Предпринимательская деятельность сопровождается взаимодействием с государственными органами. Этот вид деятельности постоянно контролируется государством для того, чтобы обеспечить прозрачность работы объекта, ее законность, а также предупредить попытки предпринимателей избежать тех выплат в счет государственного бюджета, которые требуется вносить по законодательству. Процесс контроля со стороны государства сопровождается подачей отчетности. Срок сдачи 2-НДФЛ за 2016 год мы обсудим в данной статье.

Скачать бланк 2-НДФЛ можно по .

Срок подачи 2-НДФЛ для юридических лиц и ИП – 1 апреля года, который наступил за отчетным. Данный срок обязателен к соблюдению, за невыполнение этого условия на отчитывающееся предприятие налоговые органы могут наложить штраф от 200 до 500 рублей. Неправильно внесенные данные также могут спровоцировать штраф 200 рублей.

Срок сдачи 2-НДФЛ за 2016 год выпадает на 3 апреля 2017 года из-за того, что первое число выпадает на субботу, а значит, осуществляется перенос окончательной отчетной даты по правилам переноса общего порядка.

Требуется учитывать, что, как налоговый агент, частный предприниматель или юридическое лицо обязаны отчитаться в данной форме перед государством, а вот взыскать сумму налога с физического лица у налогового агента не всегда возникает возможность. По таким выплатам отчитываться тоже придется в обязательном порядке, но по не удержанным суммам налога срок подачи 2-НДФЛ за 2016 год — 1 марта 2017 года, до этого же времени налоговый агент обязан сообщить физическому лицу о необходимости выплатить сумму налога государству.

Что представляет из себя 2-НДФЛ?

2-НДФЛ является справкой о том, каковы доходы физического лица от осуществляемой им работы, а также какой процент платится из этого дохода в государственную казну, каково суммовое выражение данного процента. Стоит отметить, что в данном отчетном документе выражаются абсолютно все доходы физического лица, с которых происходит удержание НДФЛ, сюда относятся больничные пособия, вознаграждения, премии и пр. финансовые поступления.

Пример заполнения можно увидеть на изображении:

2-НДФЛ можно считать отчетным документом, который подают налоговые агенты в налоговые органы с целью осуществления проверок положенных сумм для внесения в бюджет с теми суммами, которые вносятся от физического лица фактически. Указанная форма — обязательный отчетный документ для каждого работодателя, имеющего наемный персонал.

Справка 2-НДФЛ может быть потребована самим сотрудником компании при необходимости осуществить операции, требующие документального подтверждения финансового состояния физического лица. К таким операциям можно отнести:

• Заём в банке или оформление ипотечного кредита.
• Оформление опекунства или разбирательства по алиментам.
• Доказательство финансового состояния в суде или при постановке на учет в центр занятости, а также др. операции.

В том случае, если справка требуется сотрудником, то предоставить ее работодатель обязан в трехдневный срок с момента поступления и регистрации заявления на справку от работника в письменной форме.

Подробно о НДФЛ можно увидеть в этом видео:

Куда и когда сдают справку

Если 2-НДФЛ считается отчетным документом, значит, он относится к определенному отчетному периоду. Справку сдают раз в год.

Подавать ее необходимо организациям по месту регистрации предпринимательской деятельности, частным предпринимателям – по месту принадлежности к органу ФНС на основании прописки, а , если они самостоятельно делают выплаты, – по месту деятельности. В том случае, если сотрудникам обособленного отделения доходы выплачивает главный офис, справки подаются именно по месту его регистрации.

Некоторые нюансы заполнения 2-НДФЛ

2-НДФЛ имеет установленную законодательством форму. Заполнение должно происходить с учетом нововведений 2017 года.

Документ сформировать в бумажном виде имеют право только те организации и предприниматели, штат наемных сотрудников которых состоит из десяти человек и менее, в противном случае составление проводят в электронном виде и предоставляют налоговикам с использованием ТКС.

Изменились некоторые коды доходов, что также необходимо знать. Так, если сотруднику была выплачена премия за результаты производственного типа, то применяемый код – 2002, если из средств специального назначения компании или из ее чистой прибыли, то 2003.

Итак, 2-НДФЛ – форма отчетного документа, который предоставляется работодателем ежегодно и включает сведения о доходах каждого работающего лица на этом предпринимательском объекте, а также суммы налогов, которые лицо уплатило в бюджет.

Срок сдачи справок 2-НДФЛ за 2016 год с признаком 1 и с признаком 2 разный. Смотрите таблицу с точными датами отчетности.

Кто сдает справки 2-НДФЛ за 2016 год

Налоговые агенты обязаны удерживать и перечислять НДФЛ c выплаченных физлицам доходов, а также сдавать сведения об этом по форме 2-НДФЛ в налоговую инспекцию.

Внимание!

С 10 февраля 2018 года действует новая форма 2-НДФЛ . ФНС утвердила изменения в бланк приказом от 17.01.2018 № № ММВ-7-11/19@.

Сдача раз в квартал расчета 6-НДФЛ не освобождает налоговых агентов от обязанности сдавать в инспекцию справок 2-НДФЛ. Формы содержат разные сведения, необходимые налоговикам для учета: 6-НДФЛ формируется в целом по организации, а справка 2-НДФЛ - по каждому физлицу, получившему доход.

В 2017 году надо сдать справки 2-НДФЛ по итогам 2016 года. Напомним о сроках сдачи.

Сроки сдачи 2-НДФЛ: общий порядок

Организации и предприниматели обязаны сдать справки 2-НДФЛ на каждое лицо, получившее доход. При этом сроки разные и зависят от типа справки, точнее от ее признака.

Если организация была ликвидирована или реорганизована в середине года, то 2-НДФЛ надо сдать за период с начала налогового периода до даты ликвидации или реорганизации (п. 3 ст. 55 НК РФ).

Сроки сдачи 2-НДФЛ за 2016 год

За 2016 год справки 2-НДФЛ сдают в 2017 году. Принцип тот же - в зависимости от признака "1" или "2". Сроки в таблице указаны с учетом выходных и праздничных дней.

При сдаче отчетности 2-НДФЛ важно правильно указать номер признака. От этого будут зависеть сроки сдачи НДФЛ за 2016 год.

Признаков всего два. Признак 1 один указывают компании и индивидуальные предприниматели, которые уплатили НДФЛ. Признак 2 ставят те, кто налог в течение 2016 года не удержал. Признак проставляется в справке 2-НДФЛ.

Штраф за нарушение срока сдачи справок 2-НДФЛ за 2016 год

Если в срок не сдать справки 2-НДФЛ за 2016 год, то налоговики могут оштрафовать организацию или ИП по статье 126 НК РФ. Штраф составит 200 рублей за каждую несданную справку.

Кроме того, по заявлению налоговиков суд может наложить административную ответственность в виде штрафа в сумме:

• для физлиц - от 100 до 300 руб.;
• для должностных лиц - от 300 до 500 руб.

Такая ответственность применяется к должностным лицам организации, например, к директору (ст. 15.6 КоАП РФ).

А если инспекторы найдут ошибки в справках, то могут выписать штраф на 500 рублей за каждый недостоверный документ.

Штрафа за недостоверные справки можно избежать, если успеть самостоятельно выявить ошибку в справке 2-НДФЛ за 2016 год и сдать корректирующую справку 2-НДФЛ.

Изменения: С 1 января 2016 г. Компании будут отчитываться по налогу на доходы физических лиц каждый квартал.

Отчетный период по НДФЛ:
1 квартал – не позднее 30 апреля
2 квартал — не позднее 31 июля
3 квартал — не позднее 31 октября

Налоговый период НДФЛ — календарный год.

Справки о доходах 2-НДФЛ за прошедший календарный год Компаниям предстоит сдавать в ИФНС не позднее 1 апреля.
Срок сдачи справки 2-НДФЛ о невозможности удержать налог не позднее 1 марта.

Сроки начисление и уплата НДФЛ в 2016 г. в бюджет с полученного дохода:

Заработная плата – уплата налога в бюджет производится не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.

Больничные, отпускные пособия — уплата налога в бюджет производится не позднее последнего числа месяца, в котором выплачены деньги.

Под отчетные суммы (сверхнормативные) – налог начисляется в последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет. При ближайшей выплате дохода у работника удерживается налог и уплачивается работодателем в бюджет.

Материальная выгода (проценты по договору займа) — налог начисляется в последний день каждого месяца в течение срока действия договора. При ближайшей выплате дохода у работника удерживается налог и уплачивается работодателем в бюджет. В случае

Доход в натуральной форме — налог начисляется в день передачи натурального дохода.
Удерживается налог из любых денежных вознаграждений, выплачиваемых работнику. При ближайшей выплате дохода у работника удерживается налог и уплачивается работодателем в бюджет. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов от суммы дохода.

Ответственность налогоплательщика
1) за просрочку представления справок 2-НДФЛ взимается штраф в размере 200 руб. за каждую справку (п. 1 ст. 126 НК РФ)

2) за непредставление или несвоевременное представление справки 2-НДФЛ по заявлению налоговой инспекции суд вправе применить административную ответственность в виде штрафа в размере:
— для граждан – от 100 до 300 руб.;
— для должностных лиц – от 300 до 500 руб. (ст. 15.6 КоАП РФ);

3) за неудержание/неполное удержание либо за неперечисление/неполное неперечисление НДФЛ в бюджет взимается штраф в размере 20% от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению (ст. 123 НК РФ);

4) за отсутствие за 4-летний период документов, необходимых для исчисления, удержания и перечисления НДФЛ влечет наложение штрафа от 10 тыс. руб. до 20% от суммы неуплаченного налога (но не менее 40 тыс. руб.) (ст. 120 НК РФ):
— для должностных лиц от 2 тыс. до 3 тыс. руб. (ст. 15.11 КоАП РФ);

Кроме того, в 2016 году несвоевременно сданная отчетность повлечет :
1) наложение штрафа в размере 1000 руб. за каждый полный либо неполный месяц;

2) блокировку банковского счета, если срок не предоставления отчетности составит 10 дней;

3) штраф в размере 500 руб. за предоставление недостоверной информации за каждый документ.

Срок сдачи справок 2-НДФЛ за 2016 год различается. Справки 2-НДФЛ с признаком 1 сдают к 3 апреля 2017 года, с признаком 2 – не позднее 1 марта.

Компании подают справки 2-НДФЛ дважды. Первый раз в феврале, если не смогли удержать налог у кого-либо из физлиц. Второй раз – в марте – компания сообщает о доходах всех сотрудников. В статье приведены сроки сдачи справок 2-НДФЛ за 2016 год и образцы заполнения.

Справка 2-НДФЛ с признаком 2: сроки, особенности

Компания сообщает о неудержанном НДФЛ не позднее 1 марта 2017 года. В этот срок нужно сдать справки только по тем физлицам, у которых организация не смогла удержать налог.

Справку нужно подать, если компания:

• выдала доход в натуральной форме и не смогла удержать налог;
• начислила материальную выгоду физлицу и не смогла удержать НДФЛ с нее;
• пересчитала НДФЛ уволенному работнику;
• провела взаимозачет и после этого не выдавала денежные доходы;
• выплатила клиенту компенсацию по суду, а в постановлении не был выделен НДФЛ;
• пересчитала налог, так как на конец года иностранец стал резидентом.

В справках о неудержанном налоге ставьте признак 2 (раздел II Порядка, утв. приказом ФНС России от 30.10.15 № ММВ-7-11/485).

Образец 2-НДФЛ с признаком 2:

Справку 2-НДФЛ с признаком 2 компания вправе отправить в электронном виде, но делать это не обязана. В кодексе нет такого требования, поэтому можно сдать и на бумаге (письмо ФНС России от 18.04.11 № КЕ-4-3/6132).

Когда сообщить физлицу о неудержанном налоге

Кроме налоговиков, компания обязана сообщить о неудержанном налоге физлицу. Срок тот же, что и для справок – 1 марта. По какой форме сообщать физлицам о неудержанном налоге, кодекс не устанавливает. Сказано только, что сообщить нужно письменно (п. 5 ст. 226 НК РФ). Поэтому можно выдать или отправить физлицу тоже справку с признаком 2 или уведомление в свободной форме.

Справки 2-НДФЛ с признаком 1: сроки, заполнение

Справки о доходах всех сотрудников сдайте не позднее 3 апреля 2017 года. В законе указан срок 1 апреля, но в 2017 году это выходной день. Поэтому срок переносится на ближайший рабочий день.

Справки 2-НДФЛ с признаком 1 надо составить по всем физлицам, которые получили доход от компании в 2016 году. В том числе по тем, у кого организация не смогла удержать НДФЛ и подала справки с признаком 2. То есть по таким физлицам справки сдайте дважды.

Справка 2-НДФЛ с признаком 1:

Штрафы за нарушение срока сдачи 2-НДФЛ

За каждую несданную или представленную с опозданием справку 2-НДФЛ компания заплатит 200 рублей (ст. 126 НК РФ). Это касается справок с признаком 1 и признаком 2.

500 рублей составит в 2017 году штраф за каждую справку 2-НДФЛ с недостоверными сведениями. Но налоговики не оштрафуют компанию, если она сама обнаружит неточности в документах и подаст уточненные документы (ст. 126.1 НК РФ).

Налоговики вправе оштрафовать за ошибки в 2-НДФЛ, даже если не закончился срок сдачи справок (Минфин России в письме от 30.06.16 № 03-04-06/38424). Если инспекторы нашли ошибки раньше компании, то вправе выписать штраф. Не важно, что компания сдала неверные сведения раньше крайнего срока.

Справка о доходах физических лиц 2-НДФЛ сдается в определенные Налоговым Кодексом Российской Федерации сроки. Налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ за истекший налоговый период и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период налогов ежегодно в определенные сроки в следующем за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, которые утверждены федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Указанные сведения представляются налоговыми агентами в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или в бумажном виде (на электронных носителях).

Сроки сдачи формы справка 2-НДФЛ

По окончании года налоговый агент обязан представить в инспекцию справку 2-НДФЛ в любое мремя :

• не позднее 1 марта справку с признаком «2» . Она составляется по тем физлицам, с доходов которых НДФЛ удержать невозможно (например, при вручении гражданам, не являющимся работниками организации, подарков стоимостью больше 4 тыс. руб.;);
• до 1 апреля с признаком «1» . В этом случае сообщается сумма всего дохода, полученного физлицом за прошедший год; налоговой базе, с которой исчислен НДФЛ.

Внимание!

За каждую несданную справку 2-НДФЛ налоговики вправе выписать штраф по 200 руб. (). Проконтролировать это ФНС РФ может очень просто: по среднесписочной численности и сумме уплаченного за год НДФЛ.

Способ представления 2-НДФЛ: электронно или на бумаге?

С 1 января 2016 года налоговые агенты, которые выплатили доход в пользу 25 человек и более , должны сдавать справки 2-НДФЛ в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. Использовать «флешки» и «дискеты» будет нельзя. Если же налоговый агент перечислил в налоговом периоде доходы в пользу менее 25 человек, то он сможет представить справки 2-НДФЛ «на бумаге». Такие изменения предусмотрены в новой редакции пункта 2 .

Данная поправка распространяются на отчетность за 2015 год . И если в 2015 году налоговый агент выплатил доходы в пользу 25 человек и более, то отчитаться за этот год нужно будет только через интернет.

Сведения о невозможности удержать НДФЛ за 2019 год также нужно будет представить в электронном виде, если налоговый агент выплатил доходы как минимум 25 физлицам ( , п. 2 ст. 230 НК РФ).

Штрафы за непредставление и ошибки в 2-НДФЛ

Ошибка в паспортных данных не всегда повод для штрафа

За неверное указание в справках 2-НДФЛ номера паспорта и адреса «физика», штраф за представление недостоверных сведений неправомерен. Правда, есть одно условие.

Примечание : Решение ФНС от 22.12.2016 № СА-4-9/24731@

Привлечь налогового агента к ответственности за указание недостоверных персональных данных физлица сотрудники инспекции могут только в том случае, когда из-за допущенной неточности невозможно идентифицировать указанное в справке 2-НДФЛ физлицо, например, если не указан ИНН никак не идентифицировать без паспорта.

Своевременная подача электронных справок по форме 2-НДФЛ, заполненных с ошибками, не влечет штрафа за непредставление сведений

Если налоговый агент вовремя сдал через интернет справки 2-НДФЛ с ошибками, из-за которых сведения о доходах были признаны инспекцией непредставленными. В такой ситуации оштрафовать его на основании пункта 1 нельзя, считает АС Западно-Сибирского округа в постановлении от 22.01.16 № А45-5348/2015 .

Даже если налоговый агент исправит ошибку в 2-НДФЛ до 1 апреля, но уже после того, как ее обнаружила инспекция, штрафа не избежать

​

В марте 2016 года организация сдала в инспекцию справки по форме 2-НДФЛ с признаком «1». В ходе проверки контролеры обнаружили ошибки (в частности, были указаны неверные ИНН некоторых работников). До 1 апреля, то есть до окончания срока сдачи справок, налоговый агент устранил все недочеты и сдал корректирующие справки. Вправе ли инспекторы в этом случае оштрафовать организацию на основании за представление недостоверных сведений? Да, вправе, ответил Минфин России в письме от 30.06.16 № 03-04-06/38424 .

Вопросы и ответы по справке 2-НДФЛ. В зависимости от того, где сотрудники или другие физические лица получают доход: по месту головного офиса или в обособленном подразделении. Как сдать уточненную 2-НДФЛ. Зарплату в отчетном периоде начислили, но не выплатили.

Приведена таблица отчетности деклараций, кто и когда сдает отчетность и декларации только в электронном виде по интернет в 2019

Отчетность через интернет. Контур.Экстерн

ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, РАР, РПН. Сервис не требует установки и обновления - формы отчетности всегда актуальны, а встроенная проверка обеспечит сдачу отчета с первого раза. Отправляйте отчеты в ФНС прямо из 1С!