ללא קשר לסוג המיסוי, היזם היחיד מגיש לשירות המס הפדרלי דוח על מספר העובדים הממוצע עד 20 בינואר. לשם כך מחושב מספר העובדים עבור כל יום או חודש (כולל עובדים בחופשת מחלה או בחופשה מנהלית), לאחר מכן מצרפים את המדד הזה ומחלקים אותו במספר הימים בחודש או בשנה.

יזם בודד מדווח על OSNO

דיווח IP על OSNO הוא הנרחב ביותר. יזם נדרש להגיש דוחות מע"מ לשירות המס הפדרלי על בסיס רבעוני. הוא גם מדווח מדי שנה בטופס 3-NDFL עד 30 באפריל.

בנוסף, על היזם הבודד למסור הצהרה על הכנסה צפויה (בטופס 4-NDFL) - חודש לאחר רישום היזם הבודד או, ליזם יחיד קיים, עם גידול צפוי של 50% ברווח. במקרה של הגשת דוחות בטרם עת, היזם עשוי להיות כפוף לקנס של 1000 רובל.

יזם בודד המדווח על מערכת המס הפשוטה

הדיווח של יזמים בודדים על מערכת המס הפשוטה מצטמצם למינימום. יזם חייב להגיש דו"ח מס לפי שיטת המס הפשוטה בשנה הבאה עד 30 באפריל לאחר תקופת הדיווח. דוחות ניתן להגיש באופן אישי, באמצעות דואר אלקטרוני או במכתב בכתב. בעבר, שירות המס הפדרלי אישר גם את ספר ההכנסות וההוצאות, אך מאז 2013 זה לא הכרחי.

יזם בודד מדווח על UTII

יזם יחיד ב-UTII מגיש הצהרה רבעונית על מס זקוף - לא יאוחר מהיום ה-20 לחודש שלאחר האחרון ברבעון המדווח. יזם בודד המשלב UTII ומצבים אחרים (לדוגמה, מערכת מס פשוטה או OSNO) גם מגיש עליהם דוחות במלואם. במקביל, יזמים בודדים חייבים לנהל רישומי מס.

דיווח לעובדים

דיווח לעובדי יזמים הינו סטנדרטי ואינו תלוי במיסוי. כל יזם בודד שיש לו עובדים חייב להיות רשום בקרן הפנסיה ובקופת הביטוח הלאומי. מדי חודש (עד היום ה-15) הוא מחויב לבצע ניכויים מתשלומי העובדים לקרנות הביטוח והפנסיה (על חשבונו). גודלם משתנה בהתאם לפעילות ולמשטר המס, התקן הוא 30%.

קרנות עוקבות אחר תרומות ששולמו באמצעות דוחות שיזמים בודדים נדרשים להגיש מדי רבעון. מאז 2014, יזמים בודדים הגישו לקרן הפנסיה דוח על הפקדות באמצעות הטופס המאוחד RSV-1. המועדים הסופיים הם 15 במאי, אוגוסט, נובמבר, פברואר. הדיווח לקופת הביטוח הלאומי מוגש עד ליום ה-15 לחודש הראשון שלאחר הרבעון המדווח. יזמים בודדים אינם מספקים דיווח לעצמם לקרנות.

היזם היחיד משמש גם כסוכן מס והוא מחויב להעביר 13% משכר העובדים לתקציב מדי חודש. מדי שנה הוא מגיש דוח לשירות המס הפדרלי בטופס 2-NDFL על מס ההכנסה האישי ששולם עבור כל עובד.

מספר מסמכי הדיווח של יזם בודד ותדירות הגשתם תלויים בשיטת המיסוי בה הוא משתמש. הסט המינימלי מסופק עבור מערכת פשוטה.

אתה תצטרך

• - מחשב;
• - מדפסת;
• - גישה לאינטרנט;
• - במקרים מסוימים סורק;
• - טפסי דיווח עדכניים שניתן למצוא ולהורדה באינטרנט;
• - במקרים מסוימים - מעטפות דואר;
• - עט;
• - חותם.

הוראות

יזם יחיד המחיל שיטת מיסוי פשוטה חייב להגיש אחת לשנה: - מידע על משכורת ממוצעת (בדיקה לפני 20 בינואר);
- עבור השנה האחרונה לתשלומי ביטוח לקרנות חוץ תקציביות: טפסי RSV-2, SZV-6-1 והמלאי העדכני הנלווה ADV-6-3 (לקרן הפנסיה עד 31 במרץ);
- לאשר את פנקס ההכנסות במשרד המס (בדרך כלל רשויות המס דורשות זאת לא יאוחר מהיום האחרון להגשת דוח המס לשנה האחרונה);
- הצהרת מס יחידה בקשר להחלת מערכת מיסוי פשוטה (עד סוף אפריל-תחילת מאי, המועד עשוי להשתנות מעט). מסמך זה אינו מוגש על ידי יזמים בודדים אשר מיישמים מערכת מיסוי פשוטה המבוססת על;
- דיווח למחלקת סטטיסטיקה (לפי בקשה במסגרת הזמן שנקבעה על ידי רוסטט לכל מקרה; בעת עריכת מחקר על עסקים קטנים בתחילת 2011, הדיווח היה צריך להיעשות לפני 1 באפריל).

אם יש ליחיד, הוא מחויב לדווח גם על מס ההכנסה האישי ששולם ממשכורתו ועל ההפקדות שהוא מפקיד עבורם לקרנות חוץ תקציביות. זהו נושא רחב מאוד שראוי להתייחסות מפורטת נפרדת.

את רוב מסמכי הדיווח ניתן להגיש בשלוש דרכים: בביקור אישי במשרד המס או בקרן הפנסיה, בדואר או דרך האינטרנט. היוצא מן הכלל הוא ספר ההכנסות וההוצאות. תצטרך להביא את זה.

בביקור אישי במשרד המס או בקרן הפנסיה יש להביא מסמך מודפס, מלא, חתום וחתום בשעות הפעילות (בדרך כלל בין השעות 9:00-17:00). יהיה עליך להדפיס אותו בשני עותקים: האחד יישאר במשרד המס או בסניף קרן הפנסיה, השני, עם סימן קבלה, יישאר אצל היזם הבודד. במצבים שנויים במחלוקת, זה ישמש הוכחה לכך שהמסמך נמסר בזמן.

אם אתה שולח מסמכים בדואר, עותק אחד מספיק. אבל תצטרך להוציא כסף על מעטפה, דואר רשום וקבלה על משלוח. האחרון חשוב במיוחד: סימנים וחותמות דואר עליו ישמשו כהוכחה להגשת המסמך בזמן.

דיווח רבעוני של יזמים בודדים יש להגיש לרשות המסים במועד. מה בדיוק צריך למסור ליזם נקבע על פי משטר המיסוי החל ומעוגן על ידי המדינה ברמת החקיקה.

עבודה על מערכת המיסוי הכללית

לאחר השלמת פעולות הרישום, יזמים בודדים מתמודדים מיד עם דיווח, המצריך ניהול מוכשר, הכרת החקיקה הנוכחית, מועדים וכללים אחרים להגשתו. לא כל הדוחות מוגשים עבור השנה כולה; חלק מהמסמכים דורשים הגשה רבעונית. אסור לאנשי עסקים לשכוח שהתקופה שבה מותר להגיש תיעוד מס אינה עולה בקנה אחד עם התקופות שנקבעו לתשלום סכומי מס.

איזה דיווח מגיש היזם הבודד מדי רבעון? אם גוף עסקי בודד מיישם את שיטת המיסוי הכללית בפעילותו, אזי עליו להגיש הצהרת מס ערך מוסף לרשות המסים. המסמך מוגש אחת ל-3 חודשים. זמן ההגשה מוגבל ליום ה-25 בחודש שלאחר תום תקופת הדיווח. בהתבסס על המוזרויות של ניהול תיעוד על ידי יזמים ולנוחות עיבודו על ידי עובדי פקחי מס פדרליים, הצהרות מוגשות בצורה אלקטרונית.

תשלום סכומי מס על פי קודי סיווג תקציביים שנקבעו מתבצע בתשלומים. הסכום הכולל לתקופת המיסוי החולפת מחולק ל-3 מניות, התרומות מתבצעות לפני ה-25 לחודש למשך 3 חודשים שלאחר התקופה הנדרשת. על בסיס זה, תשלומים עבור 3 החודשים הראשונים (הרבעון) יכולים להתבצע על ידי איש עסקים בחלקים שווים באפריל, מאי ויוני מתחילת החודש תוך 25 ימים. מסים עבור שאר הרבעונים של השנה משולמים באותו אופן.

חזרה לתוכן

עבודה על UTII

דיווח רבעוני של יזמים בודדים לא יהיה שלם ללא הצהרות על מס יחיד על הכנסה זקופה. התיעוד הוא חובה ליזמים שמשלמים מסים לפי גובה ההכנסה שנקבעה על ידי המדינה (הוא נקבע מדי שנה), ללא קשר לסכומי ההכנסה שקיבלו אנשי עסקים למעשה.

דוח על המס הבודד על הכנסה זקופה מוגש מדי רבעון עד ליום ה-20 לחודש שלאחר הרבעון שפג (תקופת המס היא 3 חודשים). אם יזם אינו משתמש במשטר המיסוי המדובר, אזי עליו להגיש דוחות לפי השיטה המפושטת או לפי משטר גביית המס הכללי. גופים עסקיים בודדים אשר, במסגרת פעילות הרישום, ציינו כי הם מתכננים לנהל עסק החייב במס בודד בלבד, אינם חייבים בהגשת טפסים במשטרים אחרים.

למתחיל שעדיין לא התעמק בכל נבכי האינטראקציה עם גורמים ממשלתיים, עדיף להבהיר את נוהל אחזקת והגשת מסמכי דיווח לשירות המס במקום מגוריו. פעולות כאלה יסייעו להימנע מקנסות ועונשים אחרים בגין איחור בהגשת הצהרה או מילוי מסמכים שגויים.

כאשר עובדים על מס יחיד על הכנסה זקופה, יזם יחיד צריך לשים לב לכך שיש להגיש הצהרות UTII עבור כל רבעון תוך פרק זמן קצר יותר בהשוואה לתשלום המס.

ניתן להפקיד כספי מס עד ליום ה-25 (לחודש שהוא תחילת הרבעון הבא).

לבקשת היזם, במהלך הכנת מסמכי הרישום לפני תחילת הפעילות, ניתן לכתוב בקשה על מנת לעבוד מיידית על המערכת הפשוטה. שימוש במשטר זה מאפשר לא רק לקבל פטור מתרומות שונות, אלא גם להגיש הצהרות לא בכל רבעון, אלא רק פעם אחת במהלך שנת הדיווח. ניתן לעבור למערכת פשוטה במהלך פעולתו של יזם בודד לשם כך צריך לערוך בקשה ולהגיש אותה למס.

חזרה לתוכן

דיווח במסגרת מערכת המס הפשוטה

עבור יזם בודד המשתמש במשטר הפשוט, הגשת מסמכי דיווח היא הדרך הקלה ביותר. המערכת אינה מחייבת תשלומי מיסי הכנסה, מיסי ערך מוסף ותרומות הקשורות לנכסי רכוש. אם איש עסקים לא שוכר עובדים, הוא צריך להכין דוחות חשבונאיים ומסים מינימליים.

ההצהרה עצמה במסגרת המשטר הפשוט מוגשת רק לאחר תום שנת המס. עם זאת, נדרש להזין מידע בספר החשבונאות על הכנסות והוצאות אפילו לא רבעוני, אלא חודשי. ליזמים המשתמשים במשטר הפשוט יש את הזכות לשכור לא יותר מ-100 עובדים לביצוע פעולות עסקיות. במקביל, יש צורך בניהול דוחות נוספים, תשלום תשלומי מס ודמי ביטוח לאומי.

לאחר 3 חודשים על הגוף העסקי להגיש דיווח לגוף הביטוח הלאומי החוץ תקציבי. אם איש עסקים מספק תיעוד לקרן בצורת נייר, אזי המועד האחרון להגשה מוגבל ליום ה-20 של החודש השני שלאחר תום הרבעון. כאשר יזם יחיד מגיש דוח רבעוני למוסד הנקוב בצורה אלקטרונית, התקופה המותרת מתארכת ב-5 ימים נוספים, כלומר מוגבלת ליום ה-25 של אותו החודש.

דוחות נשלחים לקרן הפנסיה של המדינה כל 3 חודשים. בהגשת דוחות נייר, המועד מוגבל ליום ה-15 של החודש השני שלאחר הרבעון שהושלם. ניתן להגיש עותק אלקטרוני של המסמכים הנבדקים לפני ה-20. המועד האחרון הוא החודש השני לאחר תקופת הדיווח הרבעונית.

יזמים בודדים רשאים להגיש את טפסי הדיווח הנדרשים לשירות המס ולגורמים ממשלתיים אחרים באופן אישי או באמצעות אפשרויות הגשה חלופיות. ביניהם:

• הזמנת מסירה לאדם מהימן או מורשה, שלגביה יש לערוך מסמך נאמנות מאושר על ידי נוטריון;
• הדיווח נשלח בדואר רשום;
• שליחת תיעוד בצורה אלקטרונית דרך האינטרנט.

אין זה משנה באיזו שיטת הגשה בוחר הגוף העסקי. העיקר שלא מופרים המועדים להגשת מסמכים רבעוניים.

רשימת מסמכי הדיווח הנדרשים שיש לערוך ולהגיש לרשויות הרלוונטיות על ידי גורמים עסקיים משתנה. זאת בשל משטרי מס, שיטות עסקיות ומעורבות עובדים. לא יהיו בעיות במילוי והגשת דוחות אם תפעל לפי הנוהל הקבוע בחוק.

כל יזם בודד יודע ממקור ראשון כמה חשוב לתרום לשירות המס בזמן. יחד עם זאת, שוכחים מהחשיבות של מתן דיווחי מס.

על אף העובדה שמדובר באחריות חמורה לא פחות, רבים, לרוב בשל חוסר ניסיון, שוכחים להגיש תיעוד לשירותים הרלוונטיים בזמן.

כתוצאה מכך הם מקבלים קנסות גבוהים.

כדי למנוע מצבים כאלה בעתיד, כדאי להכיר מראש את רשימת הטפסים והמועדים להגשתם.

דיווח ליזמים בודדים על מערכת המס הפשוטה, UTII עם צוות ריק בשנת 2019

מי שרק מתחיל את פעילותו היזמית תוהה לגבי בחירת מערכת תשלום מס. הבחירה היא בין שני משטרים מיוחדים: מערכת מס פשוטה ו-UTII.

לכל אחד מהם מספר מאפיינים מיוחדים שצריך לקחת בחשבון כדי לא לטעות ולהפחית את תשלומי המס למקסימום.

משטר תשלום המס הנפוץ ביותר שנוצר עבור עסקים קטנים ובינוניים הוא מערכת המס הפשוטה.

בעת החלת מערכת תשלומי מס זו, עליך לשלם בעצמך מקדמות ללא דיחוי. המס משולם על סמך תוצאות השנה הנוכחית בהתאם לסעיף 346.21 לחוק המס.

לוח תשלומים והגשת מסמכים למערכת המס הפשוטה בשנת 2019.

בסיום פעילותו, על היזם הבודד לספק בכל מקרה את ההצהרה העדכנית לחודש העבודה האחרון עד ה-25.

הסמכה של KUDiR על ידי רשות המסים בוטלה, אך אין זה אומר שאין צורך בתחזוקה. כל יזם בודד חייב לתפור ולמספר אותו.

לבעל עסק יש אפשרות לבחור את נושא המיסוי:

• לשלם 6% מסך ההכנסה ולהפחית את המס על דמי ביטוח;
• שלם 15% מהסכום המתקבל בעת ניכוי ההוצאות מההכנסה.

על ידי בחירה במערכת המס הפשוטה ותשלום 6% מההכנסה עם מדינה ריקה, ליזם בודד יש אפשרות לחסוך משמעותית בתשלום מס על דמי ביטוח. יתרה מכך, בסכום המגיע ל-100%.

אז הזכות הופכת לזמינה אם דמי הביטוח נזקפים כמעט במלואם לחשבון קרן הפנסיה של הפדרציה הרוסית.

כאשר מושא המיסוי הוא הסכום המתקבל בניכוי הוצאות מההכנסה, דמי ביטוח ששולמו במלואם מקטינים את בסיס המס.

UTII הוא משטר תשלומי מס שבו סכום התשלומים מחושב על בסיס הכנסה פוטנציאלית שניתן לקבל מפעילויות מותרות מבלי לקחת בחשבון את הערכים הכספיים או החומריים שהתקבלו בפועל. תכונה של שיטה זו היא שהיא לוקחת בחשבון אך ורק אינדיקטורים פיזיים, כגון שטחי מסחר ושטח חניה.

ככל שהם גבוהים יותר, כך ההכנסה החייבת הפוטנציאלית גבוהה יותר. בבחירת UTII, יהיה צורך לשלם מס ללא קשר לרווח המתקבל או לפעילות העסקית, אולם אם ההכנסה תגדל, המס יישאר קבוע.

לדיווח במשטר מס זה יש מספר מאפיינים מיוחדים ותאריכי הגשה משלו:

• KUDiR - אין צורך, ניתן להשמיט אותו;
• חובה להגיש דו"ח מס עד ה-20 בכל ארבעת הרבעונים (20 באפריל 2019, 20 ביולי 2019, 20 באוקטובר 2019, 20 בינואר 2020).

הגשת הדוחות מתבצעת במחלקת שירות המס במקום הפעילות בפועל, ובביצוע מספר סוגים - במקום המגורים:

• שירותים להעברת סחורות או להסעת נוסעים;
• סחר הקשור להפצה או מסירה של טובין;
• פרסום בכלי רכב.

נדרש דיווח על אינדיקטורים פיזיים.

אין כללים נוקשים לנקודה זו בחוק. לדוגמה, עבור האינדיקטור "אזור מכירה", מסופק מסמך חכירה או חכירת משנה.

השטח הכולל של השטח התפוס נרשם, כמה שטח משמש ישירות לעבודה ואיזה חלק מוקצה לחדרי שירות.

רשימת דוחות מס הנדרשים על ידי יזמים בודדים עבור OSNO 2019

משטר המס הכללי נחשב למכביד והמורכב ביותר. על מנת להבין את היקף דיווח המס ותשלום המיסים על OSNO, לעתים קרובות יש צורך לפנות למומחה. עם זאת, מורכבות זו מסתירה יתרונות משמעותיים עבור כמה יזמים בודדים.

מערכת זו אינה מטילה הגבלות כלשהן על פעילות, גודל הצוות או ההכנסה המתקבלת. ליזמים בודדים יש את הזכות לבחור בו זמנית עם OSNO, UTII או PSN.

כדאי להחיל את שיטת המיסוי הכללית במספר מקרים:

1. שותפים ולקוחות משתמשים גם ב-OSNO ומשלמים מע"מ. על ידי תשלום מע"מ לספקים ולמבצעים, אתה יכול להפחית את מס הערך המוסף האישי שלך.
2. בדומה, שותפי IP ב-OSNO יכולים להחיל גם מע"מ תשומות על הניכוי, וכתוצאה מכך גדלה התחרותיות של היזם, בהתבסס על רווחיות שיתוף הפעולה עמו.
3. בעת יבוא סחורה ניתן להחזיר את המע"מ ששולם בניכוי.

מי שמשתמש ב-OSNO חייב לספק את הדיווח הבא:

1. הצהרה בטופס 3-NDFL. הוא מסופק פעם בשנה עד 30 באפריל. 2019;
2. הצהרת הכנסה משוערת בטופס 4-NDFL.
   נוצר כדי לבצע חישובים של תשלומי מס הכנסה אישיים מראש.
   הצהרה זו מוגשת תוך חמישה ימים מתום החודש בו התקבלה הכנסה כלשהי.
   ללא יוצא מן הכלל, כל היזמים הפרטיים עורכים את המסמך הזה: הן אלה שזה עתה התחילו את פעילותם, והן אלה שלקחו הפסקה מהעבודה ובהתאם לא היו להן הכנסה, ולאחר מכן חידשו את פעילותם. גידול או ירידה בהכנסה השנתית ביותר מ-50% אינם משפיעים על מתן המסמך.

דיווח יזמים בודדים הנדרש על ידי רשויות המס אם יש תשלומים לעובדים

הופעת צוות עובדים מחייבת את היזם הבודד לספק מספר טפסי דיווח חדשים.

חובה לספק את הנתונים שהוזנו בטופס 2-NDFL עבור השנה הקודמת לפני ה-1 באפריל.

עבור FSS, יש צורך לספק חישוב נתונים בצורה 4-FSS. עד ליום ה-20 בחודש שלאחר תקופת הדיווח, יש צורך להגיש מידע על נייר.

הגרסה האלקטרונית של המסמך מסופקת עד ה-25 לחודש שלאחר תקופת הדיווח.

עבור קרן הפנסיה של רוסיה יש צורה משלה להגשת נתונים - RSV-1 (החלטת מועצת המנהלים של קרן הפנסיה של הפדרציה הרוסית מתאריך 16 בינואר 2014 מס' 2p). הגרסה הנייר של המסמך מסופקת עד ה-15, והגרסה האלקטרונית עד ה-20 לחודש שלאחר תקופת הדיווח.

20 בינואר 2019 הוא היום האחרון לשלוח מידע על מספר העובדים הממוצע של המיזם.

בשנת 2019, ליזמים היה טופס דיווח חדש הקשור למידע על מבוטחים. הוא ניתן מדי חודש לקרן הפנסיה בצורה SZV-M.

דיווח סטטיסטי בשנת 2019 ליזמים בודדים

הדיווח ל-Rosstat מכיל מידע על פעילותו של יזם בודד, מספר העובדים, השכר ורמת הפעילות הפיננסית והכלכלית.

חקר הסטטיסטיקה יכול להיות רציף או סלקטיבי. הראשון מתקיים אחת לחמש שנים על בסיס סעיף 5 לחוק מס' 209-FZ. תצפית סטטיסטית זו נפלה בשנת 2019, ולכן לפני ה-1 באפריל יש צורך למלא את הטופס המתאים (מס' MP-SP, IP - טופס מס' 1-יזם) ולשלוח את הנתונים ל-Rosstat.

יש די הרבה טפסים כאלה, אז חשוב לבדוק את הטפסים הנכונים עם הנציג האזורי שלך של השירות הפדרלי. סלקטיבי - מתבצע מדי שנה עבור מיקרו מפעלים, גם מדי חודש או רבעון עבור ארגונים קטנים ובינוניים שנבחרו על ידי Rosstat.

אם מישהו לא נכלל ברשימה השנה, אז מחכה לו צ'ק בשנה הבאה.

את הרשימות המופקות ניתן למצוא באתרים האזוריים של שירות הסטטיסטיקה של המדינה בסעיף "דיווח סטטיסטי" ובכרטיסייה "רשימת ישויות מדווחות".

על פי הכללים, רוסטאט מתריע על הבדיקה באמצעות שליחת מכתב לסניף הדואר, אך בפועל הם לא תמיד מגיעים. על מנת להימנע מלקבל קנסות ולהיות תמיד מודעים לעניין, מומלץ לעיין בנתונים על משאב האינטרנט של המוסד או לבדוק עם עובדי השירות הפדרלי לקבלת מידע.

מועדי הגשת דוחות לשירות המס ליזמים בודדים בשנת 2019

הטבלה מכילה את כל הדוחות האפשריים ליזמים בודדים במהלך השנה, הן עבור OSNO, מערכת מס מפושטת והן עבור UTII. זה הכרחי כדי לא לפספס את המועד ולא לשכוח אילו דוחות צריך להגיש, למי ומתי.

התאריכים עבור כל המערכות זהים.

מועד אחרון להגשת מסמכים	שם הטופס למילוי נתונים
בתקופה עד 20 בינואר.	KND-1110018. מכיל מידע על מספר היחידות הממוצע במדינה הצהרת UTII. טופס למילוי אם יזם עורך מספר סוגי פעילויות
מסמך אלקטרוני - עד 25 בינואר.	4-FSS. מייצג חישוב של הפקדות לקופת הביטוח הלאומי, אשר יהיה צורך בעת יציאת עובדת לחופשת לידה או במקרה של פגיעה בעבודה
עד ה-25 בינואר	הצהרת מס ערך מוסף
מסמך אלקטרוני - עד 22 בפברואר. מסמך נייר – עד 15 בפברואר.	RSV-1. נתוני הפרשות לפנסיה ולביטוח בריאות לעובדים הניתנים לקרן הפנסיה. יזמים בודדים הפועלים ללא עובדים אינם מגישים טופס זה
עד 1 באפריל שנה נוכחית	2-NDFL. דוח המתעד את הרווחים של יחידים לתקופת המס שהסתיימה. לכל עובד מופק מסמך נפרד טופס MP-SP וטופס 1-Entrepreneur. בשנת 2019 ייערך מחקר מקיף על יזמים בודדים של עסקים קטנים ובינוניים על בסיס נתוני השנה שעברה. יש לברר את הטפסים עם נציגים אזוריים של Rosstat.
לא יאוחר מ-4 במאי	3-NDFL. הצהרה בדבר מס הכנסה ליחידים

גלה את המועדים לתשלום ולהגשת דוחות יזמים בודדים על כל המסים (רשימת בדיקה) מהסרטון:

יזם יחיד חייב לשמור על דיווח, תוך הקפדה על כל החוקים וההמלצות. פעולות משפטיות שפותחו במיוחד מסדירות את תחזוקתו ואספקתו ויש להקפיד עליהם על ידי גורמים עסקיים.

תחת מערכת מיסוי כללית

דיווח מס הוא התיעוד הראשון בו עוסק נבדק מיד לאחר רישום מסמכים בעת פתיחת עסק משלו. מסמכים כאלה נקבעים לפי שיטת סכומי המס.

אז איזה סוג דיווח מגיש יזם בודד? יזמים בודדים המשתמשים במערכת המיסוי הכללית צריכים לקחת בחשבון שמשטר זה מרמז על מגוון רחב יותר של תיעוד דיווח. ישנם סוגים שונים של דיווח יזמים בודדים, אשר ברוב המקרים קשורים לשיקוף של סכומי מס. המסמך החשוב ביותר הוא דוח המס, בו מוזנים הנתונים המחושבים על צבירה ותשלום מס ערך מוסף. סוגים אלה של דוחות מציגים מידע שנאסף על פני תקופה רבעונית, כאשר הערכים הכוללים מצוינים. ההצהרה מוגשת בחודש שלאחר תקופת הדיווח.

על יזם יחיד לזכור כי יש צורך במתן תיעוד למשרד המס בו היה רשום היזם היחיד, או על בסיס טריטוריאלי. זה נעשה רק בצורה אלקטרונית.

דו"ח יזם יחיד המצוי במשטר המיסוי הכללי מופיע גם בצורת הצהרה עם מידע על מס הכנסה שקיבל יחיד. כיצד להגיש דוחות יזמים בודדים כדי למנוע קנסות? מסמכים אלו מוכנים אחת לשנה ומוגשים בשנה שלאחר תקופת הדיווח. במקביל, המועד להגשתם נקבע במישור החקיקתי - 30 באפריל.

גופים עסקיים הפועלים בנפרד חייבים להגיש דוח מיוחד בשלבים הראשונים של יישום תהליכים עסקיים מסוימים. זה עבור יזמים בודדים מוצג בטופס מס' 4, המכיל מידע על מס הכנסה של יחיד. הוא מציג נתונים על הכנסה מתוכננת. מטרת ההצהרה היא לחשב ולשלם סכומים לגבי תשלומי מקדמה.

אם פעילותו של יזם בודד בוצעה במשך זמן רב, אזי נתוני ההכנסה המתוכננים מוזנים בדוח מס הכנסה אישי. הזנת מידע לתוכו רק אם חלק ההכנסה המתוכנן גבוה פי 1.5 מהסכום בפועל.

חזרה לתוכן

מערכת מיסוי פשוטה

זהו משטר המס הנפוץ והנפוץ ביותר, המקובל על יזמים בודדים רבים. הוא מאופיין במערכת דיווח משלו. המשטר הפשוט מבחינת דיווח הוא הפשוט ביותר, במיוחד אם היזם הבודד לא התקשר בחוזה עבודה עם עובדים שכירים.

שמירת תיעוד של יזמים בודדים במסגרת מערכת המיסוי הנבחנת מחייבת נוכחות של ספר מיוחד. הוא מכיל נתונים על סכומי הכנסות והוצאות. בהחלט כל העסקאות העסקיות חייבות לבוא לידי ביטוי שם, כולל אלו הקשורות לתהליכי מכירה שבאמצעותם מתבצעים תשלומי מקדמה.

תקופת הדיווח עבור ספר ההכנסות וההוצאות מיוצגת על ידי השנה הנוכחית. לאחר השלמתו, יש צורך לנסח מסמך זה כראוי. הוא תפור ומתוארך וחתום. במקרה זה, יש להציג את כל המידע בסדר כרונולוגי. עקב שינויי חקיקה אחרונים, הספר אינו מצריך הסמכה של יזמים בודדים בשירות המס. אחסונו מתבצע על ידי הגורם העסקי, אך מוצג לבקשת הגוף הממלכתי.

הכנת דוחות ליזם יחיד המשתמש במשטר הפשוט כרוכה גם בעריכת הצהרה מיוחדת, המוגשת לשירות המס שבו בוצע הרישום.

יש למלא הצהרה עם סכומי מס ללא תקלות, גם אם ליזם הבודד אין כוח אדם שכור. הוא משקף מידע לגבי השנה החולפת, המקובלת כתקופת הדיווח. דוחות הצהרות של יזמים בודדים מכילים עמודה על מספר העובדים, הנלקחים כערך שנתי ממוצע. אם לא נערכו חוזי עבודה, אזי מידע זה אינו נכלל בדיווח.

ישנם מקרים בהם בשנה הנוכחית גוף עסקי בעל מעמד של יזם בודד לא יישם תהליכים עסקיים. במצב זה יש להגיש גם דיווח. הוא משקף אפס ערכים, המאשרים את היעדר פעילות. יש לקחת בחשבון כי עבור אפס תיעוד יש טופס מיוחד שמולא בהתאם לכללים שנקבעו. כמו כן, נקבעים מועדים ספציפיים לאספקתו. אם לא יתקיימו כל הדרישות הקיימות והמסמכים הושלמו בצורה שגויה, אזי עלולים להטיל קנסות מסוימים על היזם הבודד.

חזרה לתוכן

עובדים

שמירה על רישומים חשבונאיים עבור יזמים בודדים שונה באופן משמעותי אם הגורם הקובע הוא נוכחות של עובדים שכירים. נקבע במישור החקיקתי כי גוף כלכלי המבצע פעילות עסקית ללא עזרת עובדים רשומים רשמית חייב לשמור על תיעוד דיווח מינימלי. בנוסף, מסופק הליך פשוט יותר לביצוע פונקציות חשבונאיות. אותה הוראה חלה על תיעוד דיווח מס.

במסגרת פעילותו של יזם יחיד העובד ללא עובדים, יש ליצור את חומרי הדיווח הבאים: הצהרה שנתית ופנקס חשבונות (המתוחזק לאורך כל תקופת הדיווח החייב במיסוי). ההחזר חייב להכיל מידע המציין את משטר המס הנהוג ואת הסכומים שיש לשלם כמיסים.

לרוב, קשה ליזם בודד להתמודד ללא עזרת העובדים, במיוחד אם מתבצעות פעולות עסקיות גדולות למדי. לפיכך, עליו לגייס עובדים באמצעות חוזי עבודה. בעת שימוש במערכת הפשוטה, לגוף עסקי יש זכות להעסיק 100 עובדים, אך לא יותר.

זכות זו טומנת בחובה חובות מסוימות והופכת מורכבת יותר. בהצהרה יש לציין מידע הנוגע לעובדים. תיעוד מסוג זה מוגש לשירות המס בכל תקופת דיווח, השווה לשנה.

טפסי דיווח ליזמים בודדים עם צוות מכילים גם טופס מס' 2. הוא מכיל מידע על כל העובדים, כולל מספרם הממוצע. הוא מוכן לתקופת הדיווח, התואמת את השנה הנוכחית. מאחר שנוכחות העובדים קובעת את ביצוע העסקאות עם הביטוח הלאומי והפנסיה, יש צורך בהכנת תיעוד סופי נוסף. במקרה זה יש להכין דוחות יזמים בודדים הן לקרן הפנסיה והן לקרן הביטוח הלאומי.

מסמך הדיווח לביטוח לאומי פותח בהתאם לטופס מיוחד. הוא מכיל נתונים המעידים על צבירה והעברת כספים באופן שנקבע בחקיקה הנוכחית. ניתן להכין תיעוד באופן אלקטרוני.

הגשת דוחות יזמים בודדים לקרן הפנסיה - הכנת מסמכי סופיים. הם מספקים נתונים על עסקאות הסדר עם הסוכנות הממשלתית שצוינה. ישנם מספר מסמכי דיווח נוספים שבהם מוזנים נתונים הנוגעים למידע על כוח אדם.

חזרה לתוכן

הגשת דוחות

יזמים בודדים צריכים להיות מודעים לכללים להכנת תיעוד דיווח. יזמים בודדים צריכים לשתף פעולה עם משרד המס, קרן הפנסיה, הביטוח הלאומי ושירותים נוספים. לגוף עסקי יש אפשרויות שונות להגשת דוחות, אך המקרה הנפוץ ביותר הוא שיזם בודד ניגש באופן עצמאי למשרד המס עם חבילת מסמכים מוכנים ומגיש דוחות.

לפעמים לאדם אין הזדמנות להשלים את ההליך בעצמו, אז הוא יכול להפקיד זאת בידי אדם מהימן. לשם כך יש לפנות לנוטריון שיעזור לכם לערוך נכון ייפוי כוח על שם גורם אחר. באמצעות מסמך זה ניתן לפנות למשרד השומה עם דוחות מוכנים.

יזם בודד יכול להגיש את תיעוד הדיווח שנוצר לגוף הממשלתי הנדרש על ידי שליחתו. לשם כך, אתה יכול להשתמש בשירותי דואר. ניתן להעביר דוחות הן בנייר והן בצורה אלקטרונית (לכך נעשה שימוש במדיה מיוחדת).

השיטה הפשוטה היא אחד ממודלי המיסוי האופטימליים ליזמים. היא מאפשרת לעסוק כמעט בכל פעילות, ובמקביל לשלם מס עיקרי אחד בלבד, והיקף הדיווחים הנדרשים מצטמצם משמעותית. רשימת הטפסים הנדרשים למילוי ומועדי הגשתם קבועים בחוק. בואו נסתכל על הדיווח של יזמים בודדים על מערכת המס הפשוטה ב-2018: טבלה ומועדים.

בעת שימוש במערכת הפשוטה, יש צורך להכין ולהגיש הצהרה יחידה במסגרת שיטת המס הפשוטה. הוא מונפק פעם אחת בלבד לאחר תום השנה הקלנדרית.

להבדיל מארגונים, ליזם יש מועד מותר מאוחר יותר להגשת הצהרה זו - עד ה-30 באפריל. מאחר ויום זה חל על סוף שבוע, המועד האחרון להגשת המסמך מועבר ליום 3.5.2018.

בנוסף, ישנם גם מועדים להגשת הצהרה עם התרחשות אירועים מסוימים.

לכן, אם יזם מחליט לסגור את העסק שלו, אזי יש לשלוח את ההצהרה הסופית לפני היום ה-25 של החודש שלאחר החודש.

במצב זה, היזם מחויב להגיש הצהרה עד ה-25 לחודש שלאחר רבעון אובדן האפשרות להשתמש במערכת המס הפשוטה.

מועדי תשלום מראש

הדוח השנתי באמצעות המערכת הפשוטה מוגש פעם בשנה בלבד. עם זאת, הנורמות המשפטיות קובעות את החובה לחישוב ולהעביר תשלומי מס מראש לתקציב.

פעולה זו חייבת להתבצע בסוף כל רבעון. חוק המס קובע את המועדים שבהם היזם מחויב לעשות זאת - עד ליום ה-25 בחודש שלאחר הרבעון הקודם. התשלום השנתי הסופי אמור להתבצע עד 30 באפריל של השנה שלאחר שנת הדיווח.

בעת קביעת המועד לתשלום, יש לזכור כי הוא כפוף לכלל ההעברה. מכאן נובע שאם יום כזה חל על סוף שבוע או חג, אזי יש להזיז אותו קדימה ליום העבודה הבא.

בשנת 2018, העברות מס לפי שיטת המס הפשוטה יצטרכו להסתיים במסגרות הזמן הבאות:

בעת העברת סכום המקדמה או המס הסופי יש להזין נכון את קוד KBK בהוראת התשלום.

בשל העובדה שהמערכת הפשוטה מציעה שתי דרכים לקבוע את גובה המס - על סמך הכנסה, או להקטין אותם בסכום ההוצאות שהוצאו, קיימות שתי קבוצות של BCC:

• "הַכנָסָה":

– מס 182 105 01011011000110

– פני 182 105 01011012100110

– קנס 182 105 01011013000110

• "הכנסה מינוס הוצאות":

– מס 182 105 01021011000110

– פני 182 105 01021012100110

– קנס 18210501021013000110

אם יזם משתמש במערכת "הכנסה מופחתת בהוצאות", אז במקרים מסוימים הוא עשוי להידרש לשלם מס מינימום. זה בהכרח מתעורר אם מתקבל הפסד, או סכום מסוים של מס הוא מתחת לרמה המינימלית.

תְשׁוּמַת לֵב!בעבר, היה בתוקף BCC נפרד עבור המס המינימלי. כעת יש להעביר אותו לאותו מקום אליו נשלח המס לפי מערכת "הכנסות מינוס הוצאות" - 182 105 01021011000110.

צמצום מערכת המס הפשוטה עקב תרומות ליזמים בודדים ולעובדים

בעת קביעת גובה המס, ישנה דרך חוקית להפחיתו. זה נכון במיוחד עבור יזמים המשתמשים במערכת "הכנסה". במקרה זה, אחוז ההפחתה תלוי בנוכחות או היעדרם של עובדים נמשכים.

אם יזם בודד משתמש במערכת "הכנסה", אזי נעשה שימוש בכללים הבאים כדי להפחית:

• יזם ללא עובדים יכול להפחית את כל סכום המס, אך עם שכירים - בשיעור של לא יותר מ-50%.
• ניתן להפחית מס על ידי התרומות הבאות:
  • (בשנת 2018 הסכום שלהם יהיה 32,385 רובל);
  • 1% מההכנסה קיבלו יותר מ-300 אלף רובל;
  • הפקדות רשומות לעובדים לקרן פנסיה, ביטוח רפואי, ביטוח לאומי ופגיעה;
  • חופשת מחלה בתשלום עבור 3 הימים הראשונים;
  • תרומות לעובדים לביטוח בריאות מרצון.

כדי להפחית בצורה מיטבית את גובה המס ליזמים בודדים המשתמשים במערכת המס הפשוטה להכנסה, משתלם יותר להעביר לעצמכם תרומות מדי רבעון בסכומים שונים.

בשימוש במערכת "הכנסה מופחתת בהוצאות", סכומי ההפקדות ששולמו נכללים בהוצאות בסכומים שהועברו בפועל.

bukhproffi

חָשׁוּב!תרומות שבגינן מתוכננת הפחתת מס יש לשלם באותה תקופה שעבורה מחושב המס. זה לא משנה לאיזו תקופה קלנדרית העברה זו התרחשה.

דיווח יזם בודד על מערכת המס הפשוטה ב-2018: טבלה ומועדים

הדיווח שמספק היזם מתחלק לזה שעל היזם הבודד להגיש לעצמו ולזה שהוא מייצג כמעסיק.

יחד עם זאת, יזמים לא צריכים לשלוח דוחות כספיים. חובה כזו אינה מוטלת עליהם.

סוג דיווח	עד איזה תאריך הוא מסופק, תוך התחשבות בדחיות עקב חגים וסופי שבוע
	לרבעון הראשון של 2018	לרבעון השני של 2018	לרבעון השלישי של 2018	עבור הרבעון הרביעי של 2018 או עבור השנה
דיווח מס לעצמאים
				30/04/2019
				21/01/2019
(לא הכרחי, רק אם אין פעילות)	20/04/2018	20/07/2018	22/10/2018	21/01/2019
במקרים המפורטים בחקיקה
הצהרת מע"מ (אם הוקצה מע"מ)	25/04/2018	25/07/2018	25-10-2018	25/01/2019
(בשילוב)	20/04/2018	20/07/2018	20-10-2018	21-01.2019
דיווח מס של יזמים בודדים כמעסיק
				אם אי אפשר להחזיק 01-03-2019 (דיווח חדש, הוגש מ-2018)				01-03-2019
מידע לחשבונאות אישית EFA-1				01-03-2019
שכר עבור דמי ביטוח 4-FSS	על הנייר מבחינה אלקטרונית	על הנייר מבחינה אלקטרונית	על הנייר מבחינה אלקטרונית	על הנייר מבחינה אלקטרונית
				15/04/2019