moliyaviy investitsiyalarni talab qiladi. Axir, siz bilganingizdek, qulaylik uchun pul to'lashingiz kerak.

Federal Soliq xizmati dasturi: QQSni elektron shaklda bepul topshirish

Federal Soliq xizmati Internetdagi veb-sayti orqali soliq va buxgalteriya hisobotlarini elektron shaklda taqdim etishni ta'minlaydigan dasturiy ta'minotni ishga tushirish bo'yicha pilot loyihani amalga oshirmoqda. Soliq to‘lovchilarga hisobotlarni elektron shaklda to‘liq bepul taqdim etish imkoniyati yaratildi. Har bir bo'limdagi "yordam" tugmasi QQS deklaratsiyasining tegishli qismini to'ldirish bo'yicha ko'rsatmalarni taqdim etsa ham, ushbu dastur qo'llab-quvvatlamaydi. Barcha dasturiy ta'minot yangilanishlarini o'zingiz kuzatib borishingiz kerak bo'ladi. Foydalanuvchi barcha xatolar va nosozliklar bilan mustaqil ravishda shug'ullanishi kerak. Deklaratsiyani yuborishdan oldin uni sinab ko'rish ham mumkin bo'lmaydi.

Bundan tashqari, 3-bandga muvofiq Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 80-moddasi va 5-band bilan Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 174-moddasi, Qo'shilgan qiymat solig'i bo'yicha soliq deklaratsiyasi faqat sizda elektron raqamli imzo (EDS) bo'lsa, Federal Soliq xizmati xizmatidan foydalangan holda topshirilishi mumkin. Siz uni har qanday akkreditatsiyalangan sertifikatlashtirish markazidan sotib olishingiz kerak bo'ladi. Ya'ni, hisobotlarni shu tarzda yuborish uchun hali ham ma'lum xarajatlar bo'ladi. Shu munosabat bilan, bugungi kunda QQS deklaratsiyasini mutlaqo bepul taqdim etish mumkin emas. Shuning uchun, hali ham pullik xizmatlarni yaxshiroq bilishga arziydi.

Elektron hisobot bozori

QQS deklaratsiyasini va tushuntirishlarni elektron shaklda (2018 yil), shuningdek ularni soliq idorasiga yuborishning ikki yo'li mavjud:

• bevosita;
• vakili.

Birinchi holda, soliq to'lovchi tashkilot mustaqil ravishda elektron hujjat aylanishi (EDF) operatori bilan shartnoma tuzishi kerak. Bundan tashqari, vositachi kompaniyalar mavjud, boshqacha qilib aytganda - maxsus operatorlar, ular bilan ham muzokaralar olib borish mumkin. Soliq to'lovchi shartnoma bo'yicha abonentga aylanadi, unga hisobotlarni jo'natish dasturi taqdim etiladi va rahbar yoki boshqa vakolatli shaxsga elektron raqamli imzo beriladi. Bunday holda, tashkilotda dasturni sozlash, uni buxgalteriya dasturiga integratsiyalash va muntazam yangilab turish uchun maxsus dasturchi bo'lishi kerak. Xizmatlar uchun siz har yili EDF operatoriga pul o'tkazishingiz kerak bo'ladi.

Bundan tashqari, bulutli xizmatlar deb ataladigan xizmatlar mavjud. Bunday holda, dasturiy ta'minot operator tomonidan to'g'ridan-to'g'ri Internetda taqdim etiladi va foydalanuvchi o'z kompyuterlariga hech narsa o'rnatishi shart emas, lekin bunday dasturga har qanday kompyuter yoki noutbukdan kirishi mumkin. Bunday holda, foydalanuvchi o'z hisobotlarini taqdim etish ustidan to'liq nazoratni oladi, shuningdek soliq xizmatidan to'g'ridan-to'g'ri bildirishnomalar va so'rovlarni olish imkoniyatini oladi.

Vakillik usuli ancha sodda, ammo u hisobotlarni yetkazib berish ustidan nazoratni kafolatlamaydi. Bunday holda, QQS deklaratsiyasi boshqa tashkilotlarga yoki tadbirkorlarga hisobot yuborish imkonini beruvchi dasturiy ta'minot to'plami o'rnatilgan tashkilot orqali yuboriladi. Odatda, bunday xizmatlar operator bilan bevosita ishlashdan ko'ra ancha arzon. Biroq, soliq organlarining o'zlari ularni xush ko'rmaydilar, chunki bu holda QQS to'lovchidan ular uchun hech qanday fikr-mulohaza yo'q.

Operator va dastur tanlash

Umuman olganda, bugungi kunda Rossiyada 119 ta elektron hujjat aylanishi operatorlari ro'yxatdan o'tgan va faoliyat yuritmoqda (to'liq ro'yxatni Federal Soliq xizmati veb-saytida ko'rish mumkin). Bunday operator Rossiya tashkiloti bo'lishi va Rossiya Federal Soliq xizmati tomonidan tasdiqlangan talablarga javob berishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 80-moddasi 3-bandi, Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2013 yil 30 sentyabrdagi N PA-4-6/17542 xati). Siz faqat Rossiya Federal Soliq xizmatida ro'yxatdan o'tgan operatorlar bilan ishlashingiz mumkin. EDI bozorida etakchilar doimiy ravishda o'zgarib turishiga qaramasdan, bugungi kunda mijozlar soni bo'yicha etakchilar:

• Tensor (mahsulot - Sbis);
• Kaluga Astral (mahsulot - Astral Report va Kaluga Astral faqat maxsus aloqa operatori sifatida paydo bo'ladigan boshqa ko'plab loyihalar: 1C reporting, Bukhsoft Online, My Business, Sky va boshqalar);
• SKB Kontur (mahsulotlar: Kontur.Extern, Elba va Accounting.Kontur);
• Taxcom (mahsulotlar: Dockliner va 1C-Sprinter).

Hisobotlarni yuborish uchun mahsulotlarga quyidagilar kiradi:

• Buxgalteriya hisobi.Kontur ( http://www.b-kontur.ru );
• Astral Hisobot ( );
• Kontur.Tashqi ( http://kontur.ru/extern ) ;
• Mening biznesim ( http://www.moedelo.org/ ) ;
• Osmon ( );

Ushbu kompaniyalarning barchasi QQSni Internet orqali bepul topshirish imkoniyatini bermaydi, ammo ularning barchasi aktsiyalarni o'tkazadilar, ular davomida vaqtinchalik bepul hisobot tayyorlashni taklif qilishadi. Bundan tashqari, uzoq muddatli hamkorlikni yo'lga qo'yishda siz deyarli har doim yaxshi chegirmalarga ega bo'lishingiz va QQS deklaratsiyasini juda maqbul to'lov evaziga topshirishingiz mumkin.

Dasturlar va narxlar

Elektron hisobot bozorida narx-sifat-qulaylik nisbati bo'yicha etakchi hisoblanadi 1C - Hisobot. Boshqa maxsus operatorlar bilan taqqoslash jadval shaklida keltirilgan. Misol tariqasida yil davomida yuridik shaxs xizmatini oldik.

Shubhasiz, optimal dasturni tanlashda siz uning qanday ishlashini hisobga olishingiz kerak:

• oflayn - tizim kompyuterga o'rnatilgan (tashqi qattiq disk yoki flesh-diskga nusxalash);
• onlayn - bulutli texnologiyalar, Internetdagi istalgan kompyuterdan ishlash.

Yuqoridagi jadvaldan ko'rinib turibdiki, birinchi guruhga VLSI++ kabi dasturiy mahsulotlar kiradi. Ikkinchi guruh biroz qiyinroq. Barcha onlayn dasturlar har qanday qurilmadan kirishga ruxsat bermaydi. Misol uchun, Kontur.Extern bulut rejimida to'g'ridan-to'g'ri o'z portalida QQS deklaratsiyasini yaratish va jo'natish imkonini beradi, lekin siz ma'lumotlarga faqat kriptografik axborotni himoya qilish vositasi (CIPF) o'rnatilgan kompyuterdan kirishingiz mumkin. Shuning uchun, Konturni faqat shartli ravishda onlayn dastur deb hisoblash mumkin. To'liq "bulut" dasturlari Bukhsoft, Moe Delo, Otchet.ru va.

Maxsus operatorni tanlash uchun o'xshash operatorlar orasida taklif qilinadigan funktsiyalar va variantlarning ularning narxiga nisbatini baholash muhimdir. Qimmatroq variantlar odatda qo'shimcha xizmatlarni o'z ichiga oladi, masalan, jo'natishdan oldin deklaratsiyani tekshirish. Bundan tashqari, foydalanuvchilar hatto buxgalteriya hisobi va hisoboti uchun normativ-huquqiy bazani, shuningdek, tajribali buxgalterlardan maslahat olishlari mumkin. Ulanish va konfiguratsiya qulayligi, shuningdek, Rossiya Federal Soliq xizmatining fikr-mulohazalari muhim rol o'ynaydi. Axir, QQS deklaratsiyasini yuborishdan tashqari, siz Federal Soliq xizmatidan uning kvitansiyasini, shuningdek, boshqa talablar va bildirishnomalarni olishingiz kerak.

Elektron QQS deklaratsiyasini tekshirish

Federal Soliq xizmatiga yuborishdan oldin deklaratsiyani tekshirish kerak: u formatga muvofiq to'ldirilganmi, nazorat koeffitsientlari bajarilganmi, tranzaksiya turi kodlari to'g'ri ko'rsatilganmi, shuningdek, deklaratsiyani tekshirish kerak. ularning ishonchliligi uchun kontragentlarni tekshiring. Soliq to'lovchining o'zi buni soliq organlari tomonidan stol tekshiruvi paytida qo'llaniladigan nazorat ko'rsatkichlari yordamida amalga oshirishi mumkin. Shuning uchun deklaratsiyani Federal Soliq Xizmatiga yuborishdan oldin bunday sinov soliq to'lovchilarga xatolarni o'z ichiga olgan noto'g'ri hisobot taqdim etishdan qochish, soliq organi bilan keraksiz yozishmalarni bartaraf etish va xatolarni tuzatish uchun yangilangan deklaratsiyalarni taqdim etish zaruriyatini bartaraf etish imkonini beradi.

Albatta, bunday tekshiruvlar maxsus test dasturlari yordamida amalga oshiriladi. Biroq, soliq xizmatining onlayn xizmati bunday imkoniyatni ta'minlamaydi. Shu munosabat bilan QQS deklaratsiyasini elektron shaklda yuborish uchun eng tushunarli va qulay dasturlardan Kontur va Bukhsoft-ni ajratib ko'rsatishimiz kerak - faqat ularning hisobotini tekshirish protokolida ko'pchilik foydalanuvchilar uchun tushunarli bo'lgan transkript mavjud. Masalan, Bukhsoft QQS deklaratsiyasini sinovdan o'tkazishda quyidagi transkriptlarni yuboradi:

• Yuboruvchi identifikatori elementida xato - dekodlash "Fayl nomi birlashtirilgan bo'lishi kerak, barcha harflar bosh harflarda. Fayl ichida bir xil nom bo'lishi kerak"
• Xato: "Qiymat sono katalogida topilmadi" - transkript "Ushbu xato Soliq organi kodeksi noto'g'ri kiritilganligini ko'rsatadi."
• Xato: "Recognized8 elementining qiymati "" ga teng bo'lganda File/Document/BookPurchase elementining mavjudligi (yo'qligi) sharti bajarilmaydi - "Hisobotda 8-bo'lim mavjudligi ko'rsatilmagan" tushuntirishi.
• Xato: """ "7" uchun uzunlik cheklovini buzdi. "CodeOper" atributini "" qiymati bilan tahlil qilib bo'lmadi - shifrni ochish "Ehtimol, operatsiya kodlari noto'g'ri ko'rsatilgan yoki ko'rsatilmagan. Sotib olish va sotish kitoblarida, olingan va berilgan schyot-fakturalar jurnali. Batafsil maqolada o'qishingiz mumkin Hukumatning 1137-sonli qarori".

Shubhasiz, hatto tajribasiz foydalanuvchi ham QQS bo'yicha hisobot soliq idorasiga kelgunga qadar bunday dekodlashlarni tushunishi va barcha kamchiliklarni bartaraf etishi mumkin.

Federal soliq xizmatiga qo'yiladigan talablar

Soliq to'lovchi nafaqat Internet orqali QQSni topshirishi kerak, balki u quyidagi o'zaro bog'liq majburiyatlarga ham ega (5.1-band). Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 23-moddasi):

• telekommunikatsiya kanallari orqali yuborilayotgan elektron xabarnomalar, talablar va boshqa hujjatlar soliq organlari tomonidan o‘z vakolatlari doirasida qabul qilinishini ta’minlaydi;
• zudlik bilan (olti ish kuni ichida) soliq organiga bunday hujjatlarning elektron shaklda olinganligi to‘g‘risidagi kvitansiyani yuborish;
• TKS bo'yicha elektron QQS deklaratsiyasiga tushuntirishlar taqdim etish.

Agar deklaratsiyada taqdim etilgan hujjatlardagi ma'lumotlar o'rtasida xatolar va (yoki) qarama-qarshiliklar aniqlangan bo'lsa yoki soliq to'lovchi tomonidan taqdim etilgan ma'lumotlar soliq organida mavjud bo'lgan hujjatlardagi ma'lumotlarga mos kelmasa, soliq organlari bunday tushuntirishlarni talab qilishga haqlidir. va u tomonidan soliq nazorati paytida olingan. Tushuntirishlar taqdim etish shakli tasdiqlandi Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2016 yil 16 dekabrdagi N MMV-7-15/ buyrug'i bilan. Agar ko'rsatilgan tushuntirishlar qog'ozda taqdim etilgan bo'lsa, bunday tushuntirishlar berilgan deb hisoblanmaydi. Agar ushbu talablar bajarilmasa, Federal Soliq xizmati to'lovchining hisobvarag'idagi operatsiyalarni bloklashi mumkin. Shuning uchun maxsus operator bunday imkoniyatni ta'minlashi kerak.

Nazorat qiluvchi organga QQS deklaratsiyasini taqdim etganlar esa 2014-yilning 1-choragidan boshlab bunday deklaratsiyani hududiy soliq idorasiga faqat elektron shaklda taqdim etishlari shart. Ushbu ro'yxatga soliq to'lash majburiyatidan ozod qilingan, lekin inspektsiya o'z kontragentlarining qabul qilingan chegirmalarini nazorat qilish uchun ko'rsatilgan QQS miqdori bilan schyot-fakturalarni taqdim etadigan soliq to'lovchilar ham kiradi.

2017-yilning 1-choragidan boshlab deklaratsiya yuqorida ko‘rsatilgan qonunning 2016-yil 20-dekabrdagi oxirgi tahririga muvofiq shaklda har chorakda hisobot choragidan keyingi oyning 25-kuniga qadar topshirilishi kerak.

Soliq inspektsiyasi Federal Soliq xizmati rasmiy veb-saytida soliq va buxgalteriya hisobotlarini yuborish uchun maxsus xizmatni ishlab chiqdi. Ushbu tizimdan har bir soliq to‘lovchi foydalanishi mumkin. Buning uchun u elektron raqamli imzoga ega bo'lishi, shuningdek, bir nechta texnik talablarni bajarish qobiliyatiga ega bo'lishi kerak.

Federal Soliq xizmati veb-sayti orqali soliq hisobotlarini topshirishning yagona kamchiligi shundaki, siz ko'rsatmalarni o'rganishingiz va dasturiy ta'minotni o'zingiz o'rnatishingiz kerak bo'ladi.

Bundan tashqari, ilgari uchinchi tomon dasturlarida yaratilgan barcha soliq bazasi fayllari maxsus dasturga yuklanishi kerak. Bu biroz vaqt talab qilishi mumkin.

Elektron hujjat aylanishi bo'yicha operator xizmatlari

Ko'rsatmalarni o'rganish va hisobotlarni bir necha marta bosish bilan vaqtni behuda sarflamaslik uchun siz EDF operatorlari xizmatlariga murojaat qilishingiz mumkin. Ular onlayn hisobot tizimini ulashda yordam beradi va agar topshirish vaqtida xatolar aniqlansa, tavsiyalar beradi.

Tizimga ulanish uchun operator tarifi bo'yicha dasturiy ta'minotni o'rnatish uchun ma'lum miqdorni to'lash, shuningdek, obuna xizmatlari uchun oylik to'lovni to'lash kerak. Hisobotlar malakali elektron imzo bilan yuboriladi, ammo uni olish uchun siz arizani to'ldirishingiz, bosh direktor uchun hujjatlar nusxalarini, arizaning asl nusxasini va boshqa so'ralgan hujjatlarni operator ofisiga olib kelishingiz kerak.

EPC kalitini olishdan tashqari, elektron deklaratsiya faylini yagona formatda yuborish uchun ma'lum bilimlarni to'plashingiz kerak, uning shakllanishiga 1C dasturi, 8.2 "Korxona buxgalteriya hisobi" yordam beradi.

ERI operator markazida soliq to'lovchi elektron imzo va elektron deklaratsiya va yozuvlarni jo'natish tizimini olishi mumkin.

Ushbu usulning afzalliklari:

• vaqt xarajatlarini tejash;
• kamroq texnik xatolar, chunki hisobot avtomatik ravishda kerakli formatda yaratiladi, chiqishni boshqarish vositalari qo'llaniladi, keyinchalik ular deklaratsiyani ichki ma'lumotlar va deklaratsiya ma'lumotlari o'rtasidagi munosabatlarni tekshirish uchun ishlatiladi;
• hisobot shakllarining joriy yangilanishining tezkorligi (agar tasdiqlangan soliq va buxgalteriya hisoboti shakllariga o'zgartirishlar kiritilgan bo'lsa yoki deklaratsiyani taqdim etish muddati tugagunga qadar yangi shakllar kiritilgan bo'lsa, soliq to'lovchiga formatlarning eski versiyalarini yangilash imkoniyati beriladi);
• hujjatlar yuborilganligini tasdiqlash kafolati (24 soat ichida tasdiqlashni olish, shuningdek, shaxsiy kartangizni tezda ko'rish imkoniyati. Bu sizni solishtirish hisobotini kutish zaruratidan xalos qiladi);
• uchinchi shaxslar tomonidan ko'rish va tuzatishdan himoya qilish;
• soliq xizmatiga ma'lumot so'rovini yuborish imkoniyati;
• olish imkoniyati:
  • byudjetga to'lov sertifikati;
  • barcha hisob-kitob operatsiyalari to'g'risidagi bayonot;
  • inspektsiya tomonidan talab qilinadigan buxgalteriya hisobi va soliq hujjatlari ro'yxati;
  • soliqlar, penyalar, yig'imlar, jarimalar bo'yicha solishtirish hisoboti;
  • soliq qonunchiligidagi joriy yangiliklar.

Elektron etkazib berish tartibi

Telekommunikatsiya operatorini tanlang va u bilan shartnoma tuzing

EDF operatori soliq va buxgalteriya hisobotlarini telekommunikatsiya kanallari orqali elektron shaklda taqdim etish tizimining bir qismi sifatida soliq organi va soliq to'lovchi o'rtasida maxfiy va ochiq ma'lumotlar almashinuvi bo'yicha xizmatlar ko'rsatuvchi tashkilotdir.

EDF operatorlari javobgar bo'lishi kerak talablar, hujjatlarni topshirish uchun zarur texnologiyalarga ega bo'ling va federal soliq xizmati bilan shartnoma tuzing.

Elektron imzo oling

U Aloqa vazirligi tomonidan akkreditatsiya qilingan sertifikatlashtirish markazida beriladi. Xizmatda to'g'ri avtorizatsiya qilish uchun soliq xizmati elektron imzoni tekshirish uchun malakali kalit sertifikatidan foydalanishni tavsiya qiladi.

TKS orqali yuborilgan hisobot kengaytirilgan malakali elektron imzoga ega bo'lishi kerak (Soliq kodeksining 80-moddasi).

Bunday imzo bilan imzolangan elektron hujjat avtomatik ravishda huquqiy hujjat maqomini oladi, ya'ni u imzo va muhr bosilgan qog'oz nusxasi bilan teng yuridik kuchga ega.

Dasturiy ta'minotni sotib oling

U ro'yxatdan o'tgan joyingizdagi inspektsiyada o'rnatilgan dasturiy ta'minot bilan mos kelishi kerak. Uni Internetga ulangan kompyuterga o'rnating. Kerakli dasturlar EDF operator markazi tomonidan taqdim etilishi mumkin.

TKS bo'yicha soliq deklaratsiyasini topshirish sanasi Federal Soliq xizmatiga taqdim etilgan sana hisoblanadi.

Penaltilar

Agar kompaniya deklaratsiyani belgilangan muddatda taqdim etmasa, u javobgarlikka tortiladi.

O'z vaqtida to'lanmagan soliqning 5% miqdorida. Har bir kechiktirilgan oy uchun to'lov olinadi. Undirish to'lanmagan soliq summasining 30 foizidan ko'p bo'lmasligi va 1000 rubldan kam bo'lishi mumkin emas, shuningdek, engillashtiruvchi holatlar mavjud bo'lganda ham kamaytirilishi mumkin.

Kompaniya rasmiysi 300-500 rubl miqdorida jarima to'laydi.

10 ish kunidan ortiq kechikish joriy bank hisobini blokirovka qilish bilan tahdid qiladi.

Barcha QQS to‘lovchilariga ushbu soliq bo‘yicha hisobotlarni faqat elektron shaklda taqdim etish majburiyati joriy etildi.

Esingizda bo'lsin: agar siz QQSni hisoblash va to'lash majburiyatidan ozod bo'lsangiz yoki ushbu soliqni to'lovchi bo'lmasangiz, lekin faqat soliq agenti sifatida ishlasangiz, siz QQS deklaratsiyasini qog'ozda topshirishingiz mumkin (Federal Soliq Xizmatining 30 yanvardagi xati). 2015 yil No OA-4-17/1350@ "QQS deklaratsiyasini taqdim etishning o'ziga xos xususiyatlari to'g'risida").

Bir tomondan, hisobotlarni Internet orqali yuborish ancha qulayroq, chunki siz navbatda vaqtni behuda sarflashingiz shart emas. Boshqa tomondan, ishonchli operatorni topish kerak, uning yordamida hisobotlar elektron shaklda taqdim etiladi.

Hisobotlarni elektron shaklda topshirish uchun operatorni qanday tanlash mumkin?

Kontur.Buxgalteriya hisobida yozuvlarni saqlang - ish haqi va nafaqalarni hisoblash va Federal Soliq xizmati, Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasi, Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi va Rosstatga hisobotlarni yuborish uchun qulay onlayn xizmat. Xizmat buxgalter va direktor o'rtasidagi hamkorlik uchun javob beradi.