פעילות יזמית מלווה באינטראקציה עם גורמים ממשלתיים. פעילות מסוג זה נמצאת בפיקוח שוטף של המדינה על מנת להבטיח את שקיפות פעולת המתקן, חוקיותו וכן למנוע מיזמים לנסות להימנע מאותם תשלומים לתקציב המדינה הנדרשים על פי חוק. תהליך הבקרה על ידי המדינה מלווה בדיווח. נדון בתאריך היעד עבור 2-NDFL לשנת 2016 במאמר זה.

אתה יכול להוריד את טופס 2-NDFL בכתובת.

המועד האחרון להגשת 2-NDFL עבור ישויות משפטיות ויזמים בודדים הוא 1 באפריל של השנה שלאחר שנת הדיווח. יש לעמוד במועד זה, בגין אי עמידה בתנאי זה, רשאיות רשויות המס להטיל קנס של 200 עד 500 רובל על המפעל המדווח. נתונים שהוזנו בצורה שגויה יכולים גם לעורר קנס של 200 רובל.

תאריך היעד עבור 2-NDFL לשנת 2016 נופל ב-3 באפריל, 2017בשל העובדה שהמספר הראשון נופל בשבת, כלומר מועד הדיווח הסופי נדחה לפי כללי ההעברה הכלליים.

יש לקחת בחשבון שכסוכן מס, יזם פרטי או גוף משפטי נדרש לדווח בטופס זה למדינה, אך לא תמיד סוכן מס יכול לגבות את סכום המס מיחיד. דיווח על תשלומים כאלה יצטרך להיות גם חובה, אך עבור סכומי מס שלא נמסרו, המועד האחרון להגשת 2-NDFL לשנת 2016 הוא 1 במרץ 2017, לפני מועד זה סוכן המס מחויב ליידע את הפרט על הצורך לשלם את סכום המס למדינה.

מהו מס הכנסה דו-אישי?

2-NDFL הוא אישור מהי הכנסתו של יחיד מהעבודה שהוא עושה, וכן מה האחוז המשולם מהכנסה זו לקופת המדינה, מהו סכום האחוז הזה. ראוי לציין כי מסמך דיווח זה מבטא באופן מוחלט את כל הכנסותיו של אדם שממנו מנכים מס הכנסה אישי, זה כולל הטבות בבתי חולים, תגמולים, בונוסים ותקבולים כספיים נוספים.

דוגמה למילוי ניתן לראות בתמונה:

2-NDFL יכול להיחשב כמסמך דיווח, אותו מגישים סוכני המס לרשויות המס על מנת לבדוק את הסכומים המגיעים לתשלום לתקציב עם הסכומים המשולמים בפועל מאדם פרטי. הטופס שצוין הוא מסמך דיווח חובה לכל מעסיק עם עובדים שכירים.

עזרה 2-NDFL עשויה להידרש על ידי עובד החברה, במידת הצורך, לבצע פעולות הדורשות ראיות תיעודיות למצבו הפיננסי של אדם. פעולות כאלה כוללות:

• הלוואה בנקאית או הלוואת משכנתא.
• הסדרת הליכי משמורת או מזונות ילדים.
• הוכחת מצב כלכלי בבית המשפט או ברישום למרכז תעסוקה וכן פעולות נוספות.

במקרה שעובד נדרש אישור, אזי על המעסיק למסור אותו תוך שלושה ימים מיום קבלת ורישום בקשה לאישור מהעובד בכתב.

אתה יכול לראות עוד על מס הכנסה אישי בסרטון זה:

היכן ומתי להגיש תעודה

אם 2-NDFL נחשב למסמך דיווח, אז הוא מתייחס לתקופת דיווח ספציפית. התעודה ניתנת אחת לשנה.

יש צורך להגיש אותו לארגונים במקום רישום הפעילות היזמית, ליזמים פרטיים - במקום השתייכות לשירות המס הפדרלי על בסיס רישום, ואם הם משלמים תשלומים בעצמם, - במקום של פעילות. במקרה שהמשרד הראשי משלם הכנסה לעובדי מחלקה נפרדת, מגישים אישורים בדיוק במקום רישומו.

כמה ניואנסים של מילוי מס הכנסה 2 אישי

ל-2-NDFL יש את הטופס שנקבע בחוק. המילוי צריך להתבצע תוך התחשבות בחידושים של 2017.

ניתן להפיק את המסמך בצורת נייר רק על ידי אותם ארגונים ויזמים שצוות העובדים שלהם מורכב מעשרה אנשים או פחות, אחרת ההרכבה מתבצעת באופן אלקטרוני ומועברת לרשויות המס באמצעות ה-TCS.

כמה קודי הכנסה השתנו, שגם אתם צריכים לדעת. לכן, אם שולם לעובד בונוס עבור תוצאות מסוג ייצור, אז הקוד המשמש הוא 2002, אם מהקרנות הייעודיות של החברה או מהרווח הנקי שלה, אז 2003.

אז, 2-NDFL הוא סוג של מסמך דיווח שמסופק על ידי המעסיק מדי שנה וכולל מידע על ההכנסה של כל אדם שעובד במתקן עסקי זה, כמו גם את סכום המסים שהאדם שילם לתקציב.

המועד האחרון להגשת תעודות 2-NDFL לשנת 2016 עם סימן 1 ועם סימן 2 שונה. ראה טבלה לתאריכי דיווח מדויקים.

מי מגיש אישורים מס הכנסה 2 אישי לשנת 2016

סוכני מס מחויבים לנכות ולהעביר מס הכנסה אישי מהכנסה המשולמת ליחידים, וכן למסור מידע על כך בטופס מס הכנסה 2 אישי למס.

תשומת הלב!

החל מ-10 בפברואר 2018, טופס חדש 2-NDFL בתוקף. שירות המס הפדרלי אישר את השינויים בטופס בצו מס' MMV-7-11 מיום 17 בינואר 2018 [מוגן באימייל]

הגשת חישוב 6-NDFL אחת לרבעון אינה פוטרת את סוכני המס מחובת הגשת תעודות 2-NDFL לבדיקה. הטפסים מכילים מידע שונה הנדרש על ידי רשויות המס להנהלת חשבונות: 6-NDFL נוצר עבור כל הארגון, ואישור 2-NDFL מיועד לכל אדם שקיבל הכנסה.

בשנת 2017, יש צורך להגיש תעודות 2-NDFL המבוססות על תוצאות 2016. בואו נזכור את המועדים.

מועדים למס הכנסה 2-אישים: נוהל כללי

ארגונים ויזמים נדרשים להגיש תעודות 2-NDFL עבור כל אדם שקיבל הכנסה. יחד עם זאת, התנאים שונים ותלויים בסוג התעודה, ליתר דיוק, בסימן שלה.

אם הארגון חוסל או אורגן מחדש באמצע השנה, יש להגיש 2-NDFL לתקופה שמתחילה תקופת המס ועד למועד הפירוק או הארגון מחדש (סעיף 3, סעיף 55 לחוק המס של הפדרציה הרוסית).

מועד אחרון להגשת מס הכנסה דו-אישי לשנת 2016

עבור 2016, תעודות 2-NDFL נמסרות ב-2017. העיקרון זהה - תלוי בתכונה "1" או "2". התאריכים בטבלה מצוינים תוך התחשבות בסופי שבוע וחגים.

בעת הגשת דוחות 2-NDFL, חשוב לציין נכון את מספר השלט. זה יהיה תלוי במועד האחרון להגשת מס הכנסה אישי לשנת 2016.

יש רק שני סימנים. סימן 1 מציין חברות ויזמים בודדים ששילמו מס הכנסה אישי. שלט 2 מוצב על ידי מי שלא נכה מס במקור במהלך 2016. השלט מודבק בתעודה 2-NDFL.

עונש על הפרת המועד האחרון להגשת תעודות 2-NDFL לשנת 2016

אם אישורי 2-NDFL לשנת 2016 לא יוגשו בזמן, רשויות המס יכולות לקנוס את הארגון או היזם הפרטני לפי סעיף 126 של קוד המס של הפדרציה הרוסית. הקנס יהיה 200 רובל עבור כל תעודה שלא הוגשה.

כמו כן, לבקשת רשויות המס, רשאי בית המשפט להטיל אחריות מנהלית בצורת קנס בסך:

• ליחידים - מ 100 עד 300 רובל;
• לפקידים - מ 300 עד 500 רובל.

אחריות כזו חלה על פקידי הארגון, למשל, על המנהל (סעיף 15.6 לקוד העבירות המנהליות של הפדרציה הרוסית).

ואם הפקחים מוצאים שגיאות בתעודות, הם יכולים להוציא קנס של 500 רובל עבור כל מסמך לא אמין.

אתה יכול להימנע מקנס על אישורים כוזבים אם תצליח לזהות באופן עצמאי שגיאה בתעודת 2-NDFL לשנת 2016 ולהגיש אישור 2-NDFL מתקן.

שינויים:החל מה-1 בינואר 2016, חברות ידווחו על מס הכנסה אישי מדי רבעון.

תקופת דיווח למס הכנסה:
רבעון אחד - לא יאוחר מ-30 באפריל
רבעון שני - לא יאוחר מ-31 ביולי
רבעון 3 - לא יאוחר מ-31 באוקטובר

תקופת מס מס הכנסה אישי -שנה קלנדרית.

תעודות הכנסה 2-NDFLעבור השנה הקלנדרית האחרונה, חברות חייבות להגיש ל-IFTS לא יאוחר מ-1 באפריל.
מועד אחרון לתעודה 2-NDFLעל אי אפשרות ניכוי מס במקור לא יאוחר מ-1 במרץ.

תנאי צבירה ותשלום מס הכנסה אישי בשנת 2016 לתקציב מההכנסה שהתקבלה:

שָׂכָר- תשלום מס לתקציב מתבצע לא יאוחר מהיום שלאחר יום תשלום ההכנסה.

חופשת מחלה, דמי חגים- תשלום מס לתקציב מתבצע לא יאוחר מהיום האחרון של החודש בו משולם הכסף.

לדיווח סכומים(עודף) - המס מחויב ביום האחרון של החודש בו מאושר הדוח המקדים. בתשלום הבא של הכנסה מהעובד, נלקח מס ומשולם על ידי המעסיק לתקציב.

רווח חומרי(ריבית לפי הסכם ההלוואה) - המס מחויב ביום האחרון של כל חודש במהלך תקופת ההסכם. בתשלום הבא של הכנסה מהעובד, נלקח מס ומשולם על ידי המעסיק לתקציב. מתי

הכנסה בעין- המס מחויב ביום העברת ההכנסה בעין.
מס מנוכה מכל הטבות במזומן המשולמות לעובד. בתשלום הבא של הכנסה מהעובד, נלקח מס ומשולם על ידי המעסיק לתקציב. עם זאת, סכום המס שנלקח במקור אינו יכול לעלות על 50 אחוז מההכנסה.

חבות משלם מסים
1) להגשה מאוחרת של תעודות 2-NDFLנגבה קנס של 200 רובל. עבור כל תעודה (סעיף 1, סעיף 126 של קוד המס של הפדרציה הרוסית)

2) בגין אי הגשת אישור או הגשה בטרם עת 2-NDFL, לבקשת פיקוח המס, זכותו של בית המשפט להטיל אחריות מנהלית בצורת קנס בסך:
- לאזרחים - מ 100 עד 300 רובל;
- לפקידים - מ 300 עד 500 רובל. (סעיף 15.6 לקוד העבירות המנהליות של הפדרציה הרוסית);

3) בגין אי ניכוי במקור / חלקי ניכוי במקור או בגין אי העברה / אי העברת מס הכנסה אישייחויב קנס של 20% מהסכום שייעצר ו(או) יועבר לתקציב (סעיף 123 לקוד המס של הפדרציה הרוסית);

4) בגין היעדרות לתקופה של 4 שנים של מסמכים הדרושים לחישוב, ניכוי והעברה של מס הכנסה אישיכרוך בהטלת קנס של 10 אלף רובל. עד 20% מסכום המס שלא שולם (אך לא פחות מ-40 אלף רובל) (סעיף 120 של קוד המס של הפדרציה הרוסית):
- לפקידים מ-2,000 עד 3,000 רובל. (סעיף 15.11 לקוד העבירות המנהליות של הפדרציה הרוסית);

ל בנוסף, בשנת 2016 יגרור דיווח מאוחר:
1) הטלת קנס בסך 1000 רובל. עבור כל חודש מלא או לא שלם;

2) חסימת חשבון בנק, אם המועד לאי הגשת דוחות הוא 10 ימים;

3) קנס של 500 רובל. על מסירת מידע כוזב עבור כל מסמך.

המועד האחרון להגשת תעודות 2-NDFL לשנת 2016 משתנה. תעודות 2-NDFL עם סימן 1 נמסרות עד 3 באפריל 2017, עם סימן 2 - לא יאוחר מ-1 במרץ.

חברות מגישות תעודות 2-NDFL פעמיים. בפעם הראשונה בפברואר, אם לא יכלו לנכות מס במקור מאף אחד מהפרטים. בפעם השנייה - בחודש מרץ - החברה מדווחת על הכנסות כל העובדים. המאמר מציג את המועדים להגשת תעודות 2-NDFL לשנת 2016 ומילוי לדוגמה.

עזרה 2-NDFL עם סימן 2: תנאים, תכונות

החברה מדווחת על מס הכנסה על הכנסה לא יאוחר מיום 1.3.2017. במהלך תקופה זו, עליך להגיש אישורים רק עבור אותם אנשים שהארגון לא יכול היה לנכות מהם מס במקור.

יש להגיש את האישור אם החברה:

• הנפיק הכנסה בעין ולא ניכו מס במקור;
• צבר הטבות מהותיות ליחיד ולא יכול היה לנכות ממנה מס הכנסה אישי;
• מס הכנסה אישי מחושב מחדש לעובד מפוטר;
• ביצע קיזוז ולאחריו לא הנפיק הכנסה במזומן;
• שילם פיצוי ללקוח בבית המשפט, ובהחלטה לא הוקצה מס הכנסה אישי;
• חישב מחדש את המס, שכן בסוף השנה הפך הזר לתושב.

בתעודות של מס שלא נכלל במקור, שים סימן 2 (סעיף II של הנוהל, שאושר על פי צו של שירות המס הפדרלי של רוסיה מיום 30/10/15 מס' ММВ-7-11/485).

דוגמה 2-NDFL עם תכונה 2:

לחברה הזכות לשלוח תעודת 2-NDFL עם סימן 2 בצורה אלקטרונית, אך אינה מחויבת לעשות זאת. אין דרישה כזו בקוד, לכן ניתן להגיש אותו גם על נייר (מכתב של שירות המס הפדרלי של רוסיה מיום 18.04.11 מס' KE-4-3 / 6132).

מתי להודיע ​​לאדם על מס שאינו נכה

בנוסף לרשויות המס, חלה חובה על החברה לדווח ליחיד על המס הבלתי ניכוי. המועד האחרון הוא זהה להפניות - 1 במרץ. באיזו צורה להודיע ​​ליחידים על מס שלא נמסר, הקוד אינו קובע. נאמר רק שאתה צריך לדווח בכתב (סעיף 5, סעיף 226 של קוד המס של הפדרציה הרוסית). לכן, אתה יכול גם להנפיק או לשלוח לאדם פרטי תעודה עם סימן 2 או הודעה בצורה חופשית.

תעודות 2-NDFL עם סימן 1: מועדים, מילוי

יש להגיש דוחות הכנסה לכלל העובדים לא יאוחר מיום 3.4.2017. החוק קובע את המועד האחרון ל-1 באפריל, אבל ב-2017 מדובר ביום חופש. לפיכך, המועד נדחה ליום העבודה הבא.

יש לערוך תעודות 2-NDFL עם סימן 1 עבור כל הפרטים שקיבלו הכנסה מהחברה בשנת 2016. לרבות מי שהארגון לא הצליח לנכות מהם מס הכנסה והגיש אישורים עם סימן 2. כלומר לאנשים כאלה יש להגיש אישורים פעמיים.

עזרה 2-NDFL עם סימן 1:

עונשים בגין הפרת המועד האחרון להגשת 2-NDFL

עבור כל אישור 2-NDFL שלא הוגש או הוגש באיחור, החברה תשלם 200 רובל (סעיף 126 של קוד המס של הפדרציה הרוסית). זה חל על אישורים עם תכונה 1 ותכונה 2.

500 רובל בשנת 2017 יהיה קנס עבור כל אישור של 2 מס הכנסה אישי עם מידע כוזב. אך רשויות המס לא יקנסו את החברה אם היא עצמה תגלה אי דיוקים במסמכים ותגיש מסמכים מעודכנים (סעיף 126.1 לקוד המס של הפדרציה הרוסית).

לרשויות המס יש את הזכות לקנס על טעויות ב-2-NDFL, גם אם לא חלף המועד האחרון להגשת אישורים (משרד האוצר של רוסיה במכתב מיום 30/06/16 מס' 03-04-06 / 38424 ). אם הפקחים מצאו טעויות בפני החברה, יש להם זכות להטיל קנס. אין זה משנה שהחברה מסרה מידע שגוי לפני המועד האחרון.

תעודת הכנסה של יחידים 2-NDFL מוגשת בתוך מגבלות הזמן המפורטות בקוד המס של הפדרציה הרוסית. סוכני מס מגישים לרשות המס במקום הרישום שלהם מידע על הכנסתם של יחידים בטופס 2-NDFL עבור תקופת המס שפג תוקף וסכומי המסים שנצברו, נמכו והועברו למערכת התקציב של הפדרציה הרוסית לשם כך. תקופת מס מדי שנה בתאריך מסוים שלאחר תקופת המס שפג תוקפם, בצורה, פורמטים ובאופן שאושר על ידי הגוף הפדרלי הפדרלי המורשה לבקרה ופיקוח בתחום המסים והאגרות.

המידע המצוין מוגש על ידי סוכני מס בצורה אלקטרונית באמצעות ערוצי טלקומוניקציה או בצורת נייר (במדיה אלקטרונית).

מועדים להגשת הטופס אישור 2-NDFL

בסוף השנה, סוכן המס מחויב להגיש אישור 2-NDFL לבדיקה בכל עת:

• לא יאוחר מ-1 במרץ, תעודה עם הסימן "2". זה נערך עבור אותם אנשים שלא ניתן למנוע את הכנסתם ממס הכנסה אישי (לדוגמה, בעת מתן מתנות בשווי של יותר מ-4,000 רובל לאזרחים שאינם עובדי הארגון;);
• לפני 1 באפריל עם השלט "1". במקרה זה, מדווח סכום כל ההכנסה שקיבל אדם במהלך השנה האחרונה; בסיס מס שממנו מחושב מס הכנסה אישי.

תשומת הלב!

עבור כל אישור שלא הוגש של 2-NDFL, לרשויות המס יש את הזכות להנפיק קנס של 200 רובל. (). שירות המס הפדרלי של הפדרציה הרוסית יכול לשלוט בכך בפשטות רבה: לפי מספר העובדים הממוצע וסכום מס ההכנסה האישי ששולם עבור השנה.

כיצד להגיש מס הכנסה דו-אישי: אלקטרוני או על נייר?

מיום 1 בינואר 2016, סוכני מס ששילמו הכנסה לטובת 25 אנשים או יותר, חייב להגיש תעודות 2-NDFL בצורה אלקטרונית באמצעות ערוצי טלקומוניקציה באמצעות מפעיל ניהול מסמכים אלקטרוני. זה יהיה בלתי אפשרי להשתמש ב"כונני הבזק" ו"תקליטונים". אם סוכן המס העביר הכנסה בתקופת המס לטובת פחות מ-25 איש, אזי הוא יוכל להגיש תעודות 2-NDFL "על הנייר". שינויים כאמור נקבעו בנוסח החדש של סעיף 2.

תיקון זה חל לדיווח לשנת 2015. ואם בשנת 2015 סוכן מס שילם הכנסה לטובת 25 איש ומעלה, אזי יהיה צורך לדווח לשנה זו רק דרך האינטרנט.

מידע על אי-האפשרות של ניכוי מס הכנסה אישי לשנת 2019 יצטרך להיות מוגש באופן אלקטרוני גם אם סוכן המס שילם הכנסה ל-25 אנשים לפחות (סעיף 2, סעיף 230 של קוד המס של הפדרציה הרוסית).

עונשים על אי הגשה וטעויות במס הכנסה של 2 איש

טעות בנתוני הדרכון היא לא תמיד סיבה לקנס.

על ציון שגוי של מספר הדרכון וכתובת ה"פיזיקאי" בתעודות 2-NDFL, הקנס על מסירת מידע כוזב אינו חוקי. נכון, יש תנאי אחד.

הערה: החלטה של ​​שירות המס הפדרלי מיום 22 בדצמבר 2016 מס' SA-4-9 / [מוגן באימייל]

הפיקוח יכול להטיל אחריות על סוכן מס לציון נתונים אישיים לא מדויקים של יחיד רק אם בשל אי דיוק לא ניתן לזהות את האדם המצוין בתעודת 2-NDFL, למשל, אם ה-TIN אינו מצויין. אי אפשר להזדהות בלי דרכון.

הגשה בזמן של תעודות אלקטרוניות בטופס 2-NDFL, במילוי שגיאות, אינה גוררת קנס על אי מסירת מידע

אם סוכן המס הגיש אישורי 2-NDFL בזמן דרך האינטרנט עם שגיאות, שבגללן הוכר מידע על הכנסה על ידי הפיקוח כלא הוגש. במצב כזה, לא ניתן לקנוס אותו על סמך סעיף 1, רואה כ"א מחוז מערב סיביר בהחלטה מיום 22.01.16 מס' A45-5348 / 2015.

גם אם סוכן המס מתקן את הטעות ב-2-NDFL לפני 1 באפריל, אך לאחר שהבדיקה גילתה זאת, לא ניתן להימנע מקנס

​

במרץ 2016 הגיש הארגון לבדיקה תעודות בטופס 2-NDFL עם הסימן "1". במהלך הבדיקה מצאו הפקחים שגיאות (בפרט צוינו מספרי TIN שגויים של חלק מהעובדים). עד 1 באפריל, כלומר לפני המועד האחרון להגשת אישורים, ביטל סוכן המס את כל הליקויים והגיש אישורים מתקינים. האם יש לפקחים זכות במקרה זה לקנוס את הארגון על בסיס מסירת מידע כוזב? כן, זה נכון, השיב משרד האוצר של רוסיה במכתב מיום 30/06/16 מס' 03-04-06 / 38424.

שאלות ותשובות על עזרה 2-NDFL. תלוי היכן מקבלים עובדים או אנשים אחרים הכנסה: במקום המשרד הראשי או בחטיבה נפרדת. איך מעבירים את מס הכנסה 2-אישים המעודכן. שכר בתקופת הדוח נצבר, אך לא שולם.

מובאת טבלת הצהרות דיווח, מי ומתי מגיש דיווחים והצהרות רק בצורה אלקטרונית דרך האינטרנט בשנת 2019

דיווח באינטרנט. Contour.Extern

FTS, PFR, FSS, Rosstat, RAR, RPN. השירות אינו מצריך התקנה ועדכון - טפסי הדיווח מעודכנים תמיד, והבדיקה המובנית תוודא כי הדוח מוגש בפעם הראשונה. שלח דוחות לשירות המס הפדרלי ישירות מ-1C!