אז המצב: בעבודה קיבלת תלוש שכר עם חישוב המשכורת שלך, אבל אתה לא יכול להבין שם כלום. בנפרד, הכל נראה ברור, הנה המשכורת, הנה הבונוס, אבל ביחד זה לא מסתדר. איך מחשבים שכרבאמצעות נתוני שכר?

אילו מקדמים לוקחת בחשבון החשבונאות בחישוב וכיצד בודקים אותה? נדבר על כך במאמר זה.

אילו נתונים נדרשים לחישוב המשכורות?

שוחחת על גובה השכר העתידי שלך עם המעסיק בעת הגשת מועמדות לעבודה, במהלך הראיון. חשבת אז שבמציאות גובה השכר שלך יהיה שונה מהנתונים המוסכמים? סביר להניח שנאמר לך סכום קבוע מהשכר הרשמי שלך, שמגובהו מחושב משכורתך ואשר קבוע אצלך. כיצד לחשב שכר אמיתילדעת את המשכורת.

• את סכום מס ההכנסה יהיה צורך להפחית מהכספים שאתה מרוויח. יחד עם זאת, דמי הביטוח אינם משפיעים על גובה השכר, שכן הם משולמים מכספי המעסיק;
• ככל הנראה השכר יתחלק ל-2 חלקים: מקדמה והשכר בפועל;
• ייתכן שיש לך התחייבויות של צד שלישי, למשל, מזונות או תשלומים במסגרת כתבי הוצאה לפועל, אשר ישפיעו על גובה השכר שלך;
• ייתכנו בונוסים, קצבאות סיכונים וגורמים גדלים אחרים.

נקודות אלו משפיעות על נתון המשכורת המתקבל, הן מקטינות והן מגדילות אותו. אל תשכח מהם.

הנוסחה לפיה מחושב השכר

למעשה, ישנן מספר נוסחאות. בואו נסתכל עליהם עם דוגמאות. נתחיל עם הבסיסי ביותר, הכולל את הנקודות הבאות:

1. גודל המשכורת שלך;
2. מספר הימים שעבדת בחודש;
3. מס הכנסה שלך.

אנו מאמינים בכוונה שאינך מקבל תשלומים נוספים, בונוסים או תשלומים כלשהם, ובמקרה זה השכר שלך יחושב באמצעות נוסחה פשוטה:

• ראשית, חלקו את משכורתכם במספר ימי העבודה בחודש נתון והכפילו את הסכום המתקבל, השווה למשכורת ליום אחד, במספר ימי העבודה;
• מהסכום המתקבל אנו מפחיתים 13% ממס ההכנסה שלך ומקבלים לידיך את הסכום שיונפק.

דוגמה: המשכורת שלך היא 23,000 רובל. בחודש שעבר היו 22 ימי עבודה. עבדת 20, כי לקח לך יומיים מסיבות משפחתיות ללא שכר. אנו מחשבים באמצעות הנוסחה:

23,000 / 22 × 20 = 20,909.09 רובל - זה השכר שלך לפני החלת מס;

20,909.09 / 100 × 13 = 2,718.18 רובל - מס ההכנסה האישי שלך;

20,909.09 - 2,718.18 = 18,190.91 רובל - המשכורת שלך לאחר מס.

עם זאת, ברור שלא תתקלו בחישובים פשוטים כאלה בחיים המעשיים. בונוסים, פיצויים, ניכויים מוחלים בכל ארגון. נניח שבאותם תנאים מהדוגמה הראשונה אתה מקבל בונוס נוסף בגובה 30% מהשכר הרשמי שלך. לאחר מכן, שאר הדברים שווים, השכר שלך יחושב באופן הבא:

סכום המשכורת והבונוס הוא 23,000 + 6,900 = 29,900 רובל - זה המשכורת החודשית שלך;

29,900 / 22 × 20 = 27,181.18 רובל - זה השכר שלך לפני החלת מס;

27,181.18 / 100 × 13 = 3,533.55 רובל - מס ההכנסה האישי שלך;

27,181.18 - 3,533.55 = 23,647.63 – המשכורת שלך לאחר מס, בידיים שלך.

אם אתה זכאי או רוכש נכס, המשמעות היא שחשבון המס שלך יופחת. לכן, תחילה עליך לחשב את גובה מס ההכנסה האישי. זה מחושב כך: במקרה שלנו, עם משכורת של 23,000 רובל, ניכוי מס של 950 רובל. ו-22 ימי עבודה בחודש, מס הכנסה אישי = 23,000 - 950 = 22,050 × 13% = 2,866.50 רובל.

שכר נטו = 23,000 - 2,866.50 = 20,133.50 רובל.

נוסחה פשוטה שמראה כיצד קל להבין את השכר.

חישובי שכר באזורים עם תנאי אקלים מיוחדים

בשטח ארצנו יש רצועה רחבה של אזורים הנחשבים למיוחדים בשל השטח, קרינה מוגברת או תנאי אקלים. גם אם נשלל את הצפון הרחוק מאזורים אלה, עדיין נותר מספר מספיק של אזורים עם פרמיות מוגדלות, אשר נקבעות בנפרד עבור כל אזור על פי החלטת ממשלת הפדרציה הרוסית. במקרה זה, הגודל של כל מקדם עבור כל מחוז בנפרד נקבע בהחלטת ממשלה נפרדת.

כיום, עבור אזורי אוראל - פרם, אורנבורג, סברדלובסק, קורגן, צ'ליאבינסק וולוגדה, קיים מקדם אזורי של 1.15. אותו מקדם נקבע לאודמורטיה ובאשקורטוסטאן.

מקדם מחוזי זה מוחל על שכרו בפועל של העובד לפני ניכוי מס הכנסה ממנו. זה מחושב באופן הבא: השכר מסוכם עם כל הבונוסים והקצבאות המגיעות, הסכום המתקבל מוכפל במקדם האזורי. במקרה זה לא נלקחים בחשבון סיוע כספי, חופשת מחלה וניכויים חד פעמיים נוספים.

דוגמה: עובד עובד באזור וולוגדה. אם שכרו הוא 23,000 רובל והבונוס הוא 8,400 רובל, שכרו יחושב לפי הנוסחה:

(23,000 + 8,400) × 1.15 = 36,110 שפשוף. (שכר לפני מס);

36,110 –13% = 31,415.70 רובל (משכורת ביד).

אנו מחשבים את השכר של איש צבא

השכר של אנשי הצבא אפילו נקרא אחרת: קצבה כספית. רמת שביעות הרצון מושפעת מהמדדים הבאים:

1. דַרגָה;
2. תפקיד צבאי;
3. משך שירותו;
4. תנאים למעברו.

השכר הכספי של אנשי צבא מורכב משני חלקים: שכר לפי תפקידו ושכר לפי דרגה צבאית. יחד עם זאת, שיעור מס ההכנסה לאנשי צבא זהה: 13%. הייחודיות של חישוב הקצבה הכספית היא שעבור קטגוריות מסוימות של אנשי צבא ניתנים הנחות מס מיוחדות בהתאם לאמנות. 218 של קוד המס של הפדרציה הרוסית. הנוסחה לחישוב הקצבה הכספית היא כדלקמן:

• אנו מחשבים את גובה המשכורות לפי דרגה ותפקיד;
• אנו מוסיפים קצבאות עבור מקום השירות, תנאי שירות מיוחדים, משך שירות וכדומה;
• אנו מונעים מס הכנסה, תוך התחשבות בהנחות מס הזמינות.

כיצד לבדוק את דיוק חישובי השכר במחלקת הנהלת החשבונות שלך

על מנת שהעובד ישלוט בנכונות חישוב שכרו, אחת לחודש, לרוב לפני תשלום השכר, מקבל העובד תלוש שכר. בגיליון זה, כל שורה מייצגת את כל הפעולות שבוצעו לחישוב השכר של העובד.

על ידי לקיחת דף החישוב בידיכם, תוכלו להבין את עקרון החישוב ולבדוק את דיוק החישוב על ידי מחלקת הנהלת החשבונות. אם הסכומים מתאימים, אז הכל נכון. אם לא, בקש מהרואה החשבון שלך לעשות איתך את החישוב נקודה אחר נקודה כדי למצוא את השגיאה.

ברור שכמות הכסף שהתקבלה בפועל ביד לא צריכה להיות תואמת לגובה השכר, כי מס הכנסה אישי נמשך מהשכר בגובה 13%, ומחוללים גם מקדמי עלייה (מקדם אזורי, בונוס, ניכוי מס. ) או תשלומי מזונות או צו הוצאה לפועל מעוכבים .

הכרת כל ההגדלות הזכאיות וסכומי הניכוי שלך יעזור לך לחשב את המשכורת שלך לדעת את המשכורת שלךממש כמו הנהלת חשבונות.

חשבות שכר הן חשבונאות מורכבת ואחראית למדי. במפעל מכל סוג של בעלות, ישנה תפקיד של חשב שכר. תחומי האחריות שלו לא כל כך פשוטים בימינו, עם המגוון הקיים של סוגי וצורות התגמול.

אם אתה צריך לחשב את המשכורת שלך עבור פחות מחודש שלם

לא פעם יש צורך לדעת כמה עובד אמור לקבל תשלום אם הוא לא עבד חודש שלם. במקביל, עליך להסביר לו מדוע נצבר דווקא הסכום הזה. ולספר זאת בשפה נגישה - כדי למנוע אי הבנות ותלונות לפיקוח העבודה. וזה לא מזיק לבטח את עצמך במקרה של תביעות אפשריות מצד האחרונים.

הכללים לפיהם מתרחשת הצבירה נקבעים על ידי מערכת התשלומים המאומצת בארגון. מה שבהחלט רשום בתקנון התשלום ובחוזה העבודה האישי של כל עובד. לרוב מדובר בצורת תגמול על בסיס זמן, בתעריף חתיכה או עמלה.

בתשלום על בסיס זמן, לעובד יש שכר או תעריף רשמי (יומי, שעתי). האפשרות האחרונה נוחה הרבה יותר אם העבודה מתבצעת במשמרות.

כשיש לך יציבות

קודם כל, בואו נסתכל על הצורה הנפוצה מכולם - מה שנקרא משכורת "סולידית". חישובים כאלה משמשים במקרים בהם צריך לדעת, למשל, כיצד לחשב שכר של גננת או עובד מדינה.

כך שאם החודש עובד במלואו, מגיע לעובד שכרו במלואו. זה לא משנה כמה ימי עבודה היו בחודש האחרון. גם אם זה היה קצר מאוד (למשל, ינואר, בהתחשב בחופשות החורף הארוכות), השכר לעובדים משולם במלואו במועד. לפיכך, לא מתעוררים קשיים בשאלה כיצד לחשב שכר לפי שכר.

יש לציין שמצב זה לא תמיד קורה. מספר עצום של עובדים לא עובד במלואו בחודש הנוכחי מסיבות רבות ושונות. מישהו היה בחופשה או בנסיעת עסקים, מישהו היה חולה או לקח חופשה קצרה על חשבונו, ומישהו פשוט קיבל עבודה לא ב-1, אלא, נגיד, ב-10 או, להיפך, עזב לפני סוף החודש הקלנדרי.

בכל המקרים הללו על רואה החשבון לדעת לחשב שכר לפי הימים או שעות העבודה בפועל.

גיליון זמנים כמסמך הראשי

כפי שקובע קוד העבודה של הפדרציה הרוסית, בתהליך היווצרות השכר, רק ימי עבודה חשובים ונלקחים בחשבון לחישוב. וצבירת סכום ההשתכרות לחודש שלא עבד במלואו מתרחשת ביחס לזמן העבודה בפועל. יחד עם זאת, המינהל מחויב לנהל רישום קפדני של ימי עבודה והיעדרות תוך ציון הסיבה (מחלה, חופשה וכו'). מסיבה זו, לכל מפעל גדול יש תפקיד של שומר זמן, שתפקידו לציין את היציאה או היעדרותו של כל עובד בכל יום.

סימנים אלו ממוקמים במסמך בטופס מיוחד עם חתימתו של האחראי על ההנהלה וראש המיזם. בסוף החודש מוגש גיליון הזמנים למחלקת הנהלת החשבונות. בארגונים קטנים, ניהול תיעוד של זמנם של העובדים עשוי להיות באחריות הפקיד, המזכירה או מפקח כוח האדם.

שימו לב שימי עבודה, לא ימים קלנדריים, נלקחים בחשבון.

אם אתה בחופשה

כעת נסתכל על חישוב השכר עבור חודש לא שלם באמצעות דוגמאות ספציפיות. ראשית, ניקח מקרה שבו עובד היה בחופשה במשך זמן מה. ישנן שתי אפשרויות שונות כיצד לחשב את המשכורת שלך.

רֵאשִׁית. לפי לוח ההפקה, החלק של החודש שלפני (או אחרי) החופשה מהווה מספר מסוים של ימי עבודה - אנחנו לא לוקחים סופי שבוע וחגים. במקרה זה, על רואה החשבון לחלק את מלוא שכרו של העובד בימי העבודה הסטנדרטיים (כלומר, לחשב את העלות של יום עבודה אחד בחודש נתון), ולאחר מכן להכפיל את הסכום המתקבל במספר הימים שהעובד בילה בעבודה.

שְׁנִיָה. העובד יצא לחופשה, למשל, מיד לאחר חופשות מאי (או חופשות ראש השנה). כלומר, למרות שהוא לא בחופשה מהראשון לחודש, אין לו ימי עבודה בפועל החודש - רק סופי שבוע וחגים. אז יקבל רק דמי חופשה עבור החודש הנזכר.

אם אתה "חדש"

כך גם מתבצעים חישובים במידה והעובד לא הצטרף לארגון מתחילת החודש. כיצד לחשב נכון את השכר במקרה זה? גם כאן שתי אפשרויות אפשריות. אם היה מספר מסוים של ימי עבודה מהיום ה-1 לחודש לפני מועד ההעסקה, הרי שהם נמחקים, והצבירה מתחילה מהתאריך הנקוב בצו העסקה.

אם למשל התרחשה העסקה מיד לאחר חופשת ראש השנה, שלא כללה יום עבודה אחד, מחויב האדם בשכר מלא (כמובן בכפוף לנוכחות יומיומית בעבודה ולסימונים המתאימים בדו"ח). כַּרְטִיס).

יתכן גם מצב הפוך. נניח שעובד מיד לאחר חופשות ראש השנה יוצא לחופשה ללא תשלום, שסיומה נמצא מחוץ לחודש הקלנדרי. אז איך לחשב את השכר? והאם העובד זכאי למשהו בכלל?

לצערי, במקרה זה הוא לא צריך לסמוך על שום סכום, כי למעשה לא היו ימי עבודה החודש.

לגבי שכר מינימום

כיצד לחשב שכר חודשי עבור קטגוריות בשכר נמוך? לפעמים כל הסכום (אם החודש לא עובד במלואו) מתברר כנמוך משכר המינימום (שכר המינימום). העובד מתחיל לטעון טענות, תוך ציון החוק, ולעיתים אף מצליח לבלבל רואה חשבון חסר ניסיון. האם במקרה זה כדאי לשלם לו תוספת ל"שכר המינימום"?

למעשה, אין כאן סתירה או הפרה. ואין עילה לתשלומים נוספים כאלה. סעיף 133 לקוד העבודה של הפדרציה הרוסית מודיע לנו שהמשכורת החודשית של אותם עובדים ש"בחרו" לחלוטין את מגבלת זמן העבודה לא צריכה לרדת מתחת לשכר המינימום. כלומר, הם עבדו כל החודש ויום עבודה מלא.

אם תנאי זה לא מתקיים, הסכום שנצבר עשוי להיות נמוך משכר המינימום. ולא תהיה כאן הפרה. התנאי העיקרי הוא שכר שנקבע תחילה בסכום שאינו נמוך מ"שכר המינימום", תוך התחשבות בקצבאות אזוריות.

עם זאת, ניתן להבין את המהות של עמדה זו אפילו באמצעות השתקפות לוגית רגילה. נניח שעובד עובד רק יום אחד או יומיים בחודש הנוכחי. על סמך מה הוא ידרוש את מלוא שכרו, אפילו המינימום?

סופי שבוע הם כתבה מיוחדת

קורה שחודש לא עובד במלואו, אבל במהלך החודש אדם יוצא לעבוד בסופי שבוע או בחגים. (במקרה זה, חלק מהחודש הוחמצם, למשל, עקב מחלה). איך מחשבים את השכר של העובד במצב כזה? אם בסופו של דבר יתברר שכמות ימי העבודה הכוללת תואמת את לוח הייצור, אין זה אומר שהחודש עובד במלואו. וגביית משכורת מלאה היא פסולה.

העובדה היא שעבור עבודה בסופי שבוע ובחגים, יש לשלם תשלום כפול (לפחות). ואתה לא יכול פשוט להחליף יום עבודה בסוף שבוע. במצב זה, עליך לשמור ספירה נפרדת של ימי עבודה ושל אלה שעבדו בסופי שבוע או בחגים. הראשונים משולמים לפי התכנית שנדונה לעיל, השניים - בנפרד ובסכום כפול. חשוב שעובד עוזב במועד "לא מורשה" יהיה מוצדק בהוראה מההנהלה וירשום בלוח הזמנים. בלי זה, יהיה קשה להוכיח את חוקיות צבירת שעות "חג" לו מול הפקחים.

האם יש לפצל את ההנחה במס?

כידוע, הכנסתו של שכיר - לצרכי מס - יכולה להיות מופחתת בגובה הניכויים במס. הידוע ביותר מביניהם הוא ניכוי מס הכנסה אישי לילדים. מדובר בסכום שאינו חייב במס הכנסה לשכירים שיש להם ילדים ומסרו את המסמכים המתאימים.

על פי חקיקת העבודה, גובה הניכוי נותר ללא שינוי, ללא קשר אם החודש עובד במלואו או בחלקו. מדובר בסכום קבוע וניתן בכל מקרה כל עוד העובד מקיים יחסי עבודה עם הארגון. אין צורך לחשב אותו מחדש במקרה של מחלה או חופשה.

זאת ועוד, אם גובה הניכוי במס גדול מהשכר המגיע לעובד עבור החודש, יתרת הניכוי מועברת לתקופה הקלנדרית הבאה (אך תמיד בתוך השנה הנוכחית).

אם יש לך תעריף קבוע

באותה צורת תשלום מבוססת זמן, כאשר חל תעריף התעריף, מוכפל מספר ימי העבודה בפועל בסכום היומי שלו, מה שמפשט מאוד את החישוב.

יחד עם זאת, אין לשכוח את התשלום היחסי עבור משמרות לילה (זה כולל את הזמן מ-22 בצהריים עד 6 בבוקר).

על אלה שעובדים בעבודות יצירה

הבה נעבור כעת למערכת התשלום לפי תעריף, כלומר, כזו שתלויה ישירות בתפוקה. ככלל, הוא משמש כאשר ניתן לרשום במדויק את כמות העבודה שבוצעה (למשל, מספר המוצרים המיוצרים או השירותים הניתנים), והמעסיק מעוניין להגדיל כמות זו. ההנהלה קובעת תקני ייצור ומחירים ליחידת עבודה. כיצד לחשב שכר לעובדי קבלן?

הן עבור חודשי עבודה מלאה והן עבור חודשי עבודה חלקיים, השכר נקבע על ידי הכפלת מחיר היחידה בהיקף המוצרים המיוצרים (או השירותים הניתנים). לפיכך, אנו רואים שהחישוב לתשלום פרט הוא פשוט ביותר, העיקר הוא חשבונאות מדויקת של מה שנעשה עבור החודש.

עובד על אחוזים

האפשרות השלישית היא מה שנקרא מערכת עמלות. במקרה זה משתמע כי שכרו של העובד צמוד לסכום ההכנסות, למשל, ממכירת מוצר מסוים. כלומר, הכנסתו של עובד תלויה ישירות ב"שימושיות" שלו עבור החברה. מכירות גבוהות יותר אומרות עמלות גבוהות יותר. והיעדרות של עובד מהעבודה מכל סיבה שהיא משפיעה באופן מיידי על השכר.

נראה כי אין קושי כיצד לחשב את אחוז השכר. אבל בצורתה הטהורה, מערכת העמלות משמשת לעתים רחוקות, מכיוון שמכירות נמוכות יכולות להתרחש גם מסיבות שאינן בשליטת העובד. לרוב אנו נתקלים בווריאציה שלו שנקראת "שכר + ריבית".

איך מחשבים את השכר של עובד פחות מחודש שלם באמצעות מערכת כזו? פשוט מאוד. ה"שכר" (כלומר, החלק הקבוע) מחושב לפי זמן העבודה (בדיוק כמו במערכת מבוססת זמן רגילה), וריבית עמלה מחושבת בהתאם לגובה הפדיון עבור ימי עבודה.

לגבי שכר המורים

ישנם מקרים הרבה יותר מורכבים של חישוב שכר, למשל, שכר עבור עבודת הוראה. המימון לבתי הספר גדל כיום לא בצורת הערכות עם סעיפי הוצאה קבועים מראש, אלא כסבסוד. על מה להוציא אותו מחליט בעיקר בית הספר עצמו. ולא לכל רואה חשבון, במיוחד לא מנוסה, יש מושג איך לחשב משכורת של מורה.

בעבר, שכר המורה היה תלוי בעומס העבודה, משך השירות והקטגוריה המוקצית. כעת נלקחים בחשבון מספר מדדים נוספים - מספר התלמידים, ביצועיהם הלימודיים, מצב הכיתה ועוד ועוד. לאזורים שונים יש אפשרויות משלהם ליחס בין שני החלקים (בסיסי ותמריץ) המרכיבים את השכר. החלק הבסיסי לא יכול להיות פחות מזה שהוקם כחוק, ואיזה בונוס לתת ולמי מחליט בית הספר עצמו, לאחר שסוכם בנושא עם האיגוד המקצועי וגוף ניהול החינוך.

כיצד יש לחשב את שכר המורה? יחידת החישוב העיקרית היא מה שנקרא עלות שעת סטודנט אחת. ערך זה מוכפל במספר הילדים בכיתה ובמספר השעות בחודש בכל מקצוע, לאחר מכן בגורם הולך וגדל, התלוי במידת העדיפות של המקצוע, ובאחר, המשקף את מידת ההסמכה של המקצוע. המורה. בנוסף, לסכום המתקבל מתווסף תוספת תשלום עבור עומס נוסף (שלא כיתתי).

זה לא כל כך מפחיד

המורכבות של חישוב שכר ההוראה עלולה להפחיד רואה חשבון חסר ניסיון, במיוחד כשמדובר בצבירה של פחות מחודש שלם. אך יש לזכור שהמורים שייכים לקטגוריית העובדים במערכת תשלומים מבוססת זמן (ליתר דיוק, מערכת בונוסים מבוססת זמן), והחישוב לחודש לא שלם נעשה לפי הסכימה הנ"ל. חלק הבונוס משולם בהתאם לתנאים ה"מקומיים" לתשלום בונוסים - בהתאם לתקנים חקיקתיים.

כדי להקל על עבודתו של רואה החשבון, חישובי שכר לכל קטגוריה של עובדים היו אוטומטיים מזמן. חבילת התוכנה הקלאסית, בשימוש אוניברסאלי עבור זה היא 1C Accounting, המאפשרת לך לשמור תיעוד של כל עסקאות עסקיות של ארגונים מכל צורות הבעלות. מודול נפרד מוקדש לנושאי כוח אדם וחישוב שכר.

המחשב יעזור לנו

איך מחשבים משכורת ב-1 שניות? אם הנתונים מוזנים מראש (שכר העובד או גובה התעריף היומי, כל הקצבאות הנדרשות ותשלומים נוספים), החישוב מתבצע באופן אוטומטי. משימתו של רואה החשבון היא רק להזין נכון את מספר הימים או שעות העבודה. התוכנית מחשבת לא רק צבירה, אלא גם ניכויים.

באמצעות ממשק זה, חישוב השכר מהיר וברור. ברשימת המסמכים יש להזין את כל סוגי הצבירה הנדרשים תוך ציון הפרמטרים של כל אחד מהם. הסכומים מחושבים אוטומטית לפי השיטה שנבחרה. האלגוריתם נשמר לתקופה נתונה, והשאלה כיצד לחשב את השכר החודשי הממוצע (לכל מטרה) כבר לא מעוררת קושי.

נושא מס

כידוע, יש לנכות מס הכנסה מהשכר. בעת חישובו משתמשים בניכויים: תקן, רכושי, סוציאלי ואחרים. המעסיק, ככלל, עוסק בסטנדרטים.

איך מחשבים מיסי שכר? קודם כל צריך להחליט האם העובד הוא תושב מס או לא. לאחר מכן קחו בחשבון את כל המקדמים החלים וקצבאות השכר, התמריצים והבונוסים. סיוע כספי, קצבאות, מלגות ותשלומים דומים שאינם במעמד הכנסה אינם נלקחים בחשבון.

אם לא עובדה כל תקופת השכר - העובד יצא לחופשה או היה חולה - נלקח מס הכנסה לפי ממוצע השתכרות.

איך מחשבים את השכר הממוצע? יש לסכם את כל התשלומים שהתקבלו בתקופת החיוב, ולאחר מכן לחלק במספר הימים של תקופה זו. כך נקבל תשובה לשאלה הנפוצה: "איך לחשב את השכר שלך ליום?"

הסכום המתקבל של הרווחים היומי הממוצע מוכפל במספר הימים שעבד בפועל על ידי העובד. זה יהיה בסיס המס לתקופה שצוינה.

חישוב השכר תלוי במערכות התשלומים בהן נוקט המפעל, המעוגנות בתקנות בחוזה עבודה שנכרת בין מעסיק לעובד יש לקבוע את צורת העבודה ומערכת התשלומים, תוך ציון שיעור התעריף או השכר שנקבע עבור. כל מקרה ספציפי.

תגמול: טפסים ומערכות

בדרך כלל, ארגונים מודרניים משתמשים בצורות ובמערכות התגמול הבאות: מבוסס זמן (חישוב שכר על בסיס שכר, שנוסחת החישוב עבורה תידון להלן) ושיעור חתיכות.

גמול יצירה כרוך בתגמול עבור היקף העבודה בפועל (מספר יחידות המוצרים המיוצרים או השירותים הניתנים) במחירים קבועים עבור יחידה אחת. התמורה תלויה רק ​​במספר יחידות המוצרים או השירותים הניתנות בחודש, ואינה תלויה בכמות הזמן או בשכר קבוע. צורות תשלום ביחידות:

• בונוס יצירה;
• פָּשׁוּט;
• פרוגרסיבי בעבודות יצירה;
• אקורד וכו'.

מערכת התשלומים מבוססת הזמן כרוכה בתשלום בשכר או בתעריף יומי או שעתי קבוע. השכר החודשי במקרה זה תלוי בזמן העבודה בפועל במהלך החודש. זה קורה:

• פשוט (תשלום קבוע לחודש, שעה);
• בונוס מבוסס זמן (בונוסים, קצבאות וכו' מתווספים לחלק הקבוע).

ממה מורכבת השכר?

התגמול מורכב מחלקים בסיסיים ומחלקים נוספים.

עיקר השכר כולל את סוגי התגמול הבאים:

• תשלום לפי שכר (תעריף), עבודה בחתיכה;
• תשלום ותשלום נוסף עבור עבודה בחגים (סופי שבוע);
• עבור שעות עבודה בשעות נוספות;
• בונוסים;
• בונוסים עבור מיומנות, תשלומים נוספים עבור תנאי עבודה מסוכנים;
• תוספות עבור החלפה ושילוב מקצועות וכו'.

תשלומים נוספים כוללים את כל התשלומים הנוספים המחושבים על סמך רווחים ממוצעים:

• תשלום עבור כל סוגי החופשות;
• תשלומי פיצויים בעת פיטורים;
• תשלומים נוספים עד לממוצע, הקבועים בתקנות השכר או תקנות אחרות של המפעל וכו'.

אז העבודה וסוגיה קובעים את האלגוריתם לחישוב השכר לעובדים של מפעל מסוים.

גמול שכר: תכונות

התשלום הנפוץ והפשוט ביותר עבור עבודה הוא שכר. במערכת זו, האינדיקטור העיקרי לעבודה מוצלחת הוא עמידה בלוח הזמנים של יום העבודה: עבודה של מספר ימי העבודה (שעות) המתוכנן בתקופת החיוב (חודש) מבטיחה קבלת מלוא השכר שנקבע בחוזה העבודה.

שכר רשמי הוא סכום קבוע של גמול עבור מילוי תפקידים רשמיים בחודש קלנדרי. יחד עם זאת, עליך להבין שהשכר אינו הסכום "ביד" (שמתקבל לאחר ניכוי, אלא הסכום להצטבר עבור עבודה בחודש מסוים (לפני ניכוי מס הכנסה אישי וניכויים אחרים לבקשתו של העובד).

תשלום שכר: איך לחשב

כדי לחשב שכר על בסיס שכר (הנוסחה ניתנת להלן), נדרשים האינדיקטורים הבאים:

• השכר הרשמי שנקבע לתקופת עבודה מלאה (חודש קלנדרי) - משכורת חודשית;
• גודל התעריף (שעתי או יומי), הקובע את סכום השכר הקבוע לכל שעה או יום עבודה;
• גיליון זמן המציין את הימים (שעות) העבודה בפועל.

כיצד לחשב נכון את השכר לפי שכר? הנוסחה ניתנת להלן:

כיצד לחשב שכר על בסיס שכר עבור חודש עבודה מלא

העובד אוגונקוב א.א. חוזה העבודה של LLC Ogonyok קובע משכורת חודשית של 45,000 רובל.

הוא עבד כל הימים לפי לוח ההפקה ב-2017:

• במאי - 20 שעות עבודה. ימים;
• ביוני - 21 עובדים. יְוֹם.

בגין תקופת העבודה לא נקבעו תשלומים נוספים בחוזה העבודה לא.א. אוגונקוב. לא אמור.

עבור מאי ויוני, שכרו של העובד היה 45,000 רובל עבור כל חודש, למרות מספר ימי העבודה השונה.

כיצד לחשב תשלומי שכר לתקופת עבודה חלקית

לעובד סרגייב V.V. חוזה העבודה מציין שכר חודשי של 45,000 רובל.

במאי 2017 עבד עשרה ימי עבודה מתוך 20 ימי העבודה הנותרים, V.V.Sergeev היה בחופשה ללא שכר.

תמריצים (בונוסים וכו') וצבירות נוספות (למעט שכר) ל-V.V. לא מונו במאי 2017.

במקרה זה, סרגייב V.V. (על פי הנוסחה לחישוב שכר על בסיס שכר בדוגמה הנחשבת), מניחים את השכר הבא לעבודה במאי 2017:

45,000 רובל (משכורת לחודש עבודה מלא) / 20 ימים (מספר ימי עבודה מתוכנן במאי 2017) x 10 ימים (מספר ימי עבודה בפועל במאי 2017) = 22,500 רובל.

לעתים קרובות עולה השאלה: "כיצד לחשב נכון את המשכורת החודשית שלך?" אנו מציעים להשתמש בטבלה הבאה, המציגה את הנוסחה לחישוב שכר על בסיס שכר כאשר עובדים פחות מחודש שלם.

נוסחה לחישוב שכר לפי תעריף

כאשר לא ניתן לעובד משכורת חודשית, אלא תעריף יומי או שעתי, גובה התגמול הכספי לחודש מחושב באופן הבא:

• עם תעריף התעריף היומי שנקבע, חישוב השכר מחושב באמצעות הנוסחה:

• בתעריף שכר שעתי שנקבע בתקנות רגולטוריות, השכר מחושב באופן הבא:

תשלום עבור עבודה לפי לוח זמנים

לעתים קרובות עולה השאלה: "כיצד לחשב נכון את השכר עבור אלה שעובדים בלוח זמנים גולש?" או "כיצד לחשב נכון את שכר השומרים לפי לוח הזמנים?"

בארגונים, עובדי שירותי הביטחון (שומרים) עובדים לרוב בלוח זמנים מדורג חוזה העבודה שלהם מספק להם משכורת חודשית.

במקרה זה, יש לבצע את התשלום עבור החודש הקלנדרי לפי רישום שעות העבודה המסוכם.

עם חשבונאות זו של זמן העבודה בארגון:

• התחשבנות שעות העבודה המתוכננות והעובדות בפועל מתבצעת לפי שעה;
• חוק רגולטורי מקומי קובע תקופה חשבונאית (חודש, רבעון, שנה וכו');
• כמות זמן העבודה בתקופת החשבון לא תעלה על מספר שעות העבודה שנקבע;
• מספר שעות העבודה בתקופת החשבון נקבע לפי כמות זמן העבודה לשבוע עבודה (לא יותר מארבעים שעות שבועיות);
• חוק רגולטורי מקומי מגדיר את הכלל לקביעת התעריף השעתי בשכר שנקבע:

בהתבסס על הנורמה המתוכננת של שעות עבודה לחודש קלנדרי לפי הנוסחה:

תעריף שעתי = שכר / מספר שעות עבודה מתוכנן של החודש הקלנדרי שלגביו מחושב השכר.

• משכורת חודשית - 8300 רובל;
• השכר נקבע ליולי 2017;
• מספר השעות המתוכנן ביולי הוא 168 שעות;
• תעריף שעתי = 8300/168 = 49.40 רובל.

בחישוב זה, התעריף השעתי יהיה תלוי בחודש מסוים ו"יצוף" לאורך כל השנה.

או השיטה השנייה, המבוססת על מספר העבדים החודשי הממוצע. שעות בשנה קלנדרית לפי הנוסחה:

שָׁעָה. שיעור = שכר / (זמן עבודה סטנדרטי בשעות בשנה הקלנדרית הנוכחית / 12 חודשים).

• בשנת 2017 לפי לוח הייצור עם לוח זמנים של 8 שעות עבודה. עבודה של יום וחמישה ימים. נורמת עבודה בשבוע הזמן הוא 1973 שעות בשנה;
• משכורת חודשית - 8300 רובל;
• תעריף לשעה: 8300/(1973/12)= 50.48 רובל.

בחישוב זה, התעריף השעתי קבוע לאורך כל השנה הקלנדרית.

חישוב שכר בעבודה לפי לוח זמנים: דוגמה

הדברים הבאים הותקנו ב-Ogonyok LLC:

• התקופה שנקבעה של זמן עבודה מסוכם לחשבונאות היא רבע;
• תעריף התעריף לשומרים הוא 50 רובל לשעה;
• המשמרת היא 16 שעות - יום ו-8 שעות - לילה;
• תוספת עבור שעות הלילה - 20%;
• במהלך הרבעון הראשון עבד השומר 8 ימים בינואר, 6 ימים בפברואר ו-9 ימים במרץ.

התשלום עבור משמרת שמירה אחת הוא: (50 רובל x 16 שעות) + (50 רובל x 8 שעות) + (50 רובל x 8 שעות x 20%) = 1280 רובל.

השכר הוא:

• עבור ינואר - 1280 רובל x 8 ימים = 10240 רובל;
• לפברואר - 1280 רובל x 6 ימים = 7680 רובל;
• עבור מרץ - 1280 רובל x 9 ימים = 11520 רובל.

חישוב שכר בעת פיטורים

לעתים קרובות לרואה חשבון יש שאלה: "כיצד לחשב נכון את השכר בעת פיטורים?"

ביום הפיטורים, על פי חוק העבודה, המעסיק משלם לעובד המתפטר את כל הסכומים המגיעים לו עבור שכר עבודה לפי החישוב הבא:

• שכר עבודה עבור שעות עבודה בחודש הפיטורים (יום הפיטורים משולם כיום עבודה);
• פיצוי בגין הפסקת חופשה;
• תשלומי פיצויים אחרים בהתאם לסעיף הפיטורים.

בואו נסתכל על דוגמה לתשלום הסופי בעת פיטורים.

לבוב ס.ש. מתפטר מ-TES LLC ב-7 באוגוסט 2017 מרצונו החופשי. ביום הפיטורים, המעסיק מחויב לצבור ולשלם משכורת עבור עבודה בחודש אוגוסט, בונוס, קצבה אישית, פיצוי כספי לימי חופשה, כלומר לבצע את התשלום הסופי.

על פי חוזה העבודה, לבוב ש.ש. החיובים הבאים נקבעים:

• משכורת לחודש עבודה מלא - 8300 רובל;
• קצבה אישית - 2000 רובל;
• עבור עבודה בתנאים מסוכנים, התשלום הנוסף הוא 4 אחוז מהשכר;
• בונוס חודשי - 150% לחודש עבודה מלא;
• תוספת עבור עבודת לילה - 40% מהתעריף השעתי.

הוא עבד לפי מעקב אחר הזמן הכולל, לוח המשמרות שלו היה "כל שלושה ימים". התעריף השעתי לפי התקנות המקומיות ב- TES LLC מחושב על סמך מספר השעות החודשי הממוצע בשנה ובשנת 2017 הוא 8300/(1973/12)=50.48 רובל.

S.S. לבוב זכאית לפיצוי כספי בגין ימי אי-חופשה - 9.34 ימים.

לפי תעודת הדיווח שלו, באוגוסט (עד וכולל ה-7) עבד בשתי משמרות מלאות של 22 שעות כל אחת (44 שעות עבודה).

בהסדר הסופי יוחסו לו:

• תשלום משכורת - 2 משמרות x 22 x 50.48 שפשוף. = 2221.12 רובל;
• בונוס עבור זמן עבודה - 2221.12 רובל x 150% = 3331.68 רובל;
• בונוס אישי למשמרות שעבדו - 2000 רובל / 8 (מספר משמרות מתוכנן לחודש) x 2 משמרות = 500 רובל;
• תוספת עבור שעות הלילה - (50.48 רובל x 16)x40% = 323.08 רובל;
• תוספת עבור מזיקות - 2221.12 x 4% = 88.84 רובל;
• פיצוי עבור ימי אי-חופשה - 769.53 רובל. x 9.34 = 7187.41 רובל, כאשר 769.53 רובל הוא הרווח היומי הממוצע לחישוב חופשה.

השכר הכולל עם כל החיובים הנוספים יהיה 13,622.13 רובל.

מס הכנסה נדרש לנכות מסכום זה (13 אחוז מהסכום שנצבר): 13622.13 x 13% = 1771 רובל.

לבוב ס.ש. יקבל ביד מינוס מס הכנסה אישי: 11,851.13 רובל.

מַסְקָנָה

המאמר דן בנוסחה ובדוגמה ליישום שלה. לרואה החשבון מוצעים דפי הונאה שיאפשרו לו להעריך נכון את המצב ולבחור בשיטת החישוב הנכונה.

תגמול הוא תהליך אחראי אסור לשכוח שמצבו החומרי והמוסרי של העובד תלוי ברווחים המתקבלים. זאת ועוד, חישובים שגויים עלולים לגרור עיצומים מצד פיקוח העבודה ורשויות המס.

אז, חישוב התשלום לעובדים מבוסס על:

• חוזה עבודה בין מעסיק לעובד;
• צו העסקה המציין את יום תחילת העבודה אצל המעסיק;
• לוח זמנים ייצור לרישום שעות עבודה;
• תקנות מקומיות (פקודות תמריצים או תקנות שכר ואחרות);
• הזמנות ייצור, תעודות סיום עבודה וכו'.

לכל צבירה לתשלום גמול כספי עבור עבודה יש ​​לצרף מסמך ומעשה רגולטורי.

כדי לקבוע את גובה השכר לפי שכר, כדאי לדעת כמה היבטים, כלומר מה זה שכר ומשכורת, שיטת התגמול, תקני תשלום שכר וכמובן דוגמאות, אז הכל יסתדר.

שכר, מערכת תגמול

זה לא סוד שמעסיקים רבים מוציאים צווים מקומיים על מערכת התגמול לעובדים, אין כאן שום דבר מפתיע, כי המעסיק משתמש בכך כתמריץ לעובדיו לבצע את תפקידם ביעילות. בנוסף, בדרך כלל צווים אלו אינם סותרים בשום צורה את דיני העבודה, אף שאינם מתוארים בו.

קורא יקר! המאמרים שלנו מדברים על דרכים טיפוסיות לפתור בעיות משפטיות, אבל כל מקרה הוא ייחודי.

אם אתה רוצה לדעת איך לפתור בדיוק את הבעיה שלך - צור קשר עם טופס היועץ המקוון בצד ימין או התקשר בטלפון.

זה מהיר ובחינם!

תשלום זמן

במצב זה, הכנסתו של העובד נקבעת באופן ישיר לפי הזמן שבו עבד ניתן להגדיר את יחידת מדידת החודש ליום או לחודש. ניתן לבחור גישה גם כאשר יחידת הזמן היא משמרת עבודה, ובמקרה כזה לוח תעריפים.

השכר מחושב באופן הבא: השכר ליחידת זמן מחולק בזמן העבודה בפועל. יחד עם זאת, יש תכונה אופיינית, למשל, השכר ליחידת זמן הוא קבוע, אך כמות זמן העבודה עשויה להשתנות בהתאם ללוח הייצור.

דוּגמָה:

בפברואר, על פי לוח השנה, מספר ימי העבודה הוא 17, לכן, עם משכורת של 16,000 רובל, העלות של יום עבודה היא 941 רובל. אבל באפריל, עם מרווח עבודה של 22 ימים, העלות תהיה 727 רובל. לכן, יותר פרקטי לקחת חופש או חופשה על חשבונכם בינואר.

. רצוי לקבוע תגמול מסוג זה לעובדים העובדים בלוח זמנים מעורב או משמרות. במקרה זה, התשלום מתבצע עבור מספר ה"מזחלות".

דוּגמָה:

ישנה חנות ששעות הפתיחה שלה הן מ-8 בבוקר ועד 23:00 המוכרים מתחלפים כל 10 ימים. במקרה זה, התשלום נקבע על פי תעריף התעריף, למשל, התשלום עבור משמרת הוא 1200 רובל. בחנות שלנו, בחודש אחד איש מכירות עבד 16 צוותים והרוויח 19,200 רובל, השני 17 משמרות ובהתאם הרוויח 1,200 רובל. * 17 = 20,400 שפשוף. משכורות.

התרגול מראה שאם עובדים עובדים בלוח זמנים מעורב, אז שכר שעתי או משמרת הוא המתאים ביותר לשימוש.

שכר חתיכה

תגמול כזה נפוץ למדי הרווחים של העובד נקבעים לא לפי זמן העבודה, אלא לפי אינדיקטורים מסוימים. אינדיקטורים כאלה כוללים את מספר החלקים המיוצרים במשמרת, מאמרים שנכתבו וכו'. תגמול כזה חל הן על מפעלי תעשייה גדולים והן על עובדים העובדים מהבית.

עם תגמול כזה של עבודה, יש לשמור על לוח זמנים לעבודה של העובד במסגרת מערכת כזו לא יעלה על ארבעים שעות שבועיות. במקרה בו המעסיק אינו מסוגל לשלוט בתהליך העבודה (עובדים העובדים מהבית), על מנהל המפעל או אחראי אחר לתת צו כי לעובד יש זכות לערוך באופן עצמאי את לוח הזמנים ומשך הזמן יום עבודה, אך שבוע העבודה לא יעלה על ארבעים שעות שבועיות.

מערכת בונוסים

שכר זה חל על עובדים שהכנסות החברה תלויות בהם ישירות. ככלל, יש שיעור קבוע קטן, והשאר מתווסף כאחוז מהפדיון המתקבל בזכות העובד.

בפועל, לרוב נמצאות מערכות תגמול מעורבות (בונוס משמרות וכדומה), אולם חשוב שהעובד יכיר את המסמכים הפנימיים הנוגעים למערכת התגמול.

כללי תשלום שכר

בעת תשלום שכר, עליך להיות מונחה על ידי סטנדרטים מסוימים שאומצו בחוק.
תקופות תשלום, ולכן יש לשלם שכר אחת לחצי חודש, ואין זה משנה אם מקום העבודה הזה הוא העיקרי או שהוא עובד.

דרישה זו מתפרשת על ידי המחוקקים כצמצום מרווח הזמן בין מדדי העבודה שקיבל המעסיק לבין התשלום עבורם.

על פי הנורמות המשפטיות, עיתוי תשלומי השכר נקבע בהתאם לתקנות העבודה הפנימיות או יכול להיות מוסדר בחוזים והסכמים קיבוציים. אם יום המשכורת חל על סוף שבוע או חג, יש לשלם את השכר יום קודם לכן. בתשלום דמי חופשה, מועד התשלום חייב להיות לפחות שלושה ימים לפני החופשה.

לְקַדֵם

במשפט העבודה האמיתי, מושג כזה אינו קיים מילה זו היא שריד ליחסי עבודה מימי ברית המועצות. עובדה היא שהחקיקה הקיימת קובעת כי יש לשלם משכורות מדי חצי חודש, בעוד שהתפיסה המשפטית של מקדמה היא שעל העובד לקבל שכר מקדמה עבור הזמן שטרם עבד במפעל.

מצב זה מאופיין על ידי מומחים כמי שאינו עומד בחוק. חלק ה"מקדמה" בשכר לא יפחת מההשתכרות של העובד ליום עבודה אחד, עם זאת, משרד העבודה קובע כי חלקי השכר המשולמים חייבים להיות פרופורציונליים לזמן העבודה, על פי שיטת התגמול שנקבעה ב. המיזם.

צורת תשלום

חוקי העבודה קובעים בבירור כי יש לשלם את השכר במזומן, אך במקביל מאפשרים לשלם 20% מהרווחים של העובד בצורה שאינה מזומן. התנאים, מקום ודרכי התשלום וכן הליך התשלום מוסדרים בתקנות עבודה פנימיות, הסכמי עבודה והסכמים קיבוציים שאינם תואמים את חקיקת העבודה.

מקובל מאוד שחוזי העסקה וצווים של מיזם מציינים את השכר הרשמי של העובד, אך הוא מקבל סכום כסף מעט שונה. לכן, סוגיית חישוב השכר היא שאלה הגיונית. עם זאת, לא מעט אנשים יודעים ששכר הוא הסכום שממנו מנכים לחלוטין את כל המסים, ושכר מתייחס לסכום הכסף שמקבל עובד ביד. בנוסף, המעסיק משלם מכספו את כל המסים, והעובד משלם מס הכנסה בלבד.

אלגוריתם לחישוב שכר משכר

שכרו של עובד מחושב לפי נוהל התגמול במפעל. השכר מחולק במספר הימים, לפי לוח העבודה, ולאחר מכן מוכפל במספר ימי העבודה בפועל. תוצרת, שערכה הוא 13%. מס הכנסה מחושב מסכום השכר המחושב, מה שמביא לשכר המחולק לעובד.

דוּגמָה:

עבודה במשמרות בחנות, שכרו של איש המכירות נקבע על 1800 רובל. למשמרת, נניח שבחודש שעבר העובד עבד 15 משמרות.

• שכרו של איש המכירות הוא 15 משמרות * 1800 שפשוף. = 27,000 שפשוף.
• מס הכנסה הוא 0.13 * 27,000 = 3,510 רובל.
• השכר יהיה 27,000 רובל. - 3510 לשפשף. = 23,490 לשפשף.

אם לעובד יש הטבה, למשל, ילד קטין, מס הכנסה יחושב באופן הבא:

(RUR 27,000 – RUR 1,000) * 0.13 = RUR 3,380, והשכר הוא 27,000 RUR. - 3,380 שפשוף. = 23,620 לשפשף.

בהתאם להסכמים שנכרתו עם עובדים למילוי תפקידם הקבועים בתיאורי התפקיד, על המעסיק, ללא קשר מיהו, יזם או ישות משפטית, לצבור ולשלם גמול במועד. במקביל, שכר המינימום נקבע בחוק.

שכר הוא התגמול שעל גוף עסקי לשלם לעובדיו.

גודלו נקבע על פי חוזה העבודה עליו חתם העובד עם הנהלת החברה. במקביל, המעסיק קובע את השכר על פי השכר הקיים במפעל וכן פעולות מקומיות כמו תקנות התגמול, תקנות הבונוסים, תקנות פנימיות, הסכם קיבוצי וכו'.

קוד העבודה של הפדרציה הרוסית מגדיר הוראות לגבי ערבויות סוציאליות והטבות שיש לקחת בחשבון בעת ​​חישוב הטבות לעובדים.

ניתן לשלם עבור זמן עבודה או עבור עבודה שבוצעה.

המסמך העיקרי להגדרתו הוא. זה הכרחי עבור כל מערכות התגמול. כדי לחשב שכר עבודה ביחידה, אתה צריך גם הזמנות עבודה ומסמכים אחרים כדי לתעד את הייצור.

התקנות עשויות גם לקבוע בונוסים כתשלומי עידוד.

לפי הסטנדרטים הקיימים, משולם לעובדים לא רק שכר עבור עבודתם, אלא גם זמן מנוחה, השבתה, תקופות אי כושר וכן תשלומי פיצויים נוספים.

ישנם תשלומים נוספים עבור עבודה בסופי שבוע וחגים, שעות נוספות ולילה וכן תשלומים נוספים עבור עבודה משולבת, תנאי עבודה מיוחדים וכו'. בכל מקרה, בחישוב סכומים אלו, יש לקחת בחשבון את המידע מה- גיליון זמן עבודה, נורמות משפטיות רלוונטיות וכו'.

בנוסף, יש צורך לקחת בחשבון את התחום שבו פועל הארגון או היזם הבודד, שכן אזורים ואזורים יכולים לקבוע מקדמי הגדלה אזוריים, כמו גם קצבאות "צפוניות". כך, למשל, בעת ביצוע פעילות באזור סברדלובסק, על המעסיק להוסיף עוד 15% לשכר. אבל מקדמים כאלה אינם זמינים בכל האזורים במוסקבה הם נעדרים לחלוטין.

חָשׁוּב!בהתאם לקוד העבודה של הפדרציה הרוסית, יש לשלם משכורות לא פחות מפעמיים בחודש.החישוב צריך להתבצע על בסיס זמן העבודה בפועל של העובדים בכל חלק של החודש. תשלום סכומים קבועים מראש במידה והם אינם תואמים את לוח הזמנים מהווה הפרה ועלולה להביא לחיוב המעסיק.

המסמך העיקרי לחישוב המשכורות הוא זה שלפיו מחושב השכר והבסיס לפיו הוא משולם. כאן נרשמים לא רק הסכומים שנצברו, אלא גם ניכויים מהשכר.

סכום שכר מינימום

החוק קובע את שכר המינימום החודשי. יש צורך להסדיר את התגמול כאשר הוא נקבע בחוזי עבודה. על פי קוד העבודה של הפדרציה הרוסית, למעסיק אין את הזכות להגדיר את שכרו של העובד מתחת לסכום זה, בתנאי שהוא עבד את משך העבודה הסטנדרטי.

סכום זה מאושר מדי שנה, ולעתים מספר פעמים במהלך תקופה נתונה. יש שכר מינימום כללי לכל הארץ, כמו גם אזורי. הוא משמש גם בקביעת קצבאות שונות, לרבות קצבאות נכות בהיעדר ניסיון בעבודה.

ראוי לציין כי אם ארגון פועל באזור בו מופעלים מקדמים אזוריים או בונוסים "צפוניים", אזי שכר המינימום בחברה מושווה לזה שקבעה המדינה לפני החלת הבונוסים הללו.

חָשׁוּב!מאז 1 בינואר 2016, שכר המינימום ברוסיה הוא 6,204 רובל. שימו לב גם ששכר המינימום הוגדל שוב מאז יולי 2016, לפיכך, החל מה-01.07 נכנס לתוקף תקן חדש בסכום של 7,500 רובל. שימו לב כי אזורים יכולים לקבוע תעריפים מוגדלים, כך ששכר המינימום במוסקבה הוא 17,300 רובל, ובסנט פטרסבורג 11,700 רובל.

מיסי שכר ששולם על ידי העובד

מס הכנסה אישי

על פי קוד המס של הפדרציה הרוסית, הכנסתו של עובד, הכוללת כמעט את כל התשלומים שנקבעו בחוזה עבודה שנסגר, חייבת להיות כפופה למס הכנסה אישי. האחריות לחישוב ולתשלום מוטלת על המעסיק, הפועל כסוכן מס. כלומר, הוא מנכה מסים מהשכר בטרם משלם אותם.

ישנם שני שיעורים המשמשים לקביעת מס שכר לתושב - 13% ו-35%. הראשון משמש בעיקר לחישוב מס הכנסה על שכר שמקבל עובד הוא מחשב גם מס על הכנסה מדיבידנד (עד 1.12.2015 חושבה ההכנסה מדיבידנד בשיעור של 9%). השני חל אם עובד מקבל מתנות או זכיות בסכום העולה על 4,000 רובל.

עבור תושבי חוץ, כלומר, אנשים המגיעים לפדרציה הרוסית למשך פחות מ-180 ימים, יש להשתמש בשיעור מס של 30%.

תְשׁוּמַת לֵב!ארגון או יזם יחיד, כסוכן מס, חייבים לחשב ולשלם מס הכנסה אישי על ההכנסה שמקבלים האזרחים, ולאחר מכן ניתן דיווח - אחת לשנה ובכל רבעון.

אין כרגע מיסי שכר אחרים.

ניכויי מס

קוד המס של הפדרציה הרוסית מאפשר לעובד לנצל, אם זמין, את הניכויים הבאים בעת חישוב המס:

• תקן - ניתן לילדים, וכן במקרים מסוימים לעובד עצמו;
• סוציאלי - ניכוי זה מייצג הפחתה בבסיס המס בגובה ההוצאות בגין חינוך, טיפול וכדומה;
• נכס - אדם יכול להשתמש בו בעת קנייה או מכירה של נכס (רכב, בית, דירה וכו');
• השקעה - ניתן להשתמש בה בעת ביצוע עסקאות בניירות ערך.

ניכויי מס סטנדרטיים אלו מופעלים לאחר שהחברה שילמה מס הכנסה אישי לתקציב ואינם משפיעים על בסיס המס בעת חישוב המסים על משכורת העובד.

ניכויים סטנדרטיים לילדים בשנת 2017

היתרון העיקרי בחישוב מס הכנסה הוא הניכוי הסטנדרטי לילדים. גודלו תלוי במספרם, כמו גם במצב הבריאותי של הילד:

• 1400 רובל לראשון;
• 1400 רובל לשני;
• 3000 רובל עבור הילדים השלישיים ואחריו;
• 12,000 רובל (נאמנים 6,000 רובל) עבור כל ילד נכה מתחת לגיל 18 או עד גיל 24 כאשר הוא מקבל חינוך במשרה מלאה.

לְדוּגמָה. לעובד שני ילדים במשפחה, שגילם אינו עולה על 10 שנים. ההכנסה החודשית היא 20 אלף רובל. אם לא תחיל את הניכוי, מס ההכנסה האישי יהיה 20 אלף רובל. * 13% = 2600, בהתאמה, הוא יקבל 17,400 רובל בידיו. עם זאת, באמצעות כתיבת בקשה לשימוש בניכויים, יש לו זכות להפחית את בסיס המס על שכרו ב-2,800 רובל לשני ילדים.

בהחלת ניכויים נקבל את הדברים הבאים:

הבסיס לחישוב מס הכנסה יהיה 20,000 - 2800 = 17,200, כך שמס ההכנסה האישי במקרה זה יהיה 17,200 * 13% = 2,236 רובל. החיסכון של העובד יהיה 364 רובל. בחלק מהמקרים המעסיק משלם את מס הכנסה בעצמו מבלי לגבות סכומים אלו מהעובד ולכן תמיד כדאי להשתמש בהטבה זו.

אם העובד הוא הורה יחיד, אזי סכום ניכוי זה מוכפל.

חָשׁוּב!ניתן להשתמש בהטבות אלו כל עוד הרווח המצטבר של העובד מתחילת השנה אינו עולה על 350,000 רובל.בחודש שבו סכום זה עבר את הרף המותר, הניכוי אינו מוחל. מתחילת השנה הבאה מחושב בסיס הניכויים מאפס. כדי לקבלו, על העובד לכתוב למעסיק.

הטבות מס הכנסה לעובד עצמו:

• 500 רובל לחודש מסופקים לגיבורי ברית המועצות ורוסיה, למשתתפים בפעולות לחימה, ותיקי מלחמה, ניצולי מצור על לנינגרד, אסירים, עובדים נכים מקבוצות 1 ו-2; וכן אנשים שהשתתפו, פונו במהלך תאונת צ'רנוביל וכו'.
• 3000 רובל - לקורבנות חשיפה לקרינה, נכים ממלחמת העולם השנייה ופעולות צבאיות אחרות.

מיסי שכר המשולם על ידי המעסיק

בעת תשלום שכר לעובדיו, על כל מעסיק לצבור ולשלם דמי ביטוח בסכום זה.

משלמי מסים במשטר הכללי ומשלמי מסים "פשוטים" משתמשים בתעריף הכללי, השווה ל-30% (PFR+MHIF+FSS). עם זאת, ישנן גבולות לבסיס, כאשר כאשר מגיעים אליהם הריבית עשויה להשתנות.

מיסי שכר בשנת 2016 בטבלת אחוזים:

שם התרומה	תעריף בסיס	בסיס מקסימלי ב-2016	בסיס מקסימלי ב-2017	דרג בהגעה לבסיס המגבלה
קרן פנסיה	22%	796,000 לשפשף.	876,000 לשפשף.	10%
ביטוח סוציאלי	2,9%	718,000 לשפשף.	755,000 לשפשף.	0%
ביטוח רפואי	5,1%	לא מותקן	לא מותקן	–
פציעות	מ-0.2% עד 8.5% תלוי בסוג הפעילות	לא מותקן	לא מותקן	–

הבסיס המרבי לתרומות לשנת 2017 נקבע על בסיס החלטת ממשלה מס' 1255 שאושרה ביום 29.11.2016.

בסיס דמי הביטוח מחושב עבור כל עובד בנפרד. לצורך כך ניתן להשתמש בכרטיס מיוחד לרישום סכומים ששולמו. אבל חברה יכולה לפתח פורמט משלה למסמך זה.

כמו כן, במידה ויש למפעל מקומות עבודה עם תנאי עבודה מזיקים או מסוכנים בהתאם לעבודה שבוצעה, יש צורך לגבות תשלומים נוספים מהעובדים העובדים בהם. התעריף, בהתאם לתנאים, נע בין 2% ל-8%. אין מגבלת בסיס לצבירה כזו.

חָשׁוּב!אם הנישום נמצא במערכת מפושטת ועוסק בפעילות מועדפת, אזי הוא אינו משלם הפרשות לביטוח בריאות וביטוח לאומי כלל ולקרן הפנסיה בתעריף מועדף - רק עד הגעה לבסיס המקסימלי. .

דוגמה לתשלום שכר

נניח שארגון או יזם יחיד פועלים באזור סברדלובסק. ניקח את הדוגמה של המנהל וסילייב, ששכרו תלוי בכמות הזמן שעבד. בהתאם לטבלת האיוש, שכרו הוא 50 אלף רובל חודשי. לעובד שלושה ילדים קטינים. חודש החיוב הוא יוני. לפי לוח ההפקה לשנת 2016, ביוני ישנם 21 ימי עבודה, אך העובד עבד רק 20 יום.

שלב 1. קביעת שכר

הצעד הראשון הוא קביעת שכרו. מאז וסילייב עבד לא 21 ימים, אלא 20, אנו מחשבים את הכנסתו היומית, עבור זה 50 אלף רובל. לחלק ב-21 ימים, נקבל 2,380.95 רובל. עכשיו אנחנו מכפילים לפי ימי עבודה: 2380.95 * 20 = 47,619 רובל.

שלב 2. גורמי היטל

בשל העובדה שהארגון פועל באזור סברדלובסק, על העובד לקבל בונוס של 15%. אז, נקבל 47619 + 47619 * 15% = 47619 + 7142.85 = 54761.85

שלב 3: החל ניכויים

השלב הבא הוא לקחת בחשבון את הניכויים של העובד, אם יש לו. במקרה שלנו, לווסילייב יש 3 ילדים. עבור השניים הראשונים הוא מקבל 2800 רובל, ועבור השלישי הוא מקבל 3000 רובל, אז בסך הכל אנחנו מקבלים 5800 רובל. לפני החלת הניכויים הנדרשים, יש להשוות את הכנסתו מתחילת השנה לרף של 350 אלף רובל שנקבע לשנת 2016, העולה על כך הניכוי אינו מוחל.

במקרה שלנו, ההכנסה מתחילת השנה היא פחות מ-350 אלף רובל. לכן, לחישוב מס הכנסה אישי ניקח את הסכום 54761.85 – 5800 = 48961.81

שלב 4. חישוב מס הכנסה אישי

כעת אנו מחשבים את מס הכנסה שהוא 13%. בואו ניקח את הסכום תוך התחשבות בשימוש בניכויים ונבצע את החישוב: 48961.85 * 13% = 6365.04 רובל.

שלב 5. שכר ביד

לאחר ניכוי מס הכנסה מהכנסתו של העובד, הוא אמור לקבל 54,761.85 - 6365 = 48,396.85.

שלב 6. חישוב מיסים ששולמו על ידי המעסיק

לאחר מכן, על המעביד מכספו לחשב ולשלם מסים לקרן הפנסיה, לביטוח רפואי חובה, לביטוח הלאומי ולהפקדות מתאונות בהתאם לתעריפים הקבועים המצוינים בטבלה לעיל. מסים יחושבו מתוך השכר, בטרם ינוכה ממנו מס הכנסה אישי, כלומר. מסכום של 54761.85, אנו מקבלים:

קרן פנסיה (22%) = 54,761.85 * 22% = 12,047.61 רובל.

ביטוח רפואי חובה (5.1%) = 54761.85 * 5.1% = 2792.85 רובל.

FSS (2.9%) = 54761.85 * 2.9% = 1588.09 לשפשף.

תרומות לתאונות (0.2%)= 54761.85 * 0.2% = 109.52 לשפשף.

הסכום הכולל של המסים ששילם הארגון עבור העובד יהיה: 16,538.07 רובל.

תְשׁוּמַת לֵב!כדי לחשב את השכר והמסים של העובד, אתה יכול להשתמש בשכר שלנו, שעושה חישובים בשתי וריאציות: אתה יכול להזין שכר לפני מס ועל סמך משכורת "ביד".

מועד אחרון לתשלום שכר

בחודש יוני אומצו תיקונים לחוק העבודה, אשר קובעים מחדש את תקופת תשלום השכר ב-2016 לעובד.

כעת לא ניתן לקבוע את מועד התשלום לאחר 15 ימים מתום התקופה שבגינה הוא נצבר. במקרה זה, יש לשלם לפחות כל חצי חודש. המשמעות היא שיש לשלם את המקדמה לא יאוחר מה-30 לחודש הנוכחי ואת היתרה לא יאוחר מה-15 לחודש הבא.

יחד עם זאת, יש לקבוע את התאריך המדויק שבו מתרחשים אירועים אלו בתקנות מקומיות בנושא תקנות פנימיות, חוזי עבודה, תקנות שכר וכו'.

כמו כן, אותו תיקון הגדיל את הפיצויים בגין איחור בשכר. כעת הוא מחושב כ-1/150 משיעור המפתח של הבנק המרכזי של סכום הרווחים שלא שולמו עבור כל יום של עיכוב. גם הקנסות המנהליים בגין עבירה זו שהוטלו על בעל תפקיד, יזם או חברה הפכו גדולים יותר.

מועדים לתשלום מיסים על שכר

בשנת 2016 הוכנס מועד יחיד להעברת מס הכנסה אישי מהשכר. כעת יש להעבירו לתקציב לא יאוחר מהיום לאחר תשלום המשכורת של העובד. זה לא משנה איך בדיוק זה נעשה - בכרטיס, מקופה או כל דבר אחר. אולם כלל זה אינו חל על דמי מחלה ודמי חופשה.

עבור שני סוגי תשלומים אלו, יש להעביר כעת הכנסה לא יאוחר מהיום האחרון של החודש שבו בוצעו. זה מאפשר לא לשלם מיסים לתקציב לכל עובד, אלא בתשלום אחד לכל אחד בבת אחת.

אי תשלום מיסים בזמן עלול לגרור קנסות. הם מחושבים תוך התחשבות ב-1/300 משיעור המימון מחדש עבור כל יום איחור.

חָשׁוּב!הפרשות שכר בשנת 2016, הכוללות פנסיה, ביטוח רפואי, ביטוח לאומי ופגיעות, יש לשלם לא יאוחר מהיום ה-15 לחודש שלאחר חודש הדיווח. אם מועד זה נופל על סוף שבוע או חג, המועד נדחה ליום העבודה הראשון לאחר המנוחה.