PASTABA
APIE ATSISKAITYMUS GRYNAIS
Remiantis 2002 m. liepos 10 d. federalinio įstatymo N 86-FZ „Dėl Rusijos Federacijos centrinio banko (Rusijos bankas)“ 4, 82.3 straipsniais (Sobranie Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2002, N 28, str. 2790) 2003, N 2, 157 str., N 52, 5032, 2004, N 27, 2711, N 31, 3233, 2005, N 25, 2426, N 30, 39, 1061, poz. 2061, N 25, 2648, 2007, N 1, 9, 10, N 10, 1151, N 18, 2117 6229, 6231, 2009, N 1, 25, N 29, 3629, N 48, 5731, 2010, N 45, 5756, 2011, N 7, 907, N 347 , 5973 prek.; N 48, 6728, 2012, N 50, 6954, N 53, 7591, 7607, 2013, N 11, 1076, N 14, 1676, N 27,9 3438, 3476, 3477, N 30, 4084, N 52, 6975) dabar Potvarkis nustato atsiskaitymų grynaisiais pinigais Rusijos Federacijos valiuta, taip pat užsienio valiuta taisykles, laikantis jų reikalavimų. su valiutos teisės aktų reikalavimais Rusijos Federacijos elstva.
1. Šis nurodymas netaikomas atsiskaitymams grynaisiais, dalyvaujant Rusijos bankui, taip pat:
grynųjų pinigų atsiskaitymai Rusijos Federacijos valiuta ir užsienio valiuta tarp asmenų, kurie nėra individualūs verslininkai;
bankinės operacijos, atliekamos pagal Rusijos Federacijos įstatymus, įskaitant Rusijos banko nuostatas;
atlikti mokėjimus pagal Rusijos Federacijos muitinės teisės aktus ir Rusijos Federacijos įstatymus dėl mokesčių ir rinkliavų.
2. Individualūs verslininkai ir juridiniai asmenys (toliau – atsiskaitymų grynaisiais pinigais dalyviai) neturi teisės leisti grynųjų Rusijos Federacijos valiuta už jų parduotas prekes, atliekamus darbus ir (ar) paslaugas. jų teikiamos, taip pat gautos kaip draudimo įmokos, išskyrus šiais tikslais:
išmokos darbuotojams, įtrauktos į darbo užmokesčio fondą, ir socialinės išmokos;
draudimo išmokų (draudimo sumų) mokėjimai pagal draudimo sutartis asmenims, anksčiau sumokėjusiems draudimo įmokas pinigais;
Grynųjų pinigų išdavimas individualaus verslininko asmeniniams (vartotojo) poreikiams, nesusijusiems su jo verslo veikla;
apmokėjimas už prekes (išskyrus vertybinius popierius), darbus, paslaugas;
grynųjų pinigų išdavimas darbuotojams pagal ataskaitą;
grąžinti už anksčiau sumokėtą grynaisiais pinigais ir grąžintas prekes, neatliktus darbus, nesuteiktas paslaugas;
grynųjų pinigų išdavimas, kai banko mokėjimo agentas (subagentas) atlieka operacijas pagal 2011 m. birželio 27 d. federalinio įstatymo N 161-FZ „Dėl nacionalinės mokėjimo sistemos“ (Sobranie Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2011 m.) 14 straipsnio reikalavimus, N 27, 3872 str.; 2012, N 53, 7592, 2013, N 27, 3477, N 30, 4084).
Kredito organizacijos turi teisę išleisti grynuosius pinigus Rusijos Federacijos valiuta, patenkančius į jų kasas, neribodamos išlaidų tikslo.
3. Bankų mokėjimo agentai (subagentai) neturi teisės leisti grynųjų pinigų Rusijos Federacijos valiuta, priimta atliekant operacijas pagal 2011 m. birželio 27 d. federalinį įstatymą Nr. 161-FZ „Dėl nacionalinės mokėjimo sistemos“.
Mokėjimo agentai (subagentai) neturi teisės leisti grynųjų pinigų Rusijos Federacijos valiuta, priimta atliekant operacijas pagal Federalinio įstatymo Nr. 2009, Nr. 23, 2758, Nr. 19, 2291 straipsnis; 2011, Nr. 27, 3873 straipsnis).
4. Atsiskaitymai grynaisiais pinigais Rusijos Federacijos valiuta tarp atsiskaitymų grynaisiais pinigais dalyvių (atsižvelgiant į didžiausią atsiskaitymų grynaisiais pinigais sumą, nustatytą šios instrukcijos 6 punkte), tarp atsiskaitymų grynaisiais pinigais dalyvių ir asmenų, atliekančių sandorius su vertybiniais popieriais, pagal nuomos sutartis. nekilnojamasis turtas, už išdavimą (grąžinimą) ) paskolos (paskolų palūkanos), už lošimų organizavimo ir vedimo veiklą vykdomos dalyvio kasininko grynaisiais iš jo banko sąskaitos gautų grynųjų pinigų sąskaita.
5. Atsiskaitymai grynaisiais pinigais Rusijos Federacijos valiuta ir užsienio valiuta tarp atsiskaitymų grynaisiais pinigais dalyvių ir asmenų vykdomi neribojant sumos.
6. Atsiskaitymai grynaisiais pinigais Rusijos Federacijos valiuta ir užsienio valiuta tarp atsiskaitymų grynaisiais pinigais dalyvių pagal vieną tarp minėtų asmenų sudarytą sutartį gali būti atliekami ne didesne kaip 100 000 rublių suma arba 100 000 rublių lygiaverte suma užsienio valiuta. oficialus Rusijos banko valiutos kursas atsiskaitymų grynaisiais pinigais dieną (toliau – maksimali atsiskaitymų grynaisiais pinigais suma).
Atsiskaitymai grynaisiais pinigais atliekami ne didesne suma, kaip maksimali atsiskaitymų grynaisiais pinigais suma, vykdant civilines teisines prievoles, numatytas tarp atsiskaitymų grynaisiais pinigais dalyvių sudarytoje sutartyje ir (ar) iš jos kylančias ir vykdomas tiek atsiskaitymų grynaisiais pinigais laikotarpiu. sutartis ir pasibaigus jos terminui.veiksmai.
Direktyva 3073-U nustato mokėjimų grynaisiais pinigais Rusijoje taisykles Rusijos Federacijos valiuta, taip pat užsienio valiuta, laikantis valiutos teisės aktų reikalavimų.
Įregistruotas Rusijos teisingumo ministerijoje 2014-04-23
Rusijos Federacijos centrinis bankas
indikacija
„Dėl atsiskaitymų grynaisiais pinigais įgyvendinimo“
Taip pat žr.: 2014 m. kovo 11 d. Rusijos banko instrukcija N 3210-U „Dėl juridinių asmenų grynųjų pinigų operacijų tvarkos ir supaprastintos individualių verslininkų ir smulkaus verslo operacijų grynaisiais pinigais atlikimo tvarkos“.
Remiantis 2002 m. liepos 10 d. Federalinio įstatymo N 86-FZ „Dėl Rusijos Federacijos centrinio banko (Rusijos bankas)“ 4, 82.3 straipsniais (Sobranie Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2002, N 28, 2790 str. 2003, N 2, 157 str., N 52, 5032, 2004, N 27, 2711, N 31, 3233, 2005, N 25, 2426, N 30, 301061, N 2106, poz. 2061, N 25, 2648, 2007, N 1, 9, 10, N 10, 1151, N 18, 2117 6229, 6231, 2009, N 1, 25, N 29, 3629, N 48, 5731, 2010, N 45, 5756, 2011, N 7, 907, N 347 , 5973 prek.; N 48, 6728, 2012, N 50, 6954, N 53, 7591, 7607, 2013, N 11, 1076, N 14, 1676, N 27,9 3438, 3476, 3477, N 30, 4084, N 52, 6975) dabar Potvarkis nustato atsiskaitymų grynaisiais pinigais Rusijos Federacijos valiuta, taip pat užsienio valiuta, taisykles, laikantis jų reikalavimų. su valiutos teisės aktų reikalavimais Rusijos Federacijos privilegijos.
1. Šis nurodymas netaikomas atsiskaitymams grynaisiais, dalyvaujant Rusijos bankui, taip pat:
grynųjų pinigų atsiskaitymai Rusijos Federacijos valiuta ir užsienio valiuta tarp asmenų, kurie nėra individualūs verslininkai;
bankinės operacijos, atliekamos pagal Rusijos Federacijos įstatymus, įskaitant Rusijos banko nuostatas;
atlikti mokėjimus pagal Rusijos Federacijos muitinės teisės aktus ir Rusijos Federacijos įstatymus dėl mokesčių ir rinkliavų.
2. Individualūs verslininkai ir juridiniai asmenys (toliau – atsiskaitymų grynaisiais pinigais dalyviai) neturi teisės leisti grynųjų Rusijos Federacijos valiuta už jų parduotas prekes, atliekamus darbus ir (ar) paslaugas. jų teikiamos, taip pat gautos kaip draudimo įmokos, išskyrus šiais tikslais:
draudimo išmokų (draudimo sumų) mokėjimai pagal draudimo sutartis asmenims, anksčiau sumokėjusiems draudimo įmokas pinigais;
grynųjų pinigų išdavimas individualaus verslininko asmeniniams (vartotojo) poreikiams, nesusijusiems su jo verslo veikla;
apmokėjimas už prekes (išskyrus vertybinius popierius), darbus, paslaugas;
grynųjų pinigų išdavimas darbuotojams pagal ataskaitą;
grąžinti už anksčiau sumokėtą grynaisiais pinigais ir grąžintas prekes, neatliktus darbus, nesuteiktas paslaugas;
grynųjų pinigų išdavimas, kai banko mokėjimo agentas (subagentas) atlieka operacijas pagal 2011 m. birželio 27 d. federalinio įstatymo N 161-FZ „Dėl nacionalinės mokėjimo sistemos“ (Sobranie Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2011 m.) 14 straipsnio reikalavimus, N 27, 3872 str.; 2012, N 53, 7592, 2013, N 27, 3477, N 30, 4084).
Kredito organizacijos turi teisę išleisti grynuosius pinigus Rusijos Federacijos valiuta, patenkančius į jų kasas, neribodamos išlaidų tikslo.
3. Bankų mokėjimo agentai (subagentai) neturi teisės leisti grynųjų pinigų Rusijos Federacijos valiuta, priimta atliekant operacijas pagal 2011 m. birželio 27 d. federalinį įstatymą Nr. 161-FZ „Dėl nacionalinės mokėjimo sistemos“.
Mokėjimo agentai (subagentai) neturi teisės leisti grynųjų pinigų Rusijos Federacijos valiuta, priimta atliekant operacijas pagal Federalinio įstatymo Nr. 2009, Nr. 23, 2758, Nr. 19, 2291 straipsnis; 2011, Nr. 27, 3873 straipsnis).
4. Atsiskaitymai grynaisiais pinigais Rusijos Federacijos valiuta tarp atsiskaitymų grynaisiais pinigais dalyvių (atsižvelgiant į didžiausią atsiskaitymų grynaisiais pinigais sumą, nustatytą šios instrukcijos 6 punkte), tarp atsiskaitymų grynaisiais pinigais dalyvių ir asmenų, atliekančių sandorius su vertybiniais popieriais, pagal nuomos sutartis. nekilnojamasis turtas, už išdavimą (grąžinimą) ) paskolos (paskolų palūkanos), už lošimų organizavimo ir vedimo veiklą vykdomos dalyvio kasininko grynaisiais iš jo banko sąskaitos gautų grynųjų pinigų sąskaita.
5. Atsiskaitymai grynaisiais pinigais Rusijos Federacijos valiuta ir užsienio valiuta tarp atsiskaitymų grynaisiais pinigais dalyvių ir asmenų vykdomi neribojant sumos.
6. Atsiskaitymai grynaisiais pinigais Rusijos Federacijos valiuta ir užsienio valiuta tarp atsiskaitymų grynaisiais pinigais dalyvių pagal vieną tarp minėtų asmenų sudarytą sutartį gali būti atliekami ne didesne kaip 100 000 rublių suma arba 100 000 rublių lygiaverte suma užsienio valiuta. oficialus Rusijos banko valiutos kursas atsiskaitymų grynaisiais pinigais dieną (toliau – maksimali atsiskaitymų grynaisiais pinigais suma).
Atsiskaitymai grynaisiais pinigais atliekami ne didesne suma, kaip maksimali atsiskaitymų grynaisiais pinigais suma, vykdant civilines teisines prievoles, numatytas tarp atsiskaitymų grynaisiais pinigais dalyvių sudarytoje sutartyje ir (ar) iš jos kylančias ir vykdomas tiek atsiskaitymų grynaisiais pinigais laikotarpiu. sutartis ir pasibaigus jos terminui.veiksmai.
Grynaisiais pinigais atsiskaitoma suma, neviršijanti maksimalios atsiskaitymų grynaisiais pinigais sumos, kai kredito įstaiga išduoda grynuosius pinigus pagal prašymą grąžinti į specialią sąskaitą Rusijos banke pervestų lėšų likutį, kurio atidarymo ir priežiūros tvarka. yra nustatytas 2013 m. liepos 15 d. Rusijos banko direktyva N 3026-U „Specialioje sąskaitoje Rusijos banke“, įregistruota Rusijos Federacijos teisingumo ministerijos 2013 m. rugpjūčio 16 d. N 29423 (“ Rusijos banko biuletenis“ 2013 m. rugpjūčio 28 d. N 47).
Neatsižvelgiant į maksimalią atsiskaitymų grynaisiais pinigais sumą, pagal šios direktyvos 2 dalį grynieji pinigai Rusijos Federacijos valiuta, gauti į atsiskaitymų grynaisiais pinigais dalyvių kasas, išleidžiami šiems tikslams:
išmokos darbuotojams, įtrauktos į darbo užmokesčio fondą, ir socialinės išmokos;
individualaus verslininko asmeniniams (vartotojų) poreikiams, nesusijusiems su jo verslo veikla;
išdavimas darbuotojams pagal ataskaitą.
7. Ši direktyva įsigalioja praėjus 10 dienų nuo jos oficialaus paskelbimo Rusijos banko biuletenyje.
Pirmininkas
Centrinis bankas
Rusijos Federacija
E.S. Nabiullina
Maskvos srities arbitražo teismas
107053, GSP 6, Maskva, Akademika Sakharova Avenue, 18
http://asmo.arbitr.ru/
Rusijos Federacijos vardu
SPRENDIMAS
Maskvos srities arbitražo teismas, kurį sudaro: teisėjas PA Golubkovas, sutrumpintai išnagrinėjęs bylą dėl Valeria Lingerie LLC pareiškimo Maskvos srities federalinės mokesčių tarnybos Nr. 7 tarprajoninei inspekcijai dėl nutarimo Nr. 502215040 ginčijimo. 2015-09-04, šalims nepaskambinę,
NUSTATYTI:
LLC „Valeria Lingerie“ (toliau – „įmonė“, „pareiškėjas“) kreipėsi į Maskvos srities arbitražo teismą su ieškiniu į Maskvos srities federalinės mokesčių tarnybos Nr. 7 tarprajoninę inspekciją (toliau –). kaip „suinteresuotam asmeniui“, „administravimo institucijai“) ginčyti 2015-09-04 nutarimą.
Remiantis Rusijos Federacijos Arbitražo proceso kodekso straipsnio 1 dalies 4 punktu, byla nagrinėjama supaprastinto proceso tvarka.
Šalims apie bylos nagrinėjimą supaprastinto proceso tvarka buvo pranešta tinkamai, vadovaujantis 2014 m. , . Teismo padarytų bylos medžiagos paskelbimo tvarkos ir laiko pažeidimų nenustatyta.
Suinteresuotas asmuo pateikė atsiliepimą, pridėdamas bylos medžiagos kopijas.
Arbitražo teismas, visapusiškai išnagrinėjęs bylos medžiagą, byloje nustatė šias aplinkybes.
2015-09-04 Federalinės mokesčių tarnybos tarprajoninės inspekcijos dekretas Nr. 7 Maskvos regionui Nr. 502215040 įmonė patraukta administracinėn atsakomybėn 1 dalies pagrindu. II skyrius. Specialioji dalis > 15 skyrius. Administraciniai teisės pažeidimai finansų, mokesčių ir rinkliavų, draudimo, vertybinių popierių rinkos srityje > 15 straipsnio 1 dalis. Darbo su grynaisiais ir grynųjų pinigų operacijų atlikimo tvarkos pažeidimas, taip pat specialių banko sąskaitų naudojimo reikalavimų pažeidimas" target="_blank"> 15.1. Rusijos Federacijos administracinio kodekso forma administracinė nuobauda – 40 000 rublių.
Administracinio nusižengimo įvykiu nurodyti du epizodai:
Bendrovė per vieną dieną su ta pačia sandorio šalimi sudarė ir įvykdė tiekimo sutartis su atsiskaitymais grynaisiais per įmonės kasą bendrai didesnei nei 100 000 rublių sumai, o tai, administracinės institucijos nuomone, pažeidė punkto reikalavimus. 1 d., Rusijos banko 2013-10-07 nurodymo N 3073-U „Dėl mokėjimų grynaisiais pinigais vykdymo“ 6 punktas.
2015 m. vasario 15 d. įmonė taip pat išdavė paskolą savo darbuotojui iš įmonės kasos grynųjų pinigų iš parduotų prekių, o tai pažeidė Rusijos banko 2013 m. spalio 7 d. direktyvos N 3073 4 punkto reikalavimą. -U „Dėl atsiskaitymų grynaisiais“.
Bendrovė, nesutikdama su nutarimu, su nagrinėjamu pareiškimu kreipėsi į Maskvos srities Arbitražo teismą, manydama, kad pirmame epizode administracinio teisės pažeidimo įvykio nebuvo, o antrajame – ATPK 17 str. . Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodeksas dėl mažareikšmiškumo.
Vertindamas pateiktus įrodymus pagal BK 15 str. Remiantis Rusijos Federacijos Arbitražo proceso kodeksu, arbitražo teismas mano, kad būtina įvykdyti nurodytus reikalavimus dėl šių priežasčių.
Pagal III skirsnio 6 straipsnio dalį. Bylos, kylančios iš administracinių ir kitų viešųjų teisinių santykių, ginčijamos Rusijos Federacijos Arbitražo proceso kodekso" target="_blank">210, nagrinėjimas pirmosios instancijos teisme Nagrinėjant bylą dėl teismo sprendimo ginčijimo. administracinis organas dėl patraukimo administracinėn atsakomybėn, arbitražo teismas teismo posėdyje patikrina ginčijamo sprendimo teisėtumą ir pagrįstumą, nustato ginčijamą sprendimą priėmusios administracinės institucijos atitinkamų įgaliojimų buvimą, nustato, ar buvo teisinis pagrindas patraukti baudžiamojon atsakomybėn. administracinėn atsakomybėn, ar buvo laikytasi nustatytos patraukimo atsakomybėn tvarkos, ar nėra suėjęs senaties terminas patraukimas administracinėn atsakomybėn, taip pat kitos turinčios reikšmės bylai aplinkybės.
Tokią teisinę poziciją patvirtina susiformavusi teisėsaugos praktika (žr. Antrojo apeliacinio arbitražo teismo 2014 m. gegužės 23 d. nutartį byloje N A82-538 / 2014).
Antrojo epizodo metu teismas nustatė ir šalys patvirtino, kad bendrovė atsiskaitymų pagal paskolos sutartį 15 000 rublių sumai pažeisdama Rusijos banko 2013-10-07 direktyvos N 3073 4 punkto reikalavimus. -U „Dėl atsiskaitymų grynaisiais“.
Patraukdama bendrovę administracinėn atsakomybėn už šį epizodą, administracinė institucija neatsižvelgė į tai.
Iš 1 str. 1 dalies turinio. II skyrius. Specialioji dalis > 15 skyrius. Administraciniai teisės pažeidimai finansų, mokesčių ir rinkliavų, draudimo, vertybinių popierių rinkos srityje > 15 straipsnio 1 dalis. Darbo su grynaisiais ir grynųjų pinigų operacijų atlikimo tvarkos pažeidimas, taip pat specialių banko sąskaitų „target="_blank"> 15.1. grynųjų pinigų operacijų naudojimo reikalavimų pažeidimas, tačiau išreikštas išimtinai vienu iš keturių galimų veiksmai:
grynųjų pinigų atsiskaitymas su kitomis organizacijomis viršijant nustatytas sumas;
grynųjų pinigų negavimas (nepilna kapitalizacija) į kasą; laisvų grynųjų pinigų saugojimo tvarkos nesilaikymas;
grynųjų pinigų kaupimas grynaisiais, viršijantis nustatytus limitus.
2013 m. spalio 7 d. Rusijos banko direktyvos N 3073-U „Dėl atsiskaitymų grynaisiais pinigais vykdymo“ 4 punkto pažeidimas nėra vienas iš išvardytų pažeidimų.
Taigi teismas daro išvadą, kad visuomenės veiksmuose administracinio teisės pažeidimo įvykio nėra.
Pagal III skirsnio 2 straipsnio dalį. Bylos, kylančios iš administracinių ir kitų viešųjų teisinių santykių, skundo pirmosios instancijos arbitražo teisme dėl administracinės institucijos sprendimo dėl patraukimo administracinėn atsakomybėn" target="_blank"> 211 Rusijos Federacijos Arbitražo proceso kodekso, jei , nagrinėdamas prašymą apskųsti administracinės institucijos sprendimą dėl patraukimo administracinėn atsakomybėn, arbitražo teismas nustato, kad skundžiamas sprendimas ar jo priėmimo procedūra neatitinka įstatymų, arba nėra pagrindo traukti administracinėn atsakomybėn ar taikyti. konkrečią atsakomybės priemonę arba ginčijamą sprendimą priėmė organas ar pareigūnas, viršydamas savo įgaliojimus, teismas priima sprendimą pripažinti neteisėtu ir ginčijamą sprendimą visiškai ar iš dalies panaikinti arba sprendimą pakeisti
Vadovaujasi straipsniais, -, III skyrius. Bylos, kylančios iš administracinių ir kitų viešųjų teisinių santykių, pirmosios instancijos arbitražo teisme dėl administracinės institucijos sprendimo patraukti administracinėn atsakomybėn skundo" target="_blank"> 211 Rusijos Federacijos Arbitražo proceso kodeksas, arbitražo teismas
NUSPRENDĖ:
1. Atitikti nurodytus reikalavimus.
2. Pripažinti neteisėtu ir panaikinti Maskvos srities federalinės mokesčių tarnybos tarprajoninės inspekcijos Nr. 7 2015-09-04 sprendimą Nr. 1 str. II skyrius. Specialioji dalis > 15 skyrius. Administraciniai teisės pažeidimai finansų, mokesčių ir rinkliavų, draudimo, vertybinių popierių rinkos srityje > 15 straipsnio 1 dalis. Darbo su grynaisiais ir grynųjų pinigų operacijų atlikimo tvarkos pažeidimas, taip pat specialių banko sąskaitų naudojimo reikalavimų pažeidimas.
3. Sprendimas įsiteisėja po dešimties dienų nuo jo priėmimo dienos, jeigu nepaduodamas apeliacinis skundas.
4. Jeigu paduodamas apeliacinis skundas, sprendimas, jeigu jis nepanaikinamas ar nepakeičiamas, įsiteisėja nuo jo priėmimo apeliacinės instancijos arbitražo teisme dienos.
5. Sprendimas ne ilgiau kaip per dešimt dienų nuo jo priėmimo dienos gali būti skundžiamas apeliacinės instancijos arbitražo teismui.
Sprendimas, jeigu jis buvo svarstomas apeliacinės instancijos arbitražo teisme arba apeliacinės instancijos arbitražo teismas atsisakė atnaujinti praleistą terminą skundui paduoti, ir apeliacinės instancijos arbitražo teismo sprendimas priimtas. šiuo atveju gali būti skundžiamas kasacinės instancijos arbitražo teismui tik Rusijos Federacijos Arbitražo proceso kodekso straipsnio 4 dalyje numatytais pagrindais.
Teisėjas P. A. Golubkovas
Teismas:
Maskvos srities ASIeškovai:
UAB "Valeria Lingerie"Respondentai:
Maskvos srities federalinės mokesčių tarnybos tarprajoninė inspekcija Nr. 7Bylinėjimasis dėl:
Sutarties pripažinimas nesudarytaTeismų praktika taikant 2006 m. Rusijos Federacijos civilinio kodekso 432 straipsnis
RUSIJOS FEDERACIJOS CENTRINIS BANKAS
APIE ATSISKAITYMUS GRYNAIS
Remiantis 2002 m. liepos 10 d. Federalinio įstatymo N 86-FZ „Dėl Rusijos Federacijos centrinio banko (Rusijos bankas)“ 4, 82.3 straipsniais (Sobranie Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2002, N 28, 2790 str. 2003, N 2, 157 str., N 52, 5032, 2004, N 27, 2711, N 31, 3233, 2005, N 25, 2426, N 30, 301061, N 2106, poz. 2061, N 25, 2648, 2007, N 1, 9, 10, N 10, 1151, N 18, 2117 6229, 6231, 2009, N 1, 25, N 29, 3629, N 48, 5731, 2010, N 45, 5756, 2011, N 7, 907, N 347 , 5973 prek.; N 48, 6728, 2012, N 50, 6954, N 53, 7591, 7607, 2013, N 11, 1076, N 14, 1676, N 27,9 3438, 3476, 3477, N 30, 4084, N 52, 6975) dabar Potvarkis nustato atsiskaitymų grynaisiais pinigais Rusijos Federacijos valiuta, taip pat užsienio valiuta, taisykles, laikantis jų reikalavimų. su valiutos teisės aktų reikalavimais Rusijos Federacijos privilegijos.
1. Šis nurodymas netaikomas atsiskaitymams grynaisiais, dalyvaujant Rusijos bankui, taip pat:
grynųjų pinigų atsiskaitymai Rusijos Federacijos valiuta ir užsienio valiuta tarp asmenų, kurie nėra individualūs verslininkai;
bankinės operacijos, atliekamos pagal Rusijos Federacijos įstatymus, įskaitant Rusijos banko nuostatas;
atlikti mokėjimus pagal Rusijos Federacijos muitinės teisės aktus ir Rusijos Federacijos įstatymus dėl mokesčių ir rinkliavų.
2. Individualūs verslininkai ir juridiniai asmenys (toliau – atsiskaitymų grynaisiais pinigais dalyviai) neturi teisės leisti grynųjų Rusijos Federacijos valiuta už jų parduotas prekes, atliekamus darbus ir (ar) paslaugas. jų teikiamos, taip pat gautos kaip draudimo įmokos, išskyrus šiais tikslais:
draudimo išmokų (draudimo sumų) mokėjimai pagal draudimo sutartis asmenims, anksčiau sumokėjusiems draudimo įmokas pinigais;
grynųjų pinigų išdavimas individualaus verslininko asmeniniams (vartotojo) poreikiams, nesusijusiems su jo verslo veikla;
apmokėjimas už prekes (išskyrus vertybinius popierius), darbus, paslaugas;
grynųjų pinigų išdavimas darbuotojams pagal ataskaitą;
grąžinti už anksčiau sumokėtą grynaisiais pinigais ir grąžintas prekes, neatliktus darbus, nesuteiktas paslaugas;
grynųjų pinigų išdavimas, kai banko mokėjimo agentas (subagentas) atlieka operacijas pagal 2011 m. birželio 27 d. federalinio įstatymo N 161-FZ „Dėl nacionalinės mokėjimo sistemos“ (Sobranie Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2011 m.) 14 straipsnio reikalavimus, N 27, 3872 str.; 2012, N 53, 7592, 2013, N 27, 3477, N 30, 4084).
Kredito organizacijos turi teisę išleisti grynuosius pinigus Rusijos Federacijos valiuta, patenkančius į jų kasas, neribodamos išlaidų tikslo.
3. Bankų mokėjimo agentai (subagentai) neturi teisės leisti grynųjų pinigų Rusijos Federacijos valiuta, priimta atliekant operacijas pagal 2011 m. birželio 27 d. federalinį įstatymą Nr. 161-FZ „Dėl nacionalinės mokėjimo sistemos“.
Mokėjimo agentai (subagentai) neturi teisės leisti grynųjų pinigų Rusijos Federacijos valiuta, priimta atliekant operacijas pagal Federalinio įstatymo Nr. 2009, Nr. 23, 2758, Nr. 19, 2291 straipsnis; 2011, Nr. 27, 3873 straipsnis).
4. Atsiskaitymai grynaisiais pinigais Rusijos Federacijos valiuta tarp atsiskaitymų grynaisiais pinigais dalyvių (atsižvelgiant į didžiausią atsiskaitymų grynaisiais pinigais sumą, nustatytą šios instrukcijos 6 punkte), tarp atsiskaitymų grynaisiais pinigais dalyvių ir asmenų, atliekančių sandorius su vertybiniais popieriais, pagal nuomos sutartis. nekilnojamasis turtas, už išdavimą (grąžinimą) ) paskolos (paskolų palūkanos), už lošimų organizavimo ir vedimo veiklą vykdomos dalyvio kasininko grynaisiais iš jo banko sąskaitos gautų grynųjų pinigų sąskaita.
5. Atsiskaitymai grynaisiais pinigais Rusijos Federacijos valiuta ir užsienio valiuta tarp atsiskaitymų grynaisiais pinigais dalyvių ir asmenų vykdomi neribojant sumos.
6. Atsiskaitymai grynaisiais pinigais Rusijos Federacijos valiuta ir užsienio valiuta tarp atsiskaitymų grynaisiais pinigais dalyvių pagal vieną tarp minėtų asmenų sudarytą sutartį gali būti atliekami ne didesne kaip 100 000 rublių suma arba 100 000 rublių lygiaverte suma užsienio valiuta. oficialus Rusijos banko valiutos kursas atsiskaitymų grynaisiais pinigais dieną (toliau – maksimali atsiskaitymų grynaisiais pinigais suma).
Atsiskaitymai grynaisiais pinigais atliekami ne didesne suma, kaip maksimali atsiskaitymų grynaisiais pinigais suma, vykdant civilines teisines prievoles, numatytas tarp atsiskaitymų grynaisiais pinigais dalyvių sudarytoje sutartyje ir (ar) iš jos kylančias ir vykdomas tiek atsiskaitymų grynaisiais pinigais laikotarpiu. sutartis ir pasibaigus jos terminui.veiksmai.
Grynaisiais pinigais atsiskaitoma suma, neviršijanti maksimalios atsiskaitymų grynaisiais pinigais sumos, kai kredito įstaiga išduoda grynuosius pinigus pagal prašymą grąžinti į specialią sąskaitą Rusijos banke pervestų lėšų likutį, kurio atidarymo ir priežiūros tvarka. yra nustatytas 2013 m. liepos 15 d. Rusijos banko direktyva N 3026-U „Specialioje sąskaitoje Rusijos banke“, įregistruota Rusijos Federacijos teisingumo ministerijos 2013 m. rugpjūčio 16 d. N 29423 (“ Rusijos banko biuletenis“ 2013 m. rugpjūčio 28 d. N 47).
Neatsižvelgiant į maksimalią atsiskaitymų grynaisiais pinigais sumą, pagal šios direktyvos 2 dalį grynieji pinigai Rusijos Federacijos valiuta, gauti į atsiskaitymų grynaisiais pinigais dalyvių kasas, išleidžiami šiems tikslams:
išmokos darbuotojams, įtrauktos į darbo užmokesčio fondą, ir socialinės išmokos;
individualaus verslininko asmeniniams (vartotojų) poreikiams, nesusijusiems su jo verslo veikla;
išdavimas darbuotojams pagal ataskaitą.
7. Ši direktyva įsigalioja praėjus 10 dienų nuo jos oficialaus paskelbimo Rusijos banko biuletenyje.
Centrinio banko pirmininkas
Rusijos Federacija
E.S.NABIULLINA
Rusijos banko 2013-10-07 direktyvos Nr. 3073-U „Dėl atsiskaitymų grynaisiais“ komentaras (Gusevas A.)
Straipsnio talpinimo data: 2014-07-19
Pagal str. Art. 2002 m. liepos 10 d. federalinio įstatymo N 86-FZ „Dėl Rusijos Federacijos centrinio banko (Rusijos banko)“ 4, 82.3, nustatančio atsiskaitymų grynaisiais pinigais taisykles, įskaitant apribojimus atsiskaityti grynaisiais pinigais tarp juridinių asmenų, taip pat atsiskaitymai, kuriuose dalyvauja piliečiai, susiję su jų verslu, priskirti Rusijos banko kompetencijai.
Remdamasis šiomis normomis, Rusijos bankas 2013 m. spalio 7 d. išleido direktyvą Nr. 3073-U „Dėl atsiskaitymų grynaisiais pinigais“ (toliau – direktyva Nr. 3073-U), kuri nustato atsiskaitymų grynaisiais pinigais taisykles. Rusijos Federacija Rusijos Federacijos valiuta, taip pat užsienio valiuta, atsižvelgiant į Rusijos Federacijos valiutos teisės aktų reikalavimus. Jis įsigalioja 2014 m. birželio 1 d., o nuo šios datos galioja Rusijos banko 2007 m. birželio 20 d. individualaus verslininko kasa“ netenka galios.
Pastaba! Instrukcija N 3073-U netaikoma atsiskaitymams grynaisiais, dalyvaujant Rusijos bankui, taip pat:
- grynųjų pinigų atsiskaitymai Rusijos Federacijos valiuta ir užsienio valiuta tarp asmenų, kurie nėra individualūs verslininkai;
- bankinės operacijos, atliekamos pagal Rusijos Federacijos įstatymus, įskaitant Rusijos banko nuostatas;
- atlikti mokėjimus pagal Rusijos Federacijos muitinės įstatymus ir Rusijos Federacijos įstatymus dėl mokesčių ir rinkliavų.
Remiantis Direktyvos N 3073-U 2 dalimi, biudžetinės įstaigos, kaip ir kiti juridiniai asmenys, turi teisę išleisti į kasas gautus grynuosius pinigus Rusijos Federacijos valiuta už jų parduotas prekes, atliekamus darbus ir (arba) ) jų teikiamas paslaugas, taip pat gautas kaip draudimo įmokas tik šiais tikslais:
- draudimo išmokų (draudimo sumų) mokėjimas pagal draudimo sutartis asmenims, anksčiau sumokėjusiems draudimo įmokas pinigais;
- grynųjų pinigų išdavimas individualaus verslininko asmeniniams (vartotojo) poreikiams, nesusijusiems su jo verslu;
- apmokėjimas už prekes (išskyrus vertybinius popierius), darbus, paslaugas;
- grynųjų pinigų išdavimas darbuotojams pagal ataskaitą;
- grąžinti pinigus už anksčiau sumokėtus grynaisiais ir grąžintas prekes, neatliktus darbus, nesuteiktas paslaugas;
- grynųjų pinigų išdavimas, kai banko mokėjimų agentas (subagentas) atlieka operacijas pagal 2005 m. 2011 m. birželio 27 d. federalinio įstatymo N 161-FZ „Dėl nacionalinės mokėjimo sistemos“ 14 straipsnis.
Pinigai Rusijos Federacijos valiuta, gauti įstaigos kasoje už parduotas prekes, atliktus darbus ir (ar) jai suteiktas paslaugas, taip pat gautos kaip draudimo įmokos aukščiau nenurodytiems tikslams, yra apskaitomos. neteisėtas.
Be to, pažymėtina, kad grynieji atsiskaitymai Rusijos Federacijos valiuta už sandorius su vertybiniais popieriais, pagal nekilnojamojo turto nuomos sutartis, už paskolų (paskolų palūkanų) išdavimą (grąžinimą), už lošimų organizavimą ir vedimą yra atliekami grynųjų pinigų sąskaita, grynųjų pinigų mokėjimai, kuriuos dalyvio kasininkas gavo iš jo banko sąskaitos (Direktyvos N 3073-U 2 punktas).
Nesilaikant šių reikalavimų biudžetinė įstaiga gali būti patraukta administracinėn atsakomybėn. Priminti, kad darbo su grynaisiais ir grynųjų pinigų operacijų atlikimo tvarkos pažeidimas, išreikštas atsiskaitymu grynaisiais su kitomis organizacijomis viršijant nustatytas sumas, grynųjų pinigų į kasą negavimu (nepilna kapitalizacija), laisvų grynųjų pinigų saugojimo tvarkos nesilaikymas, taip pat kaupimas kasoje, viršijantis nustatytas ribas, užtraukia administracinę baudą pareigūnams nuo 4000 iki 5000 rublių, juridiniams asmenims - nuo 40 000 iki 40 000 iki 50 000 rublių. (Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodekso 15.1 straipsnio 1 dalis). Pagal 1 dalies h. 1 straipsnis. Remiantis Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodekso 28 straipsnio 1 dalimi, administracinio nusižengimo bylos iškėlimo priežastis yra tai, kad pareigūnai, įgalioti surašyti administracinių nusižengimų protokolus, randa pakankamai duomenų, rodančių, kad yra administracinio nusižengimo įvykis.
Remiantis 1 str. Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodekso 28.3 punktu, administracinių nusižengimų protokolus surašo įstaigų, įgaliotų nagrinėti administracinių nusižengimų bylas, pareigūnai pagal Č. Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodekso 23 str., pagal atitinkamos institucijos kompetenciją. Kaip nurodyta 1 str. Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodekso 23 straipsnio 5 dalyje nustatyta, kad mokesčių administratorius nagrinėja administracinių nusižengimų bylas, numatytas, be kita ko, 2 str. Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodekso 15.1.
Be tikslų, kuriems galima išleisti grynuosius pinigus, potvarkis N 3073-U nustato didžiausios grynųjų pinigų sumos apribojimą. Pagal Direktyvos N 3073-U 6 punktą grynųjų pinigų atsiskaitymai Rusijos Federacijos valiuta ir užsienio valiuta tarp atsiskaitymų grynaisiais pinigais dalyvių pagal vieną tarp šių asmenų sudarytą sutartį gali būti atliekami ne didesne kaip 100 000 rublių suma. arba 100 000 rublių suma užsienio valiuta. pagal oficialų Rusijos banko kursą atsiskaitymų grynaisiais pinigais dieną. Atkreipkite dėmesį, kad anksčiau nebuvo jokių apribojimų atsiskaityti grynaisiais užsienio valiuta.
Atsiskaitymai grynaisiais pinigais atliekami ne didesne suma, kaip maksimali atsiskaitymų grynaisiais pinigais suma, vykdant civilines teisines prievoles, numatytas tarp atsiskaitymų grynaisiais pinigais dalyvių sudarytoje sutartyje ir (ar) iš jos kylančias ir vykdomas tiek atsiskaitymų grynaisiais pinigais laikotarpiu. sutartis ir pasibaigus jos terminui.veiksmai.
Pastaba! Neatsižvelgiant į maksimalią grynųjų pinigų sumą, grynieji pinigai, gauti kasose Rusijos Federacijos valiuta už parduotas prekes, atliktus darbus ir (ar) suteiktas paslaugas, taip pat gauti kaip draudimo įmokos, išleidžiami šiais tikslais:
- išmokos darbuotojams, įtrauktos į darbo užmokesčio fondą ir socialines išmokas;
- išdavimas darbuotojams pagal ataskaitą.
Baigdami pažymime, kad grynųjų pinigų atsiskaitymai Rusijos Federacijos valiuta ir užsienio valiuta tarp atsiskaitymų grynaisiais pinigais dalyvių ir asmenų atliekami neribojant sumos (direktyvos N 3073-U 5 punktas).