Справка о валютных операциях, условия предоставления
Справку о валютных операциях должен был оформлять резидент и представлять ее в уполномоченный банк, как было указано в ранее действующей инструкции Банка России «О порядке представления резидентами и нерезидентами…» от 04.06.2012 № 138-И (далее — инструкция).
Согласно п. 2.1 гл. 2 инструкции такая справка оформлялась, если происходило зачисление иностранной валюты на транзитный валютный счет или ее списание с расчетного счета.
Рассматриваемая справка представлялась резидентами, когда они проводят банковские операции с валютой других стран — получали или отправляли ее за границу. Она заполнялась и подавалась в 1 экземпляре вместе с документами, обусловившими проводимую банковскую операцию не позднее 15 рабочих дней после того, как деньги были получены на транзитный счет, или вместе с распоряжением о переводе, т. е. когда деньги списывались со счета.
Если расчеты проводились через иностранный банк по паспорту сделки, справка представлялась в уполномоченный банк в течение 30 рабочих дней после месяца, в котором был проведен расчет.
Если расчет происходит в российских рублях
Возможна была ситуация, когда партнеры решили, что будут рассчитываться в рублях. Тогда справку о валютных операциях банк требовал, только если оформлялся паспорт сделки.
Паспорт сделки — документ, оформляемый резидентом в уполномоченном банке, если:
- он проводил расчеты с иностранными партнерами;
- операции с деньгами проводились через счета, открытые в этом банке или через счета в иностранном банке;
- по договору осуществлялся экспорт/импорт товаров, услуг, информации, результатов интеллектуальной деятельности или предоставляется заем;
- сумма сделки по договору была равна или больше эквивалента 50 000 долларов США.
Более подробно ситуации, требующие оформления паспорта сделки, раскрыты в гл. 5 инструкции.
Таким образом, паспорт сделки оформляется при соблюдении всех вышеуказанных условий, а справка — при наличии этого паспорта, если сделка проводится в рублях.
Когда справка не представляется
Представлять справку не требовалось в следующих случаях:
- Если владелец счета — обычный гражданин нашего или иностранного государства.
- При получении взысканных средств с резидента.
- При проведении операции методом прямого дебетования. Это значит, что деньги списываются по требованию получателя платежа с согласия (акцепта) владельца счета. При наличии платежного требования, инкассового поручения, платежного ордера справка не нужна.
- При проведении операций с иностранной валютой внутри одного уполномоченного банка. Причем неважно, куда переводятся деньги со счета — на другой счет того же владельца, другому владельцу или банку.
- Если резидент переводит иностранному гражданину пособие, пенсию или другие страховые выплаты.
- Если для списания средств со своего валютного счета используется банковская карта. При наличии паспорта сделки справка должна быть представлена в банк не позднее 15 рабочих дней после месяца, в котором была проведена соответствующая операция.
- Если резидент перепоручил составление справки банку, в котором у него открыт валютный счет.
Как оформить справку о валютных операциях
Вся информация по оформлению справки о валютных операциях подробно описана в инструкции. Из названия некоторых полей интуитивно ясно, что именно в них нужно указать. Например: «Наименование уполномоченного банка». Понятно, что здесь пишется название банка, в котором открыт валютный счет резидента (или его филиала).
- информация о российском участнике сделки, уполномоченном банке;
- номер валютного счета;
- документ — основание для выполнения валютных операций;
- коды страны, проводимой операции, валюты;
- сумма сделки, дата ее совершения и т. д.
В графе «Дата операции» ставится 1 из перечисленных в инструкции дат:
- дата, указанная в уведомлении как дата получения иностранной валюты резидентом на своем счете;
- дата зачисления на счет российского партнера в банке средств в рублях, поступивших от плательщика по составленному договору.
- дата перевода денег со счета резидента по распоряжению и т. д.
Всего инструкцией предусмотрено 10 видов дат.
В графе «Признак платежа» пишется один из кодов, например:
- 1 — зачисление денег на счет резидента;
- 2 — списание денежных средств со счета резидента.
Код вида операции можно выбрать в приложении 2 к инструкции. Например, операции по расчетам между партнерами разных стран за продаваемые товары без их ввоза в нашу страну имеют код 12.
Цифровой код валюты выбирается по Общероссийскому классификатору валют.
Кроме того, в справке указывается информация о паспорте сделки, если он есть.
В графы с 9 по 12 вносятся условия заключенного контракта или договора займа.
В поле «Информация уполномоченного банка» банк фиксирует дату представления справки и документов, прикладываемых к ней.
Ответственность за непредставление справки
Ст. 15.25 КоАП РФ предусмотрено административное наказание за невыполнение требований валютного законодательства нашей страны.
Ч. 6 указанной статьи касается нарушения порядка оформления и представления справки о валютных операциях. Наказание назначается в зависимости от характера и сроков нарушения, а также статуса правонарушителя. Размер административных штрафов установлен на уровне:
- 2 000 - 3 000 рублей для физлиц;
- 4 000 - 5 000 рублей для должностных лиц,
- 40 000 - 50 000 рублей для юрлиц.
В настоящее время данные штрафы применяются к нарушениям порядка представления справок о подтверждающих документах.
Таким образом, справка о валютных операциях как форма валютного контроля с 01.03.2018 больше не применяются. Ей на смену пришла справка о подтверждающих документах, оформляемая по правилам инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И
Для создания справки заполните следующие поля:
- В поле № п/п введите порядковый номер записи в справке о валютных операциях.
- В группе полей Уведомление, расчетный (платежный) или иной документ есть два столбца: Номер и Дата .
- номер уведомления о зачислении средств в иностранной валюте на транзитный валютный счет резидента, направленного уполномоченным банком резиденту при идентификации средств в иностранной валюте, поступивших в уполномоченный банк в пользу резидента;
- номер расчетного документа, представленного резидентом в уполномоченный банк при списании средств в иностранной валюте с текущего валютного счета (специального банковского счета) резидента в уполномоченном банке;
- если номер отсутствует, то укажите значение "БН".
- дату зачисления средств на транзитный валютный счет резидента, указанную в уведомлении;
- дату расчетного документа, представленного резидентом в уполномоченный банк при списании средств в иностранной валюте со счета резидента.
- В столбце Дата операции укажите дату операции. Заполнить данное поле можно с помощью календаря. Для этого нажмите на пиктограмму рядом с полем и выберите дату.
- В столбце Признак платежа укажите один из следующих признаков платежа:
- 1 – зачисление средств на счет резидента;
- 2 – списание средств со счета резидента;
- 9 – осуществление валютной операции иным лицом-резидентом;
- 0 – перевод денежных средств при исполнении аккредитива в пользу получателя – нерезидента.
- В столбце Код вида вал. оп. укажите код вида валютной операции. Вы можете заполнить данное поле с помощью справочника. Для того чтобы открыть справочник, нажмите на кнопку рядом с полем. Далее выберите интересующее Вас значение.
- В группе столбцов Сумма операции
есть два столбца: Код валюты
и Сумма
.
В столбце Код валюты выберите из списка цифровой код валюты, зачисленной на счет (списываемой со счета) резидента.
В столбце Сумма введите сумму средств в иностранной валюте, зачисленных на счет (списываемых со счета) резидента в единицах валюты, указанной в столбце Код валюты .
- Далее заполните группу столбцов с заголовком Номер ПС или номер и (или) дата договора (контракта)
:
В столбце № ПС введите номер паспорта сделки, оформленного по контракту (кредитному договору), по которому осуществляется валютная операция. Заполняется в случае, если валютная операция связана с расчетами по контракту (кредитному договору), по которому оформлен паспорт сделки. Номер паспорта сделки должен соответствовать установленному формату (12345678/1234/1234/1/1 - восемь цифр, наклонная черта, четыре цифры, наклонная черта, четыре цифры, наклонная черта, одна цифра, наклонная черта, одна цифра). Если введенный номер паспорта сделки не соответствует установленному формату, будет выведено предупреждение.
В столбце Номер введите номер валютного документа, который является основанием для проведения валютной операции. Номер и (или) дата оформления документа, связанного с проведением валютной операции, указывается в случае, если в соответствии с требованиями инструкции 138-И паспорт сделки не оформляется. При отсутствии номера ставится символ «БН».
В столбце Дата договора (контракта) укажите дату оформления документа, являющегося основанием для проведения валютной операции. Для заполнения поля можно воспользоваться календарем. Для этого нажмите на пиктограмму рядом с полем и выберите дату.
Одновременно указать и номер паспорта сделки, и номер и (или) дату документа (контракта) нельзя.
- Группа столбцов с заголовком Сумма операции в единицах валюты цены контракта (кредитного договора) заполняется в случае, если код валюты платежа и код валюты цены контракта (кредитного договора), указанный в паспорте сделки, не совпадают и в соответствии с условиями контракта (кредитного договора) предусмотрено использование валютной оговорки. При этом в столбце Код валюты контракта выберите цифровой код валюты цены контракта (кредитного договора), указанный в паспорте сделки, а в столбце Сумма в валюте контракта введите сумму из столбца Сумма в пересчете в валюту цены контракта (кредитного договора).
- Столбец Ожидаемый срок заполняется в том случае, если в поле Код вида вал. оп. указано одно из значений: 11100, 21100, 23100, 23110 и заполнено поле № ПС. Дату укажите в формате ДД.ММ.ГГГГ. Заполнить данное поле можно с помощью календаря. Для этого нажмите на пиктограмму рядом с полем и выберите дату.
- В столбце № строки введите номер строки из основной таблицы, к которой приводится дополнительная информация.
- В столбце Содержание укажите дополнительную информацию о валютной операции.
В поле Номер укажите номер одного из следующих документов:
В столбце Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ укажите одну из следующих дат:
Заполнить данное поле можно с помощью календаря. Для этого нажмите на пиктограмму рядом с полем и выберите дату.
Для того чтобы заполнить данное поле, выберите нужное значение из списка.
В таблице "Примечание" можно ввести дополнительную информацию о валютной операции:
Над основной таблицей и таблицей-приложением расположены кнопки Добавить и Удалить , с помощью которых можно соответственно добавить и удалить записи в таблице. Для удаления выбранной записи сначала установите напротив нее метку, а затем нажмите на кнопку Удалить .
После того как все необходимые поля заполнены, щелкните по кнопке Сохранить . Откроется форма просмотра документа, на которой Вы сможете подписать и отправить документ в банк.
Если Вы хотите очистить заполненные поля документа, нажмите на кнопку Очистить .
Для того чтобы перейти к фильтру/поиску без сохранения введенных сведений, нажмите на кнопку Отменить .
Подписание справки
Подписание документа зависит от количества требуемых подписей:
Если для подтверждения операций в системе Вы используете считыватели смарт-карт "SafeTouch" или "Антифрод-терминал", то Вы можете визуально проконтролировать подписание документа. После того как Вы нажмете на кнопку Подписать документ выбранной подписью , на экране устройства будут показаны реквизиты документа. При этом документ не будет подписан, пока Вы не подтвердите операцию, нажав на кнопку со знаком "+" (или OK ).
Примечание: для работы с указанными устройствами необходимо подключить их к Вашему компьютеру, используя USB-порт, и ввести запрашиваемый PIN-код к смарт-карте.
После наложения подписей Вы можете отправить документ в банк.
Отправка справки в банк
Для того чтобы отправить документ в банк, нажмите на кнопку Отправить документ в банк на странице просмотра документа. После этого подписанный документ будет передан в обслуживающий банк для дальнейшей обработки и ему будет присвоен статус "Отправлен в банк".
Дальнейший ход обработки документа Вы можете отследить по его статусу в списке документов.
Справка о валютных операциях: понятие, назначение, реквизиты
Понятие справки о валютных операциях (далее — СВО) раскрывалось в инструкции Банка России «О порядке представления…» от 04.06.2012 № 138-И. Однако новая инструкция Банка России, вступающая в силу с 01.01.2018, такого понятия уже не содержит. Назначение этой формы состояло в предоставлении ее резидентом в обслуживающий банк после совершения им или его контрагентом действий по зачислению или списанию со счета денежных средств в иностранной валюте и валюте РФ. Посмотрим, как применялась корректирующая справка. Отмененная в 2018 г. СВО содержала следующие сведения:
- наименование обслуживающего банка и клиента, подающего форму;
- номер счета клиента;
- код страны банка-нерезидента;
- признак корректировки;
- информацию о документе (распоряжении, уведомлении или др.);
- дату совершения валютной операции, ее код;
- признак платежа;
- проведенную сумму, в том числе в валюте, установленной договором (с указанием кода валюты);
- сведения о паспорте сделки или контракте;
- срок возвращения авансового платежа;
- ожидаемый срок исполнения обязательств контрагентом-нерезидентом.
Помимо перечисленных реквизитов она содержала графу для указания каких-либо дополнительных сведений по проведенной валютной операции. Также в ней должна былабыть графа, в которой указана информация банка: дата поступления в финансовое учреждение, возврата и принятия.
Корректировка данных
В тех случаях, когда перечисленные выше сведения менялись, требовалась корректировка справки о валютных операциях. Данное требование не относится к информации о резиденте-клиенте и самом уполномоченном банке.
Из пп. 2.9, 3.15 инструкции № 138-И следовало, что при изменении таких сведений клиент банка обязан былпредставить в финансовую организацию новую СВО. В ней должны были быть отражены уже измененные сведения. То есть под корректирующей справкой о валютных операциях подразумевалась та же самая СВО, но с иными, измененными сведениями. Чтобы корректирующая форма была таковой, необходимы:
- предварительное представление резидентом в банк СВО;
- ее принятие банком.
Заполнялась она полностью так же, как и первоначально представленная форма. Сведения, которые изменились, указываются в новом виде, а прежние оставались неизменными.
К корректирующей форме прилагались необходимые документы, свидетельствующие о происшедших изменениях.
Признак корректировки в справке о валютных операциях и сроки ее предоставления
Как было отмечено выше, в реквизитах данного документа была графа «Признак корректировки». Заполнялся этот пункт только в случае, если имели место изменения сведений в ранее поданной справке, которая принята банком. Если же поданная СВО была не принята, а возвращена банком с указанием соответствующих причин, то она считалась не корректирующей, а первоначальной. В этом случае в названном поле никакие данные не указывались.
Когда изменения все-таки вносились в первоначально представленный документ, корректирующая СВО в указанном поле должна быласодержать знак «*» и номер исправления (1 — если исправляющий сведения документ подается впервые, 2 — подается во второй раз и т. д.).
Общие сроки, в рамках которых первоначальный документ должен был быть подан клиентом в обслуживающий банк, следующие:
- Если валюта зачисляется на счет, резиденту дается 15 банковских дней с соответствующей даты зачисления.
- Если валюта списывается со счета резидента, ему необходимо подать справку вместе с соответствующим распоряжением о переводе.
При внесении изменений в ранее поданную форму участнику денежной операции следовало подать в банк корректирующую СВО в течение 15 банковских дней. Отсчет времени начинался с момента окончательного оформления документов, свидетельствующих о внесенных изменениях. Этот момент мог быть определен датами:
- подписания;
- вступления в силу;
- составления.
Корректировка справки, заполненной банком
СВО могла быть заполнена сотрудником обслуживающего банка. То же относится и к корректирующей форме. Это правомочие должно было быть закреплено в соответствующем договоре между финансовой организацией и ее клиентом.
При этом в случае делегирования таких полномочий банку с резидента снималась обязанность не только по оформлению справок, но и по контролю за их содержанием. Неоформление и непередача банком корректирующего документа клиенту освобождала его от установленной за нарушение сроков ответственности (см. решение Арбитражного суда Амурской области от 20.08.2015 по делу № А04-5190/2015).
Экземпляр заполненной сотрудником банка СВО передавался клиенту, который при обнаружении несоответствия или несогласии с указанными данными в 15-дневный срок должен был подать справку с исправлениями. Дополнительно к этому документу резидент должен был приложить:
- написанное в произвольной форме заявление, в котором указаны причины несогласия с информацией, отраженной в справке банком;
- дополнительные документы, которые не были ранее представлены в банк.
Ответственность за нарушения
Нарушение указанных сроков подачи корректирующей формы грозило административной ответственностью по ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ (см. таблицу ниже).
Вид нарушения и часть ст. 15.25 КоАП |
Размер штрафа (руб.) |
|||
Для граждан |
Для должностных |
Для организаций |
||
Нарушение сроков подачи на 10 и менее дней — подп. 6.1 (возможно только предупреждение) |
||||
Нарушение сроков на 11-30 дней — подп. 6.2 |
||||
Нарушение сроков более чем на 30 дней — подп. 6.3 |
||||
Следует иметь в виду, что несвоевременная отправка контрагентом-нерезидентом документов, которые подтверждают внесение изменений во внешнеторговый контракт, не является уважительной причиной для резидента, позволяющей нарушать сроки представления корректирующей СВО (см. постановление 17-го арбитражного апелляционного суда от 29.01.2014 по делу № А60-36423/2013).
Таким образом, корректирующая справка — один из документов, позволявших государству контролировать денежные операции с валютой в стране, применяемый в РФ до 01.01.2018. С указанного момента СВО для целей валютного контроля не используются
Внешнеэкономические отношения многих предприятий нашей страны динамично развиваются, основываясь на финансовых валютных операциях. Все мероприятия, связанные с движением иностранной валюты в нашем государстве регулируются законодательством. Одним из инструментов контроля финансовых действий с валютой является справка о валютных операциях.
Справка о валютных операциях – нормативная база
Существует принятый и утвержденный правительством РФ федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 г. в редакции от 18.07.2017 г. №173-ФЗ. Закон определяет, в каких случаях действия с валютой контролируются органами валютного регулирования , формулирует основную терминологию валютного законодательства и обеспечивает целостность государственной политики в отношении валютных операций.
Единым нормативом, устанавливающим правила заполнения и предоставления документации о валютных операциях, считается Инструкция Банка России от 04.06.2012 г. в редакции от 25.04.2017 г. №138-И (Инструкция). Справка о валютных операциях – это один из основных документационных способов контроля валютных операций.
Справка о валютных операциях, когда предоставляется
Итак, при совершении сделки банку необходима справка о валютных операциях. Когда предоставляется этот документ, он оформляется резидентом в одном экземпляре, который и остается у сотрудника банка. Вместе со справкой при наличии подаются документы по финансовым процедурам с валютой, которые были отмечены в справке.
Данные документы, а также сама справка выдаются в следующие сроки (пункт 2.3 Инструкции):
- Когда валюта поступает на транзитный счет, заполнение справки о валютных операциях и ее передача в банк должна происходить в течение 15 рабочих дней с даты зачисления денежных средств;
- Когда происходит списание валюты со счета, справка должна быть передана на контроль в тот же день.
Отдельные случаи, к которым не относятся данные сроки, подробно прописаны в пунктах 2.5 – 2.9 Инструкции, если необходима справка о валютных операциях.
Когда предоставляется возможность не подавать ее в уполномоченный банк, прописано в пункте 2.4.:
- Когда происходит взыскание с резидента денежных средств;
- Когда с согласия резидента списание валюты происходит путем прямого дебетование;
- Если операции с валютой проводятся внутри одного уполномоченного банка;
- Когда валюта отправляется иностранному лицу в качестве пенсии, пособия и т. п.;
- Если право на заполнение справки есть у уполномоченного банка;
- Когда для осуществления операций с валютой используется банковская карта, кроме тех случаев, когда оформляется паспорт сделки.
Справка о валютных операциях – 2017: образец заполнения
В Инструкции 138-И есть не только шаблон справки о валютных операциях (Приложение 1), но
и подробный свод правил по оформлению данного документа. Образец заполнения Справки о валютных операциях, актуальной для 2017 года, можно получить в любом уполномоченном банке, в котором производятся операции с иностранными денежными средствами. В апреле 2017 года в инструкцию был внесен ряд изменений, в частности при сумме операций в пределах 1 тыс. долларов США резидент может представить саму справку о валютных операциях без приложения указанных в ней документов. Изменения внесены указанием ЦБР №4360-У от 25.04.17.
- В части заголовка информацию о наименованиях и названиях можно прописывать как в полной, так и в сокращенной форме;
- Код страны банка-нерезидента, код валюты и код вида валютной операции проставляются согласно соответствующим классификаторам;
- Признак платежа в справке о валютных операциях также отмечается кодовой цифрой. Варианты значений обозначены в Инструкции и проставляются в графу 4 бланка справки;
- Признак корректировки отмечается звездочкой, когда заполняется корректирующая справка о валютных операциях, образец которой схож с шаблоном оригинальной справки. Порядковый номер корректировки нужно также указать в скобках;
- В первой графе при заполнении корректирующей справки ставится номер операции, которая подлежит корректировке;
- Во второй графе нужно проставить через черту номер и дату нужного документа, если он существует;
- Третья графа заполняется в утвержденном инструкцией формате даты;
- В графе восемь проставляется, при наличии, номер паспорта сделки и (или) дата договора;
- Графа одиннадцать предусматривает срок возврата денежных средств за невыполненные обязательства. При отсутствии таковых ставится дата из двенадцатой графы;
- Ожидаемый срок в справке о валютных операциях проставляется в графу 12 справки. Это максимальное время для выполнения нерезидентом обязательств по договору;
- В строках Примечание можно записать дополнительную информацию, касающуюся валютных операций, отраженных в справке.