נספר לכם מהם המועדים להגשת דוח המע"מ ב-2018. לפניכם טבלה עם מועדי הגשת ההצהרה לתקופות הדיווח של 2018. המאמר מספק גם מועדים להגשת יומן החשבוניות שהתקבלו והוצאו.

מי חייב להגיש דוח מע"מ בשנת 2018

החזר המע"מ בשנת 2018 חייב להיות מוכן על ידי ארגונים ויזמים בודדים, כולל מתווכים, אשר (סעיף 5 של סעיף 174 ותת-סעיף 1 של סעיף 5 של סעיף 173 של קוד המס של הפדרציה הרוסית):

• • מוכרים כמשלמי מע"מ;
  • הם סוכני מס למע"מ.

יחד עם זאת, אין להגיש דוח מע"מ לשנת 2017:

• ארגונים ויזמים בודדים המשתמשים במערכת המס הפשוטה, מס חקלאי אחיד, UTII או מערכת מיסוי פטנטים;
• ארגונים פטורים ממע"מ (שהכנסותיהם ללא מע"מ ב-3 החודשים האחרונים לא עלו על 2 מיליון רובל);
• נישומים המגישים החזר מס פשוט (שאין להם עסקאות מע"מ או ללא תנועות בחשבונות עו"ש).

טופס החזר מע"מ לשנת 2018

בשנת 2018, הכינו הצהרה בצורה שאושרה בהוראת שירות המס הפדרלי של רוסיה מיום 29 באוקטובר 2014 מס' ММВ-7-3/558.

במסגרת ההצהרה, על כל ארגון המשלם מע"מ להגיש למשרד השומה:

• עַמוּד רִאשׁוֹן;
• סעיף 1 "סכום המס החייב בתשלום לתקציב (החזר מהתקציב), לפי הנישום".

כלול את הסעיפים הנותרים בהצהרה רק אם הארגון ביצע עסקאות שאמורות לבוא לידי ביטוי בסעיפים אלו. לדוגמה, יש למלא ולהגיש את סעיפים 4–6 אם במהלך תקופת המס ביצע הארגון עסקאות חייבות במע"מ בשיעור 0 אחוז. וסעיף 7 - אם היו עסקאות שהיו פטורות ממע"מ.

מועדים להגשת ההצהרה בשנת 2018: טבלה

בשנת 2018, יש להגיש את החזר המע"מ לא יאוחר מהיום ה-25 של החודש שלאחר הרבעון שפג תוקפו (סעיפים 163, 174 של קוד המס של הפדרציה הרוסית). המועד האחרון להגשת הצהרה על נייר ובצורה אלקטרונית זהה. חודשי הדיווח בשנת 2018 הם ינואר, אפריל, יולי, אוקטובר.

בשנת 2018 משלמי מע"מ יכולים להגיש דו"ח מע"מ דרך האינטרנט. ורק סוכני מס יכולים להגיש הצהרה "על הנייר". היוצא מן הכלל הוא סוכן שאינו משלם מע"מ. כלומר, אדם מחיל משטר מיוחד או פטור מתשלום מס לפי סעיף 145 של קוד המס של הפדרציה הרוסית. לאחר מכן מותר להגיש את ההצהרה "על נייר" או אלקטרונית.

אם המועד האחרון להגשת ההצהרה נופל בסוף שבוע או חג, אתה יכול, ככלל, לדווח ביום העבודה הבא (סעיף 7, סעיף 6.1 של קוד המס של הפדרציה הרוסית). עם זאת, בשנת 2018, אף אחד מהמועדים להגשת ההצהרה אינו חופף לסוף שבוע או חג להלן טבלה עם מועדי הגשת הצהרת מע"מ בשנת 2018.

מועדים להגשת יומן החשבוניות שהתקבלו והוצאו בשנת 2018

בשנת 2018, מתווכים הפועלים למען האינטרסים של צדדים שלישיים מטעמם נדרשים להגיש יומני חשבוניות שהתקבלו והוצאו. הם:

• סוכני עמלה;
• סוכנים;
• משלחים (המערבים צדדים שלישיים ללא השתתפותם שלהם);
• מפתחים (המערבים צדדים שלישיים ללא השתתפותם).

המועד האחרון להגשת יומן החשבוניות שהתקבלו והוצאו הוא לא יאוחר מהיום ה-20 לחודש שלאחר הרבעון שפג תוקפו. להלן בטבלה אנו מציגים את המועדים להגשת יומן החשבוניות שהתקבלו והוצאו בשנת 2018.

אם אתה מחמיץ את המועדים לדיווח מע"מ ב-2018

שירות המס הפדרלי ישמח אם בשנת 2018 תגיש את החזר המע"מ שלך 5-10 ימים לפני תום המועד האחרון. עם זאת, אם תגישו את החזר המע"מ בצורה אלקטרונית, אז אין מה לחשוש. הרי מועד שליחת ההצהרה קבוע, וגם יהיה לכם פרוטוקול מתאים. אם בשנת 2018 הפרת את המועדים להגשת דו"ח מע"מ, אזי החבות בצורת קנס תעמוד על 5% מסכום המע"מ שטרם שולם לתשלום בגין איחור בהצהרה עבור כל חודש מלא או חלקי שחלף מהיום שנקבע. להגשת התמורה ליום המסירה. עם זאת, הקנס אינו יכול להיות יותר מ-30% מסכום המס המגיע ולא שולם בזמן ולא פחות מ-1000 רובל (סעיף 1 של סעיף 119 של קוד המס של הפדרציה הרוסית).

מתי להגיש דוח מע"מ על יבוא בשנת 2018

ארגונים ויזמים בודדים המייבאים סחורות ממדינות EAEU חייבים לדווח לשירות המס הפדרלי על ידי הגשת הצהרת מע"מ על יבוא לא יאוחר מהיום ה-20 של החודש שלאחר חודש הרישום של הסחורה המיובאת/מועד אחרון לתשלום במסגרת החוזה (סעיף 20 של נספח מס' 18 להסכם על האיחוד הכלכלי של אירו-אסיה).

בשנת 2018, היבואנים נדרשים להגיש את דוח המע"מ הרלוונטי במועדים הבאים.

אם בתקופת מס כלשהי הארגון לא ביצע פעולות כלשהן שאמורות לבוא לידי ביטוי בדוח המע"מ, מותר לא לערוך את ההצהרה. במקום זאת, אתה יכול להגיש הצהרה פשוטה אחת, אשר טופסה אושר על פי צו של משרד האוצר של רוסיה מיום 10 ביולי 2007 מס' 62n. כך נאמר במכתב משרד האוצר של רוסיה מיום 10.3.2010 מס' 03-07-08/64. עם זאת, בעת יישום הבהרות אלו, יש לקחת בחשבון כי על מנת להגיש הצהרה פשוטה אחת נדרשת מילוי מספר תנאים נוספים . אם לא מתקיימים תנאים אלו, על הארגון לערוך ולהגיש דוח מע"מ אפס.על הגשת הצהרה בטרם עת (כולל אפס), עומד הארגון בפניו .

כחלק מהצהרת האפס, עליך להגיש את עמוד השער ואת סעיף 1 (סעיף 2, סעיף 3 של הנוהל שאושר בהוראת שירות המס הפדרלי של רוסיה מיום 29 באוקטובר 2014 מס' ММВ-7-3/558) .

מַצָב: האם ארגונים הפטורים מחובות משלם המסים לפי סעיף 145 של קוד המס של הפדרציה הרוסית צריכים להגיש דוחות מע"מ?

ככלל, הם לא צריכים.

ארגונים הנהנים מפטור ממע"מ אינם מקיימים את חובותיהם של משלמי המסים (סעיף 1 של סעיף 145 של קוד המס של הפדרציה הרוסית). עם זאת, הם מחויבים עבור מס זה בשני מקרים.

ראשית: אם הארגון מוציא חשבונית לקונה עם סכום המס שהוקצה (סעיף 1, סעיף 5, סעיף 173, סעיף 5, סעיף 174 של קוד המס של הפדרציה הרוסית). לאחר מכן על ההצהרה לכלול שער, סעיף 1 וסעיף 12.

שנית: הארגון פועל כסוכן מס (סעיף 5 של סעיף 174 של קוד המס של הפדרציה הרוסית). במקרה זה, על ההצהרה לכלול שער וסעיף 2.

זה מצוין בסעיפים 6 ו-9 של סעיף 3 של סעיף I וסעיף 51 של סעיף XIV של הנוהל, שאושר על פי צו של שירות המס הפדרלי של רוסיה מיום 29 באוקטובר 2014 מס' ММВ-7-3/558.

במקרים אחרים, אין צורך להכין דוחות מע"מ במהלך תקופת השימוש בפטור לפי סעיף 145 של קוד המס של הפדרציה הרוסית. הבהרות דומות כלולים במכתב של שירות המס הפדרלי של רוסיה מיום 31 ביולי 2012 מס' ED-3-3/2683. דבר זה אושר גם על ידי פרקטיקת בוררות (ראה, למשל, החלטה של ​​בית המשפט העליון לבוררות של הפדרציה הרוסית מיום 13 בפברואר 2003 מס' 10462/02, קביעת בית המשפט העליון לבוררות של הפדרציה הרוסית מיום 17 ביוני 2009 מס' VAS-7414/09, החלטה של ​​השירות הפדרלי נגד מונופולים של המחוז הצפון-מערבי מיום 24 בפברואר 2009 מס' A26-3353/2008).

אם ארגון פטור מתשלום מע"מ, אך מוכר סחורות החייבות בכס, הוא יצטרך להגיש החזר מס (במונחים של התמורה ממכירת סחורות בבלו) במלואו (סעיף 2 של סעיף 145 של קוד המס של הפדרציה הרוסית ).

היכן להגיש את ההצהרה

הגש את החזר המע"מ למשרד המס במקום הרישום של הארגון (סעיף 5 של סעיף 174 של קוד המס של הפדרציה הרוסית). כל סכום המס הולך לתקציב הפדרלי (סעיף 50 של קוד התקציב של הפדרציה הרוסית). לכן, אין צורך להכין ולהגיש דוחות מס במיקום של חטיבות נפרדות (סעיף 5 של סעיף 174 של קוד המס של הפדרציה הרוסית).

תאריך יעד

יש לערוך את החזר המע"מ ולהגיש לא יאוחר מהיום ה-25 של החודש שלאחר תקופת המס שחלפה (סעיף 5 של סעיף 174 של קוד המס של הפדרציה הרוסית). תקופת המס למע"מ היא רבע (סעיף 163 של קוד המס של הפדרציה הרוסית). לפיכך, יש להגיש את ההצהרה לא יאוחר מהיום ה-25 לחודש שלאחר החודש האחרון של הרבעון המדווח. כך למשל, יש להגיש דו"ח מע"מ לרבעון הראשון של שנת 2016 לא יאוחר מיום 25.4.2016.

אַחֲרָיוּת

אם דוח המע"מ לא מוגש בזמן, הארגון מתמודד .

דוגמה לקביעת גובה קנס בגין איחור בהגשת דוח מע"מ

ארגון "אלפא" מיישם שיטת מיסוי כללית. רואה החשבון אלפא הגיש ביום 28.2.2016 את דוח המע"מ לרבעון השלישי של שנת 2015. עוד באותו יום הועבר סכום המס לתקציב. סכום המס שישולם בנוסף על הצהרה זו היה 120,000 רובל.

מאחר ש-25 באוקטובר 2015 הוא יום ראשון, המועד האחרון להגשת ההצהרה הוא 26 באוקטובר 2015. תקופת האיחור היא חמישה חודשים: אוקטובר, נובמבר ודצמבר 2015, וכן ינואר ופברואר 2016.

סכום הקנס לפי סעיף 119 של קוד המס של הפדרציה הרוסית הוא 30,000 רובל. (5% × RUB 120,000 × 5 חודשים).

אין קנס מיוחד על הגשת דו"ח עם שגיאות. אם טעות בהצהרה לא הביאה להפחתת חבויות המס, אזי לא יוטלו סנקציות על הנישום. לאחר שגילו סתירות במהלך ביקורת שולחן, הפיקוח יודיע על כך לנישום ויציע לספק את ההסברים הנדרשים או לתקן טעויות בהצהרה הראשונית. הליך זה נקבע בסעיף 3 של סעיף 88 של קוד המס של הפדרציה הרוסית. במידה והארגון עמד בדרישות הבדיקה, אין צורך בהגשת הצהרה מעודכנת.

אם השגיאה הובילה לאיזון של בסיס המס, עליך להגיש הצהרה מעודכנת (סעיף 1, סעיף 1, סעיף 81 של קוד המס של הפדרציה הרוסית). אם זה לא נעשה, אז במהלך הבדיקה פיקוח המס יגבה קנס וקנס של 20 אחוז מסכום המס שלא שולם על סכום הפיגורים (סעיפים 75, 122 של קוד המס של הפדרציה הרוסית).

מַצָב: האם פיקוח המסים יכול לקנוס ארגון בגין אי הגשת דוח מע"מ? הארגון מיישם משטר מיוחד והוציא לקונה חשבונית עם מע"מ שהוקצה

כן, זה יכול.

ככלל, השימוש משטרי מס מיוחדים פוטר ארגונים מחובותיהם של משלמי מע"מ (למעט מע"מ, המשולם בעת יבוא סחורות מיובאות לרוסיה). זה מצוין בסעיף 3 של סעיף 346.1, סעיף 2 של סעיף 346.11 וסעיף 3 של סעיף 4 של סעיף 346.26 של קוד המס של הפדרציה הרוסית.

אבל אם ארגון שאינו משלם מע"מ מוציא חשבונית המדגישה את סכום המע"מ, יש לשלם סכום זה לתקציב (סעיף משנה 1, סעיף 5, סעיף 173 של קוד המס של הפדרציה הרוסית). במקרה זה, לא יאוחר מהיום ה-25 לחודש שלאחר החודש האחרון של הרבעון שפג תוקפו, יש להגיש דוח מע"מ למשרד השומה המורכב מהשער וסעיפים 1 ו-12. כך עולה מהוראות פסקה. 5 של סעיף 174 של קוד המס של הפדרציה הרוסית וסעיף 7 סעיף 3 של סעיף I של הנוהל, שאושר על פי צו של שירות המס הפדרלי של רוסיה מיום 29 באוקטובר 2014 מס' ММВ-7-3/558.

אם אתה מתגעגע להגשת החזר המע"מ שלך, אזאחריות מיסוי ומנהלית . אחריות כזו נקבעת על ידי סעיף 119 של קוד המס של הפדרציה הרוסית. החל מיום 1 בינואר 2014, הקטגוריה "נישום" לא נכללה בנוסח מאמר זה (סעיף 13 לסעיף 10 לחוק מיום 28 ביוני 2013 מס' 134-FZ). לפיכך, נכון להיום, פיקוח המס יכול לקנוס בגין עבירה כזו כל ארגון שחייב להגיש דוחות מע"מ, אך מכל סיבה שהיא לא מילא חובה זו.

איך לעבור

החזרי מע"מ יש להגיש לפיקוח רק ב טופס אלקטרוני ורק באמצעות מפעילים מיוחדים מורשים. הליך זה אינו תלוי במספר עובדי הארגון והוא חל על כל מי שחייב להכין דוחות מע"מ. הצהרות המוגשות על הנייר נחשבות ללא הגשה (מכתב של שירות המס הפדרלי של רוסיה מיום 31 בינואר 2015 מס' OA-4-17/1350). לכן, עבור הגשת החזרי מע"מ על נייר, פקחי מס יכולים לקנוס ארגונים שלא לפי סעיף 119.1 (הפרה של שיטת הגשת הצהרות - קנס של 200 רובל), אלא לפי סעיף 119 של קוד המס של הפדרציה הרוסית, וגם לחסום חשבונות הבנק שלהם (סעיף 3 של סעיף 76 קוד המס של הפדרציה הרוסית).

החריגים היחידים הם סוכני מס שאינם משלמי מע"מ ואינם מבצעים פעילות מתווך עם הנפקת חשבוניות מטעם עצמם. הם רשאים להגיש דוחות מע"מ על נייר. זה נובע מהוראות סעיף 5 של סעיף 174 וסעיף 3 של סעיף 80 של קוד המס של הפדרציה הרוסית.

למידע נוסף על הרכב ודרכי הגשת דיווח מע"מ לפיקוח המס ראה לוּחַ.

הדרישה להגשת הצהרות בצורה אלקטרונית חלה גם על כל דוחות מע"מ מעודכנים שארגונים יגישו (יגישו) לאחר 1 בינואר 2015 (סעיף 7, סעיף 5 לחוק מס' 347-FZ מיום 4 בנובמבר 2014).

הרכב ההצהרה

במסגרת הצהרת מע"מ, על כל ארגון משלם מע"מ להגיש למשרד המס:

• עַמוּד רִאשׁוֹן;

• סעיף 1 "סכום המס החייב בתשלום לתקציב (החזר מהתקציב), לפי הנישום".

כלול את הסעיפים הנותרים בהצהרה רק אם הארגון ביצע עסקאות שאמורות לבוא לידי ביטוי בסעיפים אלו. לדוגמה, יש למלא ולהגיש את סעיפים 4–6 אם במהלך תקופת המס ביצע הארגון עסקאות חייבות במע"מ בשיעור 0 אחוז. וסעיף 7 - אם הארגון ביצע פעולות שהיו פטורות ממיסוי.

דרישות אלו חלות גם על אותם נישומים שבסיס המס שלהם הוא אפס בסוף הרבעון (מכתב של שירות המס הפדרלי של רוסיה מיום 31 ביולי 2012 מס' ED-3-3/2683).

הליך מילוי

מלאו את החזר המע"מ לפיכללים כלליים.

במקרה זה, השתמש בנתונים המשתקפים:

• בספר הרכישה ובספר המכירות. נא לציין מידע זה בנפרד בסעיפים 8 ו-9 להצהרה;

• יומן חשבוניות שהתקבלו והוצאו. זה חל על נישומים (סוכני מס) המבצעים פעילות מתווך למען האינטרסים של אנשים אחרים. ציינו בנפרד מידע מיומן החשבוניות בסעיפים 10 ו-11 להצהרה;

• הוציאו חשבוניות. כלל זה חל על אלה שאינם צריכים לשלם מע"מ, אך מנפיקים חשבוניות עם סכום המס שהוקצה (סעיף 5 של סעיף 173 של קוד המס של הפדרציה הרוסית). אנא ספק מידע נפרד על חשבוניות מסוג זה בסעיף 12 של ההצהרה;

• פנקסי חשבונות ומיסים.

הדבר נובע מהוראות סעיף 5.1 של סעיף 174 של קוד המס של הפדרציה הרוסית, סעיף 4 של סעיף I של הנוהל, שאושר על פי צו של שירות המס הפדרלי של רוסיה מיום 29 באוקטובר 2014 מס' ММВ-7- 3/558.

TIN ומחסום

אנא ציין את מספר זיהוי משלם המס שלך (TIN) בראש הטופס.

יזם יכול לראות זאת בהודעת הרישום כיזם, שהונפקה על ידי שירות המס הפדרלי עם הרישום.

ארגונים צריכים גם לציין מחסומים. ניתן לראות נתונים אלה בהודעת רישום של ארגון רוסי.

על הנישומים הגדולים ביותר לציין את המחסום שהוקצה להם על ידי מיסוי בין אזורי וצוין בהודעת הרישום כנישום הגדול ביותר. שלטי המחסום החמישי והשישי הם 50. זה מצוין במכתב של שירות המס הפדרלי של רוסיה מיום 7 בספטמבר 2015 מס' GD-4-3/15640.

יזמים שנדרשים להגיש דוחות מע"מ מכניסים מקפים בשדה "מחסום".

מספר תיקון

אם אתה מגיש דו"ח רגיל (ראשון) לרבעון, הזן "0--" בשדה "מספר התאמה".

אם אתה מבהיר את המס שהוצהר בהצהרה שהוגשה בעבר, ציין את המספר הסידורי של ההתאמה (לדוגמה, "1--" אם זה הבירור הראשון, "2--" לבירור השני וכו').

תקופת מס

בשדה "תקופת מס" ציינו את קוד תקופת המס שלגביה מוגשת ההצהרה. ניתן לקבוע זאת בהתאם לנספח 3 לנוהל, שאושר בצו של שירות המס הפדרלי של רוסיה מיום 29 באוקטובר 2014 מס' ММВ-7-3/558. לדוגמה, אם אתה ממלא הצהרה עבור הרבעון השלישי, הזן "23" אם עבור הרבעון הרביעי, הזן את הקוד "24". כמו כן נקבעים קודים נפרדים לפירוק ארגון (לדוגמה, אם ממלאים הצהרה לרבעון הרביעי, בעת חיסול ארגון, ציינו "56").

בדיקה - מקבל

בשדה "מוגש לרשות המסים" יש להזין את הקוד של משרד השומה במקום הרישום.

יזם יחיד ימצא זאת בהודעת הרישום כיזם.

קח את קוד הארגון מהודעת הרישום של ארגון רוסי.

כמו כן, ניתן לקבוע את קוד שירות המס הפדרלי לפי כתובת הרישום באמצעות שירות האינטרנט ב- האתר הרשמי של שירות המס הפדרלי של רוסיה .

בשדה "במקום (רישום)", הזן את הקוד בהתאם לנספח 3 לנוהל שאושר בצו של שירות המס הפדרלי של רוסיה מיום 29 באוקטובר 2014 מס' ММВ-7-3/558. לדוגמה, בעת הגשת דוח על מיקומו של ארגון שאינו משלם המסים הגדול ביותר, ציינו את הקוד "214". הדבר נובע מסעיף 23 של הנוהל, שאושר בהוראת שירות המס הפדרלי של רוסיה מיום 29 באוקטובר 2014 מס' ММВ-7-3/558.

משלם המיסים

בשדה "נישום" הזינו את השם המלא של הארגון. זה חייב לעמוד במסמכים המרכיבים (לדוגמה, אמנה, הסכם מכונן).

אם ההצהרה מוגשת על ידי יזם, עליך לציין את שם המשפחה שלך, שם פרטי, פטרונימי מלא, ללא קיצורים, כמו בדרכון שלך.

זה מצוין בסעיף 24 של הנוהל, שאושר על פי צו של שירות המס הפדרלי של רוסיה מיום 29 באוקטובר 2014 מס' ММВ-7-3/558.

בסעיף "אני מאשר את הדיוק והשלמות של המידע המפורט בהצהרה זו", ציין מידע על מי שחתום על הדו"ח. ישנן ארבע אפשרויות.

אפשרות 1.ההצהרה חתומה על ידי הראש. כלומר, מי שיש לו זכות לייצג חברה ללא ייפוי כוח. לאחר מכן ציין קוד 1 ורשום את שם המשפחה, השם הפרטי והפטרונות של המנהל בהתאם לנתונים הרשומים במרשם הישויות המשפטיות של המדינה המאוחדת. גם אם המנהל שינה את שם משפחתו, המידע עליו חייב להיות זהה לרישום הישויות המשפטיות של המדינה המאוחדת. אחרת ההצהרה לא תתקבל. אין צורך לציין מידע על ייפוי הכוח ושם הארגון היציג - שימו מקפים בשדות אלו.

אפשרות 2.המסמך חתום על ידי עובד או אדם צד שלישי על ידי מיופה כוח. לאחר מכן יש לציין קוד 2, שם משפחה, שם פרטי ופטרון לפי הדרכון ושם המסמך המאשר את זכויותיו של נציג מיופה הכוח. שלח עותק של המסמך לשירות המס הפדרלי של רוסיה במקביל להצהרה. בנוסף, יש למלא ולשלוח יחד עם ההצהרה הצהרת ייפוי כוח. זהו מסמך וקובץ נפרדים.

עֵצָה:אם תוכנית הנהלת החשבונות אינה מספקת את היכולת למלא ולשלוח הודעה על ייפוי הכוח, אז השתמש באפליקציה "נישום משפטי". אתה יכול להוריד את התוכנית בחינם באתר שירות המס הפדרלי. התקן את האפליקציה במחשב שלך, הפק קובץ הודעת ייפוי כוח ושלח אותו יחד עם החזר המע"מ שלך. הפורמט והנוהל להגשת הודעת ייפוי כוח נקבעים בהוראה של שירות המס הפדרלי של רוסיה מיום 9 בנובמבר 2010 מס' ММВ-7-6/534.

אפשרות 3.על ההצהרה חתום עובד הנציג. זה קורה כאשר שירותי דיווח מס ניתנים על ידי נציג - ארגון צד שלישי (לדוגמה, חברת ביקורת). במקרה זה יש להזין קוד 2, לציין את שם המשפחה, השם הפרטי והפטרונות של עובד הארגון היציג ושמו, לציין את נתוני ייפוי הכוח של החותם. העתק של ייפוי הכוח והודעה לגביו נשלחים באותו אופן כמו באופציה 2.

אפשרות 4.על המסמך חתום יזם בודד לעצמו. במקרה זה, פשוט רשמו קוד 1. בשדות הניתנים לשם מלא, מידע על החברה הייצוגית ושם המסמך המאשר את הסמכות, ממוקמים מקפים.

כל זה נובע מסעיף 31 של הנוהל מנספח 2 לצו של שירות המס הפדרלי של רוסיה מיום 29 באוקטובר 2014 מס' ММВ-7-3/558.

OKVED

בשדה "קוד של סוג הפעילות הכלכלית לפי סיווג OKVED", ציינו את הקוד של סוג הפעילות. ניתן לראות את הקוד הזה בתמצית מרשם הישויות המשפטיות המאוחדות של המדינה (USRIP), המונפקת על ידי שירות המס הפדרלי. אם אין תמצית כזו, ניתן לקבוע את הקוד באופן עצמאי באמצעות מסווגים של OKVED. בשנת 2016, שני OKVEDs בתוקף במקביל (אושר על ידי צו של תקן המדינה של רוסיה מיום 6 בנובמבר 2001 מס' 454-st ומאושר על ידי צו Rosstandart מיום 31 בינואר 2014 מס' 14-st), אז אתה יכול להיות מונחה על ידי כל אחד מהם.

מידע על הארגון מחדש

בשדה "צורת ארגון מחדש (חיסול)" מצוין קוד הארגון מחדש (חיסול) בהתאם לנספח 3 לנוהל שאושר בהוראת שירות המס הפדרלי של רוסיה מיום 29 באוקטובר 2014 מס' ММВ-7-3/ 558. לדוגמה, בעת ארגון מחדש בצורה של שיוך, עליך לציין את הקוד "5".

בשדה "TIN/KPP של הארגון המאורגן מחדש", אנא הזן את ה-TIN/KPP שהוקצה לפני הארגון מחדש.

זה מצוין בסעיפים 26, 27 ו-16.5 של הנוהל שאושר בהוראת שירות המס הפדרלי של רוסיה מיום 29 באוקטובר 2014 מס' ММВ-7-3/558.

מַצָב: כיצד למלא ולהגיש דוח מע"מ במהלך ארגון מחדש בצורת טרנספורמציה?

התשובה לשאלה זו תלויה במי שמגיש את ההצהרה - היורש או הקודמת.

הרי הקודמו יכול להגיש הצהרה רק לתקופת פעילותו. כלומר מתחילת הרבעון ועד למועד השלמת הארגון מחדש. אם מסיבה כלשהי לא הגיש קודמו הצהרה לתקופה האחרונה של פעילותו, אחריות זו עוברת ליורש. עליו להכין הצהרה לכל הרובע כולו. עליו לשקף הן את העסקאות שבוצעו על ידי קודמו והן את העסקאות שלו שבוצעו ממועד הארגון מחדש ועד תום תקופת המס.

המועד האחרון להגשת הצהרה הינו כללי: לא יאוחר מה-25 לחודש הבא לאחר תום הרבעון.

זה נובע מסעיף 3 של סעיף 80, סעיף 163, סעיפים 1 ו-5 של סעיף 173, סעיף 5 של סעיף 174 של קוד המס של הפדרציה הרוסית ומאושר במכתב של שירות המס הפדרלי של רוסיה עבור מוסקבה מיום מאי 13, 2015 מס' 24-15/046265.

קודמו ויורשו מנסחים את ההכרזה אחרת.

אפשרות 1. הארגון שעובר טרנספורמציה מגיש באופן עצמאי הצהרה לתקופת המס האחרונה

תקופת המס, האחרונה עבור קודמתה, מצוינת בהצהרה בערכים הבאים:

• 51 – אני רבע;
• 54 - רבע שני;
• 55 - רבע ג';
• 56 - רבע IV.

הליך זה נקבע בסעיף 21 של הנוהל למילוי החזר מע"מ ובנספח 3 לו, שאושר בהוראת שירות המס הפדרלי של רוסיה מיום 29 באוקטובר 2014 מס' ММВ-7-3/558.

במחוון "צורת ארגון מחדש", הזן את הקוד "1". הדבר נובע מהוראות סעיף 26 של הנוהל למילוי החזר מע"מ ונספח 3 לו, שאושר בהוראת שירות המס הפדרלי של רוסיה מיום 29 באוקטובר 2014 מס' ММВ-7-3/558.

מלא את מחווני "TIN/KPP" באופן הבא. בראש השער ובשאר הגיליונות ציינו את פרטי הארגון המועבר. בשדה "TIN/KPP של הארגון המאורגן מחדש", שים מקפים - עד לרגע הרישום, לנישום אין מידע זה. מסקנה זו נובעת מסעיפים 16.5 ו-18 ומהנוהל למילוי החזר מע"מ, שאושר בהוראת שירות המס הפדרלי של רוסיה מיום 29 באוקטובר 2014 מס' ММВ-7-3/558.

בשאר הפרטים (שם, סוג קוד פעילות וכו') יש לספק מידע על הארגון לפני השינוי.

אפשרות 2. ההכרזה על כל הרבעון מוגשת על ידי היורש המשפטי - הארגון שעבר שינוי

במקרה זה, על ההצהרה לציין:

• בעמוד השער "במקום (רישום)" - קוד "215", ואם המוקצה הוא הנישום הגדול ביותר, אז הקוד "216";

• TIN ו-KPP (בכל ההצהרה) – נתוני היורש המשפטי;

• נישום - שם קודמו;

• TIN/KPP של הארגון המחודש - קודים שהוקצו לארגון לפני השינוי;

• צורת הארגון מחדש היא קוד "1".

בסעיף 1 להכרזה, בשדה "קוד OKTMO", ציינו את קוד העירייה בה נמצא הארגון המחודש (קודם).

זכור, מלא את המידע שצוין רק בהצהרה, המשקף את האינדיקטורים לקודמו וליורש. בהצהרות הבאות, הנח על ידי . הליך זה מסופק ישירות בסעיף 16.5 של סעיף II של נספח 2 לצו של שירות המס הפדרלי של רוסיה מיום 29 באוקטובר 2014 מס' ММВ-7-3/558.

טֵלֵפוֹן

כתוב את מספר הטלפון שלך במלואו עם קידומת החיוג. זה יכול להיות מספר טלפון קווי או נייד. אל תשתמש ברווחים או מקפים במספר, אבל אתה יכול לשים סוגריים.

על השער להכיל את תאריך השלמת ההצהרה ואת חתימות נציגי הארגון.

סעיף 1

מלא את סעיף 1 של ההצהרה בהתאם לסעיף IV של הנוהל שאושר על ידי צו של שירות המס הפדרלי של רוסיה מיום 29 באוקטובר 2014 מס' ММВ-7-3/558. ציין את תאריך השלמת ההצהרה ואת חתימות נציגי הארגון.

בשורה 010, ציין את קוד OKTMO לפי הסיווג הכל-רוסי, שאושר בהוראת Rosstandart מיום 14 ביוני 2013 מס' 159-st. מלא משמאל לימין, שים מקפים בתאים שנותרו פנויים.

שיקוף על קו 020 קוד סיווג תקציב מע"מ על טובין (עבודות, שירותים) הנמכרים בשטח רוסיה בהתאם לצו של משרד האוצר של רוסיה מיום 1 ביולי 2013 מס' 65n.

בשורה 030, ציין את סכום המע"מ שנצבר בהתאם לסעיף 5 של סעיף 173 של קוד המס של הפדרציה הרוסית. סכום זה אינו בא לידי ביטוי בסעיף 3 להכרזה ואינו נכלל בחישוב המדדים בשורות 040 ו-050 בסעיף 1.

בשורות 040 ו-050 עם אינדיקטורים הכוללים, משקפים את תוצאות הוספת סך הנתונים שהועברו מסעיפים 3-6 שהושלמו.

אם אין בסיס מס וסכום המס לתשלום, שים מקפים בתאים המתאימים של סעיף 1 (סעיף 4, סעיף 3 של הנוהל שאושר בהוראה של שירות המס הפדרלי של רוסיה מיום 29 באוקטובר 2014 מס. ММВ-7-3/558).

סעיף 2

סעיף 2 מיועד להשלמה על ידי סוכני מס. הוא משקף מידע על כל משתתף בעסקאות שבהן פעל הארגון כסוכן מס.

למידע נוסף, ראה:

• אופן הכנת והגשת החזר מע"מ לסוכן מס שהוא משלם מע"מ

• אופן הכנת והגשת החזר מע"מ לסוכן מס שאינו משלם מע"מ

סעיף 3

סעיף 3 (עם נספחים מס' 1 ומס' 2) נועד לחשב את סכום המע"מ לתשלום (המוחזר) על עסקאות המוטלות עליהן מס בשיעורים של 18, 10 אחוזים או בשיעורים מחושבים של 18/118, 10/110.

יש למלא את סעיף 3 בהתאם לסעיף VI של הנוהל שאושר בצו של שירות המס הפדרלי של רוסיה מיום 29 באוקטובר 2014 מס' ММВ-7-3/558.

בשורות 010–040 של סעיף 3, משקפים את בסיס המס. שורות אלו אינן משקפות:

• פעולות הפטורות ממע"מ;

• עסקאות המוטלות במס בשיעור מס של 0 אחוז (לרבות אם לא אושרה הזכות להחיל שיעור אפס);

• סכומי תשלום (תשלום חלקי) שהתקבלו עבור משלוחים קרובים של סחורה (ביצוע עבודה, מתן שירותים).

בשורה 070, משקפים את סכום המקדמה או תשלומים אחרים כנגד משלוחים קרובים של סחורה. אם הארגון עבר ארגון מחדש, היורש בשורה 070 משקף את כמות המקדמות שהתקבלו בסדר הירושה מהארגון המחודש (המאורגן).

בשורה 080, משקפים את הסכום הכולל שיש לשחזר. בשורה 090, משקפים את הסכום הנתון לשחזור ביחס לתשלום, תשלום חלקי עבור משלוחים קרובים של סחורה. בשורה 100, משקף את הסכום הכפוף לשחזור עבור עסקאות בשיעור של 0 אחוז.

בקו 110, משקפים את גובה המס תוך התחשבות בהחזר. כדי לקבוע זאת, הוסף את העמודה האחרונה של שורות 010 עד 080 בסעיף 3 של ההצהרה.

בשורות 120–190 ציינו את סכומי המס לניכוי. רשימת האינדיקטורים המשתקפים עבור כל שורה ניתנת בטבלה:

הליך זה מסופק בסעיפים 38.8-38.14 של הנוהל שאושר בצו של שירות המס הפדרלי של רוסיה מיום 29 באוקטובר 2014 מס' ММВ-7-3/558.

בשורות 200–210, משקפים את סכום המע"מ שנצבר לתשלום או להפחתה, בהתאמה. כדי לעשות זאת, אתה צריך להחסיר שורה 190 משורה 110. אם המחוון המתקבל גדול מאפס, אז משקף אותו בשורה 200, אם פחות, אז בשורה 210.

נספח 1 לסעיף 3מילוי הצהרות בשני מקרים.

ראשית: אם ארגון מחזיר מע"מ בר ניכוי על נדל"ן שהחל להשתמש בו הן בפעילויות החייבות במס והן בפעילויות שאינן חייבות במע"מ.

ושנית: אם הארגון ישיב מע"מ מקובל לניכוי מעלות העבודה הקשורה לבנייה מחדש (מודרניזציה), וכן מעלות הסחורה (עבודה, שירותים) שנרכשו לביצוע עבודות בנייה והתקנה במהלך המודרניזציה (שיקום). יש למלא את נספח 1 לסעיף 3 אחת לשנה (במשך 10 שנים רצופות) ולהגיש כחלק מההצהרה לרבעון הרביעי. נא למלא את נספח 1 לסעיף 3 בנפרד עבור כל נכס שעבורו החל הארגון לצבור פחת לאחר 1 בינואר 2006. לגבי חפצי מקרקעין שפחתם הושלם או שחלפו לפחות 15 שנים מיום הזמנתם, אין צורך להגיש נספח 1 לסעיף 3. זה מצוין בסעיפים 39-39.3 של הנוהל שאושר בהוראת שירות המס הפדרלי של רוסיה מיום 29 באוקטובר 2014 מס' ММВ-7-3/558.

דוגמה למילוי נספח 1 לסעיף 3 להצהרה בעת השבת מע"מ תשומות על נכס שהארגון החל להשתמש בו בפעילויות חייבות במע"מ ובפעילויות פטורות ממיסוי

ארגון אלפא עוסק בפעילות ייצור במע"מ. בינואר 2015 רכש הארגון והפעיל מבנה למטרות כלליות. מע"מ קלט על הבניין הנרכש בסך של 1,800,000 רובל. הארגון התקבל לניכוי. הארגון החל לצבור פחת עבור הבניין בפברואר 2015.

מאז נובמבר 2015, בנוסף לייצור, הארגון החל לבצע מו"פ, פטור ממיסוי בהתאם לסעיף משנה 16.1 של סעיף 3 של סעיף 149 של קוד המס של הפדרציה הרוסית. למעשה, אלפא החלה להשתמש בבניין הן בפעילות חייבת במס והן בפעילות שאינה חייבת במע"מ. לפיכך, אלפא חייבת להחזיר חלק מהמע"מ שהתקבל בעבר לניכוי.

רואה החשבון מחזיר מע"מ תוך 10 שנים מתחילת הפחת של הבניין (מ-2015 עד 2024).

בשנת 2015 חלק המכירות בחלק הפעילויות שאינן חייבות במע"מ היה 0.3. בשנת 2015, סכום המע"מ שישוחזר היה 54,000 רובל. (1,800,000 רובל: 10 שנים × 0.3).

רואה החשבון מילא נספח 1 לסעיף 3והגישו למס הכנסה במסגרת דו"ח מע"מ לרבעון הרביעי של שנת 2015.

נספח 2 לסעיף 3מולא על ידי ארגונים זרים הרשומים במס ברוסיה ומנהלים כאן עסקים דרך הסניפים שלהם (משרדי נציגות) (סעיף 40 לנוהל שאושר על פי צו של שירות המס הפדרלי של רוסיה מיום 29 באוקטובר 2014 מס' ММВ-7-3 /558).

המאמר ידון בנקודות העיקריות שעל הנישומים לדעת בעת הפקה ושליחה של דיווח מע"מ אלקטרוני. כיצד לבחור את הדרך הקלה והרווחית ביותר לשלוח הצהרה לשירות המס הפדרלי? כמה עולים שירותי מפעיל ואילו קשיים מתעוררים בעבודה איתם?

חובת הגשת הצהרה אלקטרונית

כלי דיווח אלקטרוני

כל רואה חשבון מבין שהכי נוח להגיש מע"מ דרך האינטרנט באמצעות התוכנית המדויקת בה הוא נוצר. העברת דיווח מתוכנית הנהלת חשבונות למשאב אחר אינה חסינה מפני שגיאות נוספות. לכן יש צורך בתוכנית שתאפשר להעביר את ה-NSD דרך האינטרנט ואם אפשר בחינם. קודם כל, עולה בראש המחשבה על אתר האינטרנט של שירות המס הפדרלי של רוסיה. באמת יש תוכנית "משלם מסים", שהיא לגמרי בחינם. בנוסף, קיימות בשוק הצעות רבות לתוכניות חשבונאות ודיווח. חלקם יכולים להיחשב תוכנות שיתוף, אך רובם עדיין ידרשו השקעות פיננסיות מסוימות. אחרי הכל, כידוע, אתה צריך לשלם עבור נוחות.

תוכנית משירות המס הפדרלי: הגשת מע"מ באופן אלקטרוני בחינם

שירות המס הפדרלי עורך פרויקט פיילוט להפעלת תוכנה המבטיחה הגשת דוחות מס וחשבונאות בצורה אלקטרונית דרך אתר האינטרנט שלו באינטרנט. לנישומים ניתנת האפשרות להגיש דוחות באופן אלקטרוני לחלוטין ללא תשלום. למרות שכפתור "עזרה" בכל סעיף מספק הנחיות למילוי הסעיף המתאים בדוח המע"מ, תוכנית זו אינה מספקת תמיכה. תצטרך לעקוב אחר כל עדכוני התוכנה בעצמך. על המשתמש לטפל בכל השגיאות והתקלות באופן עצמאי. כמו כן, לא ניתן יהיה לבדוק את ההצהרה לפני שליחתה.

זאת ועוד, בהתאם לסעיף 3 סעיף 80 של קוד המס של הפדרציה הרוסיתועם נקודה 5 סעיף 174 של קוד המס של הפדרציה הרוסית,החזרי מס עבור מס ערך מוסף ניתן להגיש באמצעות שירות המס הפדרלי רק אם יש לך חתימה דיגיטלית אלקטרונית (EDS). תצטרך לקנות אותו מכל מרכז הסמכה מוסמך. כלומר, עדיין יהיו עלויות מסוימות למשלוח דוחות בדרך זו. לעניין זה, כיום לא ניתן להגיש דוח מע"מ ללא תשלום לחלוטין. לכן, עדיין כדאי להכיר טוב יותר שירותים בתשלום.

שוק דיווחים אלקטרוניים

ישנן שתי דרכים להפקת דוח מע"מ והסברים בצורה אלקטרונית (2018), וכן לשלוח אותם למס"מ:

• יָשִׁיר;
• נָצִיג.

במקרה הראשון, על ארגון משלם המסים להתקשר באופן עצמאי בהסכם עם מפעיל ניהול מסמכים אלקטרוני (EDF). בנוסף, ישנן חברות מתווך, כלומר - מפעילים מיוחדים, איתם ניתן גם לנהל משא ומתן. הנישום הופך למנוי על פי ההסכם, ניתנת לו תוכנית לשליחת דוחות, ומונפקת חתימה דיגיטלית אלקטרונית למנהל או לגורם מורשה אחר. במקרה זה, על הארגון להיות מתכנת מיוחד שיוכל להגדיר את התוכנה, לשלב אותה בתוכנת הנהלת החשבונות ולעדכן אותה באופן שוטף. עבור שירותים, תצטרך להעביר כסף מדי שנה למפעיל ה-EDF.

בנוסף, ישנם מה שנקרא שירותי ענן. במקרה זה, התוכנה מסופקת על ידי המפעיל ישירות באינטרנט והמשתמש אינו חייב להתקין דבר במחשביו, אלא יכול לגשת לתוכנה כזו מכל מחשב או מחשב נייד. במקרה זה, המשתמש מקבל שליטה מלאה על הגשת הדיווחים שלו וכן אפשרות לקבל ישירות הודעות ובקשות משירות המס.

השיטה הייצוגית פשוטה הרבה יותר, אך אינה מבטיחה שליטה על מסירת הדוחות. במקרה זה, החזר מע"מ נשלח דרך ארגון שכבר מותקנת בו חבילת תוכנה המאפשרת לשלוח דוחות לארגונים או יזמים אחרים. בדרך כלל, שירותים כאלה זולים הרבה יותר מאשר עבודה ישירה עם מפעיל. עם זאת, רשויות המס עצמן אינן מברכות עליהן, כי במקרה זה אין להן משוב משלם המע"מ.

בחירת מפעיל ותוכנית

בסך הכל, כיום רשומים ופועלים ברוסיה 119 מפעילי ניהול מסמכים אלקטרוניים (ניתן לראות את הרשימה המלאה באתר שירות המס הפדרלי). מפעיל כזה חייב להיות ארגון רוסי ולעמוד בדרישות שאושרו על ידי שירות המס הפדרלי של רוסיה (סעיף 3 של סעיף 80 של קוד המס של הפדרציה הרוסית, מכתב של שירות המס הפדרלי של רוסיה מיום 30 בספטמבר 2013 N PA-4-6/17542). אתה יכול לעבוד רק עם אותם מפעילים הרשומים בשירות המס הפדרלי של רוסיה. למרות שהמובילים בשוק ה-EDI משתנים כל הזמן, כיום המובילים מבחינת מספר הלקוחות הם:

• Tensor (מוצר - Sbis);
• Kaluga Astral (מוצר - Astral Report ופרויקטים רבים אחרים שבהם Kaluga Astral מופיעה רק כמפעילת תקשורת מיוחדת: 1C reporting, Bukhsoft Online, My Business, Sky ואחרים);
• SKB Kontur (מוצרים: Kontur.Extern, Elba ו Accounting.Kontur);
• Taxcom (מוצרים: Dockliner ו-1C-Sprinter).

מוצרים לשליחת דוחות כוללים:

• חשבונאות.קונטור ( http://www.b-kontur.ru );
• כּוֹכָבִי דִוּוּחַ ( );
• Contour.Extern ( http://kontur.ru/extern ) ;
• העסק שלי ( http://www.moedelo.org/ ) ;
• שָׁמַיִם ( );

כל החברות הללו אינן נותנות אפשרות להגיש מע"מ בחינם דרך האינטרנט, אך כולן מקיימות מבצעים במהלכם הן מציעות הכנת דיווח בחינם באופן זמני. בנוסף, כשיוצרים שיתוף פעולה ארוך טווח, כמעט תמיד ניתן לקבל הנחות טובות ולהגיש החזרי מע"מ תמורת תשלום סביר ביותר.

תוכניות ומחירים

המובילה מבחינת יחס מחיר-איכות-נוחות בשוק הדיווח האלקטרוני היא 1C-דיווח. השוואה עם מפעילים מיוחדים אחרים מוצגת בטבלה. כדוגמה, לקחנו שירות של ישות משפטית במהלך השנה.

ברור, בעת בחירת התוכנית האופטימלית, אתה צריך לשקול כיצד היא תעבוד:

• לא מקוון - המערכת מותקנת במחשב (העתק בכונן קשיח חיצוני או בכונן הבזק);
• אונליין - טכנולוגיות ענן, עבודה מכל מחשב באינטרנט.

מהטבלה לעיל ניתן לראות שהקבוצה הראשונה כוללת מוצרי תוכנה כמו: VLSI++, ו. הקבוצה השנייה קצת יותר קשה. לא כל התוכניות המקוונות מאפשרות גישה מכל מכשיר. לדוגמה, Kontur.Extern מאפשרת ליצור ולשלוח החזר מע"מ ישירות בפורטל שלה במצב ענן, אך ניתן לגשת למידע רק מהמחשב שבו מותקן כלי הגנת המידע ההצפנה (CIPF). לכן, קונטור יכולה להיחשב כתוכנית מקוונת רק בתנאי. תוכניות "ענן" לחלוטין הן Bukhsoft, Moe Delo, Otchet.ru ו.

כדי לבחור מפעיל מיוחד, חשוב להעריך את היחס בין הפונקציות והאפשרויות המוצעות למחירן בקרב מפעילים דומים. אפשרויות יקרות יותר כוללות בדרך כלל שירותים נוספים, כמו בדיקת ההצהרה לפני השליחה. בנוסף, המשתמשים יכולים אף לקבל מסגרת רגולטורית לחשבונאות ודיווח, וכן ייעוץ מרואי חשבון מנוסים. קלות החיבור והתצורה, כמו גם משוב משירות המס הפדרלי של רוסיה, ממלאים תפקיד חשוב. אחרי הכל, בנוסף לשליחת החזר המע"מ עצמו, עליך לקבל משירות המס הפדרלי קבלה על קבלתו, כמו גם דרישות והודעות אחרות.

בדיקת החזר מע"מ אלקטרוני

לפני שליחתו לשירות המס הפדרלי, יש לבדוק את ההצהרה: האם היא ממולאת בהתאם לפורמט, האם מתקיימים יחסי הבקרה, האם קודי סוג העסקה מצוינים כהלכה, ואפשר גם לבדוק את מהימנותם של הצדדים הנגדיים. הנישום עצמו יכול לעשות זאת בעזרת יחסי בקרה, המשמשים גם את רשויות המס בעת ביקורת דסק. לכן, בדיקה כזו לפני שליחת ההצהרה לשירות המס הפדרלי תאפשר לנישומים להימנע מהגשת דו"ח שגוי המכיל שגיאות, תמנע התכתבויות מיותרות עם רשות המסים והצורך בהגשת הצהרות מעודכנות לתיקון שגיאות.

כמובן, בדיקות כאלה מבוצעות באמצעות תוכניות בדיקה מיוחדות. עם זאת, השירות המקוון של שירות המס אינו מספק הזדמנות כזו. בין התוכנות המובנות והנוחות ביותר לשליחת החזרי מע"מ אלקטרונית בהקשר זה, עלינו להדגיש את Kontur ו-Bukhsoft - רק פרוטוקול אימות הדוחות שלהם מכיל תמלילים המובנים לרוב המשתמשים. לדוגמה, Bukhsoft שולחת את התמלילים הבאים בעת בדיקת החזר מע"מ:

• שגיאה באלמנט Sender ID - פענוח "שם הקובץ חייב להיות מאוחד, כל האותיות באותיות גדולות. הקובץ חייב להיות בעל שם זהה בתוכו"
• שגיאה: "הערך לא נמצא בספריית sono" - תמלול "שגיאה זו מצביעה על כך שקוד רשות המסים הוזן בצורה שגויה".
• שגיאה: "התנאי לקיומו (היעדר) של האלמנט File/Document/BookPurchase אינו מתקיים כאשר ערך האלמנט Recognized8 שווה ל"" - הסבר על "קיומו של סעיף 8 אינו מצוין בדוח"
• שגיאה: """ מפר את מגבלת האורך עבור "7". לא ניתן לנתח את התכונה "CodeOper" עם הערך "" - פענוח "סביר להניח, קודי הפעולה שלך צוינו בצורה שגויה או לא צוינו. בספרי הרכישה ובספרי המכירה, יומן החשבוניות שהתקבלו והוצאו. אתה יכול לקרוא עוד ב צו הממשלה מס' 1137".

ברור שגם משתמש מתחיל יוכל להבין פענוחים כאלה ולבטל את כל הליקויים לפני קבלת דו"ח המע"מ במיסוי.

דרישות שירות המס הפדרלי

הנישום לא רק חייב להגיש מע"מ דרך האינטרנט, יש לו גם את האחריות הקשורות זה בזה (סעיף 5.1 סעיף 23 של קוד המס של הפדרציה הרוסית):

• להבטיח קבלת הודעות אלקטרוניות, דרישות ומסמכים אחרים הנשלחים בערוצי טלקומוניקציה על ידי רשויות המס במסגרת סמכויותיהן;
• לשלוח בהקדם (בתוך שישה ימי עבודה) לרשות המסים קבלה על קבלת מסמכים כאמור בצורה אלקטרונית;
• לספק הסברים להצהרת המע"מ האלקטרונית לפי TKS.

רשויות המס רשאיות לבקש הסברים כאמור אם זוהו טעויות ו(או) סתירות בהצהרה בין המידע הכלול במסמכים שהוגשו, או אם המידע שמסר הנישום אינו תואם את המידע הכלול במסמכים שבידי רשות המסים. והתקבל על ידה במהלך פיקוח המס. הפורמט למתן הסברים אושר בהוראת שירות המס הפדרלי של רוסיה מיום 16 בדצמבר 2016 N ММВ-7-15/. אם ההסברים שצוינו מוגשים על נייר, הסברים כאלה לא ייחשבו כגלויים. אם דרישות אלה אינן מתקיימות, שירות המס הפדרלי עשוי לחסום עסקאות בחשבון המשלם. לפיכך, על המפעיל המיוחד לספק הזדמנות כזו.

ומי שמגיש הצהרת מע"מ לרשות הרגולטורית מחויב להגיש הצהרה כזו למס הטריטוריאלי רק בצורה אלקטרונית החל מהרבעון הראשון של שנת 2014. רשימה זו כוללת גם נישומים הפטורים מחובת תשלום מס, אך המוציאים חשבוניות עם סכום המע"מ המצוין - כדי שהפיקוח יוכל לשלוט על הניכויים המקובלים של עמיתיהם.

החל מהרבעון הראשון של שנת 2017 יש להגיש את ההצהרה בטופס בהתאם למהדורה האחרונה של החוק הנ"ל מיום 20.12.2016, מדי רבעון עד ליום ה-25 בחודש שלאחר הרבעון המדווח.

פיקוח המס פיתח שירות מיוחד לשליחת דוחות מס וחשבונאות באתר הרשמי של שירות המס הפדרלי. כל משלם מסים יכול להשתמש במערכת זו. לשם כך עליו להיות בעל חתימה דיגיטלית אלקטרונית, וכן יכולת לעמוד במספר דרישות טכניות.

החיסרון היחיד בהגשת דוחות מס דרך אתר האינטרנט של שירות המס הפדרלי הוא שתצטרך ללמוד את ההוראות ולהתקין את התוכנה בעצמך.

בנוסף, כל קבצי בסיס המס שנוצרו בעבר בתוכניות צד שלישי יצטרכו להיטען לתוכנית מיוחדת. זה עשוי לקחת זמן מה.

שירותי מפעיל לניהול מסמכים אלקטרוניים

כדי לא לבזבז זמן בלימוד הוראות ולשלוח דוחות בכמה קליקים, אתה יכול להיעזר בשירותיהם של מפעילי EDF. הם יעזרו בחיבור מערכת הדיווח המקוונת ויספקו המלצות אם יתגלו שגיאות במהלך ההגשה.

כדי להתחבר למערכת יש לשלם סכום מסוים עבור התקנת תוכנה בתעריף המפעיל וכן תשלום חודשי עבור שירותי מנוי. דיווחים ישלחו בחתימה אלקטרונית מוסמכת, אך על מנת לקבלה יש למלא בקשה, להביא עותקי תיעוד למנכ"ל, הבקשה המקורית ושאר המסמכים המבוקשים למשרד המפעיל.

בנוסף לקבלת מפתח ה-EPC, עליך להצטייד בידע מסוים כדי לשלוח קובץ הצהרה אלקטרוני בפורמט אחיד, אשר היווצרותו תסייע על ידי תוכנית 1C, גרסה 8.2 "חשבונאות ארגונית".

במוקד מפעילי EDI יכול הנישום לקבל חתימה אלקטרונית ומערכת למשלוח הצהרות ורישומים אלקטרוניים.

היתרונות של שיטה זו:

• חיסכון בעלויות זמן;
• פחות שגיאות טכניות, מכיוון שהדיווח נוצר אוטומטית בפורמט הנדרש, נעשה שימוש באמצעי בקרת פלט, המשמשים לאחר מכן לבדיקת ההצהרה לגבי הקשר בין נתונים פנימיים ונתוני הצהרה;
• זריזות העדכונים העדכניים של פורמטי הדיווח (אם נעשו שינויים בטפסי דיווח המס והחשבונאות המאושרים, או הוכנסו טפסים חדשים לפני המועד האחרון להגשת ההצהרה, ניתנת לנישום הזדמנות לעדכן גרסאות ישנות של הפורמטים);
• ערבות לאישור שליחת תיעוד (היכולת לקבל אישור תוך 24 שעות, כמו גם להציג במהירות את הכרטיס האישי שלך. זה משחרר אותך מהצורך להמתין לדוח התאמה);
• הגנה מפני צפייה ותיקון על ידי צדדים שלישיים;
• אפשרות שליחת בקשת מידע לשירות המס;
• הזדמנות לקבל:
  • אישור תשלום לתקציב;
  • הצהרה על כל עסקאות הפשרה;
  • רשימת תיעוד חשבונאי ומס הנדרש בבדיקה;
  • דוח התאמה על מיסים, קנסות, אגרות, קנסות;
  • חידושים עדכניים בחקיקת המס.

הליך משלוח אלקטרוני

בחר מפעיל טלקום והתקשר איתו בהסכם

מפעילת EDF הינה עמותה המספקת שירותים לחילופי מידע חסוי ופתוח בין רשות המסים לנישום, כחלק ממערך הגשת דוחות מס וחשבונאות אלקטרונית בערוצי תקשורת.

מפעילי EDF חייבים להיות אחראים דרישות, יש את הטכנולוגיות הדרושות להגשת תיעוד ולהתקשר בהסכם עם שירות המס הפדרלי.

קבל חתימה אלקטרונית

הוא מונפק במרכז הסמכה המוסמך על ידי משרד התקשורת. להרשאה נכונה בשירות, שירות המס ממליץ להשתמש בתעודת מפתח מוסמך לאימות החתימה האלקטרונית.

דיווח שנשלח באמצעות TKS חייב להיות בעל חתימה אלקטרונית מוסמכת משופרת (סעיף 80 לחוק המס).

מסמך אלקטרוני שנחתם בחתימה כזו מקבל אוטומטית מעמד של מסמך משפטי, כלומר יש לו תוקף משפטי בדומה לגרסת נייר עם חתימה וחותמת.

קנה את התוכנה

זה חייב להיות תואם לתוכנה המותקנת בפיקוח במקום ההרשמה שלך. התקן אותו במחשב שיש לו גישה לאינטרנט. ניתן לספק את התוכניות הדרושות על ידי מרכז המפעילים של EDF.

תאריך העברת החזר המס במסגרת TKS ייחשב כתאריך הצגתו לשירות המס הפדרלי.

עונשים

אם החברה לא תגיש את ההצהרה תוך התקופה שנקבעה, תישא באחריות.

בגובה 5% מהמס שלא שולם במועד. מחויב עבור כל חודש של איחור. ההחזר לא יכול להיות יותר מ-30% מסכום המס שלא שולם ופחות מ-1,000 רובל, וניתן להפחיתו גם בנוכחות נסיבות מקלות.

פקיד החברה משלם קנס של 300-500 רובל.

עיכוב של יותר מ-10 ימי עבודה מאיים לחסום את חשבון הבנק הנוכחי.

הוכנסה חובה לכל משלמי המע"מ להגיש דו"חות על מס זה באופן בלעדי בצורה אלקטרונית.

זכור: אם אתה פטור מהחובה לחשב ולשלם מע"מ או שאינך משלם מס זה, אך פועל רק כסוכן מס, אתה יכול להגיש החזר מע"מ על נייר (מכתב של שירות המס הפדרלי מיום 30 בינואר, 2015 מס' OA-4-17/1350@ "על המוזרויות של הגשת דוחות מע"מ").

מצד אחד, הגשת דוחות דרך האינטרנט היא הרבה יותר נוחה, שכן אין צורך לבזבז זמן בתור. מצד שני, יש צורך למצוא מפעיל אמין בעזרתו יוגשו דוחות בצורה אלקטרונית.

כיצד בוחרים מפעיל להגשת דוחות באופן אלקטרוני?

שמור רישומים ב-Kontur.Accounting - שירות מקוון נוח לחישוב משכורות והטבות ושליחת דוחות לשירות המס הפדרלי, קרן הפנסיה של הפדרציה הרוסית, קרן הביטוח הלאומי ו-Rosstat. השירות מתאים לשיתוף פעולה בין רואה חשבון למנהל.