כדי להעביר סחורה מעבר לגבול, על רשות המכס לספק הצהרת מכס מטען. אך לא יהיה לה תוקף משפטי ללא מסמך נוסף - הצהרת ערך מכס, המעידה על ערך המכס של הטובין.

נספר לכם מהי הצהרת ערך מכס (CVT) וערך המכס של הסחורה עצמה, איך מחשבים את ערך המכס ומי צריך לעשות זאת. נעסוק בכללי מילוי התמ"א והמסמכים שיש לצרף אליו ובעוד ניואנסים של עיבוד הצהרת ערך המכס.

הצהרת ערך מכס - מסמך המצורף למטען. הוא מציין את ערך המכס של הטובין, כמו גם את שיטת החישוב שלה. TTP נדרש לחשב את המכסים שייגבו על המטען. מסיבה זו, הערך המתקבל כתוצאה מחישובים חייב להיות נתמך במסמכים. אם יש חשדות לחישובים לא אמינים, פקידי המכס עשויים להחליט לסרב לקבל את ה-TPA.

אנו מחשבים את ערך המכס של הסחורה

ערך מכס - ערך המטען, מחושב על בסיס אמנות בינלאומיות של מדינות איגוד המכס.

העלות מחושבת עם המטרות הבאות:

• מיסוי מטען;
• יישום מדיניות כלכלית ביבוא ויצוא של סחורות במחזור חופשי;
• השגת נתונים על סחר חוץ של המדינה, שהיא חברה באיגוד המכס;
• שליטה על הזרמת חובות לאוצר המדינה;
• חישוב מאזן התשלומים והמסחר.

ערך המכס מחושב על ידי המצהיר או עמיל המכס. את תוצאת החישובים יש לאשר במסמכים המצורפים.

הפיקוח על ערך המכס מתבצע על ידי פקידי מכס. על המסמכים המצורפים לחישובים להכיל את כל המידע שעל בסיסו בוצעו החישובים.

קיימות מספר שיטות לחישוב ערך המכס של טובין:

1. מבוסס על המחיר של עסקאות עם מטען המועבר למדינות CU או מיוצא משטח איחוד המכס.
2. בהתבסס על עלות סחורות דומות.
3. מבוסס על מחיר סחורה הומוגנית.
4. על ידי הפחתת העלות.
5. על ידי הוספת ערך.
6. דרך גיבוי.

השיטה הנפוצה ביותר היא השיטה הראשונה. חמש השיטות הנותרות משמשות אם הראשונה אינה מתאימה.

ייתכן שהשיטה הראשונה לא תתאים לביצוע חישובים במקרים הבאים:

• היעדר כל המסמכים הדרושים;
• לקונה אין את כל רשימת הזכויות על המטען;
• אין ערך קבוע של המטען, חישוביו המדויקים אינם אפשריים בזמן חישוב ערך המכס.

ערך המכס מורכב מהפרטים הבאים:

• הערך האמיתי של המטען שצוין על ידי היצרן;
• עלות הובלת מטען לגבול;
• פעולות טעינה ופריקה לגבול;
• אריזת מטען, עלות האריזה, עלות האריזה;
• שירותי ביטוח;
• פתיחת הצהרת יצוא;
• תמלוגים ותשלומים אפשריים אחרים;
• כל העלויות לפני חציית הגבול.

עובדת ההוצאות הללו תצטרך להיות מאושרת במסמכים הרלוונטיים.

מכס ועמלות מחושבים על בסיס TPA.

מילוי DTS

כאשר טובין מיובאים לשטח איגוד המכס, מוגשת הצהרה על ערך המכס בטופס DTS-1, DTS-2. בעת ייצוא, יש צורך למלא DTS-3, DTS-4. טפסי DTS מורכבים מ-2 גיליונות עיקריים.

1. ראשון. בגיליון ההצהרה הזה DTS-1, 2, 3, 4, יש צורך לספק מידע על כל הטובין הכפופים להצהרה ומצוינים בהצהרת מכס מטען אחת.
2. שְׁנִיָה. ב-DTS-1 ו-3, הגיליון השני מיועד למידע על חישוב ערך המכס לפי שיטה מס' 1. הטופס של הגיליון השני DTS-2 ו-4 נבחר בהתאם לשיטת החישוב (מ-1 עד 6) של ערך המכס.

ההצהרה אינה תקפה ללא המסמכים הבאים:

• רכישה ומכירה עם כל התוספות;
• ניירות הסדר ותשלום;
• מסמכים מרכיבים (רשימת מסמכים סטטוטוריים).

כל המסמכים הללו משרתים שתי מטרות: הוכחת רכישה ושווי הסחורה.

רשות המכס רשאית לדרוש גם את המסמכים הבאים:

• הסכם מסירת מטען;
• חשבוניות לביצוע תשלומים לטובת המוכר;
• חשבוניות המאשרות תשלום עמלות ותשלומים אחרים;
• מסמכי חשבונאות;
• חוזה רישיון;
• מחירוני יצרן המטען;
• חישוב יצרן המטען (איך הוא חישוב חישוב עלות הייצור);
• עותק של הצהרת מכס המטען;
• תעודה המאשרת את מקור המטען;
• מידע על התכונות העיקריות של המטען;
• נתונים של חברות בורסה וסחר חוץ על מחיר המטען.

ב-TTP, אתה יכול לעשות עלויות עתידיות עבור אספקת סחורה.

אם הנושא של הצהרת ערך המכס רלוונטי עבורך, עליך לדעת גם כמה נקודות מעשיות. בפרט, אם ערך המטען נמוך מערכו של אותו מוצר הנקוב בבסיס המכס, ככל הנראה, הערך המשוער יועלה לרמה הסטנדרטית. זה קורה גם אם ערך המטען מאושר.

חשדות של רשות המכס בשווי מחושב שגוי וסירוב לקבל את התמ"א עלולים להתעורר במקרים הבאים:

• בעת שימוש ב-RMS, נמצאו סימנים לחישוב לא אמין של עלות המטען;
• זוהו אי התאמה בין המידע בתיעוד המצורף לבין חישובי עלויות;
• עלות מטען הומוגנית, על פי יצרנים זרים, גבוהה מהערך המחושב של המטען המוצהר;
• עלות מטען הומוגנית, לפי מסחר בבורסה, מחירונים, גבוהה מזו המוצגת;
• עלות הרכיבים מהם עשוי המטען גבוהה מהערך המחושב של המטען ב-TTP;
• הקשר בין המוכר לקונה התגלה על רקע עובדת ערכו הנמוך של המטען המוצהר;
• חשדות שלא נלקחו בחשבון הוצאות כלשהן (למשל אגרות רישוי, עלויות הובלה).

כמה עולה למלא DTS? את ההצהרה ממלא עמיל מכס. לכן, עלות מילוי מסמך תלויה בעלות שירותיו. שירותי ברוקר משוערים יעלו בין 1,000 ל-2,500 רובל. למידע מפורט על עמיל המכס ראה.

CCC: התאמת ערך מכס

הצורך בהתאמת ערך המכס מופיע אם רשויות המכס סירבו לקבל את הצהרת ערך המכס המלאה.

ההתאמה עשויה לכלול:

• חישוב עלות המטען עם התאמת אותם רגעים שגרמו לתלונות של רשויות המכס;
• חישוב מחדש של מכסים, תשלומי מס והתאמה לאחר מכן של ערך המכס.

בעת ביצוע התאמות יש למלא הצהרת ערך מכס. כל הנקודות המתוקנות חייבות להיות מאושרות על ידי המסמכים הרלוונטיים. להצהרה המתוקנת מצורפים הניירות שעליהם בוצעו החישובים.

לכוונון DTS יש מספר תכונות:

• בעת ביצוע ההליך נדרש המצהיר להתאים את העלות, ולאחר מכן לשלם מכסים ותשלומים אחרים, תוך התחשבות בחישוב מחדש של ערך המכס. תשלום התשלומים חייב להתבצע בתוך תקופה שלא תעלה על מועד שחרור הטובין;
• אם ההתאמה נעשית על ידי קצין מכס, לאחר ביצוע שינויים ב-DST, טופס KTS ממולא. עותקים של TTP ו-CTC נשלחים לעמיל המכס בזמן;
• במקרה שההתאמה מתבצעת לפי בקשת עמיל המכס, הוא גם מחויב למסור למכס את ה-DTS, KTS, את המסמכים המצורפים.

לצורך ביצוע התאמות, על המצהיר לערוך בקשה בכתב בצורה חופשית. זה מציין את מספר הרישום של ההצהרה, מסמכים המאשרים את החישובים שנעשו.

ניתן לדחות בקשה במקרים הבאים:

• עמיל המכס שלח את ערעורו כאשר חלפו מגבלות הזמן המותרות בהתאם לסעיף 99 לקוד;
• עמיל המכס לא עמד בכללים המתוארים בסעיף 10 לנוהל.

התיקון יכול להתבצע לא רק על ידי עמיל מכס או מצהיר, אלא גם על ידי קצין מכס. במקרה זה, על העובד לאשר את חישוביו תוך ציון מקורות המידע לגבי עלות המטען.

לאחר בחינת בקשת המתווך, עומדת לפקיד המכס הזכות לדרוש את המסמכים שעל בסיסם בוצעה ההתאמה. יחד עם זאת, פקידי המכס רשאים לקבוע את מועדי הזמנים שבהם יש להגיש מסמכים.

כנראה שרבים מאיתנו שמעו על מושג כמו ערך המכס של סחורה, בעוד שחלקם מתמודדים עם הצורך להגדיר אותו. למי שרוצה לדעת מה זה, איך זה מחושב, מוצהר ונשלט על ידי מי, מאמר זה מיועד.

קביעת ערך המכס

ערך המכס של טובין המיובאים לשטחה של רוסיה הוא ערך הטובין, הנקבע לצורך חישוב תשלומי המכס. היא נקבעת על ידי המצהיר, אך במקביל בשליטה של ​​רשות המכס.

לאיזו מטרה זה מוגדר?

ערך המכס נקבע כדי להשיג את המטרות הבאות:

• מיסוי טובין המיובאים לשטחה של רוסיה;
• שמירה על סטטיסטיקות מכס וסטטיסטיקות כלכליות זרות;
• יישום של אמצעים אחרים להסדרת יחסי מסחר וכלכלה הקשורים לעלות הסחורות.

מושגים ומאפיינים

ערך המכס של טובין נקבע ישירות על ידי המצהיר עצמו או על ידי מתווך הפועל מטעמו. המפקח של שירות המכס לא צריך ליצור את ערך המכס של הטובין, למעט המקרים המפורטים בחקיקה הנוכחית של הפדרציה הרוסית.

במקרה שבמהלך הצהרת המכס של טובין המצהיר אינו יכול לספק את המסמכים הדרושים לחישוב מדויק של ערכם, מותר לדחות הליך זה לזמן מסוים. כמו כן מותר להצהיר על ערך המכס על בסיס המסמכים והמידע העומדים לרשות המצהיר.

ערך המכס נקבע אם הטובין חוצים את שטחה של רוסיה בפעם הראשונה, או אם הם מועברים בנוהל המכס בפעם הראשונה לאחר חציית גבול המדינה. חריג במקרה זה הוא מעבר סחורות.

כיצד מחושב ערך המכס?

ערך המכס של סחורות ברוסיה נקבע על פי הנורמות המקובלות בפרקטיקה העולמית. נכון להיום קיימות שש שיטות לקביעת ערך המכס של טובין המיובאים לשטח ארצנו, עליהם יידונו בהמשך.

שיטות לקביעת ערך המכס

1. לפי שווי העסקה עם סחורה מיובאת.

שיטה זו היא העיקרית. במקרה זה, ערך המכס נקבע לפי שווי העסקה, אשר ישולם או שולם בפועל כאשר המטען חוצה את הגבול הרוסי. ערך המכס של הטובין נוצר גם מעלויות הביטוח, הרישוי, הובלת מטענים ועלויות אחרות שנגרמו למצהיר לפני חציית הגבול של הפדרציה הרוסית.

2. לפי שווי העסקה עם סחורה זהה.

השיטה משמשת כאשר לא ניתן להשתמש בשיטה הראשית. במקרה זה, ערך המכס נוצר במחיר של עסקה עם סחורה זהה. שיטה זו משמשת אם הסחורה:

• מיועד למכירה או לשימוש בשטחה של רוסיה;
• יובאו לשטח רוסיה יחד עם שווי הסחורה או לכל היותר 90 יום לפני ייבואם;
• יובאו לפדרציה הרוסית באותם תנאים מסחריים ו/או בערך באותה כמות. אם הטובין יובאו בתנאים מסחריים אחרים, הרי שבמקרה זה על המצהיר להתאים את מחירה ולתעד את תקפותה בפני מפקח המכס. אם, בעת יישום שיטה זו לקביעת ערך המכס של טובין, מתגלה יותר ממחיר עסקה אחד עבור סחורה זהה, אזי הקטן מביניהם יילקח כבסיס.

3. לפי עלות עסקה עם סחורה הומוגנית.

היישום של שיטה זו אינו שונה רשמית מהקודמת, למעט המושג "סחורה הומוגנית". ראוי לציין שמוצרים הומוגניים אינם זהים לחלוטין, אך יש להם מאפיינים דומים ועשויים להיות מורכבים ממרכיבים דומים. כל זה מאפשר למוצרים הומוגניים לבצע פונקציות דומות למוצרים המוערכים.

4. חיסור עלות.

שיטה זו מבוססת על העלות שבה נמכרו סחורות הומוגניות או זהות מיובאות על ידי האצווה הגדולה ביותר בשטח רוסיה במצב ללא שינוי. במקרה זה, ממחיר הטובין מופחתות העלויות האופייניות באופן בלעדי לשוק המקומי של טובין ושאין לכלול בשווי המכס: מכסים, עלויות הובלה ואחרות.

5. תוספת ערך.

שיטה זו להערכת ערך המכס של סחורות המיובאות לשטחה של רוסיה מבוססת בעיקר על עלות ייצורן, אליה יש להוסיף את סכום הרווח וההוצאות האופייניים למכירת הסחורה המוערכת.

6. שיטת גיבוי.

שיטה זו משמשת רק כאשר לא ניתן לקבוע את ערך המכס באף אחת מהשיטות המפורטות קודם לכן. הוא מבוסס אך ורק על הערכות וחישובים של מומחים. כדי ליצור הערכת מומחה במקרה זה, נעשה שימוש בעלות הסחורה, המבוססת על המחירים שבהם נמכרות סחורות המיובאות לשטח רוסיה במהלך המסחר הרגיל, כמו גם בתנאים של תחרות גדולה.

כאשר לא ניתן ליישם את השיטה העיקרית לקביעת ערך המכס, כל אחת מהשיטות לעיל משמשת ברצף. השיטה הבאה משמשת רק אם לא ניתן להשתמש בשיטה הקודמת לקביעת ערך המכס. ניתן להחליף בין שיטות החיבור וההפחתה של עלות הסחורה.

הצהרת ערך מכס

על מנת לקבוע את ערך המכס של מוצר המיובא לשטח מדינתנו, ממלאים הצהרת ערך מכס, המהווה חלק בלתי נפרד מהצהרת מכס המטען. יצוין כי בהצהרת ערך המכס חייבת בהחלט להכיל מידע באיזו שיטה נבחרה לקביעת מחיר טובין מיובאים, שווי שווי המכס שלה. כדאי לזכור גם לצרף להצהרה מסמכים שעל בסיסם נוצר ערך המכס של הטובין המיובאים לשטח מדינתנו.

אין למלא את ההצהרה על ערך המכס במקרים שנקבעו בחוק הרוסי. בתורו, כל המידע המאפשר ליצור את העלות המדויקת של סחורות המיובאות לשטח המדינה שלנו חייב להיות מצוין בהצהרת מכס המטען ללא כישלון. אם למפקח המכס יש ספקות לגבי מהימנות הערך המוצהר של מוצר מסוים, תהיה לו הזכות לדרוש הגשת הצהרת ערך מכס.

רק מתווך או מצהיר הפועל מטעמו יכולים למלא הצהרת ערך מכס. מידע הנמסר על ידי המצהיר או עמיל מכס מטעמו, ואשר יסייע בקביעת ערך המכס של סחורות המיובאות לרוסיה, חייב להיות אמין בהחלט ולהתבסס על מידע מתועד. חשוב לזכור כי עליך למלא את ההצהרה בזהירות רבה, שכן אם תמסור נתונים כוזבים, אתה יכול להיות כפוף לעונשים פליליים בהתאם לחקיקה הנוכחית של רוסיה.

התאמת ערך מכס

אם רשות המכס או המצהיר מחליטה כי ערך המכס של הטובין המיובאים המוצהרים בהצהרה אינו תואם את המציאות מסיבה כלשהי, אזי מתקבלת החלטה על התאמת ערך המכס של הטובין. על ההחלטה להכיל בהכרח נימוק הגיוני ואת התקופה שבה יש לבצע הליך זה.

נימוקי ההחלטה על התאמת ערך המכס:

• איתור שגיאות או אי דיוקים בחישובים;
• איתור נתונים שצוינו באופן שגוי בכוונה;
• קבלת מסמכים חדשים, לפיהם ערך המכס של טובין משתנה באופן משמעותי;
• חשיפת גורמים שלא היו ידועים עד כה שיש להם השפעה משמעותית על היווצרות ערך המכס.

בקבלת החלטה על התאמת ערך המכס לפני שחרור טובין, על המצהיר, תוך המועד המוקצב, לתקן את המידע שמסר שלא במדויק, לשלם מכסים ומסים בהתאם לנתונים המתוקנים. אם המצהיר לא יעמוד במשימתו בתוך הזמן שהוקצב לו, זכותה של רשות המכס לסרב לתת לו להעביר את הטובין. כאשר מתקבלת החלטה על התאמת ערך המכס של טובין לאחר שחרורם והמצהיר חולק על החלטה זו, החישוב המחודש של מחיר הטובין כבר מבוצע על ידי פקידי המכס.

בדיקה נוספת של סחורה

ניתן לבצע בדיקה נוספת אם רשות המכס, בעת הפיקוח על ערך המכס של הטובין, תגלה לפתע שהמידע שמסר המצהיר אינו אמין או אינו מאושר כראוי. בדיקה נוספת של ערך המכס של טובין מתבצעת בתוך תקופה מסוימת, וההחלטה על הליך זה חייבת להיות מוצדקת ולהכיל ראיות קונקרטיות לכך שהמצהיר הכריז בטעות או במכוון על ערך המכס של טובין המיובאים לשטח רוסיה. על המצהיר להיות מודע לאימות הנוסף.

במסגרת הבידוק הנוסף, עומדת למפקח המכס הזכות לדרוש מהמצהיר מסמכים ומידע נוספים שיסייעו לגבש ביתר פירוט את ערך המכס של הטובין, ולקבוע תקופה מספקת להגשתם. המצהיר מספק את המסמכים והמידע הנדרשים לפקידי המכס, או מציין בכתב מדוע אינו יכול לעשות זאת. אם המצהיר לא מסר את כל אלה, או שהמסמכים שנמסרו על ידו לא ביטלו את העילה לביצוע בדיקה נוספת, אזי במקרה זה רשאית רשות המכס להחליט על התאמת ערך המכס של הטובין, על סמך המידע שהיא עומד לרשותו.

המצהיר, מצידו, עשוי לנסות להוכיח את הלגיטימיות של שימוש בשיטה שנבחרה על ידו לקביעת ערך המכס ומהימנות המסמכים שהוגשו על ידו.

דיברנו על סוגי הצהרת המכס אצלנו וציינו שהם מבחינים, הצהרת מעבר, ו. במקרים שנקבעו על ידי הוועדה הכלכלית של אירו-אסיה, ממלאים גם הצהרת ערך מכס. הצהרה זו מצהירה מידע על ערך המכס של טובין, כולל. על אופן קביעת ערך המכס של טובין, על התנאים והנסיבות של עסקה עם טובין הקשורים לקביעת ערך המכס של טובין. הצהרת ערך המכס (DTS) היא חלק בלתי נפרד מההצהרה על טובין (סעיף 2, סעיף 105 של קוד המכס של ה-EAEU).

טפסי הצהרת ערך מכס: DTS-1 ו-DTS-2

טפסים של הצהרות ערך מכס DTS-1 ו-DTS-2 אושרו בהחלטת ועדת איגוד המכס מס' 376 מיום 20.9.10. באותה החלטה אישרה את נוהל הצהרת ערך המכס של טובין.

הצהרות על ערך מכס DTS-1 ו-DTS-2 ממולאות עבור כל הסחורות המיובאות לשטח המכס של EAEU ומוצהרות באמצעות הצהרה על טובין, למעט, במיוחד, למקרים הבאים:

• אם הטובין מובאים תחת נהלי מכס שאינם קובעים תשלום מכס ומיסים;
• אם על סמך הערך המוצהר של ערך המכס אין חובה לשלם מכס ומיסים;
• אם ערך המכס הכולל של משלוח הסחורות המיובא אינו עולה על הכמות שניתן לקבוע במדינה החברית ב-EAEU ולא יעלה על שווה ערך של 10,000 דולר אמריקאי, למעט מסירות מרובות (פעמיים או יותר) במסגרת אחת חוזה, כמו גם משלוחים חוזרים (פעמיים או יותר) של אותה סחורה על ידי שולח אחד לאותו נמען במסגרת חוזים שונים.

TTP-1 ו-TTP-2 ערוכים ב-2 עותקים (עותק אחד - לרשות המכס, השני - למי שמילא את ה-TTP) ומוגשים במקביל להגשת ההצהרה על טובין.

כללים מפורטים הקובעים את נוהל מילוי הצהרת ערך המכס מאושרים בהחלטת נציבות איגוד המכס מיום 20.9.10 מס' 376.

המבנה והפורמט של הצהרת ערך המכס בצורת מסמך אלקטרוני והטופס האלקטרוני של הצהרת ערך המכס בצורת מסמך על נייר מאושרים בהחלטת מועצת המנהלים של הוועדה הכלכלית של אירו-אסיה מיום 16.01.2018 מס' 4.

הצהרת ערך מכס DTS-3 ו-DTS-4

אם DTS-1 ו-DTS-2 ממולאים עבור סחורות המיובאות לשטח ה-EAEU, אזי הצהרות ערך המכס DTS-3 ו-DTS-4 ממולאות עבור סחורות המיוצאות מהפדרציה הרוסית.

טפסים של הצהרות על ערך מכס DTS-3 ו-DTS-4 מאושרים על ידי צו שירות המכס הפדרלי מיום 27.01.2011 מס' 152.

באופן כללי, TTP-3 ו-TTP-4 הם חלק בלתי נפרד מהצהרת הסחורות. עם זאת, ביחס לסחורות מיוצאות שלא נקבעו לגביהן מכס ומסי יצוא, המחושבים על בסיס ערכם המכס, הצהרות ערך מכס DTS-3 ו-DTS-4 אינן ממולאות.

DTS-3 ו-DTS-4 ממולאים ב-2 עותקים, כאשר אחד מהם, לאחר קבלת החלטה של ​​רשות המכס על שווי המכס, מועבר למצהיר (נציג המכס), והשני נשמר ברשות המכס. . בעת מילוי ה-TDS, נוצר עותק אלקטרוני שלו, המוגש לרשות המכס.

19.06.2017

DTS (הצהרת ערך מכס)- זהו נספח להצהרת המכס, הנחשב פסול ללא המסמך הראשי. לשימוש בצורות מיוחדות מכמה סוגים. יש צורך בטפסים 1 ו-2 כאשר כניסת הסחורה למדינה נרשמה. הצהרת ערך מכס בטופס DTS 3 ו-4 נדרשת כאשר הטובין מיוצאים מהמדינה.

ההצהרה על ערך המכס של טובין נעשית עבור כל הסחורה שנמסרה לפדרציה הרוסית. רק במקרים מסוימים, היעדר DTS מותר. אלה כוללים את המצבים הבאים:

• הובלה חד פעמית של סחורות בשווי כולל של לא יותר מ-5,000 דולר;
• טובין מיובאים מיועדים לשימוש לא מסחרי על ידי אדם פרטי;
• טובין נכללים ברשימת החפצים שעבורם מותר ייבוא ​​מאוחד ללא תשלום מכסים ועמלות.

ההצהרה על ערך המכס של התמ"א נערכת ברשות המכס ולאחר פתרון סוגיית ערך המכס מבוצעים שלושה עותקים של ההצהרה. אחד מהם נשאר במכס, והשני ניתן למתווך-מצהיר. העותק השלישי של החוזה נשלח למחלקת המכס של הרמה האזורית.

שיטות לחישוב ערך המכס

מילוי הצהרת ערך המכסעדיף להפקיד מומחים בחקיקת מכס -. אז, אתה יכול להיות בטוח שכל הסחורה תעבור את הגבול ללא בעיות, והתשלומים הדרושים לא ישפיעו על המרכיב המסחרי של העסקה.