องค์กรและผู้ประกอบการที่ใช้แรงงานของลูกจ้างต้องส่งการคำนวณเบี้ยประกัน (RSV) ต่อสำนักงานสรรพากร เราจะพูดถึงกฎสำหรับการกรอกการคำนวณในบทความของเรา
พื้นฐานการกรอก RSV
ตั้งแต่ปี 2560 บริการภาษีของรัฐบาลกลางได้ดำเนินการเกี่ยวกับเบี้ยประกัน ดังนั้นในช่วงนี้จึงจำเป็นต้องส่งประเภทการรายงานใหม่ - การคำนวณเบี้ยประกัน (RSV) เป็นรายงานที่รวมข้อมูลจาก RSV-1 และ 4-FSS ซึ่งก่อนหน้านี้ได้ส่งไปยัง FIU และ FSS ตามลำดับ
รูปแบบใหม่ของ RSV ได้รับการอนุมัติโดย Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 10 ตุลาคม 2016 หมายเลข MMV-7-11 / 551 และเริ่มดำเนินการจากการรายงานสำหรับปี 2017 เอกสารทางกฎหมายนี้ยังแก้ไขขั้นตอนการกรอก ออกจาก RSV
องค์กรและผู้ประกอบการทั้งหมดที่ใช้แรงงานจ้างในกิจกรรมของตนจะต้องส่งมอบ RSV ต้องส่งรายงานสำหรับแต่ละไตรมาสแม้ว่าจะไม่ได้ทำกิจกรรมและไม่ได้รับเงินเดือนก็ตาม
สิ่งที่รวมอยู่ใน RSV
การคำนวณเบี้ยประกันนั้นรวมถึงแผ่นงานจำนวนมากพอสมควร อย่างไรก็ตาม ทุกบริษัทไม่จำเป็นต้องกรอก RSV มีหลายชีตที่นายจ้างทุกคนต้องกรอก ขณะที่ชีตอื่นๆ จะใช้เท่าที่จำเป็นเท่านั้น
แผ่นหลักที่จะกรอก:
- หน้าชื่อเรื่อง;
- ส่วนที่ 1 (พร้อมภาคผนวก) เพื่อแสดงจำนวนเบี้ยประกัน
- ส่วนที่ 3 เพื่อสะท้อนถึงข้อมูลส่วนบุคคลของพนักงานขององค์กร
แผ่นงานที่เหลือจะต้องกรอกเฉพาะเมื่อเหมาะสมกับสถานะของนายจ้างหรือประเภทการชำระเงินที่เขาทำ
ให้เราพิจารณารายละเอียดเพิ่มเติม (ทีละบรรทัด) ว่าบริษัทส่วนใหญ่กรอก RSV มาตรฐานอย่างไร
หน้าชื่อเรื่อง
ข้อมูลหน้าชื่อเรื่องประกอบด้วยข้อมูลเกี่ยวกับตัวนายจ้างเองและรูปแบบโดยตรงของเอกสาร กล่าวคือ:
- TIN ขององค์กร (10 ตัวอักษร) หรือ TIN ของผู้ประกอบการ (12 ตัวอักษร)
- KPP - ใช้กับนิติบุคคลเท่านั้น ด้วยความช่วยเหลือ ความเกี่ยวพันในอาณาเขตขององค์กรหลักหรือการแบ่งแยกย่อยไปยัง IFTS อาณาเขตอย่างใดอย่างหนึ่งหรืออย่างอื่นจะได้รับการยืนยัน
- หมายเลขการแก้ไขเอกสาร - ออกแบบมาเพื่อแสดงข้อมูลเกี่ยวกับว่ารายงานถูกส่งเป็นครั้งแรกในช่วงเวลาหนึ่งหรือเป็นฉบับแก้ไข ฟีดหลัก - 0, การปรับครั้งแรก - 1, การปรับครั้งที่สอง - 2 ฯลฯ
- การตั้งถิ่นฐาน (ระยะเวลาการรายงาน) - ใช้เพื่อสะท้อนช่วงเวลาเฉพาะ ในเวลาเดียวกันสำหรับไตรมาสแรก - 21 สำหรับครึ่งปี - 31 สำหรับ 9 เดือน - 33 สำหรับปี - 34
- ปีปฏิทิน - แสดงช่วงเวลาที่เรียกเก็บเงินเป็นปีใด
- ส่งไปยังหน่วยงานจัดเก็บภาษี - คุณต้องระบุรหัส IFTS ในรูปแบบ 4 ตัวอักษร
- ที่สถานที่ (การบัญชี) - ใช้เพื่อระบุพื้นฐานที่ส่งรายงานไปยังสำนักงานสรรพากรแห่งนี้ สำหรับองค์กรหลักในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย รหัสนี้คือ 214
- ชื่อ (ชื่อเต็ม) - จำเป็นต้องระบุชื่อเต็มของนิติบุคคลหรือชื่อเต็มของผู้ประกอบการแต่ละราย
- รหัส OKVED - นำมาจากรหัสกิจกรรมทางเศรษฐกิจของ All-Russian หรือจากเอกสารการลงทะเบียนของ บริษัท
- รูปแบบการปรับโครงสร้างองค์กร (การชำระบัญชี) เช่นเดียวกับ TIN / KPP ขององค์กรที่จัดโครงสร้างใหม่ - กรอกว่า RSV ถูกส่งโดยผู้รับโอนสิทธิ์หรือไม่
- หมายเลขโทรศัพท์ติดต่อ - ระบุเพื่อสื่อสารกับพนักงานที่รับผิดชอบในการรวบรวม RSV
- จำนวนแผ่น - แสดงจำนวนแผ่นที่โอนและเอกสารที่เกี่ยวข้อง (ถ้ามี)
ตัวอย่างการกรอกส่วนหลักของหน้าชื่อแสดงไว้ด้านล่าง:
ในส่วนที่สองของหน้าชื่อเรื่อง ข้อมูลเกี่ยวกับการลงนามอย่างเป็นทางการในรายงานจะถูกกรอก - ชื่อเต็มและลายเซ็นของเขา ตามกฎแล้วนี่คือหัวหน้า บริษัท ซึ่งให้รหัส 1 นอกจากนี้ตัวแทนทางกฎหมายของเขายังสามารถลงนามในรายงานจากนั้นจึงต้องใช้รหัส 2 วันที่กรอก RSV ควรเป็น หน้าชื่อเรื่อง
ตัวอย่างการกรอกส่วนที่สองของหน้าชื่อเรื่อง ดูด้านล่าง:
ฟิลด์ที่เกี่ยวข้องกับการกรอกข้อมูลโดยพนักงานของผู้ตรวจสอบภาษีต้องเว้นว่างไว้
ส่วนที่ 1
ในส่วนนี้ คุณต้องสะท้อนข้อมูลเกี่ยวกับเบี้ยประกันที่นายจ้างคำนวณจากเงินเดือนของพนักงาน ในขั้นต้น มีความจำเป็นต้องป้อนข้อมูลเกี่ยวกับ OKTMO ของเทศบาลที่องค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละรายตั้งอยู่อาณาเขต
บล็อกแยกต่างหากใช้เพื่อสะท้อนเบี้ยประกันแต่ละประเภทและกรอก 4 ตัวแรกในลักษณะเดียวกัน ตัวอย่างเช่น ให้กรอกข้อมูลในส่วนที่เกี่ยวข้องกับการประกันบำเหน็จบำนาญ:
- 020 - BCC สำหรับการบริจาคประเภทนี้
- 030 - จำนวนเงินสมทบทั้งหมดสำหรับรอบการเรียกเก็บเงิน
- 030-033 - จำนวนเบี้ยประกันรายเดือน
ดูตัวอย่างวิธีการกรอกบล็อกด้านล่าง:
ในทำนองเดียวกัน จำเป็นต้องกรอกบล็อคที่เกี่ยวข้องกับการบริจาคประเภทอื่น กล่าวคือ:
- 040-053 - ประกันสุขภาพ;
- 060-073 - ประกันบำเหน็จบำนาญในอัตราเพิ่มเติม
- 080-093 - ประกันสังคมเพิ่มเติม
บล็อกสำหรับการประกันภัยประเภทนี้แสดงไว้ด้านล่าง:
สำหรับบล็อกประกันสังคมนั้นจะถูกกรอกในลำดับที่แตกต่างกัน ประกอบด้วย 2 ส่วน เนื่องจากนายจ้างสามารถดำเนินการค่าใช้จ่ายทางสังคมได้อย่างอิสระ รวมถึงผลประโยชน์การคลอดบุตรหรือการลาป่วย
เริ่มแรกจำเป็นต้องจ่าย CCC ที่เกี่ยวข้องกับประกันสังคมแล้วกรอกส่วนแรกหากจำนวนเงินสมทบที่คำนวณได้สำหรับช่วงเวลานั้นเกินค่าใช้จ่ายทางสังคม:
- 110 - จำนวนเงินสมทบที่ต้องชำระโดยคำนึงถึงค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นโดยนายจ้าง
- 111-113 - การบริจาคในช่วง 3 เดือนที่ผ่านมา
ในกรณีที่ค่าใช้จ่ายทางสังคมเกินเบี้ยประกันที่คำนวณได้จำเป็นต้องกรอกส่วนที่สองของบล็อกตามหลักการที่เกี่ยวข้อง (บรรทัด 120-123)
ด้านล่างนี้คือตัวอย่างการกรอกบล็อคกรณีเบี้ยประกันส่วนเกินค่าใช้จ่ายทางสังคมของนายจ้าง:
ภาคผนวก 1 (ย่อย 1.1 และ 1.2) ถึงส่วนที่ 1
หมวดย่อย 1.1 ภาคผนวก 1ออกแบบมาเพื่อสะท้อนข้อมูลเกี่ยวกับการประกันบำเหน็จบำนาญ เริ่มแรก คุณต้องใส่รหัสภาษีของผู้ชำระเงิน ขึ้นอยู่กับระบบภาษีที่ใช้: 01 - OSNO, 02 - USN, 03 - UTII
แต่ละส่วนย่อยประกอบด้วยตัวบ่งชี้ 5 ตัว ได้แก่ :
- รวมตั้งแต่ต้นรอบบิล
- ในช่วง 3 เดือนที่ผ่านมา
- จำนวนเงินในแต่ละ 3 เดือน
สำหรับบรรทัดเฉพาะ จะใช้เพื่อแสดงข้อมูลต่อไปนี้:
- 010 — จำนวนผู้เอาประกันภัย (ทั้งหมด);
- 020 - จำนวนพนักงานที่ใช้เงินเดือนในการคำนวณเบี้ยประกัน จำนวนพนักงานเหล่านี้อาจน้อยกว่าจำนวนพนักงานทั้งหมด ตัวอย่างเช่น ไม่รวมการลาเพื่อคลอดบุตรที่นี่
- 021 - จำนวนพนักงานที่มีเงินเดือนเกินขีดจำกัดที่กำหนดไว้ของฐานภาษีที่ต้องเสียภาษี
ดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับการกรอกบรรทัดเหล่านี้ด้านล่าง:
บรรทัดที่เหลือจะเต็มไปด้วยข้อมูลต่อไปนี้:
- 030 - จำนวนเงินทั้งหมดที่จ่ายให้กับพนักงานผู้เอาประกันภัยทั้งหมด
- 040 - จำนวนเงินที่ชำระไม่อยู่ภายใต้การบริจาค
- 050 - จำนวนฐานภาษีสำหรับเบี้ยประกัน
ตัวอย่างของการกรอกบรรทัดเหล่านี้มีดังนี้:
- 051 - พื้นฐานสำหรับการคำนวณเบี้ยประกันที่เกินกำหนด
- 060 - ยอดรวมของเบี้ยประกันที่คำนวณได้;
- 061 - จำนวนเบี้ยประกันจากฐานภายในวงเงินที่กำหนด
- 062 - จำนวนเบี้ยประกันจากฐานที่เกินวงเงินที่กำหนด
ดูตัวอย่างวิธีการกรอกบรรทัดด้านล่าง:
หมวดย่อย 1.2 ภาคผนวก 1เกิดขึ้นจากวิธีการที่คล้ายกันสำหรับเงินสมทบประกันสุขภาพเท่านั้น โปรดทราบว่าไม่มีการจำกัดที่นี่ รวมถึงการแจกแจงฐานและการมีส่วนร่วมเป็นขนาดภายในและเหนือขีดจำกัดที่กำหนดไว้
ตัวอย่างการกรอกส่วนย่อย 1.2 ดูด้านล่าง:
ภาคผนวก 2 ถึงส่วนที่ 1
ภาคผนวก 2มีข้อมูลเกี่ยวกับเงินสมทบที่คำนวณสำหรับการประกันสังคมรวมถึงค่าใช้จ่าย (การชำระเงิน) ที่นายจ้างทำ ในบล็อกนี้ ให้กรอกบรรทัดต่อไปนี้:
- 001 - ออกแบบมาเพื่อแก้ไขสัญญาณการชำระเงิน (การชำระเงินโดยตรง - รหัส 1 และระบบเครดิต - รหัส 2) การเข้ารหัสขึ้นอยู่กับว่าเรื่องของสหพันธรัฐรัสเซียเป็นของโครงการนำร่องหรือไม่ ในกรณีที่จ่ายผลประโยชน์ทางสังคมผ่าน FSS สิ่งนี้ใช้กับการชำระเงินโดยตรงและกำหนดรหัส 1 และหากนายจ้างจ่ายผลประโยชน์แล้วจึงคืนเงินจาก FSS ระบบจะใช้ระบบเครดิตและรหัส 2
- 010 - แสดงจำนวนพนักงานเอาประกันภัย
- 020 - ระบุจำนวนเงินเดือนและค่าตอบแทนที่จ่ายทั้งหมด
- 030 - แสดงจำนวนรายได้ที่ไม่อยู่ภายใต้การบริจาคประกันสังคม
- 040 - ค่าของฐานที่เกินขีด จำกัด ที่กำหนดไว้ได้รับการแก้ไข
- 050 - ป้อนฐานสำหรับการคำนวณเงินสมทบประกันสังคม
สำหรับการเติมบล็อคที่ถูกต้อง ให้ศึกษาตัวอย่างด้านล่าง:
ในบรรทัดต่อไปนี้ การชำระเงินแยกจากบรรทัด 050 กล่าวคือ:
- 051 - มีการระบุเงินเดือนของพนักงานร้านขายยา
- 052 - แสดงค่าตอบแทนแก่ลูกเรือของเรือที่ลงทะเบียนในทะเบียนระหว่างประเทศ
- 053 - การชำระเงินของผู้ประกอบการใน PSN ได้รับการแก้ไขแล้ว
- 054 - มีการระบุเงินเดือนของชาวต่างชาติและบุคคลไร้สัญชาติ
ตัวอย่างการกรอกบรรทัด ดูด้านล่าง:
บรรทัดต่อไปนี้ถูกกรอกดังนี้:
- 060 - แสดงผลงานทางสังคมที่คำนวณได้;
- 070 - ค่าใช้จ่ายทางสังคมของนายจ้างที่เกิดขึ้นจากค่าใช้จ่ายของกองทุนประกันสังคมได้รับการแก้ไข (ผลประโยชน์ประเภทต่างๆ)
- 080 - ระบุจำนวนเงินชดเชยการประกันที่ได้รับจาก FSS
- 090 - จำนวนเงินที่กำหนดขึ้นอยู่กับสถานการณ์ - เบี้ยประกันที่ต้องชำระหรือส่วนเกินของค่าประกันที่มากกว่าเบี้ยประกันภัยที่คำนวณได้ ในกรณีแรก รหัสแอตทริบิวต์จะติดอยู่ - 1 และในกรณีที่สอง - รหัสแอตทริบิวต์ 2
ตัวอย่างการป้อนข้อมูลในบรรทัดเหล่านี้ ดูด้านล่าง:
ภาคผนวก 3 ถึงส่วนที่ 1
ภาคผนวก 3ถูกออกแบบมาเพื่อแบ่งค่าใช้จ่ายประกันสังคมของนายจ้าง แต่ละบรรทัดประกอบด้วยตัวบ่งชี้ต่อไปนี้:
- จำนวนกรณีการชำระเงินหรือผู้รับ;
- จำนวนวันที่ชำระเงิน
- จำนวนเงินที่ชำระ;
- รวมถึงจำนวนเงินที่ชำระจากงบประมาณของรัฐบาลกลาง
ในกรณีนี้ คุณต้องกรอกบรรทัดต่อไปนี้:
- 010 - เงินช่วยเหลือการลาป่วย (ไม่รวมจำนวนเงินที่จ่ายให้กับชาวต่างชาติหรือบุคคลไร้สัญชาติ);
- 011 - จากบรรทัดที่ 010 การจ่ายเงินให้กับพนักงานนอกเวลา
- 020 - ผลประโยชน์ทุพพลภาพที่ออกให้แก่ชาวต่างชาติและบุคคลไร้สัญชาติ
- 021 - จากบรรทัด 020 ของค่าเผื่อสำหรับคนทำงานนอกเวลา
- 030 - ประโยชน์สำหรับการตั้งครรภ์และการคลอดบุตร
- 031 - จากบรรทัด 030 ของค่าเผื่อสำหรับพนักงานนอกเวลาภายนอก
ด้านล่างนี้เป็นตัวอย่างของการก่อตัวของบล็อกนี้:
บรรทัดต่อไปนี้รวมถึงข้อมูลต่อไปนี้:
- 040 - จำนวนเงินที่ชำระเมื่อลงทะเบียนในระยะแรกของการตั้งครรภ์
- 050 - จำนวนเงินผลประโยชน์ก้อนเมื่อมีรูปร่างหน้าตาเด็ก;
- 060 - จำนวนเงินที่ชำระรายเดือนสำหรับการดูแลเด็ก
- 061 - จำนวนเงินที่ชำระสำหรับเด็กคนแรกจากจำนวนเงินผลประโยชน์รายเดือนทั้งหมด
- 062 - จำนวนเงินที่ชำระสำหรับลูกคนที่สองและลูกที่ตามมาจากจำนวนผลประโยชน์รายเดือนทั้งหมด
- 070 - จ่ายวันเพิ่มเติมสำหรับการดูแลเด็กพิการ
- 080 - เบี้ยประกันที่คำนวณตามฐานภาษีในบรรทัด 070
- 090 - ค่าฝังศพ;
- 100 - จำนวนผลประโยชน์ทั้งหมด;
- 110 - จำนวนผลประโยชน์ที่ยังไม่ได้ชำระจากจำนวนเงินที่ชำระทั้งหมด
ดูตัวอย่างด้านล่างของบรรทัดเหล่านี้:
มาตรา 3
ส่วนนี้จำเป็นต้องแสดงข้อมูลส่วนบุคคลเกี่ยวกับพนักงานที่เอาประกันภัย และแต่ละคนใช้บล็อกของตนเองโดยมีข้อมูลต่อไปนี้:
- 010 - หมายเลขแก้ไข;
- 020 - รอบระยะเวลาการรายงาน
- 030 - ปี;
- 040 - หมายเลขซีเรียลสำหรับพนักงานผู้เอาประกันภัย
- 050 - วันที่รวบรวมข้อมูลส่วนบุคคล;
- 060-150 - ข้อมูลส่วนตัวโดยตรงกับพนักงาน รวมถึง TIN, SNILS, ชื่อนามสกุล, วันเดือนปีเกิด, รหัสประเทศ, เพศ, รหัสเอกสาร ID, รายละเอียดสำหรับเอกสารนี้;
- 160-180 - สัญลักษณ์ของผู้ประกันตนในระบบประกัน (รหัส 1 - ลงทะเบียน, รหัส 2 - ไม่ได้ลงทะเบียน)
กลไกการกรอกข้อมูลนี้แสดงไว้ด้านล่าง:
บรรทัดที่สองของการบัญชีส่วนบุคคลสำหรับการประกันบำเหน็จบำนาญมีดังต่อไปนี้:
- 190 คือจำนวนเดือน
- 200 - การกำหนดตัวอักษรของผู้ประกันตน (HP ที่พบมากที่สุดคือพนักงาน);
- 210 - จำนวนเงินที่ชำระ;
- 220 - ฐานภาษีสำหรับการประกันบำเหน็จบำนาญภายในขอบเขตที่กำหนด;
- 230 - การชำระเงินภายใต้ข้อตกลง GPC จากฐานภาษี
- 240 - จำนวนเบี้ยประกันที่คำนวณได้;
- 250 - รวมสำหรับสาย 210-240 เป็นเวลา 3 เดือน
ดูกฎการกรอกบรรทัดเหล่านี้ด้านล่าง:
บรรทัดต่อไปนี้ถูกกรอกสำหรับเงินสมทบบำนาญในอัตราเพิ่มเติม:
- 260 - จำนวนเดือน;
- 270 - การกำหนดจดหมายของพนักงาน
- 280 - จำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีในอัตราเพิ่มเติม
- 290 - จำนวนเบี้ยประกันที่คำนวณได้
- 300 - รวมสำหรับบรรทัด 280-290 เป็นเวลา 3 เดือน
ตัวอย่างของการเติมบล็อกนี้แสดงอยู่ด้านล่าง:
เอกสาร RSV เพิ่มเติม
ผู้จ่ายเบี้ยประกันทุกคนไม่ควรกรอกเอกสารเหล่านี้ ช่วงเวลานี้ขึ้นอยู่กับคุณลักษณะบางอย่างของหน่วยงานทางเศรษฐกิจ รวมถึงรูปแบบองค์กรและกฎหมาย ประเภทของกิจกรรม ระบบการจัดเก็บภาษี การจัดหาผลประโยชน์ ฯลฯ
ส่วนเหล่านี้รวมถึง:
- ข้อมูลเกี่ยวกับแผ่นงานจริงที่ไม่ใช่ผู้ประกอบการรายบุคคล
แผ่นงานจะต้องป้อนข้อมูลเพิ่มเติมในหน้าชื่อเรื่องหาก RSV เกิดขึ้นจากบุคคลที่ไม่ได้ระบุ TIN แผ่นงานประกอบด้วยข้อมูลเกี่ยวกับวันและสถานที่เกิด, สัญชาติ, รายละเอียดของบัตรประจำตัว, ที่อยู่ของที่อยู่อาศัย;
- ส่วนย่อย 1.3 ของภาคผนวก 1 ของส่วนที่ 1
แผ่นนี้ใช้เพื่อสะท้อนข้อมูลเกี่ยวกับเงินสมทบบำเหน็จบำนาญในอัตราเพิ่มเติม ในกรณีนี้จำเป็นต้องระบุจำนวนพนักงาน เกณฑ์การใช้อัตรา จำนวนเงินที่ชำระ ฐานภาษี และจำนวนเงินสมทบเอง
- ส่วนย่อย 1.4 ของภาคผนวก 1 ของส่วนที่ 1
เอกสารนี้จัดทำขึ้นเพื่อคำนวณการสนับสนุนทางสังคมเพิ่มเติมสำหรับนักบินพลเรือนและคนงานเหมืองถ่านหิน ในส่วนนี้ คุณต้องระบุจำนวนพนักงานที่เอาประกันภัย จำนวนเงินที่ชำระ ฐานภาษี และจำนวนเงินสมทบ
- ภาคผนวก 4 ส่วนที่ 1
แผ่นนี้ใช้เพื่อสะท้อนการจ่ายเงินส่วนเกินสำหรับผลประโยชน์ทางสังคมจากงบประมาณของรัฐบาลกลางให้กับพนักงานที่เคยประสบภัยพิบัติจากรังสีที่โรงไฟฟ้านิวเคลียร์เชอร์โนปิล Mayak และไซต์ทดสอบ Semipalatinsk ต้องระบุการชำระเงินสำหรับอุบัติเหตุแต่ละครั้งแยกกันและสำหรับผลประโยชน์แต่ละประเภท
- ภาคผนวก 5 หมวด 1
แผ่นงานถูกกรอกโดยหน่วยงานธุรกิจที่เกี่ยวข้องกับสาขาเทคโนโลยีสารสนเทศ ตามวรรค 1 และวรรค 5 ของศิลปะ 427 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย บริษัท เหล่านี้มีสิทธิ์ใช้อัตราการประกันที่ลดลง แผ่นงานต้องแสดงจำนวนพนักงานที่เอาประกันภัย (ควรมีพนักงานมากกว่า 7 คน) และกำหนดส่วนแบ่งรายได้จากประเภทสิทธิพิเศษของกิจกรรมเป็นรายได้รวม (ควรมากกว่า 90%) นอกจากนี้ บล็อกควรมีข้อมูลเกี่ยวกับการรับรองสถานะขององค์กร
- ภาคผนวก 6 ส่วนที่ 1
เอกสารนี้จัดทำขึ้นสำหรับบริษัทที่อยู่ในระบบภาษีแบบง่ายที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมพิเศษที่เกี่ยวข้องกับย่อย 5 หน้า 1 ศิลปะ 427 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย บล็อกได้รับการออกแบบมาเพื่อคำนวณส่วนแบ่งรายได้จากกิจกรรมประเภทพิเศษไปจนถึงรายได้ทั้งหมด (ควรมีอย่างน้อย 70%)
- ภาคผนวก 7 หมวด 1
เอกสารนี้ใช้โดยองค์กรไม่แสวงหาผลกำไรในระบบภาษีแบบง่ายที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมที่มีความสำคัญทางสังคมตามอนุวรรค 7 หน้า 1 ศิลปะ 427 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย อนุญาตให้ใช้การประกันภัยประเภทพิเศษได้หากรายได้จากกิจกรรมประเภทนี้ รวมทั้งรายได้และเงินช่วยเหลือที่เป็นเป้าหมาย อย่างน้อย 70% ของรายได้ทั้งหมด
- ภาคผนวก 8 หมวด 1
ใบนี้จัดทำขึ้นเพื่อยืนยันสิทธิในการใช้ประโยชน์ของผู้ประกอบการใน ภ.ง.ด. ตามอนุวรรค 7 หน้า 1 ศิลปะ 427 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ในบล็อก ฉันแสดงข้อมูลเกี่ยวกับสิทธิบัตร รวมถึงจำนวนเงินที่จ่ายให้กับพนักงานที่ทำงานในกิจกรรมบน PSN
- ภาคผนวก 9 หมวด 1
เอกสารนี้ต้องใช้เพื่อแสดงข้อมูลเกี่ยวกับอัตราเงินสมทบพิเศษทางสังคมสำหรับพนักงานต่างชาติ ในบล็อก คุณต้องบันทึกชื่อเต็ม, TIN, SNILS, สัญชาติและจำนวนเงินที่จ่ายให้กับพนักงานแต่ละคน
- ภาคผนวก 10 หมวด 1
กรอกข้อมูลเพื่อยืนยันสิทธิ์ในการยกเว้นการจ่ายเบี้ยประกันจากการชำระเงินให้กับนักเรียนเมื่อทำงานในทีมนักเรียนตามอนุวรรค 1 น. 3 ศิลปะ 422 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ต้องป้อนข้อมูลต่อไปนี้ในบล็อก: ชื่อเต็ม, เอกสารเกี่ยวกับการเป็นสมาชิกในการปลดและการฝึกอบรมเต็มเวลา, จำนวนเงินที่จ่ายให้กับนักเรียน แผ่นงานต้องมีข้อมูลเกี่ยวกับการเข้าสู่การปลดในทะเบียนของรัฐ
- มาตรา 2
KFH กรอกข้อมูลในชีตพร้อมข้อมูลส่วนตัวสำหรับสมาชิก KFH แต่ละคน ตลอดจนจำนวนเบี้ยประกันค้างจ่าย (โดยรวมสำหรับ KFH และแยกจากกันสำหรับผู้เข้าร่วมแต่ละราย)
เนื้อหาวิดีโอให้ข้อมูลเกี่ยวกับกฎสำหรับการก่อตัวของ RSV ในปี 2018:
ตั้งแต่ปี 2560 เบี้ยประกัน (ยกเว้นเงินสมทบ "การบาดเจ็บ") ได้รับการจัดการโดยหน่วยงานด้านภาษี ดังนั้นการคำนวณเบี้ยประกันในปัจจุบันซึ่งผู้ถือกรมธรรม์ต้องส่งในวันนี้จึงได้รับการอนุมัติจาก Federal Tax Service (คำสั่งของ Federal Tax Service ลงวันที่ 10.10.2016 เลขที่ ММВ-7-11 / [ป้องกันอีเมล] ).
การคำนวณเบี้ยประกันแบบครบวงจร: form
ท่านสามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์มคำนวนเบี้ยประกันได้ฟรีในระบบ คอนซัลแทนท์ พลัส .
การคำนวณเบี้ยประกัน ปี 2561/2562 : องค์ประกอบการรายงาน
การคำนวณเบี้ยประกันประกอบด้วยหน้าชื่อเรื่องและสามส่วน:
- ส่วนที่ 1 "ข้อมูลสรุปเกี่ยวกับภาระผูกพันของผู้จ่ายเบี้ยประกัน" ควรสังเกตว่าส่วนแรกมีความจุมากที่สุด รวมถึงการคำนวณเงินสมทบทั้งหมด: สำหรับเงินบำนาญบังคับ ประกันสุขภาพและประกันสังคม (ยกเว้นเงินสมทบ "การบาดเจ็บ");
- ส่วนที่ 2 "ข้อมูลสรุปเกี่ยวกับภาระผูกพันของผู้จ่ายเบี้ยประกัน - หัวหน้าครัวเรือนชาวนา (ชาวนา)";
- ส่วนที่ 3 "ข้อมูลส่วนบุคคลเกี่ยวกับผู้เอาประกันภัย" (ส่วนนี้กรอกสำหรับผู้ประกันตนแต่ละราย)
นายจ้าง (ที่ไม่ใช่หัวหน้าฟาร์มชาวนา) ต้องยื่น:
| ใครเป็นตัวแทน | องค์ประกอบของการคำนวณเบี้ยประกัน |
|---|---|
| นายจ้างทุกคนโดยไม่มีข้อยกเว้น | - หน้าชื่อเรื่อง; - ส่วนที่ 1; — ส่วนย่อย 1.1 และ 1.2 ของภาคผนวกที่ 1 ถึงส่วนที่ 1; - มาตรา 3 |
| นายจ้างจ่ายเงินสมทบและ/หรือคิดอัตราที่ลดลง | หน้าชื่อเรื่อง; ส่วนที่ 1; ส่วนย่อย 1.1, 1.2, 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 ของภาคผนวกที่ 1 ถึงส่วนที่ 1; |
| นายจ้างที่มีค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการจ่ายประกันสังคมภาคบังคับกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวกับการคลอดบุตร | หน้าชื่อเรื่อง; ภาคผนวกที่ 3 ถึงส่วนที่ 1; - มาตรา 3 |
คำนวณเบี้ยประกันแบบครบวงจร 2018/2019: ขั้นตอนการกรอก
คุณจะพบขั้นตอนโดยละเอียดสำหรับการกรอกการคำนวณเบี้ยประกันในภาคผนวกที่ 2 ของคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 10.10.2016 เลขที่ ММВ-7-11/ [ป้องกันอีเมล]. เราจะเน้นที่ข้อกำหนดทั่วไปสำหรับการกรอกการคำนวณนี้:
- เมื่อกรอกการคำนวณคุณต้องใช้หมึกสีดำ / ม่วง / น้ำเงิน
- ฟิลด์ข้อความจะเต็มไปด้วยตัวพิมพ์ใหญ่ที่พิมพ์ หากการคำนวณจัดทำขึ้นบนคอมพิวเตอร์แล้วพิมพ์ออกมาเมื่อกรอกการคำนวณจำเป็นต้องใช้แบบอักษร Courier New 16-18 คะแนน
- หน้าการคำนวณควรจะมีลำดับเลขโดยเริ่มจากหน้าชื่อเรื่อง หมายเลขหน้าเขียนดังนี้: ตัวอย่างเช่น "001" สำหรับหน้าแรก "025" สำหรับยี่สิบห้า
- ฟิลด์จะเติมจากซ้ายไปขวาโดยเริ่มจากความคุ้นเคยซ้ายสุด
- ตัวชี้วัดต้นทุนสะท้อนให้เห็นในรูเบิลและ kopecks;
- ในกรณีที่ไม่มีตัวบ่งชี้เชิงปริมาณ / รวมใด ๆ ระบบจะใส่ "0" ลงในฟิลด์ที่เกี่ยวข้อง ในกรณีอื่น ๆ จะมีการใส่เครื่องหมายขีด
เมื่อกรอกการคำนวณและเตรียมจัดส่งภายใต้การห้าม:
- แก้ไขข้อผิดพลาดในการคำนวณด้วยวิธีการแก้ไขหรือวิธีที่คล้ายกัน
- การพิมพ์สองด้านของการคำนวณ
- แผ่นยึดทำให้เกิดความเสียหายต่อการคำนวณ
รหัสในการคำนวณเบี้ยประกันเดียว
การรายงานเกือบทั้งหมดมีข้อมูลที่เป็นรหัส ตัวอย่างเช่น รหัสของรอบระยะเวลาการรายงาน/ภาษี และจากการฝึกฝนแสดงให้เห็นว่าเป็นเรื่องยากสำหรับนักบัญชีที่จะวางรหัสบางอย่าง ดังนั้นเราจึงทุ่มเทให้กับรหัสที่ระบุในการคำนวณเบี้ยประกันครั้งเดียว
การคำนวณแบบรวม: รอบระยะเวลาการรายงานและการชำระบัญชี
ระยะเวลาการรายงานคือไตรมาสแรก หกเดือน และ 9 เดือน และรอบการเรียกเก็บเงินคือปีปฏิทิน (มาตรา 423 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
กำหนดเวลายื่นคำนวนเบี้ยประกันแบบครบวงจร
การคำนวณจะต้องส่งไม่เกินวันที่ 30 ของเดือนถัดจากรอบระยะเวลาการรายงาน / การชำระบัญชี (ข้อ 7 มาตรา 431 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ในปี 2562 ให้ยื่นคำนวนตามวันดังต่อไปนี้
วิธีการนำเสนอการคำนวณเบี้ยประกันแบบครั้งเดียวในปี 2562
นายจ้างที่มีจำนวนบุคคลโดยเฉลี่ยซึ่งได้รับการชำระเงินเกิน 25 คนสำหรับรอบระยะเวลาการรายงาน / การเรียกเก็บเงินครั้งก่อนจะต้องส่งการคำนวณเบี้ยประกันครั้งเดียวในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ (มาตรา 10 ของข้อ 431 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ).
นายจ้างรายอื่นสามารถส่งการคำนวณลงบนกระดาษ:
- โดยการยื่นข้อตกลงด้วยตนเองต่อ IFTS (สามารถทำได้โดยหัวหน้าองค์กร / ผู้ประกอบการรายบุคคลหรือบุคคลอื่นที่มีหนังสือมอบอำนาจที่เหมาะสม)
- โดยส่งการคำนวณทางไปรษณีย์พร้อมคำอธิบายของไฟล์แนบและใบแจ้งการรับ
ความรับผิดชอบในการยื่นคำนวนเบี้ยประกันแบบรวมส่งล่าช้า
หากคำนวณจากผลของรอบระยะเวลารายงานหรือปีไม่ตรงเวลา เบี้ยประกันจะปรับเป็น 5% ของจำนวนเงินเบี้ยประกันที่ไม่ได้ชำระภายในระยะเวลาที่กำหนด ทั้งนี้ ให้ชำระ/จ่ายเพิ่มตาม พื้นฐานของการคำนวณเงินสมทบนี้สำหรับความล่าช้าในแต่ละเดือนเต็ม/ไม่สมบูรณ์ แต่ไม่เกิน 30% จากจำนวนนี้และไม่น้อยกว่า 1,000 รูเบิล (ข้อ 1 ของข้อ 119 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
โดยวิธีการสำหรับการยื่นการคำนวณที่ไม่เหมาะสมหน่วยงานด้านภาษีสามารถไม่เพียง แต่กำหนดค่าปรับสำหรับผู้ประกันตน แต่ยังปิดกั้นบัญชีธนาคาร (ข้อ 3.2 มาตรา 76 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ข้อผิดพลาดในการคำนวณเบี้ยประกันแบบครบวงจร
นายจ้างมีหน้าที่ต้องส่งการคำนวณเบี้ยประกันที่ปรับปรุงใหม่ไปยัง IFTS หากพบว่าการคำนวณที่ส่งไปก่อนหน้านี้มีข้อผิดพลาดที่นำไปสู่การประเมินค่าเบี้ยประกันที่ต้องจ่ายตามงบประมาณต่ำเกินไป รวมถึงหากข้อมูลที่ให้ไว้ไม่สะท้อน/ไม่สมบูรณ์ สะท้อน (วรรค 1 ของข้อ 81 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
คำชี้แจงควรรวมส่วนและภาคผนวกเหล่านั้นไว้ด้วย (ยกเว้นส่วนที่ 3) ที่รวมอยู่ในการคำนวณเบื้องต้น ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับการแก้ไข
สำหรับส่วนที่ 3 จะรวมอยู่ในการคำนวณแก้ไขเฉพาะผู้ประกันตนที่มีการแก้ไข / เพิ่มเติมข้อมูลเท่านั้น
การคำนวณใดถือว่าไม่ส่ง
การคำนวณจะไม่ถูกพิจารณาหาก (ข้อ 7 ของข้อ 431 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):
- ส่วนที่ 3 มีข้อมูลส่วนบุคคลที่ไม่ถูกต้องของบุคคล
- มีข้อผิดพลาดในตัวบ่งชี้ตัวเลขของส่วนที่ 3 (ในจำนวนเงินที่ชำระ, ฐาน, เงินสมทบ);
- ผลรวมของตัวบ่งชี้ตัวเลขของส่วนที่ 3 สำหรับบุคคลทั้งหมดไม่ตรงกับข้อมูลสำหรับองค์กรโดยรวมซึ่งสะท้อนให้เห็นในส่วนย่อย 1.1 และ 1.3 ของภาคผนวกที่ 1 ถึงส่วนที่ 1 ของการคำนวณ
- จำนวนเงินสมทบ OPS (ตามฐานไม่เกินมูลค่าจำกัด) ในส่วนที่ 3 สำหรับพนักงานทุกคนไม่เท่ากับจำนวนเงินสมทบ OPS สำหรับองค์กรโดยรวมในส่วนย่อย 1.1 ของภาคผนวกที่ 1 ถึง ส่วนที่ 1 ของการคำนวณ
การคำนวณเบี้ยประกัน: แยกแผนก
หากองค์กรมีหน่วยงานแยกต่างหากที่มีอำนาจในการจ่ายรายได้ให้กับพนักงาน / บุคคลอื่น OPs เหล่านี้จะต้องส่งเบี้ยประกันไปยัง IFTS ณ ที่ตั้งของพวกเขา (ข้อ 7 มาตรา 431 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ยิ่งกว่านั้นไม่ว่าแผนกที่แยกจากกันจะมีงบดุลและบัญชีเดินสะพัดแยกกันหรือไม่
โปรดทราบว่าจำเป็นต้องแจ้งหน่วยงานด้านภาษีเกี่ยวกับการเสริมอำนาจของ OP ด้วยอำนาจดังกล่าว (ข้อ 7 ข้อ 3.4 มาตรา 23 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจดหมายของ Federal Tax Service ลงวันที่ 14 กันยายน 2559 เลขที่ BS-4-11 / 17201, หนังสือกระทรวงการคลัง 05.05.2017 ฉบับที่ 03-15-06/27777). องค์กรมีเวลาหนึ่งเดือนนับจากวันที่ให้ OP พร้อมอำนาจที่เหมาะสมในการดำเนินการนี้
คุณสามารถอ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับการกรอกการคำนวณเบี้ยประกัน
การกรอกภาคผนวก 6 หรือ 7 ของการคำนวณเบี้ยประกันขึ้นอยู่กับหลักเกณฑ์ที่ กสม. ใช้อัตราที่ลดลงสำหรับเบี้ยประกัน หากมีการใช้อัตราภาษีที่ลดลงตามวรรค 5 หน้า 1 ศิลปะ 427 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจากนั้นในหัวข้อ 1 ในบรรทัด 001 คุณต้องระบุรหัส "08" และกรอกภาคผนวก 6 ของส่วนที่ 1 หากใช้อัตราภาษีที่ลดลงตามย่อหน้า 7 หน้า 1 ศิลปะ 427 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจากนั้นในหัวข้อ 1 ในบรรทัด 001 คุณต้องระบุรหัส "10" และกรอกภาคผนวก 7 ของส่วนที่ 1
เหตุผล
จากรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
<…>
มาตรา 427 อัตราเบี้ยประกันที่ลดลง
1. อัตราเบี้ยประกันที่ลดลงสำหรับผู้ชำระเงินตามที่ระบุไว้ในอนุวรรค 1 ของวรรค 1 ของข้อ 419 แห่งประมวลกฎหมายนี้จะมีผลบังคับใช้:
<…>
5) สำหรับองค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายซึ่งมีกิจกรรมทางเศรษฐกิจประเภทหลัก (จำแนกตามรหัสของประเภทของกิจกรรมตามประเภทกิจกรรมทางเศรษฐกิจของรัสเซียทั้งหมด) คือ:
การผลิตอาหาร*;
การผลิตน้ำแร่และน้ำอัดลมอื่นๆ
การผลิตสิ่งทอและเครื่องนุ่งห่ม
การผลิตเครื่องหนัง เครื่องหนัง และรองเท้า
การแปรรูปไม้และการผลิตผลิตภัณฑ์จากไม้
การผลิตสารเคมี
การผลิตผลิตภัณฑ์ยางและพลาสติก
การผลิตผลิตภัณฑ์แร่อโลหะอื่นๆ
การผลิตผลิตภัณฑ์โลหะสำเร็จรูป
การผลิตเครื่องจักรและอุปกรณ์
การผลิตอุปกรณ์ไฟฟ้า อุปกรณ์อิเล็กทรอนิกส์และออปติคัล
การผลิตยานยนต์และอุปกรณ์
การผลิตเฟอร์นิเจอร์
การผลิตเครื่องกีฬา
การผลิตเกมและของเล่น
วิจัยและพัฒนา;
การศึกษา;
บริการด้านสุขภาพและสังคม
กิจกรรมของสิ่งอำนวยความสะดวกด้านกีฬา
กิจกรรมอื่น ๆ ในด้านกีฬา
การแปรรูปวัตถุดิบทุติยภูมิ
อาคาร;
การบำรุงรักษาและการซ่อมแซมยานยนต์
การกำจัดสิ่งปฏิกูล ของเสีย และกิจกรรมที่คล้ายคลึงกัน
การขนส่งและการสื่อสาร
การให้บริการส่วนบุคคล
การผลิตเซลลูโลส เยื่อไม้ กระดาษ กระดาษแข็ง และผลิตภัณฑ์จากพวกเขา
การผลิตเครื่องดนตรี
การผลิตผลิตภัณฑ์ต่าง ๆ ที่ไม่รวมอยู่ในกลุ่มอื่น
การซ่อมแซมของใช้ในครัวเรือนและของใช้ส่วนตัว
การจัดการอสังหาริมทรัพย์
กิจกรรมที่เกี่ยวข้องกับการผลิต จัดจำหน่าย และฉายภาพยนตร์
กิจกรรมของห้องสมุด จดหมายเหตุ สถาบันประเภทสโมสร (ยกเว้นกิจกรรมของสโมสร)
กิจกรรมของพิพิธภัณฑ์และการคุ้มครองโบราณสถานและอาคารประวัติศาสตร์
กิจกรรมของสวนพฤกษศาสตร์ สวนสัตว์ และเขตอนุรักษ์ธรรมชาติ
กิจกรรมที่เกี่ยวข้องกับการใช้เทคโนโลยีคอมพิวเตอร์และเทคโนโลยีสารสนเทศ ยกเว้นองค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลตามที่ระบุในอนุวรรค 2 และ 3 ของวรรคนี้
การขายปลีกยาและเวชภัณฑ์ ผลิตภัณฑ์เกี่ยวกับศัลยกรรมกระดูก
การผลิตโปรไฟล์เหล็กดัด
การผลิตลวดเหล็ก
<…>
7) สำหรับองค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไร (ยกเว้นสถาบันของรัฐ (เทศบาล)) ที่ลงทะเบียนตามขั้นตอนที่กำหนดโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย การใช้ระบบภาษีแบบง่าย และดำเนินกิจกรรมในด้านการบริการสังคมสำหรับประชาชน * การวิจัยและพัฒนาทางวิทยาศาสตร์ การศึกษา การดูแลสุขภาพตามเอกสารประกอบ วัฒนธรรมและศิลปะ (กิจกรรมของโรงละคร ห้องสมุด พิพิธภัณฑ์และหอจดหมายเหตุ) และกีฬามวลชน (ยกเว้นมืออาชีพ)
<…>
จากคำสั่งของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 10.10.2016 เลขที่ ММВ-7-11/ [ป้องกันอีเมล]
ในการอนุมัติแบบฟอร์มคำนวนเบี้ยประกัน ขั้นตอนการกรอก ตลอดจนรูปแบบการยื่นคำนวนเบี้ยประกันในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์
<…>
ภาคผนวก 5 รหัสภาษีของผู้ชำระเงิน 1
| <…> | |
| 08* | ผู้จ่ายเบี้ยประกันที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายและกิจกรรมทางเศรษฐกิจประเภทหลักที่ระบุไว้ในอนุวรรค 5 ของวรรค 1 ของข้อ 427 ของประมวลกฎหมาย |
| 09 | ผู้จ่ายเบี้ยประกันที่จ่ายภาษีเดียวกับรายได้ที่กำหนดไว้สำหรับกิจกรรมบางประเภทและมีใบอนุญาตสำหรับกิจกรรมทางเภสัชกรรม - ในส่วนที่เกี่ยวกับการชำระเงินและค่าตอบแทนแก่บุคคลที่เป็นไปตามกฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 21 พฤศจิกายน 2554 หมายเลขสุขภาพของ พลเมืองในสหพันธรัฐรัสเซีย" (Sobraniye zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2011, No. 48, Art. 6724; 2016, No. 27, Art. 4219) มีสิทธิที่จะมีส่วนร่วมในกิจกรรมทางเภสัชกรรมหรือได้รับการยอมรับในการดำเนินการ |
| 10* | ผู้จ่ายเบี้ยประกัน - องค์กรไม่แสวงหาผลกำไร (ยกเว้นสถาบันของรัฐ (เทศบาล)) ที่ลงทะเบียนตามขั้นตอนที่กำหนดโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย การใช้ระบบภาษีแบบง่าย และดำเนินการตามเอกสารประกอบ , กิจกรรมด้านการบริการสังคมสำหรับประชากร, การวิจัยและพัฒนาทางวิทยาศาสตร์, การศึกษา, การดูแลสุขภาพ, วัฒนธรรมและศิลปะ (กิจกรรมของโรงละคร, ห้องสมุด, พิพิธภัณฑ์และหอจดหมายเหตุ) และกีฬามวลชน (ยกเว้นสำหรับมืออาชีพ) |
| <…> | |
ภาคผนวก 7 ถึงส่วนที่ 1
ภาคผนวก 7 กรอกโดยองค์กรไม่แสวงหาผลกำไรในรูปแบบที่เรียบง่ายซึ่งดำเนินการในด้านการบริการสังคมสำหรับประชากร การวิจัยและพัฒนา การศึกษา การดูแลสุขภาพ วัฒนธรรมและศิลปะ และกีฬามวลชน องค์กรเหล่านี้มีสิทธิได้รับอัตราเบี้ยประกันที่ลดลง (subclause 3, clause 2, Article 427, Claus 7, Article 427 of the Tax Code of the Russian Federation) *
ในบรรทัดที่ 010 ระบุจำนวนรายได้ทั้งหมดจากการเก็บภาษีแบบง่าย
บนบรรทัด 020 สะท้อนรายได้ในรูปของรายได้เป้าหมายสำหรับกิจกรรมในด้านการบริการสังคมสำหรับประชากร การวิจัยและพัฒนา การศึกษา การดูแลสุขภาพ วัฒนธรรม และศิลปะ และกีฬามวลชน
ในบรรทัด 030 ระบุรายได้ในรูปของทุนที่องค์กรได้รับสำหรับกิจกรรมด้านการบริการสังคมสำหรับประชากร การวิจัยและพัฒนา การศึกษา การดูแลสุขภาพ วัฒนธรรมและศิลปะ และกีฬามวลชน
คำถาม
องค์กรต้องกรอกภาคผนวก 5 และ 6 ของส่วนที่ 1 ของการคำนวณเบี้ยประกันภัยให้สมบูรณ์หรือไม่ หากไม่ใช่บริษัทไอทีและไม่ใช้อัตราที่ลดลง
ตอบ
ไม่ คุณไม่จำเป็นต้องกรอกส่วนเหล่านี้ในบริษัทของคุณ (ข้อ 2.6, 2.7 ของขั้นตอนการกรอกการคำนวณ) เนื่องจาก:
— ภาคผนวก 5 ถึงนิกาย 1 ถูกกรอกโดยองค์กรไอทีที่เรียกเก็บค่าธรรมเนียมในอัตราที่ลดลง
— ภาคผนวก 6 ถึง ก.ล.ต. 1 ถูกกรอกโดยองค์กรในระบบภาษีแบบง่ายที่สะสมเงินสมทบในอัตราที่ลดลง
คำถามที่เกี่ยวข้อง:
-
จัดส่งสินค้าไปยังอาร์เมเนีย (ในอัตรา 0%) จะทำอย่างไรกับภาษีมูลค่าเพิ่ม? ฉันต้องยืนยันอัตราศูนย์หรือไม่ แล้วถ้าไม่ทำจะเกิดอะไรขึ้น?
✒ ใช่คุณทำ เพื่อยืนยันการเดิมพัน.... -
สวัสดีตอนบ่าย. อธิบายว่าจะเป็นอย่างไรในสถานการณ์นี้: พนักงานลาออกในวันที่ 12 กันยายน เงินเดือนในเดือนกันยายนและค่าชดเชยสำหรับการลาพักร้อนที่ไม่ได้ใช้จ่ายให้กับพนักงานในวันที่ 12 ตุลาคม ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามจำนวนที่จ่ายไป ...... -
วิธีสะท้อนในรายงานการชำระเงิน 6NDFL สำหรับการเช่ารถจากบุคคลธรรมดา บุคคลที่ไม่ใช่พนักงานขององค์กร
✒ การคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 บุคคลจะแสดงสำหรับบุคคลทั้งหมดที่องค์กรของคุณจ่ายรายได้ให้ ...... -
อาคารคิดค่าเสื่อมราคาตามมูลค่าที่ดิน และระบบปฏิบัติการที่เหลือตามมูลค่าคงเหลือ คำถามคือ ค่าเสื่อมราคาอาคารรวมอยู่ในส่วนที่ 2 หรือไม่ ไม่ว่าจะรวมอาคารตาม ......
การคำนวณเบี้ยประกันสำหรับปี 2560 ต้องส่งไม่เกินวันที่ 30 มกราคม ช่วงเวลาการรายงานก่อนหน้านี้แสดงให้เห็นพื้นที่เสี่ยงในการคำนวณ ซึ่งข้อผิดพลาดเกิดขึ้นบ่อยที่สุด บทความนี้จะช่วยในการพิจารณาคุณลักษณะเหล่านี้และรายงานเกี่ยวกับการมีส่วนร่วมกับหน่วยงานด้านภาษีโดยไม่มีปัญหาใด ๆ
หมดเขตส่ง RSV
กำหนดส่งการคำนวณเงินสมทบสำหรับผู้ที่ชำระเงินให้กับบุคคลคือวันที่ 30 ของเดือนถัดจากรอบระยะเวลารายงาน ระยะเวลาการชำระบัญชีคือปีปฏิทิน และรอบระยะเวลาการรายงานคือไตรมาสแรก ครึ่งปี 9 เดือนของปีปฏิทินการคำนวณถูกส่งในเงื่อนไขต่อไปนี้:
สำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2560 - ไม่เกิน 05/02/2560
สำหรับครึ่งแรกของปี 2560 - ไม่เกินวันที่ 31 กรกฎาคม 2017
เป็นเวลา 9 เดือนของปี 2560 - ไม่เกินวันที่ 30 ตุลาคม 2560
สำหรับรอบบิล (2017) - ไม่เกิน 30 มกราคม 2018
การคำนวณเบี้ยประกันในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ตาม TCS จะถูกส่งหากจำนวนพนักงานโดยเฉลี่ยสำหรับระยะเวลาการรายงาน (การคำนวณ) ก่อนหน้าเกิน 25 คน นอกจากนี้ยังใช้กับองค์กรที่สร้างขึ้นใหม่ซึ่งตัวบ่งชี้นี้เกินขีดจำกัดที่ระบุ
หากไม่ปฏิบัติตามขั้นตอนในการยื่นคำนวนในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ ให้ปรับตามมาตรา 119.1 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจำนวน 200 รูเบิล
หากตัวบ่งชี้คือ 25 คนหรือน้อยกว่า ผู้จ่ายเงินเองจะตัดสินใจว่าจะส่งการคำนวณอย่างไร: ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์หรือบนกระดาษ (ข้อ 10 มาตรา 431 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
วิธีกรอก RSV
การคำนวณเบี้ยประกันแบบครบวงจรรวมถึงขั้นตอนการกรอกได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 10.10.2016 หมายเลข ММВ-7-11 / [ป้องกันอีเมล]ในการคำนวณจะต้องกรอก (จดหมายของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 12 เมษายน 2017 N BS-4-11 / [ป้องกันอีเมล]):
- หน้าชื่อเรื่อง;
- ส่วนที่ 1;
- ส่วนย่อย 1.1 และ 1.2 ของภาคผนวก 1 ถึงส่วนที่ 1;
- ภาคผนวก 2 ถึงส่วนที่ 1;
- ส่วนที่ 3
หากการบริจาคของ TSO เกิดขึ้นที่อัตราภาษีเพิ่มเติม จะต้องกรอกข้อมูลในหัวข้อย่อย 1.3.1-1.3.2 ด้วย
เมื่อใช้อัตราที่ลดลง:
- ภาคผนวก 5 ถึงส่วนที่ 1 ถูกกรอกโดยองค์กรไอที
- ภาคผนวก 6 ถึงส่วนที่ 1 - "simplifiers"
หากไม่มีเงินเดือนเกิดขึ้นกับพนักงานในไตรมาสนี้ มาตรา 3.2 ของส่วนที่ 3 จะไม่ถูกกรอก (จดหมายของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 17 มีนาคม 2017 ฉบับที่ BS-4-11 / 4859)
ตามที่กระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียระบุว่าหากผู้จ่ายเบี้ยประกันไม่ได้รับการชำระเงินให้กับบุคคลในช่วงเวลาหนึ่งหรือช่วงเวลาอื่น (การรายงาน) ผู้ชำระเงินจะต้องส่งการคำนวณที่มีตัวบ่งชี้เป็นศูนย์ไปยังหน่วยงานด้านภาษี ภายในระยะเวลาที่กำหนด (จดหมายของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 24 มีนาคม 2560 ฉบับที่ 03 -15-07/17273)
หมายเหตุบรรณาธิการ:เจ้าหน้าที่สรรพากรวางแผนอัพเดทการคำนวณเบี้ยประกัน แบบฟอร์มที่ปรับปรุงจะใช้สำหรับรอบระยะเวลาการรายงานปี 2018
ในรูปแบบปัจจุบัน ตัวบ่งชี้บางตัวจะได้รับการแก้ไข กฎสำหรับการกรอกจะถูกปรับปรุง และรูปแบบเสมือนจริงของการนำเสนอก็จะเปลี่ยนไปด้วย
วิธีการบัญชีสำหรับค่าใช้จ่ายที่ไม่มีส่วนร่วม
วิธีการรายงานจำนวนเงินดังกล่าวในรายงานขึ้นอยู่กับว่าได้รับการยอมรับว่าเป็นวัตถุแห่งการบริจาคหรือไม่ ดังนั้น การชำระเงินที่ไม่ใช่ของวัตถุประสงค์การเก็บภาษีไม่ควรรวมอยู่ในการคำนวณ หากการชำระเงินเป็นวัตถุ แต่ไม่อยู่ภายใต้การบริจาคตามบรรทัดฐานของศิลปะ 422 แห่งประมวลรัษฎากรควรสะท้อนให้เห็นในแบบฟอร์มการคำนวณระบุฐานภาษี มันถูกกำหนดให้เป็นความแตกต่างระหว่างการชำระเงินค้างจ่ายซึ่งรวมอยู่ในวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีและจำนวนเงินที่ได้รับการยกเว้นจากพวกเขาภายใต้ศิลปะ 422 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
หมายเหตุบรรณาธิการ:ท้ายที่สุดแล้ววัตถุของการเก็บภาษีของเบี้ยประกันสำหรับผู้จ่ายเว้นแต่ศิลปะจะกำหนดไว้เป็นอย่างอื่น 420 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียการชำระเงินและค่าตอบแทนอื่น ๆ แก่บุคคลที่อยู่ภายใต้การประกันสังคมภาคบังคับได้รับการยอมรับ (มาตรา 1 ของข้อ 420 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) แยกอาร์ต. 422 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมีข้อยกเว้นคือการชำระเงินที่ไม่ต้อง (ยกเว้น) จากการเก็บภาษีของเบี้ยประกัน โดยเฉพาะอย่างยิ่งสิ่งเหล่านี้รวมถึงเงินช่วยเหลือรายเดือนสำหรับการดูแลเด็กอายุไม่เกิน 1.5 ปีตัวอย่างของจำนวนเงินที่ไม่ต้องเสียภาษี เช่น ค่าเช่าที่จ่ายให้กับบุคคลธรรมดาสำหรับทรัพย์สินที่เช่าจากเขา เช่นเดียวกับเงินช่วยเหลือในการดูแลเด็กอายุไม่เกิน 1.5 ปี
อย่างไรก็ตามจำนวนค่าเช่าไม่แสดงในการคำนวณเนื่องจากการชำระเงินดังกล่าวไม่ต้องมีส่วนสนับสนุน (ข้อ 4 มาตรา 420 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) นอกจากนี้ยังไม่มีชื่ออยู่ในศิลปะ 422 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
และค่าเผื่อที่จ่ายให้กับพนักงานจะสะท้อนให้เห็นในการคำนวณ
วิธีแสดงค่าประกันสังคมในการคำนวณ
1. หากการชำระเงินคืนเกิดขึ้นในรอบระยะเวลารายงานหนึ่งสำหรับค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นในอีกช่วงเวลาหนึ่ง จำนวนเงินเหล่านี้จะต้องแสดงในการคำนวณ (หน้า 080 ของภาคผนวก 2 ถึงส่วนที่ 1 ของการคำนวณ) ในเดือนที่ได้รับเงินจาก FSS ของสหพันธรัฐรัสเซียบันทึก! ค่าใช้จ่ายของปีที่แล้วที่ชำระคืนโดยกองทุนในปี 2560 จะไม่รวมอยู่ในการคำนวณ
2. ในหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งตามพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 21 เมษายน 2554 ฉบับที่ 294 มีการดำเนินการโครงการนำร่องของ FSS ของสหพันธรัฐรัสเซียผลประโยชน์จะได้รับ จากกองทุนโดยตรง
ดังนั้นผู้จ่ายเบี้ยประกัน - ผู้เข้าร่วมในโครงการนี้ไม่ต้องแบกรับค่าใช้จ่ายของ VNiM ตามลำดับ พวกเขาไม่ได้กรอกภาคผนวกหมายเลข 3 และ 4 ถึงส่วนที่ 1 ของการคำนวณและไม่รวมไว้ในการคำนวณ
ข้อยกเว้นเป็นผู้มีส่วนร่วม:
- ที่เปลี่ยนระหว่างการตั้งถิ่นฐาน (การรายงาน) ระยะเวลาที่อยู่ของสถานที่ (ที่อยู่อาศัย) จากอาณาเขตของเรื่องของสหพันธรัฐรัสเซียไม่เข้าร่วมในโครงการนำร่องไปยังอาณาเขตของเรื่องของสหพันธรัฐรัสเซีย - ผู้เข้าร่วม ในโครงการนำร่อง
- ตั้งอยู่ในอาณาเขตของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียเข้าสู่โครงการนำร่องไม่ใช่ตั้งแต่ต้นช่วงเวลาที่เรียกเก็บเงิน
หมายเหตุบรรณาธิการ:บริการภาษีของรัฐบาลกลางของสหพันธรัฐรัสเซียกล่าวว่าการชดเชยค่าใช้จ่ายส่วนเกินกับการจ่ายเงินสมทบเกิดขึ้นโดยไม่ต้องสมัครของผู้จ่ายเงินสมทบ (จดหมายของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 31 พฤษภาคม 2017 ฉบับที่ GD-4 -8 / 10264)
สำหรับขั้นตอนการหักล้างจำนวนเงินค่าใช้จ่ายส่วนเกินสำหรับการชำระค่าประกันสำหรับการประกันสังคมภายใต้ VNiM กับเงินสมทบที่ประเมินไว้สำหรับวัตถุประสงค์เหล่านี้บรรทัดฐานของศิลปะ 78 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียใช้ไม่ได้
ดังนั้นในเรื่องนี้จึงจำเป็นต้องได้รับคำแนะนำจากศิลปะวรรค 9 431 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียนั่นคือการชดเชยที่ระบุจะต้องทำโดยหน่วยงานด้านภาษีเอง
วิธีกรอก RSV เมื่อใช้ระบบภาษีแบบง่ายและ UTII
ในบรรทัด 001 ของภาคผนวกที่ 1 ถึงส่วนที่ 1 ของ RSV คุณต้องระบุรหัสภาษีที่ผู้ชำระเงินใช้ รหัสที่กำหนดไว้ในภาคผนวกที่ 5 ถึงขั้นตอนการกรอกแบบฟอร์มในคอลัมน์ 200 ของส่วนที่ 3 ของการคำนวณ รหัสหมวดหมู่ของผู้เอาประกันภัยถูกกำหนดตามภาคผนวกหมายเลข 8 ของขั้นตอน ในกรณีนี้ ตัวบ่งชี้ทั้งสองจะต้องสอดคล้องกัน
รหัสภาษีของผู้ชำระเงิน "01", "02", "03" สอดคล้องกับรหัสหมวดหมู่หนึ่งของผู้ประกันตน "НР" ดังนั้น บริษัทที่จ่ายเงินสมทบในอัตราทั่วไปและใช้ระบบภาษีแบบง่ายพร้อมกันและ UTII ให้กรอกภาคผนวก 1 ถึงส่วนที่ 1 ของ RSV หนึ่งฉบับซึ่งระบุรหัสภาษีของผู้ชำระเงินข้อใดข้อหนึ่งข้างต้น
วิธีการกรอกส่วนที่ 3 ของ PCV
เมื่อกรอกส่วนที่ 3 "ข้อมูลส่วนบุคคลเกี่ยวกับผู้เอาประกันภัย" ของการคำนวณเบี้ยประกันต้องคำนึงถึงสิ่งต่อไปนี้ต้องกรอกข้อมูลในช่อง "นามสกุล" และ "ชื่อ" "สัญชาติ (รหัสประเทศ)"
หากผู้ประกันตนเป็นพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซีย ฟิลด์ชื่อเต็ม (ชื่อตัวย่อ (ถ้ามี)) จะต้องกรอกดังนี้:
- ฟิลด์จะเต็มไปด้วยตัวอักษรตัวพิมพ์ใหญ่ (ใหญ่) และตัวพิมพ์เล็ก (รวมถึงตัวอักษร ё) ของตัวอักษรรัสเซีย (ซีริลลิก) และตัวอักษรตัวพิมพ์ใหญ่ (ใหญ่) ก็ได้รับอนุญาตเช่นกัน: I, V ของตัวอักษรละติน;
- ฟิลด์ไม่ควรมีตัวเลขและเครื่องหมายวรรคตอน (ยกเว้น "." (จุด), "-" (ยัติภังค์), "'" (เครื่องหมายวรรคตอน), "" (ช่องว่าง);
- การปรากฏตัวของสัญลักษณ์ "." (จุด), "-" (ยัติภังค์), "'" (เครื่องหมายอะพอสทรอฟี), " " (ช่องว่าง) เป็นอักขระตัวแรก ตัวสุดท้าย หรืออักขระตัวเดียว
- การปรากฏตัวของอักขระ "-" (ยัติภังค์), "'" (เครื่องหมายอัญประกาศเดี่ยว), ” ” (ช่องว่าง) เป็นอักขระตัวแรก ตัวสุดท้าย หรืออักขระตัวเดียว
- ตำแหน่งของ "." (จุด) หลังอักขระ "-" (ยัติภังค์);
- การปรากฏตัวของสัญลักษณ์ "." (จุด) เป็นอักขระตัวแรกหรือตัวเดียว
- การจัดเรียงอักขระสองตัวขึ้นไปในแถว: "." (จุด), "-" (ยัติภังค์), "'" (เครื่องหมายอัญประกาศเดี่ยว), "" (ช่องว่าง);
- การมีอักขระต่อเนื่องกัน: "." (จุด), "-" (ยัติภังค์), "'" (เครื่องหมายอัญประกาศเดี่ยว) หรือหลายอย่างรวมกัน
- การมีอักษรตัวพิมพ์เล็กของอักษรละติน (I, V) เช่นเดียวกับการใช้ตัวอักษรเหล่านี้เป็นอักขระตัวแรกหรือตัวเดียว
- การตรวจสอบความจุและความถูกต้องของหมายเลขควบคุมของ TIN (รวมถึงการกรอกข้อมูลด้วยค่าทางเทคนิคโดยพลการเริ่มต้นด้วย 0000000000, 1234567890 เป็นต้น)
- ตัวบ่งชี้ "TIN" ควรมีเฉพาะตัวเลขเท่านั้น
- มี 12 ตัวอักษร;
- ค่าที่ระบุในตำแหน่ง 1 ถึง 4 สอดคล้องกับรหัสของหน่วยงานจัดเก็บภาษี (ตามตัวแยกประเภท SOUN)
- ตรวจสอบการขาดหายไปในฟิลด์ "TIN ในสหพันธรัฐรัสเซีย" ของค่าจากรายการ "00", "90", "93", "94", "95", "96", "98 " ในสองหลักแรก
ฟิลด์ "ซีรี่ส์และหมายเลขของเอกสาร"หากเป็นหนังสือเดินทางของพลเมืองสหพันธรัฐรัสเซีย (รหัส 21):
- โครงสร้างนี้ควรมีลักษณะดังนี้ "XX XX XXXXXX" โดยที่ X ใช้ค่าตัวเลขตั้งแต่ 0 ถึง 9 (ชุดที่คั่นด้วยช่องว่าง)
- วันที่ต้องไม่เกินวันที่ปัจจุบัน
- ปีเกิดต้องไม่ต่ำกว่าหรือเท่ากับ 1900
วิธีการสะท้อนการคำนวณเบี้ยประกันจำนวนครั้งในการคำนวณใหม่สำหรับปีที่ผ่านมา
บริการภาษีได้ส่งจดหมายจากกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียเพื่อแจ้งข้อมูลและใช้ในการทำงาน ลงวันที่ 08/21/2017 03-15-07 / 53488 ในเรื่องการประมวลผลการคำนวณเบี้ยประกันตั้งแต่วันที่ 01/01/2017 ความถูกต้องของการคำนวณและการชำระเงินของการชำระเงินที่จำเป็นเหล่านี้จะถูกควบคุมโดยหน่วยงานด้านภาษี กฎหมายหมายเลข 250-FZ กำหนดว่าการรายงานเงินสมทบสำหรับปีก่อนหน้า รวมถึงแบบฟอร์มการแก้ไข ถูกส่งไปยัง PFR และ FSS ของสหพันธรัฐรัสเซียตามกฎก่อนหน้านี้
ดังนั้น หากบริษัทคำนวณเงินสมทบสำหรับงวดการชำระเงินที่ผ่านมา จำเป็นต้องส่งแบบฟอร์มที่อัปเดตไปยังกองทุนที่เหมาะสม ไม่สามารถรวมยอดเงินที่คำนวณใหม่ไว้ใน RSV สำหรับปีปัจจุบัน
วิธีตรวจสอบการคำนวณเบี้ยประกัน
ก่อนส่งมอบการคำนวณ ให้ตรวจสอบว่าได้อัตราส่วนการควบคุมหรือไม่อัปเดตตารางตรวจสอบเพื่อควบคุมความถูกต้องของการสะท้อนของตัวบ่งชี้ในการคำนวณเงินสมทบ ()
หมายเหตุบรรณาธิการ:สามารถตรวจสอบค่าใช้จ่ายที่ประกาศไว้สำหรับความทุพพลภาพชั่วคราวและผลประโยชน์การคลอดบุตรได้ ซึ่งแสดงอยู่ในภาคผนวก 3 และ 4 ของส่วนที่ 1 ของการคำนวณเงินสมทบ CCs ที่เกี่ยวข้องถูกส่งโดยจดหมายถึง FSS ของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 15 มิถุนายน 2017 หมายเลข 02-09-11 / 04-03-13313
วิธีการรายงานเงินสมทบต่อหน้าหน่วยงานที่แยกจากกัน
ตั้งแต่วันที่ 01/01/2017 บริษัทต่างๆ จะต้องจ่ายเงินสมทบและส่งรายงานเกี่ยวกับพวกเขา ณ ที่ตั้งของตนและตามที่อยู่ของแผนกต่างๆ ที่แยกกันซึ่งได้รับการชำระเงินและค่าตอบแทนอื่นๆ ที่เป็นประโยชน์ต่อบุคคลไม่มีข้อยกเว้นสำหรับผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุด ดังนั้นพวกเขาจึงส่งการคำนวณเบี้ยประกันไปยังผู้ตรวจการ ณ ที่ตั้งของตน และหากพวกเขามีส่วนย่อยที่แยกจากกัน มีอำนาจในการจ่ายเงินให้กับพนักงานและจ่ายเงินสมทบ ณ สถานที่ตั้งของพวกเขาด้วย
อัลกอริทึมของการกระทำมีดังนี้ องค์กร:
- ส่งการคำนวณเงินสมทบและจ่ายเฉพาะ ณ สถานที่ตั้งหากคำนวณการชำระเงินและค่าตอบแทนอื่น ๆ เพื่อประโยชน์ของพนักงานทุกคนรวมถึงพนักงานของ EP อย่างอิสระ
- การมี EP ที่มีอำนาจตามที่ระบุ จำเป็นต้องจ่ายเบี้ยประกันและรายงาน ณ ที่ตั้งขององค์กรและที่ตั้งของ EP ในขณะที่:
2) หากตั้งแต่วันที่ 01/01/2017 บริษัท มอบอำนาจดังกล่าวให้กับ EP หรือถูกลิดรอนสิทธิในการชำระเงินจากนั้นภายใน 02/01/2017 บริษัท จะต้องรายงานสิ่งนี้ต่อการตรวจสอบ ณ ที่ตั้ง คำสั่งของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 10 มกราคม 2017 หมายเลข ММВ-7-14 [ป้องกันอีเมล]อนุมัติแบบฟอร์มการรายงานเกี่ยวกับการมอบอำนาจของส่วนย่อยแยกต่างหากที่มีอำนาจในการชำระเงินให้กับบุคคล
จดหมายของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 6 มีนาคม 2017 หมายเลข BS-4-11 / [ป้องกันอีเมล]
เมื่อกรมสรรพากรพิจารณาว่าไม่ยื่นคำนวน
การคำนวณจะไม่ถือว่าส่งถ้า:ข้อมูลยอดรวมเบี้ยประกันสำหรับ CPI ไม่ตรงกับข้อมูลจำนวนเงินสมทบที่คำนวณได้สำหรับผู้เอาประกันภัยแต่ละรายในช่วงเวลาที่กำหนด บรรทัด 061 ในคอลัมน์ 3-5 ของภาคผนวก 1 ของส่วนที่ 1 ของการคำนวณต้องตรงกับจำนวนบรรทัด 240 ของส่วนที่ 3 ในแต่ละเดือนตามลำดับ
ข้อมูลส่วนบุคคลที่ไม่ถูกต้องระบุถึงผู้ประกันตน (ชื่อเต็ม - SNILS - TIN (ถ้ามี)
โปรดทราบว่าตั้งแต่ปี 2018 รายการข้อผิดพลาดร้ายแรงใน RSV จะยาวขึ้น เพื่อที่จะผ่าน RSV โดยไม่มีปัญหา คุณต้องไม่ทำผิดพลาดในคอลัมน์ต่อไปนี้ของส่วน 3:
210 - จำนวนเงินที่ชำระและค่าตอบแทนอื่นๆ ในแต่ละสามเดือนสุดท้ายของรอบระยะเวลาการรายงานหรือการชำระบัญชี
220 - พื้นฐานสำหรับการคำนวณเงินสมทบภายในวงเงินสำหรับเดือนเดียวกัน
240 - จำนวนเงินสมทบที่คำนวณได้ภายในขอบเขตสำหรับเดือนเดียวกัน
250 - ผลรวมสำหรับคอลัมน์ 210, 220 และ 240;
280 - พื้นฐานสำหรับการคำนวณเงินสมทบบำนาญในอัตราเพิ่มเติมสำหรับแต่ละสามเดือนสุดท้ายของรอบระยะเวลาการรายงานหรือการชำระบัญชี
290 - จำนวนเงินสมทบที่คำนวณได้สำหรับภาษีเพิ่มเติมในเดือนเดียวกัน
300 - ผลรวมสำหรับคอลัมน์ 280, 290
ข้อมูลทั้งหมดในบรรทัดที่แสดงรายการสำหรับบุคคลทั้งหมดต้องสอดคล้องกับข้อมูลสรุปในส่วนย่อย 1.1 และ 1.3 ของการคำนวณ
หมายเหตุบรรณาธิการ:การคำนวณที่ปรับปรุงแล้วจะถือว่ายอมรับ และวันที่ส่งจะถูกกำหนดโดยวันที่เดิมของการส่ง หากส่งภายในกำหนดเวลาที่กำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย:บริษัทจะมีโอกาสแก้ไขตัวเองได้ ในกรณีนี้ ในวันถัดไปหลังจากได้รับการคำนวณแล้ว สำนักงานภาษีต้องแจ้งให้บริษัททราบเกี่ยวกับความไม่ถูกต้องในการคำนวณ และทางหลังจะนำเสนอการคำนวณพร้อมข้อมูลที่เชื่อถือได้
- เมื่อส่งในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ - ภายใน 5 วันนับจากวันที่ส่งการแจ้งเตือนในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์
- เมื่อส่งเอกสารการชำระเงิน - ภายใน 10 วันนับจากวันที่ส่งคำบอกกล่าวทางกระดาษ (ข้อ 7 มาตรา 431 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
สิ่งที่คุกคามสำหรับการมาสายกับรายงานและการจ่ายเงินสมทบ
สำหรับความล่าช้าในการยื่นคำนวนให้ปรับตามมาตรา 119 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียในจำนวนร้อยละ 5 ของจำนวนเบี้ยประกันที่ไม่ได้ชำระภายในระยะเวลาที่กำหนดขึ้นอยู่กับการชำระเงิน (ชำระเพิ่มเติม) บนพื้นฐานของการคำนวณนี้สำหรับแต่ละเดือนเต็มหรือไม่สมบูรณ์จาก วันที่กำหนดส่ง ขีด จำกัด สูงสุดของการปรับถูก จำกัด ไว้ที่ 30 เปอร์เซ็นต์ของจำนวนเงินที่ระบุซึ่งต่ำกว่า - 1,000 รูเบิลดังนั้นหากจ่ายเงินสมทบทั้งหมดตรงเวลาจะถูกปรับ 1,000 รูเบิลสำหรับการชำระล่าช้า
สำหรับเจ้าหน้าที่สำหรับความผิดนี้มีคำเตือนหรือการปรับค่าปรับทางปกครองจำนวน 300 ถึง 500 รูเบิล (มาตรา 15.5 แห่งประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ตามบรรทัดฐานปัจจุบันของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียหน่วยงานด้านภาษีไม่มีเหตุผลที่จะปิดกั้นบัญชีในกรณีที่มีการละเมิดกำหนดเวลาในการส่งรายงานการบริจาค (จดหมายของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่พฤษภาคม 10 ต.ค. 2560 เลขที่ AC-4-15 / 8659)
บทลงโทษตามวรรค 1 ของศิลปะ 122 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียอาศัยการไม่ชำระเบี้ยประกันเนื่องจากการประเมินฐานสำหรับพวกเขาต่ำเกินไป หากบริษัทคำนวณเบี้ยประกันอย่างถูกต้อง แต่ไม่รีบจ่าย จะมีการเรียกเก็บค่าปรับสำหรับความล่าช้าเท่านั้น
บทลงโทษภายใต้อาร์ท 120 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับการละเมิดขั้นต้นของวัตถุภาษีรายได้และค่าใช้จ่ายยังนำไปใช้กับฐานสำหรับการบริจาค ดังนั้นสำหรับการละเมิดขั้นต้นเหล่านี้ซึ่งนำไปสู่การประเมินฐานสำหรับผลงานต่ำเกินไป ค่าปรับภายใต้ศิลปะ 120 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียในจำนวน 20 เปอร์เซ็นต์ของเงินสมทบที่ยังไม่ได้ชำระ แต่ไม่น้อยกว่า 40,000 รูเบิล
วิธีชำระค่าปรับสำหรับการรายงานล่าช้า
หากยังส่งรายงานล่าช้าและมีค่าปรับคุณต้องชำระเงินสำหรับการประกันภัยแต่ละประเภทแยกกันสำหรับ CBC ที่เกี่ยวข้อง:
- 182 1 02 02010 06 3010 160 - ที่ OPS;
- 182 1 02 02090 07 3010 160 - ที่ VNiM;
- 182 1 02 02101 08 3013 160 - สำหรับ CHI
- 22:30 น. x 1,000 = 733.33 รูเบิล - ใน PFR;
- 5.1:30 x 1,000 = 170 rubles - ใน FFOMS;
- 2.9:30 x 1,000 = 96.67 rubles - ใน FSS ของสหพันธรัฐรัสเซีย
วิธีการกรอก "ชี้แจง"
การชี้แจงข้อมูลส่วนบุคคลข้อมูลส่วนบุคคลที่แสดงในส่วนที่ 3 "ข้อมูลส่วนบุคคลเกี่ยวกับผู้ประกันตน" ของการคำนวณระบุไว้ตามการแจ้งเตือนที่ได้รับจากหน่วยงานภาษี: ในการชี้แจงของการคำนวณในการปฏิเสธที่จะยอมรับการคำนวณถือว่าไม่ส่ง หรือข้อกำหนดในการให้คำอธิบาย
ส่วนที่ระบุ (3) ของการคำนวณถูกวาดขึ้นดังนี้:
สำหรับแต่ละบุคคลที่มีการระบุความไม่สอดคล้องกัน บรรทัดที่เหมาะสมของส่วนย่อย 3.1 ของการคำนวณจะต้องระบุข้อมูลส่วนบุคคลที่สะท้อนให้เห็นในการคำนวณเบื้องต้น ในเวลาเดียวกัน ในบรรทัดที่ 190-300 ของส่วนย่อย 3.2 ให้ใส่ "0" ในตำแหน่งอักขระ: ค่าของ "0" ใช้เพื่อเติมตัวบ่งชี้ทั้งหมดของส่วนย่อยที่ระบุ และเส้นประจะอยู่ในส่วนที่เหลือ ตำแหน่งอักขระของฟิลด์ที่เกี่ยวข้อง
สำหรับผู้ประกันตนคนเดียวกัน หมวดย่อย 3.1 ของการคำนวณจะถูกกรอกโดยระบุข้อมูลส่วนบุคคลที่ถูกต้อง (ล่าสุด) และบรรทัดที่ 190-300 ของส่วนย่อย 3.2 ของการคำนวณ หากจำเป็นต้องปรับตัวบ่งชี้แต่ละส่วนย่อย 3.2 ของการคำนวณ
ชี้แจงข้อมูลอื่นๆ
ที่นี่จำเป็นต้องคำนึงถึงความแตกต่างดังต่อไปนี้:
หากไม่ได้รวมผู้ประกันตนทั้งหมดไว้ในการคำนวณเบื้องต้น ส่วนที่ 3 ที่มีข้อมูลเกี่ยวกับบุคคลที่ไม่อยู่จะรวมอยู่ในการคำนวณที่แก้ไขแล้ว และในขณะเดียวกัน ตัวชี้วัดของส่วนที่ 1 ของการคำนวณจะถูกปรับ
หากข้อผิดพลาดเกิดขึ้นในการคำนวณเบื้องต้นตามข้อมูลที่สะท้อนถึงผู้เอาประกันภัย ส่วนที่ 3 จะถูกรวมอีกครั้งใน "คำชี้แจง" พร้อมข้อมูลเกี่ยวกับบุคคลดังกล่าว ซึ่ง "0" ระบุไว้ในบรรทัดที่ 190-300 ของส่วนย่อย 3.2 ของ การคำนวณในตำแหน่งสัญญาณทั้งหมด และในขณะเดียวกัน ตัวชี้วัดของส่วนที่ 1 ของการคำนวณจะถูกปรับ
หากจำเป็นต้องทำการปรับเปลี่ยนสำหรับผู้ประกันตนแต่ละรายของตัวบ่งชี้ที่สะท้อนอยู่ในส่วนย่อย 3.2 ของการคำนวณ ส่วนที่ 3 จะรวมอยู่ในการคำนวณที่แก้ไขแล้วพร้อมข้อมูลเกี่ยวกับบุคคลดังกล่าวด้วยตัวบ่งชี้ที่ถูกต้องในส่วนย่อย 3.2 ของการคำนวณ และหากจำเป็น (ในกรณีที่มีการเปลี่ยนแปลงจำนวนเงินสมทบที่คำนวณได้ทั้งหมด) จำเป็นต้องแก้ไขข้อมูลของส่วนที่ 1 ของการคำนวณ
ข้อผิดพลาดที่ผู้ตรวจสอบพบ
1. ข้อมูลพนักงานไม่สอดคล้องกันการปฏิเสธที่จะยอมรับการคำนวณหลายครั้งเกิดขึ้นเนื่องจากความไม่สอดคล้องกันใน SNILS ข้อมูลหนังสือเดินทาง และชื่อนามสกุล คนงาน หากตรวจพบข้อมูลที่บิดเบี้ยว โปรแกรมจะปฏิเสธที่จะยอมรับการคำนวณโดยอัตโนมัติ โดยจะส่งการแจ้งเตือนข้อผิดพลาดไปยังผู้เสียภาษี
ข้อมูลที่ไม่ถูกต้องบางอย่างเกี่ยวกับ SNILS ถูกโอนมาจากฐานข้อมูล PFR บริษัทรายงานข้อผิดพลาดดังกล่าวต่อผู้ตรวจการภาษีเป็นลายลักษณ์อักษรภายใน 5 วัน พร้อมแนบสำเนาเอกสารประกอบ และผู้ตรวจสอบแก้ไขฐานข้อมูลด้วยตนเอง
ในกรณีอื่นๆ องค์กรเองทำผิดพลาดเมื่อระบุข้อมูลเกี่ยวกับผู้ประกันตน ในกรณีของสถานการณ์นี้ การคำนวณที่อัปเดตจะถูกส่ง จะไม่มีบทลงโทษสำหรับข้อมูลที่ไม่สมบูรณ์หรือไม่ถูกต้อง
2. ความไม่สอดคล้องกันของจำนวนเงินสมทบโดยทั่วไปและสำหรับพนักงานแต่ละคน
บรรทัด 061 ในคอลัมน์ 3-5 ของภาคผนวก 1 ของส่วนที่ 1 ของการคำนวณไม่ตรงกับจำนวนบรรทัด 240 ของส่วนที่ 3 ของการคำนวณในแต่ละเดือนตามลำดับ ในกรณีนี้ จำเป็นต้องผ่านการคำนวณอย่างละเอียดด้วย
3. ข้อผิดพลาดเมื่อเปรียบเทียบตัวชี้วัดในการคำนวณเงินสมทบและแบบฟอร์ม 6-NDFL
ในกรณีส่วนใหญ่ จำนวนรายงานเหล่านี้ไม่ควรเท่ากัน (เช่น เมื่อจ่ายเงินปันผล จ่ายค่าทำสปา)
ไม่ว่าในกรณีใดผู้ตรวจสอบมีสิทธิ์เรียกร้องให้ชี้แจงข้อเท็จจริงเกี่ยวกับความแตกต่างระหว่างการคำนวณเหล่านี้และนักบัญชีมีหน้าที่ต้องจัดเตรียม หากความคลาดเคลื่อนเกิดขึ้นเนื่องจากข้อผิดพลาด จะต้องส่งการคำนวณที่อัปเดต
4. ปัญหาเกี่ยวกับการตั้งถิ่นฐานเป็นศูนย์
มีคำถามเกิดขึ้นเกี่ยวกับการส่งมอบการคำนวณเป็นศูนย์ ไม่มีกฎเกณฑ์ใดในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียที่ยกเว้นผู้จ่ายเงินสมทบจากภาระผูกพันนี้
โดยการส่งการคำนวณเป็นศูนย์ผู้ชำระเงินจะแจ้งหน่วยงานภาษีว่าในรอบระยะเวลารายงานเขาไม่ได้ชำระเงินให้กับบุคคลที่เป็นเป้าหมายของการเก็บภาษีจากเบี้ยประกัน ความล้มเหลวในการส่งการคำนวณค่าเบี้ยประกันเป็นศูนย์จะส่งผลให้ถูกปรับ 1,000 รูเบิลสำหรับองค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคล (ข้อ 1 ของข้อ 119 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
บทความ Selyanina Zh. S. ที่ปรึกษาข้าราชการพลเรือนแห่งสหพันธรัฐรัสเซียชั้น 3