Deklarata e akcizës -shembull i mbushjes paraqitur në artikullin më poshtë. Modeli do të jetë i dobishëm për paguesit e akcizës, pasi do t'i lejojë ata të raportojnë pa shumë vështirësi për tatimin "akcizë". Materiali ynë do t'ju tregojë për procedurën e plotësimit të tij.

Sa lloje të deklaratave të akcizës ekzistojnë aktualisht?

Formulari i deklaratës së "akcizës" nuk ka vetinë e universalitetit, si shumica e raporteve tatimore (për tatimin e transportit, TVSH-në, tatimin mbi pronën, etj.) - është e pamundur, duke përdorur të njëjtin formular, të raportoni për të gjitha mallrat dhe transaksionet e akcizës.

Zbuloni specifikat e plotësimit të deklaratave të ndryshme tatimore nga artikujt e postuar në portalin tonë:

  • Përbërja e TD:
    • Titulli i faqes;
    • 4 seksione (1-përmban informacion për shumat e akcizës së pagueshme, 2-llogaritjen e akcizës, 3-llogaritjen e akcizës në mungesë të dëshmive dokumentare të së drejtës për përjashtim nga taksat, 4-tatimi i akcizës që duhet rimbursuar);
    • 6 shtojca - llogaritjet e bazës tatimore në situata të ndryshme (në mungesë të garancisë bankare, gjatë eksportimit të produkteve të duhanit, etj.);
  • kërkesat teknike për plotësimin e TD:
    • Lejohet të futet vetëm një tregues në secilën qelizë TD;
    • në mungesë të treguesve, qelizat duhet të kryqëzohen;
    • Numërimi i faqeve TD është i vazhdueshëm;
    • korrigjimi i të dhënave të futura gabimisht në një kopje letre të DT-së duke përdorur lëng korrigjues nuk lejohet (një hyrje e pasaktë është gërmuar dhe vërtetuar me nënshkrimet e personave përgjegjës).

Në forumin tonë mund të merrni një përgjigje për çdo pyetje në lidhje me plotësimin dhe dorëzimin e një deklarate të akcizës. Për shembull, ekspertët tanë iu bashkuan diskutimit se cila është përgjegjësia për mosdorëzimin e një deklarate të akcizës.

Detajimi rresht pas rreshti i deklaratës për produktet e duhanit

Plotësimi i rreshtave të seksioneve dhe shtojcave të DT duhet të jetë në përputhje me procedurën e miratuar. Përmbajtja e rreshtave tregohet në tabela:

Seksioni 1

Linjë

Dekodimi

KBK e akcizës mbi produktet e duhanit (urdhri i Ministrisë së Financave të Federatës Ruse, datë 1 korrik 2013 Nr. 65n)

Shkruani vizat (ky rresht u plotësua sipas procedurës tashmë të pavlefshme për pagimin e akcizës së "duhanit" dy herë në muaj)

Plotësuar për shumën e tejkalimit të zbritjeve mbi akcizën e përllogaritur (akciza për rimbursim nga faqja 230 e seksionit 2)

Seksioni 2

Nënseksioni 2.1 (llogaritja e bazës tatimore për cigaret pa filtër dhe cigaret, cigaret me filtër)

Numëroni

Dekodimi

Llojet e produkteve të duhanit dhe operacionet me to

Kodet e linjave nga 010 në 100

Kodet e produkteve të duhanit: 460 - për cigare pa filtër dhe cigare, 450 - për cigare me filtër

Baza tatimore në mijë njësi. saktë deri në 3 shifra dhjetore (transferimi i informacionit nga shtojcat 2 dhe 3) - për të aplikuar një normë fikse të akcizës

Baza e taksave në rubla e saktë në shifrën e 2-të dhjetore (transferimi i informacionit nga Shtojcat 2 dhe 3) - për aplikimin e një norme tatimore ad valorem

Shkalla e taksës në rubla në bazën tatimore në natyrë

Norma tatimore si përqindje e bazës tatimore në terma monetarë

Shuma e llogaritur e taksës së akcizës në rubla është e saktë në shifrën e 2-të dhjetore

Nënseksioni 2.2 (për të pasqyruar bazën tatimore për duhanin, duke përjashtuar duhanin e përdorur si lëndë e parë për prodhimin e produkteve të duhanit, si dhe për puro dhe puro)

Numëroni

Dekodimi

Llojet e produkteve të duhanit (duhani, puro dhe puro) dhe operacionet e kryera me këto produkte

Kodet e linjave 110-190

Kodet e produkteve të duhanit: 411 - duhan, 430 - puro, 440 - puro

Njësia e matjes së bazës tatimore (mijë copë, kg, etj.)

Madhësia e bazës tatimore për çdo produkt duhani në terma fizikë (deri në shifrën e 3-të dhjetore);

treguesit e kolonës 5, faqe 130 e Shtojcës 1 janë transferuar në faqet 120, 150 dhe 180 të kësaj kolone;

faqet 130, 160 dhe 190 plotësohen nëse produktet e duhanit shiten për eksport dhe nuk jepet garanci bankare për to.

Norma e akcizës

Shuma e akcizës (e saktë deri në shifrën e 2-të dhjetore) si rezultat i shumëzimit të gr. 6 për gr. 7

Nënseksioni 2.3 (llogaritja e akcizës së pagueshme në buxhet)

Seksioni 3 (kur kryeni transaksione eksporti të përjashtuara nga akciza, nëse e drejta e përjashtimit nuk është e dokumentuar)

Eksportet e pakonfirmuara pasqyrohen në TD gjatë periudhës së dërgesës aktuale të produkteve të duhanit (ky fakt pasqyrohet në TD të përditësuar).

Rreshtat dhe grafikët

Dekodimi

Llojet e produkteve të duhanit që shiten për eksport

Kodet e llojeve të produkteve të duhanit: 411 - duhan, 430 - puro, 440 - puro, 450 - cigare me filtër, 460 - cigare dhe cigare pa filtër.

Baza tatimore në natyrë ose vlerë

Norma e akcizës në fuqi në datën e shitjes së produkteve të duhanit për eksport

Shuma e llogaritur e akcizës (gr. 5 × gr. 6)

Shuma e akcizës për produktet e duhanit të eksportuara në vendet e Bashkimit Doganor (shuma e rreshtave 020, 030, 040, 050, 060, kolona 7)

shuma e akcizës për produktet e duhanit të eksportuara në vendet jashtë Bashkimit Doganor (shuma e rreshtave 080, 090, 100, 110, 120, kolona 7)

Shuma totale e akcizës (rreshti 010 + rreshti 070)

Seksioni 4 (kur kryhet eksporti i produkteve të duhanit të përjashtuar nga akciza)

Shtojcat 1-6 të DT plotësohen në përputhje me procedurën e miratuar. Një shembull i plotësimit të TD është në seksionin tjetër.

Ekzekutimi i deklaratës së akcizës - shembull i plotësimit 2016-2017

Përdorimi i linjave TD varet nga shumëllojshmëria e produkteve të duhanit dhe llojet e transaksioneve të kryera me to. Le të shqyrtojmë mundësinë e hartimit të një TD nga një prodhues i një lloji cigareje, duke i shitur produktet e tij ekskluzivisht në tregun vendas.

Shembull

Tabakprom LLC prodhon një markë cigaresh pa filtër. Muajin e kaluar, prodhuesi shiti 180,000 produkte të tilla. 1 paketë përmban 20 cigare, çmimi maksimal me pakicë (MRP) është 64 rubla.

Të dhënat e mëposhtme janë përdorur për të plotësuar TD:

  • baza tatimore në natyrë - 180 000 njësi;
  • kostoja e vlerësuar e cigareve (RS) bazuar në MRP:

RS = 64 fshij. × 180,000 copë. / 20 copë = 576,000 fshij;

  • Norma e akcizës - 1250 rubla. për 1000 copë. + 12.0% e kostos së vlerësuar të përcaktuar në bazë të MRP (por jo më pak se 1680 RUB për 1000 njësi);
  • formula e llogaritjes për shumën e akcizës (A):

A = 180,000 copë. × 1250 fshij. / 1000 copë. + 576,000 fshij. × 12% = 294,120 fshij.,

180,000 copë. × 1250 fshij. / 1000 copë. — llogaritja e akcizës së “duhanit” me një normë fikse;

576,000 × 12% - llogaritja e akcizës me një normë ad valorem;

  • duke kontrolluar shumën e akcizës (llogaritur për 1000 copë A ≥ 1680 rubla):

294,120 rubla / 180,000 copë. × 1000 copë. = 1634 fshij.< 1680 руб.;

  • shuma e akcizës së pagueshme: bazuar në vlerën më të madhe prej 2 (nga paragrafi i mëparshëm):

1680 rubla / 1000 copë. × 180,000 copë. = 302,400 fshij.

Një shembull i plotësimit të seksionit 2.1 të DT është paraqitur në figurë:

Për këtë shembull, përveç faqes së titullit të seksionit 1 dhe seksionit 2.1 në TD, do t'ju duhet të plotësoni seksionin 2.3 (plotësoni faqet 200-230 në kolonën 8) dhe shtojcën 2.

Cilat janë veçoritë e plotësimit të një deklarate për akcizën e benzinës motorike?

Formulari i ri i deklaratës për benzinën motorike (BD) ka hyrë në fuqi që nga mesi i vitit 2016. Mund të kontrolloni nëse është plotësuar saktë duke përdorur raportet e kontrollit.

Gjatë përgatitjes së tij, duhet të keni parasysh sa vijon:

  • Baza e të dhënave plotësohet nëse gjatë periudhës tatimore ka pasur transaksione me benzinë ​​(makina, motoçikleta dhe produkte të naftës) që i nënshtrohen akcizës, të specifikuar në Art. 181 Kodi Tatimor i Federatës Ruse;
  • Baza e të dhënave dorëzohet në inspektoratin tatimor në vendin e regjistrimit të shoqërisë (ose divizionet e saj të veçanta), tatimpaguesit më të mëdhenj dorëzojnë një deklaratë në vendin e regjistrimit;
  • Baza e të dhënave dorëzohet çdo muaj përpara ditës së 25-të pas muajit raportues, me përjashtim të situatave të caktuara të specifikuara në Art. 204 Kodi Tatimor i Federatës Ruse. Për shembull, nëse ekziston një certifikatë regjistrimi e një shoqërie të angazhuar në transaksione me benzinë ​​direkte, deklarata dorëzohet jo më vonë se data 25 e muajit të tretë pas muajit raportues;
  • Baza e të dhënave mund të dorëzohet në letër ose në mënyrë elektronike. Për tatimpaguesit më të mëdhenj, ekziston vetëm një mundësi e paraqitjes së bazës së të dhënave - nëpërmjet TKS në inspektoratin ndërrajonal për tatimpaguesit më të mëdhenj;
  • përbërja e bazës së të dhënave - faqja e titullit, 3 seksione (1 - shuma e akcizës së pagueshme) dhe 4 shtojca;
  • sekuenca e plotësimit të bazës së të dhënave: aplikacionet → seksioni 2 → seksioni 3 → seksioni 1;
  • Karakteristikat e plotësimit të bazës së të dhënave:
    • në seksionin 1 duhet të tregoni kodin ("1" ose "0") në varësi të pranisë ose mungesës së certifikatës përkatëse, faqet 030-050 të seksionit 1 plotësohen aq herë sa përdoret QKB për të paguar akcizën. (informacioni është transferuar nga seksioni 2);
    • në seksionin 2, llogaritet akciza e pagueshme - plotësohet një seksion i veçantë 2 për secilin produkt të akcizës (duke treguar kodin përkatës në një qelizë të veçantë). Për produktet e naftës, baza tatimore tregohet në ton me saktësi deri në 3 shifra dhjetore;
    • Shtojca 3 do të duhet të plotësohet nëse 2 kushte përmbushen njëkohësisht: kompania ka një certifikatë për përpunimin e benzinës direkte dhe në muajin raportues ka marrë benzinë ​​direkte nga furnitorët me një certifikatë për prodhimin e benzinës së drejtpërdrejtë. benzinë ​​elektrike (një Shtojcë 3 plotësohet për çdo furnizues);
    • Shtojca 4 plotësohet nëse shoqëria ka një certifikatë për prodhimin e benzinës direkte dhe në muajin raportues ua ka shitur atë klientëve me certifikatë për përpunimin e benzinës.

Nëse konstatohet një gabim në deklaratën e dorëzuar duke përdorur formularin e vjetër, sqarimi duhet të dorëzohet në formularin që ka qenë i vlefshëm gjatë periudhës kur ka ndodhur gabimi.

Materialet e postuara në faqen tonë të internetit do t'ju njohin me teknologjinë për përgatitjen e sqarimeve:

"Karakteristikat e deklaratës tatimore të përditësuar 3-NDFL" ;

“Si të bëjmë një deklaratë të përditësuar të TVSH-së në 2015-2016?” .

Rezultatet

Aktualisht, ekzistojnë disa deklarata të akcizës sipas llojit të mallrave të akcizës (produktet e duhanit, alkoolit, etj.). Çdo deklaratë ka karakteristikat e veta të plotësimit, të pasqyruara në një mënyrë të miratuar ligjërisht.

Paguesit zyrtarë konsiderohen ndërmarrjet dhe sipërmarrësit individualë të angazhuar në lloje të ndryshme aktivitetesh që lidhen me produktet e akcizës. Kur shesin ose transferojnë produkte të tilla, tatimpaguesit janë të detyruar të plotësojnë dhe dorëzojnë deklaratat tatimore në zyrën e taksave.

Çfarë rregullon deklarata e akcizës?

Përkufizimi i paguesve dhe rregullat rregullohen nga neni 22 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Akcizapagues janë edhe ata që kryejnë transaksione me produkte me akcizë (neni 179). Lista e veprimeve të tilla rregullohet me nenin 182.

  • Madhësia është miratuar në Art. 193, dhe rregullat dhe metodat për futjen e të dhënave në deklaratën tatimore - në Art. 80 klauzola 7. Të gjithë personat juridikë dhe sipërmarrësit individualë duhet të bëjnë raporte në një formë të vetme (neni 31, pika 3 e Kodit Tatimor).
  • Format uniforme të deklaratave tatimore janë të parashikuara në urdhrin e Ministrisë së Financave të datës 14 nëntor 2006. Rregullat për dorëzimin dhe afatet për mallrat e importuara në territorin doganor të Rusisë përcaktohen nga Rregullat Doganore të Federatës Ruse.

Akciza paguhet në vendin e prodhimit të produkteve me akcizë, ndaj dhe deklarata dorëzohet në të njëjtën adresë. Taksat e akcizës për mallrat që përmbajnë alkool paguhen në vendin e shitjes.

Plotësimi i dokumentit

Forma dhe pamja

Faqja 1 përbëhet nga disa seksione. Seksioni 1. “Shuma e akcizës që kërkohet të paguhet”:

  • Nënseksioni 1.1. Shuma totale e taksës që duhet të paguhet është futur (përveç organizatave që kanë leje për të kryer operacione me benzinë ​​dhe alkool).
  • Nënseksioni 1.2. Një akcizë është duke u vendosur për ndërmarrjet, aktivitetet e të cilave kanë të bëjnë me prodhimin dhe shitjen e alkoolit etilik dhe benzinës së drejtpërdrejtë.
  • Nënseksioni 1.3. Shuma paraprake për alkoolin dhe produktet që përmbajnë alkool për periudhën e kaluar tatimore.
  • 1 Lista e llojeve të transaksioneve me produkte me akcizë.
  • 2 Shuma mbi të cilën bazohet zbritja tatimore.
  • 3 Taksa për produktet me akcizë që duhet paguar.
  • 4 Operacionet lidhur me shitjen e produkteve të akcizës jashtë vendit, duke përfshirë vendet e Bashkimit Doganor.
  • 5 Paradhënie për alkool dhe mallra me përmbajtje alkooli, si dhe paradhënie për produkte me përmbajtje alkooli që nuk janë përdorur në periudhën e kaluar tatimore për prodhimin e produkteve të tjera.

Deklaratës tatimore i bashkangjiten disa formularë shtesë për t'u plotësuar. Formularë shtesë janë krijuar për të futur informacionin e mëposhtëm:

  • Baza tatimore e llogaritur për këtë lloj produkti.
  • Shuma e llogaritur e paradhënies.
  • Sasia totale e etilit ose llojeve të tjera të alkoolit të shitura ose të transferuara në departamente të tjera për prodhimin e produkteve alkoolike dhe që përmbajnë alkool.
  • Sasia totale e alkoolit etilik dhe llojeve të tjera të alkoolit të prodhuara nga kjo ndërmarrje.
  • Informacion i përgjithshëm mbi furnizimin me alkool për ndërmarrjet që prodhojnë produkte pa alkool.
  • Informacion mbi furnizimet me benzinë ​​për ndërmarrjet e tjera të licencuara për përpunimin e saj.
  • Informacion mbi furnizimet me benzinë ​​nga organizatat e licencuara për ta përpunuar atë.

Aplikacionet ofrojnë kode për disa operacione:

  • Shtojca 1: kodet që përcaktojnë periudhën tatimore, paraqitjen e deklaratës së akcizës, format e riorganizimit ose mënyrën e paraqitjes së deklaratës (me përjashtim të produkteve të duhanit).
  • Shtojca 2: për të gjithë listën e produkteve të akcizës, përveç .
  • Shtojca 3: kodet e njësive.
  • Shtojca 4: kodet e indeksit për përfshirje në deklaratë për të gjitha llojet e produkteve, përveç duhanit.
  • Shtojca 5: kodet që rregullojnë normat e përdorimit të alkoolit nga prodhuesi.

Shtojcat 4 dhe 5 u shfaqën mjaft kohët e fundit. Më parë, të gjitha këto të dhëna futeshin drejtpërdrejt në deklaratë, gjë që e bënte këtë dokument të rëndë dhe të mbingopur me informacion.

Kërkesat dhe rregullat

Plotësimi i deklaratës fillon me seksionin 2, pasi pjesa e parë duhet të plotësohet në bazë të rezultateve të seksionit të dytë. Çdo tregues zë një fushë, e cila ka disa vende. Përjashtim bën data ose ndonjë numër në formën e thyesave dhjetore.

Seksioni 2.1. Shkrimi i datës merr 3 fusha me radhë:

  • Dita (2 vende), muaji (2 vende), viti (4 vende), të ndara me pika.
  • Muaji (2 fusha), viti (4 fusha), me një pikë midis tyre.
  • Një thyesë e duhur përshtatet në 2 fusha (numëruesi dhe emëruesi), të ndara me një / ose pikë.
  • Dhjetorja futet në 2 fusha të ndara me një pikë, e gjithë pjesa e thyesës vjen përpara pikës, e ndjekur nga pjesa thyesore.

Rregulla të tjera për plotësimin e deklaratës:

  • Numërimi i faqeve fillon me faqen e titullit, e cila numërohet 01 ose 001. Kjo varet nga numri i qelizave për numërim: nëse ka 2 qeliza, atëherë futen 2 numra, nëse janë 3 qeliza, atëherë 3 numra. Për shembull, faqja e dytë është me numër 02 ose 002, dhe faqja e dyzet e pestë është me numrin 45 ose 045.
  • Të gjitha të dhënat futen duke filluar nga fusha e parë. Kur plotësoni në mënyrë elektronike, të dhënat radhiten në të djathtë.
  • Fushat duhet të plotësohen me shkronja të mëdha me bojë blu, vjollcë ose të zezë.
  • Nëse nuk ka të dhëna për të futur, një vizë (vijë e drejtë) vendoset pikërisht në mes të qelizës.
  • Nëse disa të dhëna nuk i mbushin të gjitha hapësirat në fushë, atëherë duhet të vendosni një vizë në qelizat e mbetura në të djathtë.
  • Të gjitha shumat jepen në rubla, bilancet më të mëdha se 50 kopekë janë të rrumbullakosura në rublën më të afërt, balancat janë më pak se 50 kopekë. - janë hedhur poshtë.
  • Vëllimi tregohet i saktë në 3 shifra dhjetore.
  • Kur plotësoni në mënyrë elektronike, përdoret fonti Courier New (16-18).

Udhëzime për mbushjen

Seksionet

Seksioni 1.1 plotësohet në rendin e mëposhtëm:

  1. Hyrë.
  2. Kodet e llojeve të punësimit të organizatës.
  3. Shuma e akcizës që duhet paguar para datës 25.
  4. Shumat që duhen paguar para datës 15.
  5. Shumat për të cilat .

Procesi i plotësimit të seksionit 1.2:

  • 010-025. Plotësuar në përputhje me seksionet e mëparshme.
  • Shuma totale e akcizës e pagueshme deri në datën 25 të muajit të tretë.
  • Shumat që i nënshtrohen zbritjes.

Procedura për plotësimin e seksionit 2:

  1. 010, 030-040. Treguesit e rritjes së taksave. Të dhënat futen në bazë të aplikacionit. 1-3.
  2. Shumat për të marrë zbritje për mallrat e kthyera nga blerësi.
  3. Kostot për blerjen e lëndëve të para.
  4. Shuma e akcizës për alkoolin në prodhimin e produkteve të verës.
  5. Shuma totale e akcizës kur alkooli përdoret për prodhimin e mallrave që nuk përmbajnë alkool.
  6. Shumat që i nënshtrohen zbritjes për prodhimin e produkteve që nuk përmbajnë alkool.
  7. Shumat për shitjen e alkoolit të drejtpërdrejtë.
  8. Zbritja e sasisë së bërë nga lëndët e para të furnizuara nga klientët.
  9. 100 është një vlerë pozitive, 110 është një vlerë negative. Rezultati i shtimit të pikëve 010, 030-040, duke zbritur 050-093.

Pikat 020 dhe 140 përdoren për të futur të dhëna për mallrat e eksportuara në Federatën Ruse.

Aplikacionet

Plotësimi i aplikacioneve:

  • Adj. 1. Llogaritet baza për produktet dhe transportin me përmbajtje alkooli.
  • Adj. 2. Konkretisht për klasa të caktuara të produkteve të eksportuara. Shuma totale regjistrohet në faqen e fundit.
  • Shtojca 3. Llogaritja e produkteve të akcizës brenda Federatës Ruse kryhet, me përjashtim të alkoolit etilik dhe transportit.
  • Adj. 4. Plotësuar nga organizatat për produkte joalkoolike.
  • Adj. 5. I destinuar për prodhuesit e alkoolit etilik, veçmas për çdo blerës të produkteve të tyre.
  • Adj. 6-7. Prodhuesit e benzinës së drejtpërdrejtë regjistrojnë vëllimin e prodhimit dhe të dhëna të tjera.

Ju mund të shkarkoni formularët e deklaratës së akcizës nga ne:

Një shembull i plotësimit të një deklarate të akcizës

Afati i fundit i dorezimit

  • Data e transferimit të dokumentit është deri në datën 25 të muajit që pason periudhën e mëparshme tatimore.
  • Kur kryeni transaksione me benzinë ​​direkte ose alkool etilik, dokumenti duhet të dorëzohet përpara datës 25 të muajit të tretë.

Nëse një prodhues, njëkohësisht me operimet me benzinë ​​dhe alkool, prodhon dhe shet mallra të tjera me akcizë, atëherë ai mund të ketë vështirësi të caktuara në pagimin e taksës. Për të gjitha transaksionet, përveç alkoolit dhe benzinës, ai dorëzon një deklaratë para datës 25 të muajit pasardhës, dhe për këto dy produkte - jo më vonë se data 25 e muajit të tretë.

Pagesa e taksës duhet të bëhet para datës 25 të muajit të ardhshëm. Domethënë, në momentin e pagesës së taksës, deklarata nuk dorëzohet gjithmonë. Inspektorati tatimor nuk ka arsye të regjistrojë akcizën në kartën e regjistrimit të një prodhuesi të caktuar. Për rrjedhojë, do të ketë një mbipagesë të akcizës, megjithëse nuk do të ketë mbipagesë faktike.

Për të shmangur këtë, (neni 204 i Kodit Tatimor) dorëzoni një deklaratë me pagesën e pjesës së parë të akcizës, pra jo më vonë se data 25 e muajit pasardhës. Në të njëjtën kohë, seksioni 1.1 i deklaratës tregon të dhëna për të gjitha produktet përveç benzinës dhe alkoolit nënseksioni 1.2 i referohet rezultateve për benzinën ose alkoolin.

Si të plotësoni automatikisht deklaratat e alkoolit në 1C, shihni këtë video:

Një deklaratë mbi akcizën për alkoolin etilik, alkoolin dhe (ose) produktet që përmbajnë alkool të akcizës është e nevojshme për të raportuar në inspektoratin për transaksionet me këto mallra të akcizës.

Situata: çfarë formulari duhet të përdor për të paraqitur një deklaratë të përditësuar mbi akcizën për alkoolin dhe produktet që përmbajnë alkool për periudhat e kaluara?

Kush duhet ta marrë atë?

Vetëm paguesit e akcizës janë të detyruar të përgatisin një deklaratë. Këto janë organizata dhe sipërmarrës që kanë veprimtari që i nënshtrohen akcizës. Paraqisni një deklaratë të akcizës për alkoolin dhe produktet që përmbajnë alkool nëse organizata ka pasur transaksione të tatueshme gjatë muajit:

Ku të dorëzohet deklarata

Paraqisni deklaratën tuaj të akcizës në zyrën e taksave në vendin tuaj të regjistrimit:

  • organizatat - për sa i përket operacioneve me mallra të akcizës së zyrës qendrore;
  • ndarje të veçanta - për sa i përket operacioneve të tyre me mallra të akcizës.

Kur duhet?

Paraqisni deklaratën tuaj të akcizës jo më vonë se data 25 e muajit që pason periudhën tatimore të skaduar. Periudha tatimore për akcizën është një muaj kalendarik (). Për shembull, dorëzoni deklaratën e akcizës për korrikun 2016 jo më vonë se 25 gusht 2016.

Çfarë ndodh nëse jeni vonë me deklaratën?

Nëse nuk dorëzoni një deklaratë tatimore të akcizës në kohë, organizata përballet me detyrimin tatimor dhe zyrtarët përballen me përgjegjësi administrative.

Një shembull i llogaritjes së një gjobe nëse një deklaratë e akcizës për alkoolin dhe produktet që përmbajnë alkool është paraqitur me vonesë

Si të kaloni

Deklarata e akcizës mund t'i paraqitet inspektimit:

  • në letër (për shembull, përmes një përfaqësuesi të autorizuar të organizatës ose me postë);
  • në formë elektronike nëpërmjet kanaleve të telekomunikacionit nëpërmjet një operatori të posaçëm ose nëpërmjet faqes së internetit të inspektoratit tatimor në internet.

Përbërja e deklaratës

Si pjesë e deklaratës suaj, sigurohuni që të paraqisni në zyrën e taksave:

Titulli i faqes

Plotësoni deklaratën e akcizës sipas rregullave të përgjithshme.

Nënseksioni 2.3

Në nënseksionin 2.3, tregoni shumën e akcizës që duhet të paguhet në buxhet ose të reduktohet.

Nënseksioni 2.3.1

Nënseksioni 2.3.1 - vetëm për rastet kur një organizatë që prodhon produkte alkoolike ose të akcizës që përmbajnë alkool është likuiduar. Nëse nuk ka qenë kështu gjatë periudhës tatimore, vendosni viza në të gjitha qelizat e këtij nënseksioni.

Nënseksioni 2.4

Plotësoni nënseksionin 2.4 nëse paguani akcizën kur eksportoni mallra të akcizës. Kjo duhet të bëhet nëse nuk ka garanci bankare që ju përjashton nga pagimi i kësaj akcize. Nëse nuk ka të dhëna për këtë nënseksion, vendosni viza në të gjitha qelizat.

Nënseksioni 2.5

Plotësoni nënseksionin 2.5 nëse po aplikoni për një përjashtim nga akciza në eksport. Në raste të tjera, vendosni viza në të gjitha qelizat e këtij nënseksioni.

Nënseksioni 2.6

Plotësoni nënseksionin 2.6 nëse u shisni mallra me akcizë vendeve të EAEU. Në raste të tjera, vendosni viza në të gjitha qelizat e këtij nënseksioni.

Seksioni 3

Seksioni 3 – për prodhuesit e alkoolit dhe produkteve të tjera të akcizës që përmbajnë alkool, të cilëve u kërkohet të paguajnë paradhënie për akcizën përpara se të blejnë (përfshirë importimin nga shtetet anëtare të EAEU) alkoolit. Rastet për të cilat vendoset një detyrim i tillë renditen në paragrafin 8 të nenit 194 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse.

Nënseksioni 3.1

Në nënseksionin 3.1, llogaritni paradhënien e akcizës që duhet paguar nëse një organizatë blen (transferon brenda strukturës së ndërmarrjes) alkool.

Nënseksioni 3.2

Shtojca nr. 3

  • kodi i treguesit – nga Shtojca nr. 3;

Shtojca nr. 4

Shtojca nr. 4 e deklaratës është e nevojshme nëse dy kushte plotësohen njëkohësisht:

  • organizata ka një certifikatë për prodhimin e produkteve që nuk përmbajnë alkool;
  • në muajin raportues ka marrë alkool nga furnitorët të cilët

Forma e re "Deklarata tatimore për akcizën për mallrat e akcizës, me përjashtim të produkteve të duhanit" miratuar zyrtarisht nga dokumenti Urdhri i Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë i datës 14 qershor 2011 N MMВ-7-3/369@ (i ndryshuar me urdhrin e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë i datës 14 nëntor 2013 N ММВ-7- 3/501@).

Më shumë informacion rreth përdorimit të formularit KND 1151084:

  • Rishikimi i ndryshimeve legjislative për gusht 2016

    3-3/2522@ Deklarata e akcizës për qershor 2016 është dorëzuar... e Federatës Ruse, duhet të dorëzojë deklarata të akcizës në përputhje me urdhrin... Për miratimin e formës dhe formatit të deklaratës së akcizës për akcizën mallrave, me përjashtim të produkteve të duhanit, Rendi sipas të cilit duhet të plotësohet." ... sipas procedurës për plotësimin e deklaratës tatimore për tatimin mbi të ardhurat, nëse organizata ka marrë një... OPH që nuk merret parasysh për qëllime tatimore...

  • Shkeljet më të zakonshme të zbuluara nga Shërbimi Federal i Taksave

    RF Aplikimi i paarsyeshëm i një norme tatimore 0% për shitjen e mallrave për eksport (llogaritja e shumave... RF Si rezultat i një analize krahasuese të deklaratës tatimore mbi akcizën për mallrat e akcizës, me përjashtim të produkteve të duhanit, dhe Të dhënat EGAIS për furnizimin... Kodi Tatimor i Federatës Ruse Paraqitje e paarsyeshme e zbritjeve tatimore mbi akcizën e birrës pa pagesë aktuale... deklaratat tatimore, klauzola 21, neni 201 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse Mbivlerësim i paarsyeshëm i tatimit zbritjet e akcizës në...

  • Mos u relaksoni! Një udhëzues për ndryshimet tatimore në 2017 dhe ndryshime të tjera të rëndësishme legjislative

    Do të marrë nga Banka Qendrore të dhëna për pagesat faktike për deklaratat e deklaruara (marrëveshja përkatëse... Administrimi i primeve të sigurimit është transferuar në organet tatimore. Një seksion i ri është përfshirë në Kodin Tatimor... Nr. 178- Normat e akcizës për mallrat e akcizës janë në rritje. të gjykatës së arbitrazhit, përveç rasteve kur...

  • Inovacionet tatimore (pjesa 3)

    Tetë muaj) nga data e paraqitjes së deklaratës tatimore në të cilën është deklaruar shuma e taksës... lëngje për qëllime thithjeje nga përdoruesi (me përjashtim të pajisjeve mjekësore të regjistruara në mënyrën e përcaktuar..., normat e akcizës për produktet e duhanit do të jetë: Llojet e mallrave të akcizës Norma e taksës (në përqindje dhe (ose) rubla për njësi... ., kur kryeni një kontroll tatimor në tryezë për llogaritjen e primeve të sigurimit, autoriteti tatimor ka të drejtë të kërkojë.. .

  • Rreth periudhës tatimore nga e cila duhet të dorëzohen deklaratat e akcizës duke përdorur formularin e ri

    Miratimi i formës dhe formatit të deklaratës tatimore për akcizën për mallrat e akcizës, me përjashtim të produkteve të duhanit, procedurën e plotësimit të saj ... paraqitjen e një deklarate tatimore për akcizën për alkoolin etilik, alkoolin dhe (ose) me përmbajtje alkooli me akcizë... format dhe formati i paraqitjes së një deklarate tatimore për akcizën për benzinën motorike, naftën... miratimi i formës dhe formatit të deklaratës së akcizës për mallrat e akcizës, me përjashtim të produkteve të duhanit, procedura për plotësimin e saj "...

  • Për formën e re të deklaratës tatimore për akcizën për duhanin, produktet e prodhuara prej tij dhe zëvendësuesit

    Parashikohet në nenin 182 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, me mallrat e mëposhtme të akcizës: duhan pilule, ... pirja e duhanit, përtypja, thithja, gërhitja, nargjile (me përjashtim të duhanit... që përdoret si lëndë e parë për prodhimi i produkteve të duhanit); .... Procedura për plotësimin e një deklarate tatimore për akcizën e duhanit (produkteve të duhanit), produkteve të duhanit, sistemeve elektronike të dërgesës...

  • Për raportet e kontrollit për kontrollin e plotësimit të deklaratës së akcizës për duhanin dhe produktet e duhanit

    Korrelacionet për deklaratën tatimore për akcizën e duhanit" Për të kontrolluar korrektësinë e plotësimit të deklaratës së akcizës për duhanin dhe produktet e duhanit..., me mallrat e mëposhtme të akcizës: duhan llull, duhan, përtypje, thithje, gërhitës, nargjile. (me përjashtim të duhanit...) , bidis, kretek, duhan (produkte duhani) të destinuara për ngrohje;

Deklarata e akcizësdorëzohet në Shërbimin Federal të Taksave në vendndodhjen e tatimpaguesit ose në njësinë e tij të veçantë. Legjislacioni parashikon 3 lloje të deklaratave përkatëse. Le t'i studiojmë ato në mënyrë më të detajuar.

Cilat janë deklaratat e akcizës në letër dhe ato elektronike?

Legjislacioni rus parashikon 3 llojet e mëposhtme të deklaratave të aplikueshme të akcizës:

  • shitës dhe prodhues të pijeve alkoolike;
  • furnizuesit e benzinës dhe llojeve të tjera të karburantit;
  • furnizuesit e produkteve të duhanit.

Dy deklaratat e para u miratuan me urdhër të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 12 janar 2016 Nr. ММВ-7-3/1. E treta - me urdhër të Ministrisë së Financave të Federatës Ruse të datës 14 nëntor 2006 Nr. 146n.

Deklaratat për akcizën për pijet alkoolike dhe karburantet i dorëzohen Shërbimit Federal të Taksave në formë elektronike. Për ta janë dhënë formate të veçanta elektronike. Duhani në formë dixhitale i dorëzohet Shërbimit Federal të Taksave me kërkesë të tatimpaguesit në mënyrën e përcaktuar me Urdhrin e Ministrisë së Tatimeve të Federatës Ruse të datës 2 Prill 2002 Nr. BG-3-32/169.

Ne kemi zgjedhur shërbime të shkëlqyera të raportimit elektronik për ju!

Le të shqyrtojmë tiparet e deklaratës tatimore për akcizën për pijet alkoolike dhe deklaratat nën Sistemin e Informacionit të Automatizuar të Unifikuar të Shtetit.

A është e nevojshme të barazohen balancat midis Sistemit të Informacionit të Automatizuar të Unifikuar Shtetëror dhe formularit të deklaratës së alkoolit?

Të gjithë prodhuesit dhe shitësit e pijeve alkoolike të lidhur me sistemin EGAIS plotësojnë një sërë deklaratash mbi vëllimin e prodhimit dhe qarkullimin e alkoolit etilik, miratuar me Dekret të Qeverisë së Federatës Ruse, datë 08/09/2012 Nr. 815. Në në të njëjtën kohë, pjesëmarrësit në qarkullimin me shumicë dhe pakicë të alkoolit duhet të barazojnë bilancet në sistem dhe në raportim. Metodologjia për ruajtjen e ekuilibrave është e disponueshme në faqen e internetit Rosalkogolregulirovanie këtu.

Deklarata e taksës së alkoolit dhe Sistemi i Informacionit të Automatizuar të Unifikuar Shtetëror nuk janë të lidhura ligjërisht. Deklarata tatimore për taksat e akcizës dorëzohet në Shërbimin Federal të Taksave dhe deklarata për Sistemin e Unifikuar të Informacionit Shtetëror i dorëzohet Rosalkogolregulirovanie. Por të dy departamentet janë përgjegjës para Ministrisë së Financave.

Nuk i njihni të drejtat tuaja?

Ju mund të shihni një shembull të plotësimit të një deklarate të akcizës, e cila i dorëzohet autoriteteve tatimore, në faqen tonë të internetit duke përdorur lidhjen.

Dokumenti i plotësuar duhet të dorëzohet në Shërbimin Federal të Taksave deri në ditën e 25-të të muajit pas muajit raportues. Nga ana tjetër, pjesa kryesore e deklaratave në Sistemin e Unifikuar të Informacionit të Automatizuar Shtetëror (shembuj të tyre janë Deklarata për prodhimin e alkoolit etilik, Deklarata për shitjen me pakicë të birrës) dorëzohet çdo tremujor deri në datën 20 të muajit, që pason periudhën raportuese. Subjektet afariste që kultivojnë rrush dorëzojnë deklaratat deri më 15 shkurt të vitit pasues të vitit në të cilin është vjelur rrushi.

A regjistrohet akciza për pijet alkoolike në pasqyrën e të ardhurave?

Në deklaratën e tatimit mbi të ardhurat, shumat e akcizës nuk llogariten - as në strukturën e të ardhurave, as si pjesë e shpenzimeve të një subjekti afarist.

Kjo qasje parashikohet në letrën e Ministrisë së Financave të Federatës Ruse të datës 03/09/2011 Nr. 03-07-06/59. Pozicioni i departamentit bazohet në tezën për padëshirueshmërinë e nënvlerësimit të bazës tatimore të një ndërmarrje për shkak të përfshirjes së mundshme të akcizës në strukturën e kostos së produkteve të shitura të akcizës ose përjashtimit të akcizës nga të ardhurat.

Në kontabilitet, akcizat pasqyrohen në korrespondencat e mëposhtme:

1. Gjatë paraqitjes së akcizës tek blerësi:

  • Dt 62 Kt 90.1 (të ardhurat totale janë pasqyruar);
  • Dt 90.4 (nënllogari për akciza) Kt 68 (nënllogari për një qëllim të ngjashëm).

2. Me paraqitjen e akcizës nga furnizuesi (dhe pranimin e mëpasshëm të tyre për zbritje nga tatimpaguesi):

  • Dt 62 Kt 90.1 (të ardhurat totale);
  • Dt 19 Kt 68 (për të dyja llogaritë - nënllogaritë që lidhen me akcizën për efekt të llogaritjes së akcizës);
  • Dt 68 Kt 19 (kur pranohet akciza për zbritje).

Legjislacioni i Federatës Ruse përcakton 3 deklarata tatimore të vlefshme për akcizën. Ato i jepen Shërbimit Federal të Taksave. Shuma e akcizës nuk përfshihet në të ardhurat dhe shpenzimet tatimore sipas OSN.