ארגונים ויזמים העושים שימוש בעבודה של עובדים שכירים חייבים אחת לרבעון להגיש למס הכנסה חישוב דמי ביטוח (RSV). על הכללים למילוי החישוב נדבר במאמר שלנו.

יסודות מילוי RSV

מאז 2017, שירות המס הפדרלי מנהל את דמי הביטוח, ולכן מתקופה זו יש צורך להגיש סוג חדש של דיווח - חישוב דמי ביטוח (RSV). מדובר בדוח המשלב מידע מה-RSV-1 ו-4-FSS, אשר הוגשו בעבר ל-FIU ול-FSS, בהתאמה.

הטופס החדש של ה-RSV אושר על ידי שירות המס הפדרלי של הפדרציה הרוסית מ-10 באוקטובר 2016 מס' MMV-7-11 / 551 והחל לפעול מהדיווח לשנת 2017. מסמך חקיקתי זה מקבע גם את הליך המילוי להוציא את ה-RSV.

כל הארגונים והיזמים המשתמשים בעבודה שכירה בפעילותם נדרשים למסור RSV. יש להגיש את הדוח עבור כל רבעון, גם אם הפעילות לא בוצעה והשכר לא נצבר.

מה כלול ב-RSV

חישוב דמי הביטוח כולל מספר גדול למדי של גיליונות, אשר עם זאת אינם חייבים במילוי על ידי כל החברות. ישנם מספר גיליונות ב-RSV שחובה למלא על ידי כל המעסיקים, בעוד גיליונות אחרים משמשים רק לפי הצורך.

גיליונות עיקריים למילוי:

1. שַׁעַר;
2. סעיף 1 (עם נספחים) לשקף את גובה דמי הביטוח;
3. סעיף 3 לשקף את הנתונים האישיים של עובדי הארגון.

את שאר הגליונות יש למלא רק אם הם מתאימים למעמד המעסיק או לסוגי התשלומים שהוא משלם.

הבה נבחן ביתר פירוט (שורה אחר שורה) כיצד בדיוק ממלאים את ה-RSV הסטנדרטי עבור רוב החברות.

שַׁעַר

המידע בעמוד השער מכיל מידע על המעסיק עצמו ועל הצורה הישירה של המסמך, כלומר:

• TIN של הארגון (10 תווים) או TIN של היזם (12 תווים);
• KPP - חל רק על ישויות משפטיות. בעזרתו, מאושר ההשתייכות הטריטוריאלית של ארגון האם או חלוקת המשנה הנפרדת שלו ל-IFTS טריטוריאלי כזה או אחר;
• מספר תיקון מסמך - נועד להציג מידע האם דוח מוגש בפעם הראשונה לתקופה מסוימת או שמא מדובר בגרסה מתוקנת. הזנה ראשונית - 0, התאמה ראשונה - 1, התאמה שנייה - 2 וכו';
• יישוב (תקופת דיווח) - משמש לשקף תקופה מסוימת. יחד עם זאת, לרבעון הראשון - 21, לחצי השנה - 31, ל-9 חודשים - 33, לשנה - 34;
• שנה קלנדרית - מראה לאיזו שנה שייכת תקופת החיוב;
• מוגש לרשות המסים - יש לציין את קוד ה-IFTS בצורת 4 תווים;
• במיקום (חשבונאות) - משמש לציון הבסיס שעל פיו מוגש הדוח למשרד המס המסוים הזה. עבור ארגוני הורים בשטח הפדרציה הרוסית, קוד זה הוא 214;
• שם (שם מלא) - יש צורך לציין את השם המלא של הישות המשפטית או את שמו המלא של היזם הבודד;
• קוד OKVED - נלקח מהסיווג הכל-רוסי של קודי פעילות כלכלית או ממסמכי הרישום של החברה;
• צורת הארגון מחדש (חיסול), כמו גם TIN / KPP של הארגון המאורגן מחדש - מלא אם ה-RSV הוגש על ידי המוקצה;
• מספר טלפון ליצירת קשר - מצוין לתקשורת עם העובד האחראי על עריכת ה-RSV;
• מספר גיליונות - משקף את מספר הגיליונות שהועברו ותיעוד קשור (אם יש).

דוגמה למילוי החלק העיקרי של עמוד השער מוצגת להלן:

בחלק השני של השער ממלאים מידע על החתימה הרשמית על הדו"ח - שמו המלא וחתימתו. ככלל, מדובר בראש החברה, עבורו מסופק קוד 1. בנוסף, נציגו המשפטי יכול לחתום על הדו"ח, ולאחר מכן יש להשתמש בקוד 2. תאריך מילוי ה-RSV צריך להיות גם ב- עמוד השער.

דוגמה למילוי החלק השני של עמוד השער, ראה להלן:

יש להשאיר את השדה הקשור למילוי פרטים על ידי עובד פיקוח המס ריק.

מחלקה 1

בסעיף זה עליך לשקף מידע על דמי ביטוח המחושבים על ידי המעסיק משכר עובדיו. בתחילה, יש צורך להזין מידע על OKTMO של העירייה שבשטחה נמצא הארגון או היזם הבודד.

בלוק נפרד משמש לשקף כל סוג של פרמיות ביטוח, ו-4 הראשונות מהן ממולאות באותו אופן. לדוגמא, נמלא את החסימה הקשורה לביטוח פנסיוני:

• 020 - BCC עבור סוג זה של תרומות;
• 030 - הסכום הכולל של התרומות עבור תקופת החיוב;
• 030-033 - גובה דמי הביטוח על בסיס חודשי.

ראה להלן דוגמה כיצד למלא בלוק:

באופן דומה, יש צורך למלא את הבלוקים הקשורים לסוגים אחרים של תרומות, כלומר:

• 040-053 - ביטוח בריאות;
• 060-073 - ביטוח פנסיוני בתוספת תשלום;
• 080-093 - תוספת ביטוח לאומי.

בלוקים לסוגי ביטוח אלה מוצגים להלן:

לגבי החסימה לביטוח סוציאלי, הוא ממולא בסדר אחר. הוא מורכב מ-2 חלקים, שכן המעסיק יכול לבצע באופן עצמאי הוצאות סוציאליות, לרבות דמי לידה או דמי מחלה.

בתחילה, יש צורך לשלם את ה-CCC הקשור לביטוח סוציאלי, ולאחר מכן למלא את החלק הראשון אם סכום התרומות המחושבות לתקופה עולה על ההוצאות הסוציאליות:

• 110 - הסכום הכולל של ההפקדות לתשלום, בהתחשב בהוצאות שהוציא המעביד;
• 111-113 - תרומות במשך 3 החודשים האחרונים.

במקרה של עודף הוצאות סוציאליות על דמי הביטוח המחושבים, יש למלא את החלק השני של הבלוק לפי העיקרון המקביל (שורות 120-123).

להלן דוגמה למילוי החסימה במקרה של חריגה בדמי ביטוח על ההוצאות הסוציאליות של המעסיק:

נספח 1 (תתי סעיפים 1.1 ו-1.2) לסעיף 1

סעיף קטן 1.1 נספח 1נועד לשקף מידע על ביטוח פנסיוני. בתחילה, עליך לשים את קוד התעריף של המשלם, בהתאם למערכת המיסוי המשמשת: 01 - OSNO, 02 - USN, 03 - UTII.

כל חלק בסעיף המשנה כולל 5 אינדיקטורים, כלומר:

1. סך מתחילת תקופת החיוב;
2. רק ב-3 החודשים האחרונים;
3. סכומים עבור כל אחד משלושת החודשים.

באשר לשורות ספציפיות, הם משמשים להצגת המידע הבא:

• 010 - מספר העובדים המבוטחים (סה"כ);
• 020 - מספר העובדים ששכרם משמש לחישוב דמי הביטוח. מספר העובדים הללו עשוי להיות קטן ממספר העובדים הכולל, למשל, חופשת לידה אינה כלולה כאן;
• 021 - מספר העובדים שהשכר עבורם חרג מהמגבלה שנקבעה בבסיס החייב במס.

ראה למטה למידע נוסף על מילוי שורות אלה:

שאר השורות מלאות במידע הבא:

• 030 - הסכום הכולל של התשלומים לכלל העובדים המבוטחים;
• 040 - סכום התשלומים שאינם חייבים בתרומות;
• 050 - סכום הבסיס החייב בדמי ביטוח;

דוגמה למילוי שורות אלה היא כדלקמן:

• 051 - הבסיס לחישוב דמי ביטוח העולה על הגבול שנקבע;
• 060 - הסכום הכולל של דמי הביטוח המחושבים;
• 061 - גובה דמי הביטוח מהבסיס במגבלה שנקבעה;
• 062 - גובה דמי הביטוח מהבסיס העולה על הגבול שנקבע.

ראה להלן דוגמה כיצד למלא את השורות:

סעיף קטן 1.2 נספח 1נוצר בשיטה דומה, רק עבור דמי ביטוח בריאות. שימו לב שאין כאן מגבלה מוגדרת, כמו גם פירוט של הבסיס והתרומות לגדלים בתוך ומעל הגבול שנקבע.

דוגמה למילוי סעיף משנה 1.2, ראה להלן:

נספח 2 לסעיף 1

נספח 2מכיל מידע על הפרשות המחושבות עבור ביטוח לאומי, וכן הוצאות (תשלומים) ששולמו על ידי המעסיק. בבלוק זה, מלא את השורות הבאות:

• 001 - נועד לתקן את סימן התשלומים (תשלומים ישירים - קוד 1 ומערכת אשראי - קוד 2). הקידוד תלוי אם הנושא של הפדרציה הרוסית שייך לפרויקט הפיילוט או לא. במקרה שבו משולמים קצבאות סוציאליות דרך ה-FSS, הדבר חל על תשלומים ישירים ונקבע קוד 1, ואם ההטבות משולמים על ידי המעסיק ולאחר מכן מוחזרות מה-FSS, אזי נעשה שימוש במערכת האשראי ובקוד 2;
• 010 - מציג את מספר העובדים המבוטחים;
• 020 - מציין את הסכום הכולל של המשכורות והתגמולים ששולמו;
• 030 - מוצג סכום ההשתכרות שאינה חייבת בדמי ביטוח לאומי;
• 040 - ערך הבסיס העולה על הגבול שנקבע קבוע;
• 050 - מוזן הבסיס לחישוב דמי ביטוח לאומי.

למילוי נכון של הבלוק, למד את המדגם שלהלן:

בשורות הבאות מופרדים תשלומים נפרדים משורה 050, דהיינו:

• 051 - מצוין שכר עובדי בית המרקחת;
• 052 - מציג שכר לאנשי צוות של ספינות הרשומות בפנקס הבינלאומי;
• 053 - תשלומי יזמים ב-PSN קבועים;
• 054 - מצוין השכר של אזרחים זרים וחסרי אזרחות.

דוגמה לקווי מילוי, ראה להלן:

השורות הבאות ממולאות כך:

• 060 - מוצגות תרומות סוציאליות מחושבות;
• 070 - ההוצאות הסוציאליות של המעסיק שהוצאו על חשבון קופת הביטוח הלאומי הן קבועות (סוגי קצבאות שונים);
• 080 - מציין את גובה תגמולי הביטוח שהתקבלו מה-FSS;
• 090 - הסכום נקבע בהתאם למצב - דמי ביטוח לתשלום או עודף עלויות ביטוח על פרמיות מחושבות. במקרה הראשון, קוד התכונה מודבק - 1, ובשני - קוד התכונה 2.

דוגמה להזנת מידע בשורות אלו, ראה להלן:

נספח 3 לסעיף 1

נספח 3נועד לפירוק הוצאות הביטוח הלאומי של המעסיק. כל שורה כוללת את האינדיקטורים הבאים:

1. מספר מקרי התשלומים או מקבליהם;
2. מספר ימי התשלום;
3. סכום התשלומים;
4. כולל סכום התשלומים מהתקציב הפדרלי.

במקרה זה, עליך למלא את השורות הבאות:

• 010 - דמי מחלה (למעט סכומי התשלומים לאזרחים זרים או לחסרי אזרחות);
• 011 - מקו 010 תשלומים למשרה חלקית חיצונית;
• 020 - קצבאות נכות הניתנות לאזרחים זרים ולחסרי אזרחות;
• 021 - מקו 020 לקצבה לעובדים חיצוניים במשרה חלקית;
• 030 - הטבות להריון ולידה;
• 031 - מקו 030 של הקצבה לעובדים חיצוניים במשרה חלקית.

להלן דוגמה להיווצרות בלוק זה:

השורות הבאות כוללות את המידע הבא:

• 040 - גובה התשלומים החד-פעמיים בהרשמה בשלבים הראשונים של ההריון;
• 050 - גובה הקצבאות החד פעמיות עם הופעת ילד;
• 060 - גובה התשלומים החודשיים עבור טיפול בילדים;
• 061 - גובה התשלומים עבור הילדים הראשונים מסך הקצבאות החודשיות;
• 062 - סכום התשלומים עבור הילדים השני והבאים מסכום התגמולים החודשיים הכולל;
• 070 - תשלומי ימים נוספים לטיפול בילדים נכים;
• 080 - דמי ביטוח המחושבים על בסיס הבסיס החייב בשורה 070;
• 090 - דמי קבורה;
• 100 - הסכום הכולל של כל ההטבות;
• 110 - סכום התגמולים שלא שולמו מסכום התשלומים הכולל.

ראה להלן דוגמה לשורות אלה:

סעיף 3

סעיף זה נדרש להציג מידע מותאם אישית על העובדים המבוטחים, וכל אחד מהם משתמש בבלוק משלו עם המידע הבא:

• 010 - מספר תיקון;
• 020 - תקופת דיווח;
• 030 - שנה;
• 040 - מספר סידורי לעובד המבוטח;
• 050 - תאריך איסוף מידע מותאם אישית;
• 060-150 - מידע אישי ישיר על העובד, לרבות TIN, SNILS, שם מלא, תאריך לידה, קוד מדינה, מין, קוד תעודת זהות, פרטים למסמך זה;
• 160-180 - סימן המבוטח במערכת הביטוח (קוד 1 - רשום, קוד 2 - לא רשום).

מנגנון מילוי מידע זה מוצג להלן:

השורות בגליון השני של חשבונאות מותאמת אישית לביטוח פנסיוני ממולאות באופן הבא:

• 190 הוא מספר החודש;
• 200 - ייעוד המכתב של המבוטח (ה-HP הנפוצה ביותר היא שכיר);
• 210 - סכום התשלומים;
• 220 - בסיס חייב לביטוח פנסיוני במגבלה שנקבעה;
• 230 - תשלומים לפי הסכמי GPC מבסיס החייב במס;
• 240 - סכום דמי הביטוח המחושבים;
• 250 - סה"כ לשורות 210-240 למשך 3 חודשים.

ראה להלן את הכללים למילוי שורות אלה:

השורות הבאות ממולאות להפקדות לפנסיה בתוספת תשלום:

• 260 - מספר החודש;
• 270 - ייעוד מכתב של העובד;
• 280 - סכום התשלומים הממוסים בשיעור נוסף;
• 290 - סכום דמי הביטוח המחושבים;
• 300 - סה"כ לשורות 280-290 למשך 3 חודשים.

דוגמה למילוי בלוק זה מוצגת להלן:

דפי RSV נוספים

אין למלא גיליונות אלו על ידי כל משלמי דמי הביטוח. רגע זה תלוי במאפיינים מסוימים של ישות כלכלית, לרבות צורתה הארגונית והמשפטית, סוג הפעילות, משטר המיסוי, מתן הטבות וכו'.

סעיפים אלה כוללים:

1. מידע על גיליון פיזי שאינו יזם בודד

הגיליון נדרש להזין מידע נוסף לעמוד השער אם ה-RSV נוצר על ידי אדם שלא ציין את ה-TIN. הגליון מכיל מידע על תאריך ומקום לידה, אזרחות, פרטי תעודת זהות, כתובת מקום המגורים;

1. סעיף קטן 1.3 של נספח 1 של סעיף 1

הגיליון משמש לשקף מידע על הפרשות לפנסיה בשיעור נוסף. במקרה זה יש לציין את מספר העובדים, את בסיס השימוש בשיעור, את גובה התשלומים, את הבסיס החייב במס ואת גובה ההפקדות עצמן;

1. סעיף קטן 1.4 של נספח 1 של סעיף 1

הגיליון מיועד לחישוב תרומות סוציאליות נוספות עבור טייסים אזרחיים וכורי פחם. בסעיף צריך לציין את מספר העובדים המבוטחים, גובה התשלומים, בסיס החייב וגובה ההפקדות;

1. נספח 4 סעיף 1

הגיליון משמש לשקף תשלומים עודפים על הטבות סוציאליות מהתקציב הפדרלי לעובדים שסבלו בעבר מאסונות קרינה בתחנת הכוח הגרעינית בצ'רנוביל, מאיאק, ובאתר הניסויים בסמיפלטינסק. יש לציין תשלומים עבור כל תאונה בנפרד ולכל סוג של הטבות;

1. נספח 5 סעיף 1

את הגיליון ממלאים גורמים עסקיים הקשורים לתחום טכנולוגיית המידע. לפי סעיף 1 וסעיף 5 לאמנות. 427 של קוד המס של הפדרציה הרוסית, לחברות אלה יש את הזכות להשתמש בתעריפי ביטוח מופחתים. על הגיליון להציג את מספר העובדים המבוטחים (צריך להיות יותר מ-7 עובדים) ולקבוע את חלק ההכנסה מסוג הפעילות המועדף לסך ההכנסה (צריך להיות יותר מ-90%). בנוסף, החסימה צריכה להכיל מידע על ההסמכה הממלכתית של הארגון;

1. נספח 6 סעיף 1

הגיליון מיועד לחברות במערכת המס הפשוטה העוסקות בפעילויות מיוחדות הקשורות בתת. 5 עמ' 1 אמנות. 427 של קוד המס של הפדרציה הרוסית. הבלוק נועד לחשב את חלק ההכנסה מסוג פעילות מועדף לסכום ההכנסה הכולל (צריך להיות לפחות 70%);

1. נספח 7 סעיף 1

הגיליון משמש ארגונים ללא מטרות רווח במערכת המס הפשוטה העוסקים בפעילות בעלת משמעות חברתית בהתאם לסעיף משנה. 7 עמ' 1 אמנות. 427 של קוד המס של הפדרציה הרוסית. השימוש בסוג ביטוח מועדף מותר אם ההכנסה מפעילויות מסוג זה, כמו גם הכנסה ממוקדת ומענקים, היא לפחות 70% מסך ההכנסה;

1. נספח 8 סעיף 1

הגיליון נועד לאשר את זכות השימוש בהטבה על ידי יזמים ב-PNS בהתאם לסעיף משנה. 7 עמ' 1 אמנות. 427 של קוד המס של הפדרציה הרוסית. בבלוק אני משקף מידע על הפטנט, כמו גם את גובה התשלומים לעובדים העובדים בפעילויות ב-PSN;

1. נספח 9 סעיף 1

הגיליון נדרש לשקף מידע על השיעור המיוחד של תרומות סוציאליות לעובדים זרים. בבלוק יש לרשום את השם המלא, TIN, SNILS, אזרחות וגובה התשלומים עבור כל עובד;

1. נספח 10 סעיף 1

הגיליון ממולא על מנת לאשר את הזכות לפטור מתשלום דמי ביטוח מתשלומים לסטודנטים בעבודה בצוותי סטודנטים בהתאם לסעיף משנה. 1 עמ' 3 אמנות. 422 של קוד המס של הפדרציה הרוסית. יש להזין בבלוק את הפרטים הבאים: שם מלא, מסמכי חברות בגזרה והכשרה מלאה, גובה התשלומים לסטודנטים. הגליון חייב לכלול גם מידע על רישום הגזרה לפנקס המדינה;

1. סעיף 2

הגליון ממולא ע"י הקפ"ח בצירוף פרטים אישיים לכל חבר בקפ"ח וכן לגבי סכומי דמי הביטוח שנצברו (בכללם לקפ"ח ולחוד לכל משתתף).

חומר הווידאו מספק מידע על הכללים להיווצרות RSV בשנת 2018:

משנת 2017 מנוהלות דמי הביטוח (למעט דמי פגיעה) על ידי רשויות המס. לפיכך, החישוב הנוכחי של דמי הביטוח, שעל המבוטחים להגיש היום, אושר על ידי שירות המס הפדרלי (צו של שירות המס הפדרלי מיום 10.10.2016 מס' ММВ-7-11 / [מוגן באימייל] ).

חישוב אחיד של דמי ביטוח: טופס

ניתן להוריד את טופס חישוב דמי הביטוח בחינם במערכת יועץ פלוס .

חישוב דמי ביטוח-2018/2019: הרכב הדיווח

חישוב דמי הביטוח מורכב משער ושלושה חלקים:

• סעיף 1 "נתונים תמציתיים על חובות משלם דמי ביטוח". יש לציין שהחלק הראשון הוא המרווח ביותר. הוא כולל חישובים עבור כל ההפרשות: עבור פנסיה חובה, ביטוח רפואי וסוציאלי (למעט דמי "פציעה");
• סעיף 2 "נתונים תמציתיים על חובות משלמי דמי ביטוח - ראשי משקי בית של איכרים (חקלאיים)";
• סעיף 3 "מידע מותאם אישית על המבוטחים" (סעיף זה ממולא עבור כל מבוטח).

מעסיקים (שאינם ראשי חוות איכרים) חייבים להגיש:

מי מייצג	הרכב חישוב דמי הביטוח
כל המעסיקים ללא יוצא מן הכלל	- עמוד שער; - מחלקה 1; - סעיפים קטנים 1.1 ו-1.2 לנספח מס' 1 לסעיף 1; - סעיף 3
מעסיקים המשלמים דמי היטלים ו/או מחילים תעריפים מופחתים	שַׁעַר; מחלקה 1; סעיפים קטנים 1.1, 1.2, 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 לנספח מס' 1 לסעיף 1; - נספח מס' 2 לסעיף 1; - נספחים מס' 5-10 לסעיף 1; - סעיף 3
מעסיקים שנגרמו להם הוצאות בקשר לתשלום ביטוח לאומי חובה במקרה של נכות זמנית ובקשר ליולדות	שַׁעַר; - מחלקה 1; - סעיפים קטנים 1.1 ו-1.2 לנספח מס' 1 לסעיף 1; - נספח מס' 2 לסעיף 1; נספח מס' 3 לסעיף 1; - נספח מס' 4 לסעיף 1; - סעיף 3

חישוב אחיד של דמי ביטוח-2018/2019: נוהל מילוי

נוהל מפורט למילוי חישוב דמי הביטוח תמצא בנספח מס' 2 לצו של שירות המס הפדרלי של רוסיה מיום 10.10.2016 מס' ММВ-7-11/ [מוגן באימייל]. נתמקד בדרישות הכלליות למילוי חישוב זה:

• בעת מילוי החישוב, עליך להשתמש בדיו שחור / סגול / כחול;
• שדות טקסט מלאים באותיות גדולות מודפסות. אם את החישוב מכינים במחשב ולאחר מכן מודפסים, אז בעת מילוי החישוב יש צורך להשתמש בפונט Courier New 16-18 נקודות;
• דפי חישוב צריכים להיות ממוספרים ברציפות, החל מעמוד השער. מספר העמוד נכתב כך: לדוגמה, "001" עבור העמוד הראשון, "025" עבור העשרים וחמישה;
• השדות ממולאים משמאל לימין, החל מההיכרות השמאלית ביותר;
• מדדי עלות באים לידי ביטוי ברובל ובקופיקות;
• בהיעדר אינדיקטור כמותי/סך הכל, "0" מושם בשדה המתאים, במקרים אחרים מקף מוצב.

בעת מילוי החישוב והכנתו למשלוח לפי האיסור:

• תיקון טעויות חישוב באמצעים מתקינים או דומים;
• הדפסה דו צדדית של החישוב;
• יריעות הידוק, מה שמוביל לנזק לחישוב.

קודים בחישוב אחד לדמי ביטוח

כמעט כל דיווח מכיל מידע מקודד. לדוגמה, הקוד של תקופת הדיווח/מס. וכפי שמראה בפועל, קשה לרואי חשבון לשים קודים מסוימים. לכן, הקדשנו לקודים המצוינים בחישוב יחיד של דמי הביטוח.

חישוב אחיד: תקופות דיווח וסילוק

תקופות הדיווח הן הרבעון הראשון, שישה חודשים ו-9 חודשים, ותקופת החיוב היא השנה הקלנדרית (סעיף 423 של קוד המס של הפדרציה הרוסית).

מועדים להגשת חישוב אחיד של דמי ביטוח

יש להגיש את החישוב לא יאוחר מהיום ה-30 של החודש שלאחר תקופת הדיווח/הפשרה (סעיף 7, סעיף 431 של קוד המס של הפדרציה הרוסית).

בשנת 2019 יש להגיש את החישוב בתאריכים הבאים:

כיצד להציג חישוב יחיד של דמי ביטוח בשנת 2019

מעסיקים שמספר הפרטים הממוצע שלהם שבוצעו לטובתם עולה על 25 אנשים עבור תקופת הדיווח/החיוב הקודמת, נדרשים להגיש חישוב יחיד של דמי ביטוח בצורה אלקטרונית (סעיף 10 של סעיף 431 של קוד המס של הפדרציה הרוסית ).

מעסיקים אחרים יכולים להגיש חישובים על נייר:

• על ידי הגשת פשרה אישית ל-IFTS (ניתן לעשות זאת על ידי ראש הארגון/יזם בודד או אדם אחר בעל ייפוי כוח מתאים);
• באמצעות שליחת החישוב בדואר עם תיאור הקובץ המצורף והודעת קבלה.

אחריות להגשה מאוחרת של חישוב אחיד של דמי ביטוח

במידה והחישוב על בסיס תוצאות תקופות הדיווח או השנה לא יוגש במועד, הרי שהקנס יעמוד על 5% מסכום דמי הביטוח שלא שולמו בתוך התקופה שנקבעה, בכפוף לתשלום/תשלום נוסף על בסיס של חישוב תרומות זה, עבור כל חודש מלא/לא שלם של עיכוב, אך לא יותר מ-30% מסכום זה ולא פחות מ-1000 רובל (סעיף 1 של סעיף 119 של קוד המס של הפדרציה הרוסית).

אגב, עבור הגשת החישוב בטרם עת, רשויות המס יכולות לא רק להטיל קנס על המבוטח, אלא גם לחסום חשבונות בנק (סעיף 3.2, סעיף 76 של קוד המס של הפדרציה הרוסית).

טעויות בחישוב אחיד של דמי הביטוח

המעביד מחויב להגיש ל-IFTS חישוב מעודכן של דמי הביטוח אם מצא כי בתחשיב שהוגש קודם לכן יש טעויות המביאות להערכת חסר של דמי הביטוח לתשלום לתקציב וכן אם המידע שנמסר אינו משתקף/לא שלם. משתקף (סעיף 1 של סעיף 81 קוד המס של הפדרציה הרוסית).

על הבירור לכלול את אותם סעיפים ונספחים אליהם (למעט סעיף 3) שנכללו בחישוב הראשוני, בכפוף לתיקונים בהם.

באשר לסעיף 3, הוא נכלל בחישוב המתוקן רק עבור אותם מבוטחים שפרטיהם מתוקנים / משלימים.

איזה חישוב נחשב לא הוגש

החישוב נחשב לא הוגש אם (סעיף 7 של סעיף 431 של קוד המס של הפדרציה הרוסית):

• סעיף 3 מכיל נתונים אישיים לא מדויקים של יחיד;
• קיימות שגיאות באינדיקטורים המספריים של סעיף 3 (בסכום התשלומים, בסיס, תרומות);
• סכום האינדיקטורים המספריים של סעיפים 3 לכל הפרטים אינו עולה בקנה אחד עם הנתונים עבור הארגון בכללותו, המשתקפים בתתי סעיפים 1.1 ו-1.3 בנספח מס' 1 לסעיף 1 לחישוב;
• סכום התרומות ל-OPS (על בסיס בסיס שאינו עולה על ערך הגבול) בסעיפים 3 לכל העובדים אינו שווה לסכום התרומות ל-OPS עבור הארגון בכללותו בסעיף קטן 1.1 לנספח מס' 1 ל. סעיף 1 לחישוב.

חישוב דמי ביטוח: חטיבות נפרדות

אם לארגון יש חטיבות נפרדות המוסמכות לשלם הכנסה לעובדים/פרטים אחרים, אזי על ארגונים אלה להגיש דמי ביטוח ל-IFTS במיקומם (סעיף 7, סעיף 431 של קוד המס של הפדרציה הרוסית). זאת ועוד, אין זה משנה אם לחטיבה נפרדת יש מאזן נפרד וחשבון עו"ש משלה.

זכור כי יש צורך ליידע את רשויות המס על העצמת ה-OP עם הסמכויות הנ"ל (סעיף 7, סעיף 3.4, סעיף 23 של קוד המס של הפדרציה הרוסית, מכתב של שירות המס הפדרלי מ-14 בספטמבר, 2016 מס' BS-4-11 / 17201, מכתב משרד האוצר מיום 05.05.2017 מס' 15-03-06/27777). לארגון יש חודש מיום מתן האופ עם הסמכות המתאימה לכך.

ניתן לקרוא עוד על מילוי חישוב דמי הביטוח.

השלמת נספחים 6 או 7 לחישוב דמי הביטוח תלויה בבסיס עליו מיישם ה-NBCO תעריף מופחת עבור דמי ביטוח. אם מוחל תעריף מופחת על בסיס פסקאות. 5 עמ' 1 אמנות. 427 של קוד המס של הפדרציה הרוסית, אז בסעיף 1 בשורה 001 אתה צריך לציין את הקוד "08" ולמלא את נספח 6 של סעיף 1. אם התעריף המופחת מוחל על בסיס פסקאות. 7 עמ' 1 אמנות. 427 של קוד המס של הפדרציה הרוסית, אז בסעיף 1 בשורה 001 עליך לציין את הקוד "10" ולמלא את נספח 7 של סעיף 1.

נימוק

מתוך קוד המס של הפדרציה הרוסית

<…>

סעיף 427. שיעורי דמי ביטוח מופחתים

1. שיעורים מופחתים של דמי ביטוח עבור משלמים המפורטים בסעיף 1 של סעיף 1 של סעיף 419 לקוד זה יחולו:

<…>

5) עבור ארגונים ויזמים בודדים המיישמים את מערכת המיסוי הפשוטה, שסוג הפעילות הכלכלית העיקרית שלהם (מסווגת על בסיס קודים של סוגי פעילות בהתאם למסווג הכל-רוסי של סוגי פעילויות כלכליות) הם:
ייצור מזון*;
ייצור מים מינרליים ומשקאות קלים אחרים;
ייצור טקסטיל והלבשה;
ייצור עור, מוצרי עור והנעלה;
עיבוד עץ וייצור מוצרי עץ;
ייצור כימי;
ייצור מוצרי גומי ופלסטיק;
ייצור של מוצרים מינרלים אחרים שאינם מתכתיים;
ייצור מוצרי מתכת מוגמרים;
ייצור מכונות וציוד;
ייצור ציוד חשמלי, ציוד אלקטרוני ואופטי;
ייצור כלי רכב וציוד;
ייצור רהיטים;
ייצור מוצרי ספורט;
ייצור משחקים וצעצועים;
מחקר ופיתוח;
חינוך;
שירותי בריאות ורווחה;
פעילויות של מתקני ספורט;
פעילויות אחרות בתחום הספורט;
עיבוד חומרי גלם משניים;
בִּניָן;
תחזוקה ותיקון של כלי רכב;
סילוק שפכים, פסולת ופעילויות דומות;
תחבורה ותקשורת;
מתן שירותים אישיים;
ייצור תאית, עיסת עץ, נייר, קרטון ומוצרים מהם;
ייצור כלי נגינה;
ייצור של מוצרים שונים שאינם כלולים בקבוצות אחרות;
תיקון חפצים ביתיים ואישיים;
הנהלת נדל"ן;
פעילויות הקשורות להפקה, הפצה והקרנה של סרטים;
פעילות של ספריות, ארכיונים, מוסדות מסוג מועדונים (למעט פעילות של מועדונים);
פעילות של מוזיאונים והגנה על אתרים ומבנים היסטוריים;
פעילויות של גנים בוטניים, גני חיות ושמורות טבע;
פעילויות הקשורות לשימוש בטכנולוגיית מחשב וטכנולוגיית מידע, למעט ארגונים ויזמים בודדים המפורטים בסעיפים 2 ו-3 לפסקה זו;
סחר קמעונאי במוצרים פרמצבטיים ורפואיים, מוצרים אורטופדיים;
ייצור פרופילי פלדה מכופפים;
ייצור תיל פלדה;

<…>

7) עבור ארגונים ללא מטרות רווח (למעט מוסדות ממלכתיים (עירוניים) הרשומים בהתאם לנוהל שנקבע בחקיקה של הפדרציה הרוסית, החלת מערכת מיסוי פשוטה וביצוע פעילויות בתחום השירותים החברתיים לאזרחים *, מחקר ופיתוח מדעי, חינוך, שירותי בריאות בהתאם למסמכים המרכיבים, תרבות ואמנות (פעילויות של תיאטראות, ספריות, מוזיאונים וארכיונים) וספורט המוני (למעט מקצועי);

<…>

מתוך הצו של שירות המס הפדרלי של רוסיה מיום 10.10.2016 מס' ММВ-7-11/ [מוגן באימייל]

באישור הטופס לחישוב דמי ביטוח, נוהל מילויו וכן מתכונת הגשת חישוב דמי הביטוח בצורה אלקטרונית.

<…>

נספח 5. קודי תעריף משלם 1

<…>
08*	משלמי דמי ביטוח החלים את מערכת המיסוי הפשוטה ואשר סוג הפעילות הכלכלית העיקרית שלהם מצוין בסעיף 5 של סעיף 1 של סעיף 427 לקוד
09	משלמי דמי ביטוח המשלמים מס יחיד על הכנסה זקיפת עבור סוגים מסוימים של פעילויות ובעלי רישיון לפעילות פרמצבטית - ביחס לתשלומים ותגמול ליחידים אשר בהתאם לחוק הפדרלי מיום 21 בנובמבר 2011 מס' בריאות של אזרחים בפדרציה הרוסית" (Sobraniye zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2011, מס' 48, סעיף 6724; 2016, מס' 27, סעיף 4219) יש להם את הזכות לעסוק בפעילויות פרמצבטיות או מורשים ליישום שלה
10*	משלמי דמי ביטוח - ארגונים ללא מטרות רווח (למעט מוסדות ממלכתיים (עירוניים) הרשומים בהתאם לנוהל שנקבע בחקיקה של הפדרציה הרוסית, החלת מערכת מיסוי פשוטה ומבצעת, בהתאם למסמכים המרכיבים , פעילויות בתחום השירותים החברתיים לאוכלוסייה, מחקר ופיתוח מדעי, חינוך, בריאות, תרבות ואמנות (פעילויות של תיאטראות, ספריות, מוזיאונים וארכיונים) וספורט המוני (למעט מקצועי)
<…>

נספח 7 לסעיף 1

את נספח 7 ממלאים עמותות בטופס פשוט הפועלות בתחום השירותים החברתיים לאוכלוסייה, מחקר ופיתוח, חינוך, בריאות, תרבות ואמנות וספורט המונים. ארגונים אלה זכאים לתעריפים מופחתים של דמי ביטוח (סעיף 3, סעיף 2, סעיף 427, סעיף 7, סעיף 427 של קוד המס של הפדרציה הרוסית).

בשורה 010, ציין את סכום ההכנסה הכולל במיסוי פשוט.

בקו 020 משקפים הכנסה בצורת הכנסה ממוקדת לפעילות בתחום השירותים החברתיים לאוכלוסייה, מחקר ופיתוח, חינוך, בריאות, תרבות ואמנות וספורט המוני.

בקו 030 ציינו את ההכנסה בצורת מענקים שמקבל הארגון עבור פעילות בתחום השירותים החברתיים לאוכלוסייה, מחקר ופיתוח, חינוך, בריאות, תרבות ואמנות וספורט המוני.

שְׁאֵלָה

האם ארגון חייב למלא את נספחים 5 ו-6 לסעיף 1 לחישוב הפרמיות אם הוא אינו חברת IT ואינו מחיל תעריפים מופחתים?

תשובה

לא, אין צורך למלא את הסעיפים הללו בחברה שלך (סעיפים 2.6, 2.7 לנוהל מילוי החישוב), מכיוון:

- נספח 5 לכת. 1 ממולא על ידי ארגוני IT שגובים עמלות בתעריפים מוזלים;

- נספח ו' לכת. 1 ממולא על ידי ארגונים במערכת המס הפשוטה שצוברים תרומות בתעריפים מופחתים.

שאלות קשורות:

1. 
   נשלח סחורה לארמניה (בשיעור של 0%) מה לעשות עם מע"מ? האם אני צריך לאשר את שיעור האפס? ומה קורה אם זה לא נעשה?
   ✒ כן, אתה כן. כדי לאשר את ההימור שלך....
2. 
   אחר הצהריים טובים. הסבירו איך להיות במצב זה: העובד התפטר ב-12 בספטמבר, השכר לספטמבר ופיצוי על חופשה שלא נוצלה שולמו לעובד ב-12 באוקטובר. מס הכנסה על סכומים אלו ששולמו ......
3. 
   כיצד לשקף בדוח 6NDFL תשלום עבור השכרת רכב מאדם פרטי. אדם שאינו עובד בארגון.
   ✒ חישוב מס הכנסה של 6 אישי מוצג עבור כל הפרטים שהארגון שלך שילם להם הכנסה ......
4. 
   הבניין מופחת לפי ערך קדסטרלי. ושאר מערכת ההפעלה בערך שיורי. נשאלת השאלה האם פחת בנייה נכלל בסעיף 2? האם לכלול את הבניין, בהתבסס על ......

חישוב דמי ביטוח לשנת 2017 יש להגיש לא יאוחר מה-30 בינואר. תקופות דיווח קודמות הראו אזורים פגיעים של חישוב, שבהם שגיאות מתרחשות לרוב. המאמר יעזור לקחת בחשבון תכונות אלו ולדווח על תרומות לרשויות המס ללא כל בעיה.

מועדי הגשת RSV

המועד האחרון להגשת חישוב תרומות עבור משלמים ליחידים הוא היום ה-30 בחודש שלאחר תקופת הדיווח. תקופת הסילוק היא שנה קלנדרית ותקופות הדיווח הן הרבעון הראשון, חצי שנה, 9 חודשים של השנה הקלנדרית.

החישוב מוגש בתנאים הבאים:

לרבעון א' לשנת 2017 - לא יאוחר מיום 05/02/2017;

למחצית הראשונה של שנת 2017 - לא יאוחר מיום 31 ביולי 2017;

למשך 9 חודשים של שנת 2017 - לא יאוחר מיום 30.10.2017;

לתקופת החיוב (2017) - לא יאוחר מיום 30 בינואר 2018.

חישוב דמי הביטוח בצורה אלקטרונית לפי TCS מוגש אם מספר העובדים הממוצע לתקופת הדיווח (החישוב) הקודמת עולה על 25 איש. זה חל גם על ארגונים חדשים שנוצרו בהם מחוון זה חורג מהמגבלה שצוינה.

על אי עמידה בהליך הגשת החישוב בצורה אלקטרונית, נקבע קנס על פי א. 119.1 של קוד המס של הפדרציה הרוסית בסכום של 200 רובל.

אם המחוון הוא 25 אנשים או פחות, המשלמים עצמם מחליטים כיצד להגיש את החישוב: בצורה אלקטרונית או על נייר (סעיף 10, סעיף 431 של קוד המס של הפדרציה הרוסית).

כיצד למלא את ה-RSV

החישוב המאוחד של דמי הביטוח, כמו גם הנוהל למילויו, אושרו על פי צו של שירות המס הפדרלי של הפדרציה הרוסית מיום 10.10.2016 מס' ММВ-7-11 / [מוגן באימייל]

בחישוב, יש למלא אותם (מכתב של שירות המס הפדרלי של הפדרציה הרוסית מתאריך 12 באפריל 2017 N BS-4-11 / [מוגן באימייל]):

• שַׁעַר;
• מחלקה 1;
• סעיפים קטנים 1.1 ו-1.2 של נספח 1 לסעיף 1;
• נספח 2 לסעיף 1;
• סעיף 3.

בעת חישוב ותשלום קצבאות סוציאליות יש למלא גם את נספח 3 לסעיף 1. הוא משקף את ההטבות שנצברו בתקופת הדיווח. הגמלה ששילם המעסיק עבור 3 ימי המחלה הראשונים לא מופיעה בבקשה זו.

אם נצברו תרומות ל-TSO בתעריפים נוספים, יהיה צורך למלא גם את סעיפי המשנה 1.3.1-1.3.2.

בעת החלת תעריפים מוזלים:

• נספח 5 לסעיף 1 ממולא על ידי ארגוני IT;
• נספח 6 לסעיף 1 - "מפשטים".

אם החברה מעסיקה זרים השוהים זמנית, יש למלא את סעיף 1 בנספח 9.

אם לא נצברה משכורת לעובדים ברבעון, אז סעיף קטן 3.2 של סעיף 3 לא מולא (מכתב של שירות המס הפדרלי של הפדרציה הרוסית מיום 17 במרץ 2017 מס' BS-4-11 / 4859).

לפי משרד האוצר של הפדרציה הרוסית, אם למשלם דמי הביטוח אין תשלומים לטובת יחידים במהלך תקופת הסדר (דיווח) כזו או אחרת, המשלם מחויב להגיש חישוב עם אפס אינדיקטורים לרשות המסים בתוך התקופה שנקבעה (מכתב של משרד האוצר של הפדרציה הרוסית מיום 24 במרץ 2017 מס' 03 -15-07/17273).

הערת העורך:

פקידי מס מתכננים לעדכן את חישוב דמי הביטוח. הטופס המותאם יחול לתקופות הדיווח של 2018.

בטופס הנוכחי יתוקנו כמה אינדיקטורים, יותאמו כללי מילויו וישתנה גם הפורמט הוירטואלי של הצגתו.

כיצד להתייחס להוצאות שאינן תורמות

אופן הדיווח של סכומים כאלה בדוח תלוי בשאלה אם הם מוכרים כמושא תרומות או לא. לכן, אין לכלול בחישוב תשלומים שאינם מיוחסים למושא המיסוי. אם התשלומים הם חפץ, אך אינם כפופים לתרומות בהתאם לנורמות האמנות. 422 של הקוד, הם צריכים לבוא לידי ביטוי בטופס.

החישוב מציין את הבסיס החייב במס. הוא מוגדר כהפרש בין התשלומים שנצברו, הנכללים במושא המיסוי, לבין הסכומים הפטורים מהם לפי א. 422 של קוד המס של הפדרציה הרוסית.

הערת העורך:

דוגמה לסכומים שאינם חייבים במס הם, למשל, דמי השכירות המשולמים ליחיד עבור נכס המושכר ממנו וכן קצבה לטיפול בילד עד גיל 1.5.

עם זאת, סכום שכר הדירה אינו מוצג בחישוב, שכן תשלומים כאלה אינם כפופים לתרומות (סעיף 4, סעיף 420 של קוד המס של הפדרציה הרוסית). כמו כן, הם אינם נקראים באמנות. 422 של קוד המס של הפדרציה הרוסית.

והקצבה המשולמת לעובד באה לידי ביטוי בחישוב.

אחרי הכל, מושא המיסוי של דמי ביטוח עבור משלמים, אלא אם כן נקבע אחרת באמנות. 420 של קוד המס של הפדרציה הרוסית, תשלומים ותגמול אחר לטובת אנשים הכפופים לביטוח סוציאלי חובה מוכרים (סעיף 1 של סעיף 420 של קוד המס של הפדרציה הרוסית). בנפרד אמנות. 422 של קוד המס של הפדרציה הרוסית קובע חריגים, כלומר, תשלומים שאינם כפופים (פטורים) ממיסוי דמי ביטוח. בפרט, אלה כוללים קצבאות חודשיות לטיפול בילד עד גיל 1.5.

כיצד להציג בחישוב עלויות ביטוח לאומי

1. אם חל החזר הוצאות בתקופת דיווח אחת בגין הוצאות שהוצאו בתקופה אחרת, יש לבוא לידי ביטוי סכומים אלו בחישוב (עמ' 080 לנספח 2 לסעיף 1 לחישוב) בחודש בו מתקבלים כספים מהפ"ס. של הפדרציה הרוסית.

הערה! הוצאות אשתקד שהוחזרו על ידי הקרן בשנת 2017 אינן כלולות בחישוב.

2. בישויות המרכיבות את הפדרציה הרוסית, שבהן, בהתאם לצו של ממשלת הפדרציה הרוסית מיום 21 באפריל 2011 מס' 294, מיושם פרויקט פיילוט של ה-FSS של הפדרציה הרוסית, משולמים הטבות ישירות מהקרן.

לפיכך משלמי דמי ביטוח - המשתתפים בפרויקט זה אינם נושאים בעלויות VNiM, בהתאמה, אינם ממלאים נספחים מס' 3 ו-4 לסעיף 1 לחישוב ואינם כוללים אותם בחישוב.

יוצאי דופן הם תורמים:

• מי שינה במהלך תקופת ההתיישבות (הדיווח) את כתובת המיקום (מקום המגורים) משטחו של נושא הפדרציה הרוסית, שאינו משתתף בפרויקט הפיילוט, לשטחו של נושא הפדרציה הרוסית - משתתף בפרויקט הפיילוט;
• ממוקם בשטח הישויות המרכיבות את הפדרציה הרוסית, נכנס לפרויקט הפיילוט לא מתחילת תקופת החיוב.

במקרה זה, השלמת נספחים מס' 3 ו-4 לסעיף 1 לחישוב מתבצעת בהתאם לסעיפים י"ב-י"ג לנוהל מילוי החישוב.

הערת העורך:

שירות המס הפדרלי של הפדרציה הרוסית אמר כי קיזוז ההוצאות העודפות כנגד תשלום התרומות מתרחש ללא פנייה של משלם התרומות (מכתב של שירות המס הפדרלי של הפדרציה הרוסית מיום 31 במאי 2017 מס' GD-4 -8 / 10264).

להליך קיזוז סכומי ההוצאות העודפות לתשלום כיסוי ביטוחי לביטוח סוציאלי במסגרת VNiM כנגד הפקדות משוערות למטרות אלו, נורמת האמנות. 78 של קוד המס של הפדרציה הרוסית אינו חל.

לכן, בעניין זה, יש צורך להיות מונחה על ידי סעיף 9 לאמנות. 431 של קוד המס של הפדרציה הרוסית, כלומר, הקיזוז שצוין חייב להתבצע על ידי רשויות המס עצמן.

כיצד למלא RSV בעת שימוש במערכת המס הפשוטה וב-UTII

בשורה 001 של נספח מס' 1 לסעיף 1 ל-RSV, עליך לציין את קוד התעריף המשמש את המשלם. הקודים נקבעים בנספח מס' 5 לנוהל מילוי הטופס.

בעמודות 200 של סעיף 3 לחישוב, נקבע קוד הקטגוריה של המבוטח בהתאם לנספח מס' 8 לנוהל. במקרה זה, שני האינדיקטורים חייבים להתאים זה לזה.

קודי התעריף של המשלם "01", "02", "03" תואמים לקוד קטגוריה אחת של המבוטח "НР". לפיכך, חברות שמשלמות תרומות בשיעור הכללי ובמקביל מיישמות את מערכת המס הפשוטה ו-UTII ממלאות נספח 1 אחד לסעיף 1 ל-RSV המציין את אחד מקודי התעריף של המשלם של כל אחד מהאמור לעיל.

כיצד להשלים את סעיף 3 של PCV

בעת מילוי סעיף 3 "מידע מותאם אישית על המבוטחים" של חישוב דמי הביטוח יש לקחת בחשבון את הדברים הבאים.

יש למלא את השדות "שם משפחה" ו"שם", "אזרחות (קוד מדינה)".

אם המבוטח הוא אזרח של הפדרציה הרוסית, יש למלא את השדה המלא (שם פטרוני (אם יש)) באופן הבא:

• השדות מלאים באותיות גדולות (גדולות) וקטנות (כולל האות ё) של האלפבית הרוסי (קירילי), ומותר גם אותיות רישיות (גדולות): I, V של האלפבית הלטיני;
• שדות לא צריכים להכיל מספרים וסימני פיסוק (למעט "." (נקודה), "-" (מקף), "'" (גשש), "" (רווח);

אסור ב"שם משפחה":

• נוכחות הסמל "." (נקודה), "-" (מקף), "'" (אפוסתרפיה), " " (רווח) בתור התו הראשון, האחרון או התו היחיד;

לא קביל בשם, פטרונימי:

• הנוכחות של התו "-" (מקף), "'" (אפוסתרפיה), " " (רווח) בתור התו הראשון, האחרון או התו היחיד;
• המיקום של "." (נקודה) אחרי התו "-" (מקף);
• נוכחות הסמל "." (נקודה) בתור התו הראשון או היחיד;
• הסידור של שתי דמויות או יותר ברציפות: "." (נקודה), "-" (מקף), "'" (גרש), "" (רווח);
• הנוכחות של דמויות עוקבות: "." (נקודה), "-" (מקף), "'" (גרש) או שילובים שלהם;
• הנוכחות של אותיות קטנות באלפבית הלטיני (I, V), כמו גם השימוש באותיות אלה בתור התו הראשון או היחיד.

שדה "TIN בפדרציה הרוסית":

• אימות הקיבולת והנכונות של מספר הבקרה של ה-TIN (כולל מילוי נתונים עם ערכים טכניים שרירותיים המתחילים ב-0000000000, 1234567890 וכו').
• מחוון "TIN" צריך להכיל רק מספרים;
• מכיל 12 תווים;
• הערך המצוין בעמדות 1 עד 4 מתאים לקוד של רשות המסים (לפי מסווג SOUN);
• בדוק את היעדר בשדה "TIN בפדרציה הרוסית" של הערכים מהרשימה "00", "90", "93", "94", "95", "96", "98 " בשתי הספרות הראשונות.

מחוון SNILSחייב להיות בן 11 ספרות בפורמט XXX-XXX-XXX-XX או XXX-XXX-XXX XX, כאשר X לוקח ערכים מספריים מ-0 עד 9.

השדה "סדרה ומספר המסמך",אם זה הדרכון של אזרח הפדרציה הרוסית (קוד 21):

• המבנה הזה צריך להיראות כמו "XX XX XXXXXX", שבו X לוקח ערכים מספריים מ-0 עד 9 (סדרות מופרדות ברווחים).

שדה תאריך לידה:

• התאריך לא יעלה על התאריך הנוכחי;
• שנת לידה לא צריכה להיות פחות או שווה ל-1900.

כיצד לשקף בחישוב דמי הביטוח את גובה החישוב מחדש לשנים קודמות

שירות המס שלח למידע ולשימוש בעבודה מכתב ממשרד האוצר של הפדרציה הרוסית מיום 21/08/2017 03-15-07 / 53488 בנושא עיבוד חישוב דמי הביטוח.

החל מיום 01/01/2017, נכונות חישוב ותשלום תשלומי חובה אלו מפוקחת על ידי רשויות המס. חוק מס' 250-FZ קובע כי דיווח על תרומות עבור שנים קודמות, כולל טפסים מתקינים, מוגש ל-PFR ול-FSS של הפדרציה הרוסית בהתאם לכללים הקודמים.

לפיכך, אם החברה מחשבת מחדש את ההפקדות עבור תקופות סילוק קודמות, יש צורך להגיש את הטפסים המעודכנים לקרנות המתאימות. לא ניתן לכלול סכומי חישוב מחדש ב-RSV לשנה הנוכחית.

כיצד לבדוק את חישוב דמי הביטוח

לפני מסירת החישובים יש לבדוק האם עומדים ביחסי הבקרה.

טבלאות בדיקה מעודכנות לשליטה בנכונות השתקפות האינדיקטורים בחישוב התרומות ().

הערת העורך:

ניתן לאמת את העלויות המוצהרות של דמי נכות ודמי לידה זמניים, המשתקפות בנספחים 3 ו-4 לסעיף 1 לחישוב ההפקדות. ה-CCs הרלוונטיים נשלחו במכתב ל-FSS של הפדרציה הרוסית מיום 15 ביוני 2017 מס' 02-09-11 / 04-03-13313.

כיצד לדווח על תרומות בנוכחות חטיבות נפרדות

החל מתאריך 01/01/2017 על החברות לשלם תרומות ולהגיש עליהן דוחות במיקומן ובכתובת חטיבות נפרדות הצוברות תשלומים ותגמול אחר לטובת יחידים.

אין חריגים עבור הנישומים הגדולים ביותר, ולכן הם מגישים חישובי דמי ביטוח לפיקוח במיקומם. ואם יש להם אגפים נפרדים, המוסמכים לצבור תשלומים לעובדים ולשלם תרומות, גם במיקומם.

אלגוריתם הפעולות הוא כדלקמן. אִרגוּן:

• מגיש חישוב של תרומות ומשלם אותן אך ורק במקום מיקומו אם הוא מחשב באופן עצמאי תשלומים ותגמול אחר לטובת כלל העובדים, לרבות לטובת עובדי ה-EP;
• בעל EP, בעל הסמכויות המצוינות, מחויב לשלם דמי ביטוח ולדווח במקום הארגון ובמקום ה-EP, תוך:

1) אם לחברה יש EPs שהיו להם סמכויות כאלה לפני 01/01/2017 ולאחר שהתאריך הנקוב לא איבד אותם, אזי אין צורך להודיע ​​לבדיקה על נוכחותם של EPs המורשים לבצע תשלומים לעובדים (זהו יש צורך להמשיך ולקיים נוהל נפרד לתשלום תרומות והגשת פשרה);

2) אם החל מתאריך 01/01/2017 החברה העניקה ל-EP סמכויות כאלה או שללה ממנה את הזכות לבצע תשלומים, אזי עד ליום 02/01/2017 היה עליה לדווח על כך לבדיקה במיקומה. צו של שירות המס הפדרלי של הפדרציה הרוסית מיום 10 בינואר 2017 מס' ММВ-7-14 [מוגן באימייל]אישר טופס דיווח על הסמכת חלוקה נפרדת בסמכות לצבור תשלומים ליחידים.

מכתב של שירות המס הפדרלי של הפדרציה הרוסית מיום 6 במרץ 2017 מס' BS-4-11 / [מוגן באימייל]

כאשר רשויות המס רואים שהתחשיב לא הוגש

החישוב נחשב לא הוגש אם:

מידע על סך דמי הביטוח עבור מדד המחירים לצרכן אינו תואם מידע על גובה ההפקדות המחושבות עבור כל מבוטח לתקופה הנקובת. שורה 061 בעמודות 3-5 של נספח 1 בסעיף 1 לחישוב חייבת להתאים לסכומי שורות 240 של סעיף 3 לכל חודש, בהתאמה.

נתונים אישיים לא מדויקים מצוינים המזהים את המבוטחים (שם מלא - SNILS - TIN (אם יש).

שימו לב שמאז 2018, רשימת השגיאות הקריטיות ב-RSV תגדל. על מנת לעבור את ה-RSV ללא בעיות, אין לעשות טעויות בעמודות הבאות של סעיף 3:

210 - סכום התשלומים והתגמולים האחרים עבור כל אחד משלושת החודשים האחרונים של תקופת הדיווח או הסילוק;
220 - הבסיס לחישוב ההפקדות לפנסיה במגבלה לאותם חודשים;
240 - סכום ההפקדות לפנסיה המחושבות במגבלות לאותם חודשים;
250 - סכומים עבור עמודות 210, 220 ו-240;
280 - הבסיס לחישוב הפרשות לפנסיה בשיעור נוסף לכל אחד משלושת החודשים האחרונים של תקופת הדיווח או הסילוק;
290 - סכום ההפקדות לפנסיה המחושבות עבור התעריף הנוסף עבור אותם חודשים;
300 - סיכומים עבור עמודות 280, 290.
סך הנתונים בשורות המפורטות עבור כל הפרטים חייב להתאים לנתוני הסיכום בסעיפים קטנים 1.1 ו-1.3 לחישוב.

הערת העורך:

לחברה תהיה הזדמנות לתקן את עצמה: לשם כך, למחרת לאחר קבלת החישוב, על משרד המס ליידע את החברה על אי דיוקים בחישוב, והאחרון יציג את החישוב עם נתונים מהימנים.

החישוב המעודכן ייחשב כמקובל, ותאריך הגשתו ייקבע לפי תאריך ההגשה המקורי, אם הוא יוגש בתוך מגבלות הזמן שנקבעו בקוד המס של הפדרציה הרוסית:

• בשליחת ההודעה בצורה אלקטרונית - תוך 5 ימים, החל ממועד שליחת ההודעה בצורה אלקטרונית;
• בעת שליחת הסדר נייר - בתוך 10 ימים מתאריך שליחת ההודעה על הנייר (סעיף 7, סעיף 431 של קוד המס של הפדרציה הרוסית).

מה מאיים באיחור בדוח ובתשלום תרומות

בגין איחור בהגשת החישוב, מוטל קנס לפי א. 119 של קוד המס של הפדרציה הרוסית בסכום של 5 אחוזים מסכום דמי הביטוח שלא שולמו בתוך התקופה שנקבעה, בכפוף לתשלום (תשלום נוסף) על בסיס חישוב זה, עבור כל חודש מלא או לא שלם מהחודש תאריך שנקבע להגשתו. הגבול העליון של הקנס מוגבל ל-30 אחוז מהסכום שצוין, הנמוך - 1,000 רובל.

לכן, אם כל התרומות ישולמו בזמן, אזי ייקנס קנס של 1,000 רובל בגין איחור בתשלום.

עבור פקידים בגין עבירה זו, ניתנת אזהרה או הטלת קנס מנהלי בסכום של 300 עד 500 רובל (סעיף 15.5 לקוד העבירות המנהליות של הפדרציה הרוסית).

בהתאם לנורמות הנוכחיות של קוד המס של הפדרציה הרוסית, לרשויות המס אין סיבה לחסום את החשבון במקרה של הפרת המועדים להגשת דוחות על תרומות (מכתב של שירות המס הפדרלי של הפדרציה הרוסית ממאי 10, 2017 מס' AC-4-15 / 8659).

עונשים לפי סעיף 1 לאמנות. 122 של קוד המס של הפדרציה הרוסית מסתמכים על אי תשלום דמי ביטוח עקב הערכת חסר של הבסיס עבורם. אם החברה חישבה נכון את דמי הביטוח, אך לא ממהרת לשלם אותם, אזי ייגבו קנסות על האיחור בלבד.

העונש לפי סעיף. 120 של קוד המס של הפדרציה הרוסית בגין הפרה בוטה של ​​אובייקטי מיסוי, הכנסות והוצאות חל גם על הבסיס לתרומות. לפיכך, בגין הפרות גסות אלו שהובילו להפחתת בסיס התרומות, קנס לפי א. 120 של קוד המס של הפדרציה הרוסית בסכום של 20 אחוז מהתרומות שלא שולמו, אך לא פחות מ-40 אלף רובל

כיצד לשלם קנסות על איחור בדיווח

אם עדיין יש עיכוב בהגשת הדו"ח, וצבר קנס, אז אתה צריך לשלם אותו

עבור כל סוג ביטוח בנפרד עבור CBC המתאים:

• 182 1 02 02010 06 3010 160 - ב-OPS;
• 182 1 02 02090 07 3010 160 - ב-VNiM;
• 182 1 02 02101 08 3013 160 - עבור CHI.

קנס מינימלי של 1,000 רובל מאיים גם על חישוב אפס של תרומות שלא הוגש. יש לחלק את הסכום הזה לתקציבים לפי הנורמות לפיצול התעריף העיקרי של 30 אחוזים לסוגים מסוימים של ביטוח סוציאלי חובה (22 אחוז לביטוח הלאומי, 5.1 אחוז לביטוח רפואי חובה, 2.9 אחוז ל-VNiM), כלומר:

• 22:30 x 1,000 = 733.33 רובל - ב-PFR;
• 5.1:30 x 1,000 = 170 רובל - ב-FFOMS;
• 2.9:30 x 1,000 = 96.67 רובל - ב-FSS של הפדרציה הרוסית.

כיצד למלא את "הבירור"

הבהרת נתונים אישיים.

הנתונים האישיים המשתקפים בסעיף 3 "מידע מותאם אישית על מבוטחים" של החישוב מפורטים על סמך הודעות שהתקבלו מרשויות המס: על בירור החישוב, על סירוב לקבלו, שהחישוב נחשב לא. הוגשה או הדרישה למתן הסברים.

הסעיף הנקוב (3) לחישוב מנוסח כך:

עבור כל אדם אשר זוהו לגביו אי-התאמות, השורות המתאימות של סעיף קטן 3.1 לחישוב יציינו את הנתונים האישיים המשתקפים בחישוב הראשוני. במקביל, בשורות 190-300 של סעיף קטן 3.2, "0" מושם במקומות תווים: הערך של "0" משמש למילוי האינדיקטורים הכוללים של תת הסעיף שצוין, ומקף מושם בשאר מקומות תווים של השדה המתאים;

עבור אותם מבוטחים, ממולא סעיף קטן 3.1 לחישוב ציון נתונים אישיים נכונים (עדכניים) ושורות 190-300 של סעיף קטן 3.2 לחישוב, אם יתעורר צורך בהתאמת מדדים בודדים של סעיף קטן. 3.2 מהחישוב.

הבהרת מידע אחר.

כאן יש צורך לקחת בחשבון את הניואנסים הבאים:

אם לא כל המבוטחים נכללו בחישוב הראשוני, אזי סעיף 3 עם נתוני נעדרים נכלל בחישוב המתוקן ובמקביל מותאמים האינדיקטורים של סעיף 1 לחישוב;

אם התגנבו לחישוב הראשוני טעויות על פי המידע המשתקף על המבוטחים, אזי סעיף 3 נכלל שוב ב"הבהרה" עם מידע לגבי אנשים כאלה, שבו מצויין "0" בשורות 190-300 של סעיף קטן 3.2 ל. החישוב בכל מקומות השלטים, ובמקביל מותאמים האינדיקטורים של סעיף 1 לחישוב.

אם יש צורך לבצע התאמות עבור מבוטחים בודדים של המדדים המשתקפים בסעיף קטן 3.2 לחישוב, אזי סעיף 3 כלול בחישוב המתוקן עם מידע לגבי אנשים אלו בעלי האינדיקטורים הנכונים בסעיף קטן 3.2 לחישוב, ובמידת הצורך. (במקרה של שינוי בסכום הכולל של התרומות המחושבות), יש לתקן את נתוני סעיף 1 לחישוב.

שגיאות שהפקחים מוצאים

1. חוסר עקביות בנתוני העובדים

סירובים רבים לקבל חישובים מתרחשים עקב חוסר עקביות ב-SNILS, נתוני דרכונים ושם מלא. עובדים. לאחר זיהוי נתונים מעוותים, התוכנית מסרבת אוטומטית לקבל את החישוב, ושולחת הודעה על שגיאות למשלם המסים.

חלק מהמידע השגוי על SNILS הועבר ממאגר PFR. חברות דיווחו לפיקוח המסים בכתב תוך 5 ימים, בצירוף העתקים של מסמכים תומכים, ופקחים ביצעו תיקונים ידניים במאגר.

במקרים אחרים, מפעלים עצמם עשו טעויות בעת ציון מידע על מבוטחים. במקרה של מצב זה מוגש חישוב מעודכן, אין קנס על מידע חלקי או לא מדויק.

2. חוסר עקביות בגובה התרומות בכלל ולכל עובד

שורה 061 בעמודות 3-5 של נספח 1 לסעיף 1 לחישוב אינה עולה בקנה אחד עם סכומי שורות 240 של סעיף 3 לחישוב לכל חודש, בהתאמה. במקרה זה, יש צורך גם לעבור חישובים מעודנים.

3. שגיאות בעת השוואת אינדיקטורים לחישוב תרומות וטופס 6-NDFL

ברוב המקרים, הסכומים של הדוחות הללו לא צריכים להיות זהים (למשל, בעת תשלום דיבידנדים, תשלום עבור טיפול ספא).

בכל מקרה, זכותו של המפקח לדרוש הבהרות בעובדת אי התאמות בין חישובים אלו, ועל רואה החשבון חלה חובה למסור אותם. אם נוצרו אי התאמות עקב טעות, יש להגיש חישוב מעודכן.

4. בעיות באפס התנחלות

עלו שאלות לגבי מסירת חישוב אפס. אין כללים בקוד המס של הפדרציה הרוסית הפוטרים משלמים של תרומות מחויבות זו.

באמצעות הגשת חישוב אפס, מודיע המשלם לרשויות המס כי בתקופת הדיווח לא ביצע תשלומים ליחידים שהם מושא מיסוי דמי ביטוח. אי הגשת חישוב אפס עבור דמי ביטוח יגרור קנס של 1,000 רובל לארגון וליזם הפרטני (סעיף 1 של סעיף 119 של קוד המס של הפדרציה הרוסית).

מאמר Selyanina Zh. S., יועצת של שירות המדינה האזרחית של הפדרציה הרוסית של הכיתה השלישית