Organizatat dhe sipërmarrësit që përdorin punën e punëtorëve të punësuar duhet të paraqesin një herë në tremujor në zyrën e taksave një llogaritje të primeve të sigurimit (RSV). Ne do të flasim për rregullat për plotësimin e llogaritjes në artikullin tonë.

Bazat e mbushjes së RSV

Që nga viti 2017, Shërbimi Federal i Taksave ka administruar primet e sigurimit, dhe për këtë arsye është nga kjo periudhë që është e nevojshme të paraqitet një lloj i ri raportimi - llogaritja e primeve të sigurimit (RSV). Është një raport që kombinon informacionin nga RSV-1 dhe 4-FSS, të cilat më parë janë dorëzuar në FIU dhe FSS, përkatësisht.

Forma e re e RSV u miratua nga Shërbimi Federal i Taksave i Federatës Ruse të datës 10 tetor 2016 Nr. MMV-7-11 / 551 dhe filloi të funksionojë që nga raportimi për vitin 2017. Ky dokument legjislativ rregullon gjithashtu procedurën e plotësimit jashtë RSV.

Të gjitha organizatat dhe sipërmarrësit që përdorin fuqinë e punësuar në aktivitetet e tyre duhet të dorëzojnë RSV. Raporti duhet të dorëzohet për çdo tremujor, edhe nëse aktiviteti nuk është kryer dhe paga nuk është grumbulluar.

Çfarë përfshihet në RSV

Llogaritja e primeve të sigurimit përfshin një numër mjaft të madh fletësh, të cilat, megjithatë, nuk kërkohet të plotësohen nga të gjitha kompanitë. Ka disa fletë në RSV që duhet të plotësojnë të gjithë punëdhënësit, ndërsa fletët e tjera përdoren vetëm sipas nevojës.

Fletët kryesore për të plotësuar:

1. Titulli i faqes;
2. Seksioni 1 (me anekse) për të pasqyruar shumën e primeve të sigurimit;
3. Seksioni 3 për të pasqyruar të dhënat personale të punonjësve të organizatës.

Fletët e mbetura duhet të plotësohen vetëm nëse janë të përshtatshme për statusin e punëdhënësit ose llojet e pagesave që ai bën.

Le të shqyrtojmë më në detaje (rresht pas rreshti) se si plotësohet saktësisht standardi RSV për shumicën e kompanive.

Titulli i faqes

Informacioni i faqes së titullit përmban informacione për vetë punëdhënësin dhe formën e drejtpërdrejtë të dokumentit, përkatësisht:

• TIN i organizatës (10 karaktere) ose TIN i sipërmarrësit (12 karaktere);
• KPP - vlen vetëm për personat juridikë. Me ndihmën e tij, konfirmohet përkatësia territoriale e organizatës mëmë ose nënndarja e saj e veçantë në një ose një tjetër IFTS territoriale;
• Numri i korrigjimit të dokumentit - është krijuar për të shfaqur informacione nëse një raport dorëzohet për herë të parë për një periudhë të caktuar apo është një version i korrigjuar. Ushqimi primar - 0, rregullimi i parë - 1, rregullimi i dytë - 2, etj.;
• shlyerje (periudha raportuese) - përdoret për të pasqyruar një periudhë specifike. Në të njëjtën kohë, për tremujorin e parë - 21, për gjysmën e vitit - 31, për 9 muaj - 33, për vitin - 34;
• viti kalendarik - tregon se cilit vit i përket periudha e faturimit;
• dorëzuar në organin tatimor - duhet të specifikoni kodin IFTS në formën e 4 karaktereve;
• në vendndodhje (kontabilitet) - përdoret për të treguar bazën mbi të cilën raporti është dorëzuar në këtë zyrë të veçantë tatimore. Për organizatat mëmë në territorin e Federatës Ruse, ky kod është 214;
• emri (emri i plotë) - është e nevojshme të tregohet emri i plotë i personit juridik ose emri i plotë i sipërmarrësit individual;
• Kodi OKVED - marrë nga Klasifikuesi Gjith-Rus i Kodeve të Aktivitetit Ekonomik ose nga dokumentacioni i regjistrimit të kompanisë;
• formularin e riorganizimit (likuidimit), si dhe TIN / KPP të organizatës së riorganizuar - plotësoni nëse RSV është dorëzuar nga marrësi;
• numri i telefonit të kontaktit - tregohet për komunikim me punonjësin përgjegjës për përpilimin e RSV;
• numri i fletëve - pasqyron numrin e fletëve të transferuara dhe dokumentacionin përkatës (nëse ka).

Një shembull i plotësimit të pjesës kryesore të faqes së titullit është paraqitur më poshtë:

Në pjesën e dytë të faqes së titullit, plotësohet informacioni në lidhje me nënshkrimin zyrtar të raportit - emrin dhe nënshkrimin e tij të plotë. Si rregull, ky është drejtuesi i kompanisë, për të cilin jepet kodi 1. Përveç kësaj, raporti mund të nënshkruajë edhe përfaqësuesi i tij ligjor dhe më pas duhet të përdoret kodi 2. Data e plotësimit të RSV-së gjithashtu duhet të jetë në faqen e titullit.

Një shembull i plotësimit të pjesës së dytë të faqes së titullit, shihni më poshtë:

Fusha që lidhet me plotësimin e informacionit nga një inspektorat tatimor duhet të lihet bosh.

Seksioni 1

Në këtë seksion, ju duhet të pasqyroni informacionin në lidhje me primet e sigurimit të llogaritura nga punëdhënësi nga paga e punonjësve të tyre. Fillimisht është e nevojshme të futen informacione për OKTMO të bashkisë në territorin e së cilës ndodhet organizata ose sipërmarrësi individual.

Një bllok i veçantë përdoret për të pasqyruar çdo lloj prime sigurimi dhe 4 prej tyre plotësohen në të njëjtën mënyrë. Për shembull, le të plotësojmë bllokun që lidhet me sigurimin pensional:

• 020 - VKB për këtë lloj kontribute;
• 030 - shuma totale e kontributeve për periudhën e faturimit;
• 030-033 - shuma e primeve të sigurimit në baza mujore.

Shihni më poshtë për një shembull se si të plotësoni një bllok:

Në mënyrë të ngjashme, është e nevojshme të plotësohen blloqet që lidhen me llojet e tjera të kontributeve, përkatësisht:

• 040-053 - sigurim shëndetësor;
• 060-073 - sigurimi pensional me një tarifë shtesë;
• 080-093 - sigurime sociale shtesë.

Blloqet për këto lloje sigurimesh janë paraqitur më poshtë:

Sa i përket bllokut për sigurimet shoqërore, ai plotësohet me një radhë tjetër. Ai përbëhet nga 2 pjesë, pasi punëdhënësi mund të kryejë në mënyrë të pavarur shpenzimet sociale, duke përfshirë përfitimet e lehonisë ose pagesat e pushimit të sëmurë.

Fillimisht, është e nevojshme të paguani KKK-në në lidhje me sigurimet shoqërore, dhe më pas të plotësoni pjesën e parë nëse shuma e kontributeve të llogaritura për periudhën tejkalon shpenzimet sociale:

• 110 - shuma totale e kontributeve të pagueshme, duke marrë parasysh shpenzimet e bëra nga punëdhënësi;
• 111-113 - kontributet për 3 muajt e fundit.

Në rast të tejkalimit të shpenzimeve sociale mbi primet e llogaritura të sigurimit, është e nevojshme të plotësohet pjesa e dytë e bllokut sipas parimit përkatës (rreshtat 120-123).

Më poshtë është një mostër e plotësimit të bllokut në rast të tejkalimit të primeve të sigurimit mbi shpenzimet sociale të punëdhënësit:

Shtojca 1 (nënseksionet 1.1 dhe 1.2) të seksionit 1

Nënseksioni 1.1 Shtojca 1 projektuar për të pasqyruar informacionin mbi sigurimin e pensioneve. Fillimisht, duhet të vendosni kodin tarifor të paguesit, në varësi të sistemit të taksave të përdorur: 01 - OSNO, 02 - USN, 03 - UTII.

Çdo pjesë e nënseksionit përfshin 5 tregues, përkatësisht:

1. total nga fillimi i periudhës së faturimit;
2. vetëm në 3 muajt e fundit;
3. shumat për secilin nga 3 muajt.

Sa i përket linjave specifike, ato përdoren për të shfaqur informacionin e mëposhtëm:

• 010 — numri i punonjësve të siguruar (gjithsej);
• 020 - numri i punonjësve, pagat e të cilëve përdoren për llogaritjen e primeve të sigurimit. Numri i këtyre punonjësve mund të jetë më i vogël se numri i përgjithshëm i punonjësve, për shembull, pushimi i lehonisë nuk përfshihet këtu;
• 021 - numri i punonjësve për të cilët paga ka tejkaluar kufirin e vendosur të bazës së tatueshme.

Shihni më poshtë për më shumë informacion rreth plotësimit të këtyre rreshtave:

Pjesa tjetër e rreshtave janë të mbushura me informacionin e mëposhtëm:

• 030 - shuma totale e pagesave për të gjithë punonjësit e siguruar;
• 040 - shuma e pagesave që nuk i nënshtrohen kontributeve;
• 050 - shuma e bazës së tatueshme për primet e sigurimit;

Një shembull i plotësimit të këtyre rreshtave është si më poshtë:

• 051 - baza për llogaritjen e primeve të sigurimit që tejkalojnë kufirin e vendosur;
• 060 - shuma totale e primeve të llogaritura të sigurimit;
• 061 - shuma e primeve të sigurimit nga baza brenda kufirit të përcaktuar;
• 062 - shuma e primeve të sigurimit nga baza mbi kufirin e vendosur.

Shihni më poshtë për një shembull se si të plotësoni rreshtat:

Nënseksioni 1.2 Shtojca 1është formuar me një metodë të ngjashme, vetëm për kontributet e sigurimit shëndetësor. Vini re se këtu nuk ka një kufi të caktuar, si dhe një ndarje të bazës dhe kontributeve në madhësi brenda dhe mbi kufirin e vendosur.

Një shembull i plotësimit të nënseksionit 1.2, shih më poshtë:

Shtojca 2 e seksionit 1

Shtojca 2 përmban informacion për kontributet e llogaritura për sigurimet shoqërore, si dhe shpenzimet (pagesat) e bëra nga punëdhënësi. Në këtë bllok, plotësoni rreshtat e mëposhtëm:

• 001 - projektuar për të rregulluar shenjën e pagesave (pagesat direkte - kodi 1 dhe sistemi i kredisë - kodi 2). Kodimi varet nëse subjekti i Federatës Ruse i përket projektit pilot apo jo. Në rastin kur përfitimet sociale paguhen përmes FSS, kjo vlen për pagesat direkte dhe vendoset kodi 1, dhe nëse përfitimet paguhen nga punëdhënësi dhe më pas rimbursohen nga FSS, atëherë përdoret sistemi i kredisë dhe kodi 2;
• 010 - tregon numrin e punonjësve të siguruar;
• 020 - tregon shumën totale të pagave dhe shpërblimeve të paguara;
• 030 - afishohet shuma e fitimeve që nuk i nënshtrohen kontributeve të sigurimeve shoqërore;
• 040 - vlera e bazës që tejkalon kufirin e vendosur është fikse;
• 050 - shënohet baza për llogaritjen e kontributeve të sigurimeve shoqërore.

Për mbushjen e saktë të bllokut, studioni mostrën e mëposhtme:

Në rreshtat e mëposhtëm, pagesat e veçanta janë të ndara nga rreshti 050, përkatësisht:

• 051 - tregohet paga e punonjësve të farmacisë;
• 052 - tregon shpërblimin për anëtarët e ekuipazhit të anijeve të regjistruara në regjistrin ndërkombëtar;
• 053 - pagesat e sipërmarrësve në PSN janë fikse;
• 054 - tregohet paga e shtetasve të huaj dhe personave pa shtetësi.

Një shembull i linjave të mbushjes, shihni më poshtë:

Rreshtat e mëposhtëm plotësohen në këtë mënyrë:

• 060 - shfaqen kontributet e llogaritura sociale;
• 070 - shpenzimet sociale të punëdhënësit të bëra në kurriz të Fondit të Sigurimeve Shoqërore janë fikse (lloje të ndryshme përfitimesh);
• 080 - tregon shumën e kompensimit të sigurimit të marrë nga FSS;
• 090 - shuma është e përshkruar në varësi të situatës - primet e pagueshme të sigurimit ose tejkalimi i kostove të sigurimit mbi primet e llogaritura. Në rastin e parë, kodi i atributit është ngjitur - 1, dhe në të dytën - kodi i atributit 2.

Një shembull i futjes së informacionit në këto rreshta, shihni më poshtë:

Shtojca 3 e seksionit 1

Shtojca 3është krijuar për të zbërthyer shpenzimet e sigurimeve shoqërore të punëdhënësit. Çdo rresht përfshin treguesit e mëposhtëm:

1. numrin e rasteve të pagesave ose të marrësve të tyre;
2. numri i ditëve të pagesës;
3. shuma e pagesave;
4. duke përfshirë shumën e pagesave nga buxheti federal.

Në këtë rast, duhet të plotësoni rreshtat e mëposhtëm:

• 010 - shtesat e pushimit mjekësor (duke përjashtuar shumat e pagesave për shtetasit e huaj ose personat pa shtetësi);
• 011 - nga pagesat e linjës 010 për punonjësit e jashtëm me kohë të pjesshme;
• 020 - përfitimet e aftësisë së kufizuar që u jepen shtetasve të huaj dhe personave pa shtetësi;
• 021 - nga rreshti 020 i shtesave për punëtorë të jashtëm me kohë të pjesshme;
• 030 - përfitime për shtatzëni dhe lindje;
• 031 - nga rreshti 030 i shtesave për punëtorë të jashtëm me kohë të pjesshme.

Më poshtë është një shembull i formimit të këtij blloku:

Linjat e mëposhtme përfshijnë informacionin e mëposhtëm:

• 040 - shuma e pagesave të njëhershme pas regjistrimit në fazat e hershme të shtatzënisë;
• 050 - shuma e përfitimeve paushall pas shfaqjes së një fëmije;
• 060 - shuma e pagesave mujore për kujdesin e fëmijëve;
• 061 - shuma e pagesave për fëmijët e parë nga shuma totale e përfitimeve mujore;
• 062 - shuma e pagesave për fëmijët e dytë dhe të mëpasshëm nga shuma totale e përfitimeve mujore;
• 070 - pagesa për ditë shtesë për kujdesin e fëmijëve me aftësi të kufizuara;
• 080 - primet e sigurimit të llogaritura në bazë të bazës së tatueshme në linjën 070;
• 090 - shtesat e varrimit;
• 100 - shuma totale e të gjitha përfitimeve;
• 110 - shuma e përfitimeve të papaguara nga shuma totale e pagesave.

Shihni më poshtë për një shembull të këtyre rreshtave:

Seksioni 3

Ky seksion kërkohet për të shfaqur informacione të personalizuara për punonjësit e siguruar dhe secili prej tyre përdor bllokun e vet me informacionin e mëposhtëm:

• 010 - numri i korrigjimit;
• 020 - periudha raportuese;
• 030 - viti;
• 040 - numri serial për punonjësin e siguruar;
• 050 - data e përpilimit të informacionit të personalizuar;
• 060-150 - informacion personal të drejtpërdrejtë për punonjësin, duke përfshirë TIN, SNILS, emrin e plotë, datën e lindjes, kodin e shtetit, gjininë, kodin e dokumentit të identitetit, detajet për këtë dokument;
• 160-180 - një shenjë e personit të siguruar në sistemin e sigurimeve (kodi 1 - i regjistruar, kodi 2 - i pa regjistruar).

Mekanizmi për plotësimin e këtij informacioni tregohet më poshtë:

Rreshtat në fletën e dytë të kontabilitetit të personalizuar për sigurimin pensional plotësohen si më poshtë:

• 190 është numri i muajit;
• 200 - përcaktimi i letrës së personit të siguruar (HP më i zakonshëm është një punonjës);
• 210 - shuma e pagesave;
• 220 - baza e tatueshme për sigurimin pensional brenda kufirit të përcaktuar;
• 230 - pagesat në bazë të marrëveshjeve GPC nga baza e tatueshme;
• 240 - shuma e primeve të llogaritura të sigurimit;
• 250 - totale për linjat 210-240 për 3 muaj.

Shihni më poshtë rregullat për plotësimin e këtyre rreshtave:

Për kontributet pensionale me një tarifë shtesë plotësohen rreshtat e mëposhtëm:

• 260 - numri i muajit;
• 270 - përcaktimi i letrës së punonjësit;
• 280 - shuma e pagesave të tatuara me një normë shtesë;
• 290 - shuma e primeve të llogaritura të sigurimit;
• 300 - totale për linjat 280-290 për 3 muaj.

Një shembull i plotësimit të këtij blloku është paraqitur më poshtë:

Fletë shtesë RSV

Këto fletë nuk duhet të plotësohen nga të gjithë paguesit e primeve të sigurimit. Ky moment varet nga disa veçori të një subjekti ekonomik, duke përfshirë formën e tij organizative dhe juridike, llojin e veprimtarisë, regjimin tatimor, ofrimin e përfitimeve, etj.

Këto seksione përfshijnë:

1. Informacion në lidhje me një fletë fizike që nuk është një sipërmarrës individual

Fleta kërkohet për të futur informacion shtesë në faqen e titullit nëse RSV është formuar nga një individ që nuk ka treguar TIN-in. Fleta përmban të dhëna për datën dhe vendin e lindjes, shtetësinë, të dhënat e kartës së identitetit, adresën e vendbanimit;

1. Nënseksioni 1.3 i Aneksit 1 të Seksionit 1

Fleta përdoret për të pasqyruar informacionin mbi kontributet e pensioneve me një tarifë shtesë. Në këtë rast, është e nevojshme të tregohet numri i punonjësve, baza e përdorimit të tarifës, shuma e pagesave, baza e tatueshme dhe shuma e vetë kontributeve;

1. Nënseksioni 1.4 i Aneksit 1 të Seksionit 1

Fleta është menduar për llogaritjen e kontributeve sociale shtesë për pilotët civilë dhe minatorët e qymyrit. Në seksion, duhet të tregoni numrin e punonjësve të siguruar, shumën e pagesave, bazën e tatueshme dhe shumën e kontributeve;

1. Shtojca 4 Seksioni 1

Fleta përdoret për të pasqyruar pagesat e tepërta për përfitimet sociale nga buxheti federal për punonjësit që kanë vuajtur më parë nga katastrofat e rrezatimit në termocentralin bërthamor të Çernobilit, Mayak dhe në sheshin e provës Semipalatinsk. Pagesat duhet të specifikohen për çdo aksident veç e veç dhe për çdo lloj përfitimi;

1. Shtojca 5 Seksioni 1

Fleta plotësohet nga subjektet afariste që kanë lidhje me fushën e teknologjisë së informacionit. Sipas paragrafit 1 dhe paragrafit 5 të Artit. 427 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, këto kompani kanë të drejtë të përdorin tarifa të reduktuara sigurimi. Fleta duhet të tregojë numrin e punonjësve të siguruar (duhet të jetë më shumë se 7 punonjës) dhe të përcaktojë pjesën e të ardhurave nga lloji preferencial i aktivitetit në të ardhurat totale (duhet të jetë më shumë se 90%). Për më tepër, blloku duhet të përmbajë informacion në lidhje me akreditimin shtetëror të organizatës;

1. Shtojca 6 Seksioni 1

Fleta është menduar për kompanitë në sistemin e thjeshtuar tatimor të angazhuar në aktivitete të veçanta që lidhen me nën. 5 f. 1 art. 427 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Blloku është krijuar për të llogaritur pjesën e të ardhurave nga një lloj aktiviteti preferencial në shumën totale të të ardhurave (duhet të jetë së paku 70%);

1. Shtojca 7 Seksioni 1

Fleta përdoret nga organizatat jofitimprurëse në sistemin e thjeshtuar të taksave që janë të angazhuara në aktivitete të rëndësishme shoqërore në përputhje me nënparagrafin. 7 f. 1 art. 427 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Përdorimi i një lloji preferencial sigurimi lejohet nëse të ardhurat nga këto lloj aktivitetesh, si dhe të ardhurat dhe grantet e synuara, janë të paktën 70% e të ardhurave totale;

1. Shtojca 8 Seksioni 1

Fleta ka për qëllim të konfirmojë të drejtën për të përdorur përfitimin nga sipërmarrësit në PNS në përputhje me nënparagrafin. 7 f. 1 art. 427 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Në bllok pasqyroj informacione në lidhje me patentën, si dhe shumën e pagesave për punonjësit që punojnë në aktivitete në PSN;

1. Shtojca 9 Seksioni 1

Fleta kërkohet të pasqyrojë informacionin mbi normën e veçantë të kontributeve sociale për punonjësit e huaj. Në bllok, duhet të regjistroni emrin e plotë, TIN, SNILS, shtetësinë dhe shumën e pagesave për secilin punonjës;

1. Shtojca 10 Seksioni 1

Fleta plotësohet për të konfirmuar të drejtën për t'u përjashtuar nga pagesa e primeve të sigurimit nga pagesat për studentët kur punojnë në ekipet studentore në përputhje me nënparagrafin. 1 f. 3 art. 422 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Në bllok duhet të shënohen të dhënat e mëposhtme: emri i plotë, dokumentet për anëtarësimin në detashment dhe trajnimi me kohë të plotë, shuma e pagesave për studentët. Fleta duhet të përfshijë gjithashtu informacion në lidhje me hyrjen e shkëputjes në regjistrin shtetëror;

1. Seksioni 2

Fleta plotësohet nga KFH me përfshirjen e të dhënave personale për çdo anëtar të KFH-së, si dhe për shumat e primeve të sigurimit të përllogaritur (në tërësi për KFH-në dhe veçmas për çdo pjesëmarrës).

Materiali video jep informacion mbi rregullat për formimin e RSV në 2018:

Që nga viti 2017, primet e sigurimit (përveç kontributeve të “dëmtimit”) administrohen nga organet tatimore. Prandaj, llogaritja aktuale e primeve të sigurimit, të cilat policët duhet të dorëzojnë sot, është miratuar nga Shërbimi Federal i Taksave (Urdhri i Shërbimit Federal të Taksave, datë 10.10.2016 Nr. ММВ-7-11 / [email i mbrojtur] ).

Llogaritja e unifikuar e primeve të sigurimit: formulari

Formulari i llogaritjes së primit të sigurimit mund të shkarkohet falas në sistem Konsulent Plus .

Llogaritja e primeve të sigurimit-2018/2019: përbërja raportuese

Llogaritja e primeve të sigurimit përbëhet nga një faqe titulli dhe tre seksione:

• seksioni 1 "Të dhëna përmbledhëse për detyrimet e paguesit të primeve të sigurimit". Duhet të theksohet se seksioni i parë është më i madhi. Ai përfshin llogaritjet për të gjitha kontributet: për sigurimet e detyrueshme pensionale, mjekësore dhe sociale (përveç kontributeve të “dëmtimit”);
• seksioni 2 "Të dhëna përmbledhëse mbi detyrimet e paguesve të primeve të sigurimit - kryefamiljarë të familjeve fshatare (fermere)";
• seksioni 3 "Informacion i personalizuar për personat e siguruar" (ky seksion plotësohet për çdo person të siguruar).

Punëdhënësit (të cilët nuk janë drejtues të fermave fshatare) duhet të paraqesin:

Kush përfaqëson	Përbërja e llogaritjes së primeve të sigurimit
Të gjithë punëdhënësit pa përjashtim	- Titulli i faqes; - Seksioni 1; - nënseksionet 1.1 dhe 1.2 të shtojcës nr. 1 të seksionit 1; - seksioni 3
Punëdhënësit që paguajnë kontribute shtesë dhe/ose aplikojnë tarifa të reduktuara	Titulli i faqes; Seksioni 1; Nënseksionet 1.1, 1.2, 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 të shtojcës nr. 1 të seksionit 1; - Shtojca nr. 2 e seksionit 1; - Anekset Nr. 5-10 të Seksionit 1; - seksioni 3
Punëdhënësit që kanë bërë shpenzime në lidhje me pagesën e sigurimeve shoqërore të detyrueshme në rast paaftësie të përkohshme dhe në lidhje me lehoninë	Titulli i faqes; - Seksioni 1; - nënseksionet 1.1 dhe 1.2 të shtojcës nr. 1 të seksionit 1; - Shtojca nr. 2 e seksionit 1; Shtojca nr. 3 e seksionit 1; - Shtojca nr. 4 e seksionit 1; - seksioni 3

Llogaritja e unifikuar e primeve të sigurimit-2018/2019: procedura e plotësimit

Një procedurë të detajuar për plotësimin e llogaritjes së primeve të sigurimit do të gjeni në shtojcën nr. 2 të urdhrit të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 10.10.2016. Nr. MMВ-7-11/ [email i mbrojtur]. Ne do të përqendrohemi në kërkesat e përgjithshme për plotësimin e kësaj llogaritjeje:

• kur plotësoni llogaritjen, duhet të përdorni bojë të zezë / vjollcë / blu;
• fushat e tekstit janë të mbushura me shkronja të mëdha të shtypura. Nëse llogaritja përgatitet në një kompjuter dhe më pas shtypet, atëherë kur plotësoni llogaritjen, është e nevojshme të përdorni fontin Courier New 16-18 pikë;
• faqet e llogaritjes duhet të numërohen në mënyrë të njëpasnjëshme, duke filluar nga faqja e titullit. Numri i faqes shkruhet si më poshtë: për shembull, "001" për faqen e parë, "025" për të njëzet e pestën;
• fushat plotësohen nga e majta në të djathtë, duke filluar nga familjariteti më i majtë;
• treguesit e kostos pasqyrohen në rubla dhe kopekë;
• në mungesë të ndonjë treguesi sasior / total, në fushën përkatëse vendoset "0", në raste të tjera vihet një vizë.

Kur plotësoni llogaritjen dhe përgatitni atë për dorëzim nën ndalim:

• korrigjimi i gabimeve të llogaritjes me mjete korrigjuese ose të ngjashme;
• printim i dyanshëm i llogaritjes;
• fletët e fiksimit, duke çuar në dëmtim të llogaritjes.

Kodet në një llogaritje të vetme për primet e sigurimit

Pothuajse çdo raportim përmban informacion të koduar. Për shembull, kodi i periudhës raportuese/tatimore. Dhe, siç tregon praktika, është e vështirë për kontabilistët të vendosin kode të caktuara. Prandaj, ne iu kushtuam kodeve të treguara në llogaritjen e vetme të primeve të sigurimit.

Llogaritja e unifikuar: periudhat e raportimit dhe shlyerjes

Periudhat e raportimit janë tremujori i parë, gjashtë muaj dhe 9 muaj, dhe periudha e faturimit është viti kalendarik (neni 423 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Afatet për paraqitjen e një përllogaritjeje të unifikuar të primeve të sigurimit

Llogaritja duhet të dorëzohet jo më vonë se dita e 30-të e muajit pas periudhës së raportimit / shlyerjes (klauzola 7, neni 431 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Në vitin 2019, llogaritja duhet të dorëzohet në datat e mëposhtme:

Si të paraqisni një llogaritje të vetme të primeve të sigurimit në 2019

Punëdhënësit, numri mesatar i individëve në favor të të cilëve janë bërë pagesat tejkalon 25 persona për periudhën e mëparshme të raportimit / faturimit, u kërkohet të paraqesin një llogaritje të vetme të primeve të sigurimit në formë elektronike (klauzola 10 e nenit 431 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse ).

Punëdhënësit e tjerë mund të paraqesin llogaritjet në letër:

• duke paraqitur një zgjidhje personalisht në IFTS (kjo mund të bëhet nga drejtuesi i organizatës / sipërmarrësi individual ose një person tjetër me një autorizim të duhur);
• duke dërguar llogaritjen me postë me një përshkrim të bashkëngjitjes dhe një njoftim të marrjes.

Përgjegjësia për paraqitjen me vonesë të një llogaritjeje të unifikuar të primeve të sigurimit

Nëse llogaritja në bazë të rezultateve të periudhave raportuese ose të vitit nuk dorëzohet në kohë, atëherë gjoba do të jetë 5% e shumës së primeve të sigurimit të papaguara brenda periudhës së përcaktuar, duke iu nënshtruar pagesës/pagesës shtesë në bazë e kësaj llogaritjeje të kontributeve, për çdo muaj të plotë/të paplotë vonesë, por jo më shumë se 30% nga kjo shumë dhe jo më pak se 1000 rubla (klauzola 1 e nenit 119 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Nga rruga, për paraqitjen e parakohshme të llogaritjes, autoritetet tatimore jo vetëm që mund të vendosin gjobë për të siguruarin, por edhe të bllokojnë llogaritë bankare (klauzola 3.2, neni 76 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Gabime në llogaritjen e unifikuar të primeve të sigurimit

Punëdhënësi është i detyruar të paraqesë në IFTS një llogaritje të përditësuar të primeve të sigurimit nëse konstaton se llogaritja e paraqitur më parë përmban gabime që çojnë në një nënvlerësim të primeve të sigurimit të pagueshme në buxhet, si dhe nëse informacioni i dhënë nuk pasqyrohet / jo i plotë. pasqyruar (paragrafi 1 i nenit 81 Kodi Tatimor i Federatës Ruse).

Sqarimi duhet të përfshijë ato seksione dhe shtojca të tyre (përveç seksionit 3) që janë përfshirë në llogaritjen fillestare, duke iu nënshtruar korrigjimeve të tyre.

Për sa i përket seksionit 3, ai përfshihet në përllogaritjen e rishikuar vetëm për ata persona të siguruar, informacioni i të cilëve është korrigjuar/plotësuar.

Cila llogaritje konsiderohet e pa dorëzuar

Llogaritja konsiderohet e padorëzuar nëse (klauzola 7 e nenit 431 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse):

• seksioni 3 përmban të dhëna personale të pasakta të një individi;
• ka gabime në treguesit numerikë të seksionit 3 (në shumën e pagesave, bazën, kontributet);
• shuma e treguesve numerikë të seksioneve 3 për të gjithë individët nuk përkon me të dhënat për organizatën në tërësi, të pasqyruara në nënseksionet 1.1 dhe 1.3 të shtojcës nr. 1 të seksionit 1 të llogaritjes;
• shuma e kontributeve në OPS (bazuar në një bazë që nuk e kalon vlerën kufi) në seksionet 3 për të gjithë punonjësit nuk është e barabartë me shumën e kontributeve në OPS për organizatën në tërësi në nënseksionin 1.1 të Shtojcës nr. 1 të seksioni 1 i llogaritjes.

Llogaritja e primeve të sigurimit: ndarje të veçanta

Nëse organizata ka divizione të veçanta të autorizuara për të paguar të ardhura punonjësve / individëve të tjerë, atëherë këto OP duhet të dorëzojnë primet e sigurimit në IFTS në vendndodhjen e tyre (klauzola 7, neni 431 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Për më tepër, nuk ka rëndësi nëse një divizion i veçantë ka një bilanc të veçantë dhe llogarinë e tij rrjedhëse.

Mbani në mend se është e nevojshme të informoni autoritetet tatimore për fuqizimin e OP me kompetencat e mësipërme (klauzola 7, pika 3.4, neni 23 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, Letra e Shërbimit Federal të Taksave të 14 shtatorit, 2016 Nr BS-4-11 / 17201, Shkresa e Ministrisë së Financave e datës 05.05.2017 Nr.03-15-06/27777). Organizata ka një muaj nga data e dhënies së OP me autoritetin përkatës për këtë.

Mund të lexoni më shumë rreth plotësimit të llogaritjes së primeve të sigurimit.

Plotësimi i anekseve 6 ose 7 të llogaritjes së primeve të sigurimit varet nga baza mbi të cilën QKBK aplikon një normë të reduktuar për primet e sigurimit. Nëse zbatohet një tarifë e reduktuar në bazë të paragrafëve. 5 f. 1 art. 427 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, atëherë në seksionin 1 në rreshtin 001 duhet të tregoni kodin "08" dhe të plotësoni Shtojcën 6 të Seksionit 1. Nëse tarifa e reduktuar zbatohet në bazë të paragrafëve. 7 f. 1 art. 427 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, më pas në seksionin 1 në rreshtin 001 duhet të tregoni kodin "10" dhe të plotësoni Shtojcën 7 të Seksionit 1.

Arsyetimi

Nga Kodi Tatimor i Federatës Ruse

<…>

Neni 427 Normat e reduktuara të primeve të sigurimit

1. Normat e reduktuara të primeve të sigurimit për paguesit e përcaktuar në paragrafin 1 të nenit 419 nën paragrafin 1 të këtij Kodi zbatohen:

<…>

5) për organizatat dhe sipërmarrësit individualë që aplikojnë sistemin e thjeshtuar të taksave, lloji kryesor i veprimtarisë ekonomike të të cilëve (i klasifikuar në bazë të kodeve të veprimtarisë në përputhje me Klasifikuesin Gjith-Rus të Aktiviteteve Ekonomike) janë:
prodhimi i ushqimit*;
prodhimi i ujërave minerale dhe pijeve të tjera freskuese;
prodhim tekstili dhe veshjesh;
prodhimi i lëkurës, artikujve prej lëkure dhe këpucëve;
përpunimi i drurit dhe prodhimi i produkteve të drurit;
prodhimi kimik;
prodhimi i produkteve të gomës dhe plastike;
prodhimi i produkteve të tjera minerale jometalike;
prodhimi i produkteve të gatshme metalike;
prodhimi i makinerive dhe pajisjeve;
prodhimi i pajisjeve elektrike, pajisjeve elektronike dhe optike;
prodhimi i automjeteve dhe pajisjeve;
prodhim mobiljesh;
prodhimi i mallrave sportive;
prodhimi i lojërave dhe lodrave;
kërkimi dhe zhvillimi;
arsimimi;
shërbimet shëndetësore dhe sociale;
aktivitetet e objekteve sportive;
aktivitete të tjera në fushën e sportit;
përpunimi i lëndëve të para dytësore;
ndërtesa;
mirëmbajtjen dhe riparimin e mjeteve motorike;
largimi i ujërave të zeza, mbeturinave dhe aktiviteteve të ngjashme;
transporti dhe komunikimi;
ofrimi i shërbimeve personale;
prodhimi i celulozës, pulpës së drurit, letrës, kartonit dhe produkteve prej tyre;
prodhimi i instrumenteve muzikore;
prodhimi i produkteve të ndryshme që nuk përfshihen në grupe të tjera;
riparimi i sendeve shtëpiake dhe personale;
menaxhimi i pasurive të paluajtshme;
aktivitetet që lidhen me prodhimin, shpërndarjen dhe shfaqjen e filmave;
aktivitetet e bibliotekave, arkivave, institucioneve të tipit klub (me përjashtim të aktiviteteve të klubeve);
aktivitetet e muzeve dhe mbrojtja e vendeve dhe objekteve historike;
aktivitetet e kopshteve botanike, kopshteve zoologjike dhe rezervateve natyrore;
aktivitetet që lidhen me përdorimin e teknologjisë kompjuterike dhe teknologjisë së informacionit, me përjashtim të organizatave dhe sipërmarrësve individualë të përcaktuar në nënparagrafët 2 dhe 3 të këtij paragrafi;
tregtia me pakicë e mallrave farmaceutike dhe mjekësore, produkteve ortopedike;
prodhimi i profileve të lakuara të çelikut;
prodhimi i telit të çelikut;

<…>

7) për organizatat jofitimprurëse (me përjashtim të institucioneve shtetërore (komunale)) të regjistruara në përputhje me procedurën e përcaktuar me legjislacionin e Federatës Ruse, duke aplikuar një sistem të thjeshtuar tatimor dhe duke kryer aktivitete në fushën e shërbimeve sociale për qytetarët *, kërkimin shkencor dhe zhvillimin, arsimin, kujdesin shëndetësor në përputhje me dokumentet përbërëse, kulturën dhe artin (veprimtaritë e teatrove, bibliotekave, muzeve dhe arkivave) dhe sportet masive (përveç atyre profesionale);

<…>

Nga Urdhri i Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 10.10.2016 Nr. ММВ-7-11/ [email i mbrojtur]

Për miratimin e formularit për llogaritjen e primeve të sigurimit, procedurën e plotësimit të tij, si dhe formatin e paraqitjes së llogaritjes së primeve të sigurimit në formë elektronike.

<…>

Shtojca 5. Kodet tarifore të paguesit 1

<…>
08*	Paguesit e primeve të sigurimit që aplikojnë sistemin e thjeshtuar të taksave dhe lloji kryesor i veprimtarisë ekonomike të të cilëve përcaktohet në nënparagrafin 5 të paragrafit 1 të nenit 427 të K.
09	Paguesit e primeve të sigurimit që paguajnë një taksë të vetme mbi të ardhurat e imputuara për lloje të caktuara aktivitetesh dhe kanë licencë për aktivitete farmaceutike - në lidhje me pagesat dhe shpërblimet e bëra për individët të cilët, në përputhje me Ligjin Federal të 21 nëntorit 2011 Nr. qytetarët në Federatën Ruse" (Sobraniye zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2011, Nr. 48, Art. 6724; 2016, Nr. 27, Art. 4219) kanë të drejtë të angazhohen në aktivitete farmaceutike ose pranohen në zbatimin e tij
10*	Paguesit e primeve të sigurimit - organizata jofitimprurëse (me përjashtim të institucioneve shtetërore (komunale)) të regjistruara në përputhje me procedurën e përcaktuar nga legjislacioni i Federatës Ruse, duke aplikuar një sistem të thjeshtuar tatimor dhe duke kryer, në përputhje me dokumentet përbërëse , aktivitete në fushën e shërbimeve sociale për popullatën, kërkimin dhe zhvillimin shkencor, arsimin, kujdesin shëndetësor, kulturën dhe artin (veprimtaritë e teatrove, bibliotekave, muzeve dhe arkivave) dhe sporteve masive (përveç atyre profesionale)
<…>

Shtojca 7 e seksionit 1

Shtojca 7 plotësohet nga organizata jofitimprurëse në një formular të thjeshtuar që operojnë në fushën e shërbimeve sociale për popullatën, kërkimin dhe zhvillimin, arsimin, kujdesin shëndetësor, kulturën dhe artin dhe sportin masiv. Këto organizata kanë të drejtë për tarifa të reduktuara të primeve të sigurimit (nënklauzola 3, pika 2, neni 427, pika 7, neni 427 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).*

Në rreshtin 010, tregoni shumën totale të të ardhurave nga tatimet e thjeshtuara.

Në linjën 020, pasqyroni të ardhurat në formën e të ardhurave të synuara për aktivitete në fushën e shërbimeve sociale për popullatën, kërkimin dhe zhvillimin, arsimin, kujdesin shëndetësor, kulturën dhe artin dhe sportet masive.

Në linjën 030, tregoni të ardhurat në formën e granteve që organizata merr për aktivitete në fushën e shërbimeve sociale për popullatën, kërkimin dhe zhvillimin, arsimin, kujdesin shëndetësor, kulturën dhe artin dhe sportin masiv.

Pyetje

A duhet një organizatë të plotësojë shtojcat 5 dhe 6 të seksionit 1 të llogaritjes së primeve nëse nuk është një kompani IT dhe nuk aplikon tarifa të reduktuara?

Përgjigju

Jo, këto seksione të kompanisë suaj nuk kanë nevojë të plotësohen (klauzolat 2.6, 2.7 të Procedurës për plotësimin e llogaritjes), sepse:

- Shtojca 5 e seksionit. 1 plotësohet nga organizatat e TI-së që ngarkojnë tarifa me tarifa të reduktuara;

- Shtojca 6 e seksionit. 1 plotësohet nga organizatat në sistemin e thjeshtuar të taksave që grumbullojnë kontribute me tarifa të reduktuara.

Pyetje të ngjashme:

1. 
   Mallrat e dërguara në Armeni (në një normë prej 0%) çfarë të bëni me TVSH-në? a duhet të konfirmoj normën zero? Dhe çfarë ndodh nëse kjo nuk bëhet?
   ✒ Po, po. Për të konfirmuar bast…
2. 
   Mirembrema. Shpjegoni se si të jeni në këtë situatë: punonjësi u largua më 12 shtator, paga për shtator dhe kompensimi për pushimet e papërdorura i është paguar punonjësit më 12 tetor. Tatimi mbi të ardhurat personale mbi këto shuma të paguara ......
3. 
   Si të reflektoni në raportin 6NDFL pagesa për marrjen me qira të një makine nga një individ. një person që nuk është punonjës i organizatës.
   ✒ Llogaritja e tatimit mbi të ardhurat personale 6 paraqitet për të gjithë individët të cilëve organizata juaj ka paguar të ardhura ......
4. 
   Objekti është i amortizuar me vlerën kadastrale. dhe pjesa tjetër e OS në vlerën e mbetur. Pyetja është, a përfshihet amortizimi i ndërtesës në seksionin 2? nëse do të përfshihet ndërtesa, bazuar në ......

Llogaritja e primeve të sigurimit për vitin 2017 duhet të dorëzohet jo më vonë se data 30 janar. Periudhat e mëparshme të raportimit kanë treguar zona të cenueshme të llogaritjes, ku gabimet ndodhin më shpesh. Artikulli do të ndihmojë për të marrë parasysh këto veçori dhe për të raportuar për kontributet në organet tatimore pa asnjë problem.

Afatet e dorëzimit të RSV

Afati i fundit për paraqitjen e llogaritjes së kontributeve për personat që kryejnë pagesa ndaj individëve është dita e 30-të e muajit pas periudhës raportuese. Periudha e shlyerjes është një vit kalendarik, dhe periudhat e raportimit janë tremujori i parë, gjysmë viti, 9 muajt e vitit kalendarik.

Llogaritja paraqitet në termat e mëposhtëm:

Për tremujorin e parë të 2017 - jo më vonë se 05/02/2017;

Për gjysmën e parë të vitit 2017 - jo më vonë se 31 korrik 2017;

Për 9 muajt e vitit 2017 - jo më vonë se 30 tetor 2017;

Për periudhën e faturimit (2017) - jo më vonë se 30 janar 2018.

Llogaritja e primeve të sigurimit në formë elektronike sipas TCS dorëzohet nëse numri mesatar i punonjësve për periudhën e mëparshme raportuese (llogaritëse) i kalon 25 persona. Kjo vlen edhe për organizatat e krijuara rishtazi në të cilat ky tregues tejkalon kufirin e specifikuar.

Për mosrespektim të procedurës për paraqitjen e llogaritjes në formë elektronike, parashikohet një gjobë sipas Artit. 119.1 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse në shumën prej 200 rubla.

Nëse treguesi është 25 ose më pak persona, atëherë vetë paguesit vendosin se si të paraqesin llogaritjen: në formë elektronike ose në letër (klauzola 10, neni 431 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Si të plotësoni RSV

Llogaritja e unifikuar e primeve të sigurimit, si dhe procedura për plotësimin e saj, u miratuan me Urdhër të Shërbimit Federal të Taksave të Federatës Ruse, datë 10.10.2016 Nr. ММВ-7-11 / [email i mbrojtur]

Në llogaritje, ato duhet të plotësohen (letra e Shërbimit Federal të Taksave të Federatës Ruse e datës 12 Prill 2017 N BS-4-11 / [email i mbrojtur]):

• Titulli i faqes;
• Seksioni 1;
• nënseksionet 1.1 dhe 1.2 të Shtojcës 1 të Seksionit 1;
• shtojca 2 e seksionit 1;
• seksioni 3.

Kur llogaritni dhe paguani përfitimet sociale, duhet të plotësoni gjithashtu Shtojcën 3 të Seksionit 1. Ai pasqyron përfitimet e grumbulluara në periudhën raportuese. Përfitimi i paguar nga punëdhënësi për 3 ditët e para të sëmundjes nuk tregohet në këtë aplikim.

Nëse kontributet për OST-në janë grumbulluar me tarifa shtesë, atëherë do të duhet të plotësohen gjithashtu nënseksionet 1.3.1-1.3.2.

Kur aplikoni tarifa të reduktuara:

• Shtojca 5 e Seksionit 1 plotësohet nga organizatat e TI-së;
• shtojca 6 e seksionit 1 - "thjeshtues".

Nëse kompania punëson të huaj me qëndrim të përkohshëm, atëherë seksioni 1 duhet të plotësohet në aneksin 9.

Nëse punonjësit nuk u janë grumbulluar paga gjatë tremujorit, atëherë nënseksioni 3.2 i seksionit 3 nuk plotësohet (letra e Shërbimit Federal të Taksave të Federatës Ruse e datës 17 Mars 2017 Nr. BS-4-11 / 4859).

Sipas Ministrisë së Financave të Federatës Ruse, nëse paguesi i primeve të sigurimit nuk ka pagesa në favor të individëve gjatë një ose një periudhe tjetër të shlyerjes (raportimit), paguesi është i detyruar të paraqesë një llogaritje me tregues zero pranë autoritetit tatimor. brenda afatit të caktuar (letra e Ministrisë së Financave të Federatës Ruse e datës 24 Mars 2017 Nr. 03 -15-07/17273).

Shënim i redaktorit:

Zyrtarët tatimorë planifikojnë të përditësojnë llogaritjen e primeve të sigurimit. Formulari i rregulluar do të zbatohet për periudhat raportuese të vitit 2018.

Në formën aktuale, disa tregues do të korrigjohen, rregullat për plotësimin e tij do të rregullohen dhe formati virtual i prezantimit të tij do të ndryshojë gjithashtu.

Si të llogaritni shpenzimet jo kontributdhënëse

Mënyra se si këto shuma raportohen në raport varet nga fakti nëse ato njihen si objekt kontributesh apo jo. Pra, pagesat që nuk i atribuohen objektit të taksimit nuk duhet të përfshihen në llogaritje. Nëse pagesat janë objekt, por nuk i nënshtrohen kontributeve në përputhje me normat e Art. 422 të Kodit, ato duhet të pasqyrohen në formular.

Llogaritja tregon bazën e tatueshme. Përcaktohet si diferenca midis pagesave të përllogaritura, që përfshihen në objektin e taksimit, dhe shumave të përjashtuara prej tyre sipas Artit. 422 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse.

Shënim i redaktorit:

Një shembull i shumave të patatueshme janë, për shembull, qiraja që i paguhet një individi për pronën e marrë me qira prej tij, si dhe kompensimi për kujdesin e një fëmije deri në 1.5 vjeç.

Sidoqoftë, shuma e qirasë nuk tregohet në llogaritje, pasi pagesa të tilla nuk i nënshtrohen kontributeve (klauzola 4, neni 420 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Gjithashtu, ato nuk janë emërtuar në Art. 422 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse.

Dhe shtesa e paguar për punonjësit pasqyrohet në llogaritje.

Në fund të fundit, objekti i taksimit të primeve të sigurimit për paguesit, përveç nëse parashikohet ndryshe nga Art. 420 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, njihen pagesat dhe shpërblimet e tjera në favor të individëve që i nënshtrohen sigurimit të detyrueshëm shoqëror (klauzola 1 e nenit 420 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Më vete Art. 422 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse parashikon përjashtime, domethënë pagesa që nuk i nënshtrohen (përjashtohen) tatimit të primeve të sigurimit. Në veçanti, këto përfshijnë shtesat mujore për kujdesin e një fëmije deri në 1.5 vjeç.

Si të tregohen kostot e sigurimeve shoqërore në llogaritje

1. Nëse rimbursimi i shpenzimeve ndodh në një periudhë raportimi për shpenzimet e bëra në një periudhë tjetër, këto shuma duhet të pasqyrohen në llogaritjen (faqe 080 e Shtojcës 2 të Seksionit 1 të llogaritjes) në muajin në të cilin janë marrë fondet nga FSS të Federatës Ruse.

Shënim! Shpenzimet e vitit të kaluar të rimbursuara nga fondi në vitin 2017 nuk janë përfshirë në përllogaritje.

2. Në entitetet përbërëse të Federatës Ruse, ku, në përputhje me Dekretin e Qeverisë së Federatës Ruse, datë 21 Prill 2011 Nr. 294, po zbatohet një projekt pilot i FSS të Federatës Ruse, paguhen përfitimet. direkt nga fondi.

Prandaj, paguesit e primeve të sigurimit - pjesëmarrësit në këtë projekt nuk përballojnë kostot e VNiM, përkatësisht, ata nuk plotësojnë anekset nr. 3 dhe 4 të seksionit 1 të llogaritjes dhe nuk i përfshijnë ato në llogaritje.

Përjashtim bëjnë kontribuesit:

• i cili gjatë periudhës së zgjidhjes (raportimit) ndryshoi adresën e vendndodhjes (rezidencës) nga territori i subjektit të Federatës Ruse, që nuk merr pjesë në projektin pilot, në territorin e subjektit të Federatës Ruse - një pjesëmarrës në projekt pilot;
• të vendosura në territorin e subjekteve përbërëse të Federatës Ruse, duke hyrë në projektin pilot jo nga fillimi i periudhës së faturimit.

Në këtë rast, plotësimi i anekseve nr.3 dhe 4 të seksionit 1 të llogaritjes kryhet në përputhje me seksionet XII-XIII të Procedurës për plotësimin e llogaritjes.

Shënim i redaktorit:

Shërbimi Federal i Taksave i Federatës Ruse tha se kompensimi i shpenzimeve të tepërta kundrejt pagesës së kontributeve ndodh pa aplikimin e paguesit të kontributeve (letra e Shërbimit Federal të Taksave të Federatës Ruse, datë 31 maj 2017 Nr. GD-4 -8 / 10264).

Për procedurën e kompensimit të shumave të shpenzimeve të tepërta për pagesën e mbulimit të sigurimit për sigurimet shoqërore sipas VNiM kundrejt kontributeve të vlerësuara për këto qëllime, norma e Artit. 78 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse nuk zbatohet.

Prandaj, në këtë çështje, është e nevojshme të udhëhiqet nga paragrafi 9 i Artit. 431 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, domethënë, kompensimi i specifikuar duhet të bëhet nga vetë autoritetet tatimore.

Si të plotësoni RSV kur përdorni sistemin e thjeshtuar të taksave dhe UTII

Në rreshtin 001 të shtojcës nr. 1 të seksionit 1 të RSV, duhet të tregoni kodin tarifor të përdorur nga paguesi. Kodet janë të përshkruara në shtojcën nr. 5 të procedurës për plotësimin e formularit.

Në kolonat 200 të seksionit 3 të llogaritjes, përcaktohet kodi i kategorisë së personit të siguruar në përputhje me shtojcën nr.8 të procedurës. Në këtë rast, të dy treguesit duhet të korrespondojnë me njëri-tjetrin.

Kodet tarifore të paguesit "01", "02", "03" korrespondojnë me kodin e një kategorie të personit të siguruar "НР". Prandaj, kompanitë që paguajnë kontribute me tarifën e përgjithshme dhe njëkohësisht aplikojnë sistemin e thjeshtuar të taksave dhe UTII plotësojnë një Shtojcë 1 të Seksionit 1 të RSV që tregon një nga kodet tarifore të paguesit për cilindo nga sa më sipër.

Si të plotësoni seksionin 3 të PCV-së

Gjatë plotësimit të seksionit 3 "Informacion i personalizuar për personat e siguruar" të llogaritjes së primeve të sigurimit, duhet të merren parasysh sa vijon.

Duhet të plotësohen fushat "Mbiemri" dhe "Emri", "Shtetësia (kodi i shtetit)".

Nëse personi i siguruar është shtetas i Federatës Ruse, atëherë fusha e emrit të plotë (emri patronimik (nëse ka)) duhet të plotësohet si më poshtë:

• fushat janë të mbushura me shkronja të mëdha (të mëdha) dhe të vogla (përfshirë shkronjën ё) të alfabetit rus (cirilik), dhe shkronjat e mëdha (të mëdha) lejohen gjithashtu: I, V të alfabetit latin;
• fushat nuk duhet të përmbajnë numra dhe shenja pikësimi (përveç "." (pikë), "-" (vizore), "'" (apostrof), "" (hapësirë);

E papranueshme në "Mbiemër":

• prania e simbolit "." (periudha), "-" (vizore), "'" (apostrof), " " (hapësirë) si karakteri i parë, i fundit ose karakteri i vetëm;

E papranueshme në emër, patronim:

• prania e karakterit “-” (vizore), “‘” (apostrof), ” ” (hapësirë) si personazhi i parë, i fundit ose karakteri i vetëm;
• vendndodhja e "." (periudha) pas karakterit "-" (vizore);
• prania e simbolit "." (pika) si karakteri i parë ose i vetëm;
• renditja e dy ose më shumë personazheve në një rresht: "." (pikë), "-" (vizore), "'" (apostrof), "" (hapësirë);
• prania e karaktereve të njëpasnjëshme: "." (pikë), "-" (vizore), "'" (apostrof) ose kombinime të tyre;
• prania e shkronjave të vogla të alfabetit latin (I, V), si dhe përdorimi i këtyre shkronjave si karakter i parë ose i vetëm.

Fusha "TIN në Federatën Ruse":

• verifikimi i kapacitetit dhe korrektësisë së numrit të kontrollit të TIN (përfshirë plotësimin e të dhënave me vlera teknike arbitrare që fillojnë me 0000000000, 1234567890, etj.).
• treguesi "TIN" duhet të përmbajë vetëm numra;
• përmban 12 karaktere;
• vlera e treguar në pozicionet 1 deri në 4 korrespondon me kodin e autoritetit tatimor (sipas klasifikuesit SOUN);
• kontrolloni mungesën në fushën "TIN në Federatën Ruse" të vlerave nga lista "00", "90", "93", "94", "95", "96", "98 "në dy shifrat e para.

Treguesi SNILS duhet të jetë 11 shifra në formatin XXX-XXX-XXX-XX ose XXX-XXX-XXX XX, ku X merr vlera numerike nga 0 në 9.

Fusha "Seria dhe numri i dokumentit", nëse e tillë është pasaporta e një qytetari të Federatës Ruse (kodi 21):

• kjo strukturë duhet të duket si "XX XX XXXXXX", ku X merr vlera numerike nga 0 në 9 (seri e ndarë në hapësirë).

Fusha e datës së lindjes:

• data nuk duhet të kalojë datën aktuale;
• viti i lindjes nuk duhet të jetë më i vogël ose i barabartë me 1900.

Si të pasqyrohet në llogaritjen e primeve të sigurimit shuma e rillogaritjes për vitet e mëparshme

Shërbimi Tatimor dërgoi për informacion dhe përdorim në punë një letër nga Ministria e Financave e Federatës Ruse të datës 08/21/2017 03-15-07 / 53488 për çështjen e përpunimit të llogaritjes së primeve të sigurimit.

Nga data 01.01.2017, korrektësia e llogaritjes dhe pagesës së këtyre pagesave të detyrueshme mbikëqyret nga organet tatimore. Ligji Nr. 250-FZ përcakton që raportimi për kontributet për vitet e mëparshme, duke përfshirë formularët korrigjues, i dorëzohet PFR dhe FSS të Federatës Ruse në përputhje me rregullat e mëparshme.

Prandaj, nëse kompania rillogarit kontributet për periudhat e kaluara të shlyerjes, atëherë është e nevojshme të dorëzohen formularët e përditësuar në fondet përkatëse. Shumat e rillogaritjes nuk mund të përfshihen në RSV për vitin aktual.

Si të kontrolloni llogaritjen e primeve të sigurimit

Përpara se të dorëzoni llogaritjet, kontrolloni nëse raportet e kontrollit janë përmbushur.

Tabelat e kontrollit të përditësuara për të kontrolluar korrektësinë e pasqyrimit të treguesve në llogaritjen e kontributeve ().

Shënim i redaktorit:

është e mundur të kontrollohen kostot e deklaruara të paaftësisë së përkohshme dhe përfitimet e lehonisë, të pasqyruara në anekset 3 dhe 4 të seksionit 1 të llogaritjes së kontributeve. KK-të përkatëse u dërguan me letër në FSS të Federatës Ruse të datës 15 qershor 2017 Nr. 02-09-11 / 04-03-13313.

Si të raportoni për kontributet në prani të divizioneve të veçanta

Nga data 01.01.2017, kompanitë duhet të paguajnë kontributet dhe të dorëzojnë raporte për to në vendndodhjen e tyre dhe në adresën e divizioneve të veçanta që grumbullojnë pagesa dhe shpërblime të tjera në favor të individëve.

Nuk ka përjashtime për tatimpaguesit më të mëdhenj, kështu që ata paraqesin llogaritjet e primit të sigurimit në inspektoratin e vendndodhjes së tyre. Dhe nëse ata kanë nënndarje të veçanta, të autorizuara për të grumbulluar pagesa për punonjësit dhe për të paguar kontribute, gjithashtu në vendndodhjen e tyre.

Algoritmi i veprimeve është si më poshtë. Organizimi:

• paraqet një llogaritje të kontributeve dhe i paguan ato ekskluzivisht në vendin e vendndodhjes së tij nëse llogarit në mënyrë të pavarur pagesat dhe shpërblimet e tjera në favor të të gjithë punonjësve, përfshirë në favor të punonjësve të PE;
• duke pasur një PE, të pajisur me kompetencat e treguara, është i detyruar të paguajë primet e sigurimit dhe të raportojë në vendndodhjen e organizatës dhe në vendndodhjen e PE, ndërsa:

1) nëse kompania ka PE që deri më 01/01/2017 kishin kompetenca të tilla dhe pas datës së specifikuar nuk i humbi ato, atëherë nuk është e nevojshme të njoftoni inspektimin për praninë e PE të autorizuar për të bërë pagesa për punonjësit (është është e nevojshme të vazhdohet me mbajtjen e një procedure të veçantë për pagesën e kontributeve dhe dorëzimin e shlyerjeve);

2) nëse nga 01/01/2017 kompania i dha PE-së me kompetenca të tilla ose i privoi ata nga e drejta për të bërë pagesa, atëherë deri më 01/02/2017 duhej ta raportonte këtë tek inspektimi në vendndodhjen e saj. Urdhri i Shërbimit Federal të Taksave të Federatës Ruse i datës 10 janar 2017 Nr. ММВ-7-14 [email i mbrojtur] miratoi një formular për raportimin për fuqizimin e një nënndarjeje të veçantë me autoritetin për të grumbulluar pagesa për individët.

Letër e Shërbimit Federal të Taksave të Federatës Ruse, datë 6 Mars 2017 Nr. BS-4-11 / [email i mbrojtur]

Kur organet tatimore vlerësojnë se llogaritja nuk është dorëzuar

Llogaritja konsiderohet e padorëzuar nëse:

Informacioni mbi shumën totale të primeve të sigurimit për IÇK nuk korrespondon me informacionin për shumën e kontributeve të llogaritura për çdo person të siguruar për periudhën e specifikuar. Rreshti 061 në kolonat 3-5 të Shtojcës 1 të Seksionit 1 të llogaritjes duhet të përputhet me shumat e rreshtave 240 të Seksionit 3 për çdo muaj, respektivisht.

Të dhënat personale të pasakta tregohen duke identifikuar individët e siguruar (emri i plotë - SNILS - TIN (nëse ka).

Vini re se që nga viti 2018, lista e gabimeve kritike në RSV do të bëhet më e gjatë. Në mënyrë që të kaloni RSV pa probleme, nuk duhet të bëni gabime në kolonat e mëposhtme të seksionit 3:

210 - shuma e pagesave dhe shpërblimeve të tjera për secilin nga tre muajt e fundit të periudhës së raportimit ose të shlyerjes;
220 - baza për llogaritjen e kontributeve pensionale brenda kufirit për të njëjtët muaj;
240 - shuma e kontributeve pensionale të llogaritura brenda kufijve për të njëjtët muaj;
250 - totalet për kolonat 210, 220 dhe 240;
280 - baza për llogaritjen e kontributeve pensionale me një normë shtesë për secilin nga tre muajt e fundit të periudhës raportuese ose të shlyerjes;
290 - shuma e kontributeve pensionale të llogaritura për tarifën shtesë për të njëjtët muaj;
300 - totalet për kolonat 280, 290.
Të dhënat totale në rreshtat e listuar për të gjithë individët duhet të korrespondojnë me të dhënat përmbledhëse në nënseksionet 1.1 dhe 1.3 të llogaritjes.

Shënim i redaktorit:

shoqëria do të ketë mundësi të përmirësohet: për këtë, të nesërmen pas marrjes së përllogaritjes, zyra e taksave duhet të informojë kompaninë për pasaktësitë në llogaritje dhe kjo e fundit do të paraqesë llogaritjen me të dhëna të besueshme.

Llogaritja e përditësuar do të konsiderohet e pranuar, dhe data e paraqitjes së saj do të përcaktohet nga data origjinale e dorëzimit, nëse ajo dorëzohet brenda afateve kohore të përcaktuara nga Kodi Tatimor i Federatës Ruse:

• kur dërgoni në formë elektronike - brenda 5 ditëve, duke llogaritur nga data e dërgimit të njoftimit në formë elektronike;
• kur dërgoni një shlyerje letre - brenda 10 ditëve nga data e dërgimit të një njoftimi në letër (klauzola 7, neni 431 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Çfarë kërcënon për vonesën me raportimin dhe pagesën e kontributeve

Për vonesë në dorëzimin e llogaritjes, vendoset një gjobë sipas Artit. 119 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse në shumën prej 5 për qind të shumës së primeve të sigurimit të papaguara brenda periudhës së caktuar, subjekt i pagesës (pagesë shtesë) në bazë të kësaj llogaritjeje, për çdo muaj të plotë ose jo të plotë nga data e caktuar për dorëzimin e tij. Kufiri i sipërm i gjobës është i kufizuar në 30 përqind të shumës së specifikuar, më i ulët - 1 mijë rubla.

Prandaj, nëse të gjitha kontributet paguhen në kohë, atëherë një gjobë prej 1000 rubla për një pagesë të vonuar do të gjobitet.

Për zyrtarët për këtë shkelje, parashikohet një paralajmërim ose vendosja e gjobës administrative në shumën prej 300 deri në 500 rubla (neni 15.5 i Kodit të Kundërvajtjeve Administrative të Federatës Ruse).

Në përputhje me normat aktuale të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, autoritetet tatimore nuk kanë asnjë arsye për të bllokuar llogarinë në rast të shkeljes së afateve për paraqitjen e raporteve mbi kontributet (letra e Shërbimit Federal të Taksave të Federatës Ruse, e datës maj 10, 2017 Nr AC-4-15 / 8659).

Dënimet sipas paragrafit 1 të Artit. 122 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse mbështetet në mospagesën e primeve të sigurimit për shkak të një nënvlerësimi të bazës për to. Nëse kompania ka llogaritur saktë primet e sigurimit, por nuk po nxiton t'i paguajë ato, atëherë do të ngarkohen vetëm gjobat për vonesën.

Dënimi sipas Art. 120 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse për shkelje të rëndë të objekteve të taksimit, të ardhurave dhe shpenzimeve zbatohet gjithashtu për bazën e kontributeve. Prandaj, për këto shkelje të rënda që çuan në një nënvlerësim të bazës së kontributeve, një gjobë sipas Art. 120 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse në shumën prej 20 përqind të kontributeve të papaguara, por jo më pak se 40 mijë rubla

Si të paguani gjobat për raportim të vonuar

Nëse ka ende një vonesë në dorëzimin e raportit dhe është grumbulluar një gjobë, atëherë duhet ta paguani atë

për çdo lloj sigurimi veçmas për BNK-në përkatëse:

• 182 1 02 02010 06 3010 160 - në ZPS;
• 182 1 02 02090 07 3010 160 - në VNiM;
• 182 1 02 02101 08 3013 160 - për CHI.

Një gjobë minimale prej 1000 rubla kërcënon gjithashtu për një llogaritje zero të padorëzuar të kontributeve. Kjo shumë duhet të shpërndahet në buxhet në bazë të normave për ndarjen e tarifës kryesore prej 30 përqind në lloje të caktuara të sigurimeve shoqërore të detyrueshme (22 përqind për OPS, 5.1 përqind për sigurimin e detyrueshëm mjekësor, 2.9 përqind për VNiM), përkatësisht:

• 22:30 x 1000 = 733,33 rubla - në PFR;
• 5.1:30 x 1000 = 170 rubla - në FFOMS;
• 2.9:30 x 1000 = 96.67 rubla - në FSS të Federatës Ruse.

Si të plotësoni "sqarimin"

Sqarimi i të dhënave personale.

Të dhënat personale të pasqyruara në seksionin 3 "Informacioni i personalizuar për personat e siguruar" të llogaritjes specifikohen në bazë të njoftimeve të marra nga organet tatimore: për sqarimin e llogaritjes, për refuzimin për ta pranuar atë, që llogaritja konsiderohet e padorëzuar. ose kërkesën për të dhënë shpjegime.

Seksioni i specifikuar (3) i llogaritjes është hartuar si më poshtë:

Për çdo individ për të cilin janë identifikuar mospërputhje, rreshtat e duhur të nënseksionit 3.1 të llogaritjes do të tregojnë të dhënat personale të pasqyruara në llogaritjen fillestare. Në të njëjtën kohë, në rreshtat 190-300 të nënseksionit 3.2, "0" vendoset në vendet e karaktereve: vlera e "0" përdoret për të plotësuar treguesit total të nënseksionit të specifikuar, dhe vihet një vizë në pjesën e mbetur. vendet e karaktereve të fushës përkatëse;

Për të njëjtët individë të siguruar, nënseksioni 3.1 i llogaritjes plotësohet me shënimin e të dhënave personale të sakta (të përditësuara) dhe rreshtat 190-300 të nënseksionit 3.2 të llogaritjes, nëse bëhet e nevojshme të rregullohen treguesit individualë të nënseksionit. 3.2 e llogaritjes.

Sqarimi i informacioneve të tjera.

Këtu është e nevojshme të merren parasysh nuancat e mëposhtme:

Nëse jo të gjithë individët e siguruar janë përfshirë në llogaritjen fillestare, atëherë pjesa 3 me të dhënat për personat që mungojnë përfshihet në llogaritjen e rishikuar dhe në të njëjtën kohë rregullohen treguesit e seksionit 1 të llogaritjes;

Nëse gabimet depërtuan në llogaritjen fillestare sipas informacionit të pasqyruar për personat e siguruar, atëherë seksioni 3 përfshihet përsëri në "sqarim" me informacion në lidhje me individë të tillë, në të cilin "0" tregohet në rreshtat 190-300 të nënseksionit 3.2 të llogaritja në të gjitha vendet e shenjave dhe në të njëjtën kohë rregullohen treguesit e seksionit 1 të llogaritjes.

Nëse është e nevojshme të bëhen rregullime për personat e siguruar individualë të treguesve të pasqyruar në nënseksionin 3.2 të llogaritjes, atëherë seksioni 3 përfshihet në llogaritjen e rishikuar me informacion në lidhje me individë të tillë me treguesit e saktë në nënseksionin 3.2 të llogaritjes, dhe nëse është e nevojshme. (në rast ndryshimi në shumën totale të kontributeve të llogaritura), është e nevojshme të korrigjohen të dhënat e seksionit 1 të llogaritjes.

Gabimet që konstatojnë inspektorët

1. Mospërputhjet në të dhënat e punonjësve

Shumë refuzime për të pranuar llogaritjet ndodhin për shkak të mospërputhjeve në SNILS, të dhënat e pasaportës dhe emrin e plotë. punëtorët. Me zbulimin e të dhënave të shtrembëruara, programi automatikisht refuzon të pranojë llogaritjen, duke dërguar një njoftim për gabime te tatimpaguesi.

Disa informacione të pasakta mbi SNILS u transferuan nga baza e të dhënave PFR. Kompanitë raportuan gabime të tilla në inspektoratin tatimor me shkrim brenda 5 ditëve, me kopje të dokumenteve mbështetëse të bashkangjitura dhe inspektorët bënë korrigjime manuale në bazën e të dhënave.

Në raste të tjera, vetë ndërmarrjet bënë gabime kur specifikonin informacionin për personat e siguruar. Në rast të kësaj situate, paraqitet një llogaritje e përditësuar, nuk ka penalitet për informacion të paplotë ose të pasaktë.

2. Mospërputhje në masën e kontributeve në përgjithësi dhe për çdo punonjës

Rreshti 061 në kolonat 3-5 të Shtojcës 1 të Seksionit 1 të llogaritjes nuk përkon me shumat e rreshtave 240 të Seksionit 3 të llogaritjes për çdo muaj, përkatësisht. Në këtë rast, është gjithashtu e nevojshme të kalohen llogaritjet e rafinuara.

3. Gabimet gjatë krahasimit të treguesve për llogaritjen e kontributeve dhe formularit 6-NDFL

Në shumicën e rasteve, shumat e këtyre raporteve nuk duhet të jenë të njëjta (për shembull, kur paguani dividentë, paguani për trajtim spa).

Në çdo rast, inspektori ka të drejtë të kërkojë sqarime për faktin e mospërputhjeve midis këtyre përllogaritjeve dhe llogaritari është i detyruar t'i japë ato. Nëse lindin mospërputhje për shkak të një gabimi, atëherë duhet të dorëzohet një llogaritje e përditësuar.

4. Probleme me zgjidhjen zero

U ngritën pyetje në lidhje me dorëzimin e një llogaritjeje zero. Nuk ka rregulla në Kodin Tatimor të Federatës Ruse që përjashton paguesit e kontributeve nga ky detyrim.

Duke paraqitur një përllogaritje zero, paguesi njofton organet tatimore se në periudhën raportuese nuk ka kryer pagesa ndaj individëve që janë objekt i taksimit të primeve të sigurimit. Dështimi për të paraqitur një llogaritje zero për primet e sigurimit do të rezultojë në një gjobë prej 1 mijë rubla për organizatën dhe sipërmarrësin individual (klauzola 1 e nenit 119 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

NENI Selyanina Zh. S., Këshilltare e Shërbimit Civil Shtetëror të Federatës Ruse të klasës së 3-të