Le organizzazioni e gli imprenditori che utilizzano il lavoro di lavoratori assunti devono presentare una volta al trimestre all'ufficio delle imposte un calcolo dei premi assicurativi (RSV). Parleremo delle regole per la compilazione del calcolo nel nostro articolo.

Nozioni di base sul riempimento di RSV

Dal 2017 il Servizio fiscale federale gestisce i premi assicurativi, quindi è da questo periodo che è necessario presentare un nuovo tipo di segnalazione: il calcolo dei premi assicurativi (RSV). È un rapporto che combina le informazioni dell'RSV-1 e del 4-FSS, che erano state precedentemente presentate rispettivamente alla FIU e all'FSS.

Il nuovo modulo della RSV è stato approvato dal Servizio fiscale federale della Federazione Russa del 10 ottobre 2016 n. MMV-7-11 / 551 e ha iniziato a funzionare dalla segnalazione per il 2017. Questo documento legislativo fissa anche la procedura per la compilazione fuori dall'RSV.

Tutte le organizzazioni e gli imprenditori che utilizzano il lavoro salariato nelle loro attività sono tenuti a consegnare RSV. La relazione deve essere presentata per ogni trimestre, anche se l'attività non è stata svolta e la retribuzione non è stata maturata.

Cosa è incluso nella RSV

Il calcolo dei premi assicurativi prevede un numero abbastanza elevato di fogli, che però non devono essere compilati da tutte le compagnie. Ci sono diversi fogli nel RSV che devono essere compilati da tutti i datori di lavoro, mentre altri fogli vengono utilizzati solo se necessario.

Schede principali da compilare:

1. frontespizio;
2. Sezione 1 (con allegati) per riflettere l'importo dei premi assicurativi;
3. Sezione 3 per riflettere i dati personali dei dipendenti dell'organizzazione.

I restanti fogli devono essere compilati solo se adeguati allo stato del datore di lavoro o ai tipi di pagamenti che effettua.

Consideriamo più in dettaglio (linea per linea) come viene compilato esattamente lo standard RSV per la maggior parte delle aziende.

Pagina del titolo

Le informazioni del frontespizio contengono informazioni sul datore di lavoro stesso e sulla forma diretta del documento, vale a dire:

• TIN dell'organizzazione (10 caratteri) o TIN dell'imprenditore (12 caratteri);
• KPP - si applica solo alle persone giuridiche. Con il suo aiuto, viene confermata l'appartenenza territoriale dell'organizzazione madre o la sua suddivisione separata all'uno o all'altro IFTS territoriale;
• numero di correzione del documento: è progettato per visualizzare informazioni sul fatto che un rapporto venga inviato per la prima volta per un periodo specifico o se si tratta di una versione corretta. Alimentazione primaria - 0, prima regolazione - 1, seconda regolazione - 2, ecc.;
• regolamento (periodo di riferimento) - utilizzato per riflettere un periodo specifico. Allo stesso tempo, per il primo trimestre - 21, per il semestre - 31, per 9 mesi - 33, per l'anno - 34;
• anno solare - mostra a quale anno appartiene il periodo di fatturazione;
• presentato all'autorità fiscale - è necessario specificare il codice IFTS sotto forma di 4 caratteri;
• presso l'ubicazione (contabilità) - viene utilizzato per indicare la base su cui viene presentata la relazione a questo particolare ufficio delle imposte. Per le organizzazioni madri nel territorio della Federazione Russa, questo codice è 214;
• nome (nome completo) - è necessario indicare il nome completo della persona giuridica o il nome completo del singolo imprenditore;
• Codice OKVED - tratto dal Classificatore All-Russian dei codici di attività economica o dalla documentazione di registrazione della società;
• il modulo di riorganizzazione (liquidazione), nonché il TIN / KPP dell'organizzazione riorganizzata - compilare se la RSV è presentata dall'assegnatario;
• recapito telefonico - indicato per la comunicazione con il dipendente preposto alla compilazione del RSV;
• numero di fogli - riflette il numero di fogli trasferiti e la relativa documentazione (se presente).

Di seguito viene presentato un esempio di compilazione della parte principale del frontespizio:

Nella seconda parte del frontespizio, vengono compilate le informazioni sul funzionario che firma il rapporto: il suo nome completo e la sua firma. Di norma si tratta del responsabile della società, per la quale è previsto il codice 1. Inoltre, la denuncia può essere firmata anche dal suo legale rappresentante, quindi deve essere utilizzato il codice 2. La data di compilazione della RSV dovrebbe essere anche il il frontespizio.

Un esempio di compilazione della seconda parte del frontespizio, vedi sotto:

Il campo associato alla compilazione delle informazioni da parte di un dipendente dell'ispettorato fiscale deve essere lasciato vuoto.

Sezione 1

In questa sezione, è necessario riflettere le informazioni sui premi assicurativi calcolati dal datore di lavoro sulla retribuzione dei propri dipendenti. Inizialmente, è necessario inserire le informazioni sull'OKTMO del comune sul cui territorio si trova l'organizzazione o il singolo imprenditore.

Un blocco separato viene utilizzato per riflettere ciascun tipo di premio assicurativo e i primi 4 di essi vengono compilati allo stesso modo. Ad esempio, compiliamo il blocco relativo alla previdenza:

• 020 - BCC per questa tipologia di contributi;
• 030 - l'importo totale dei contributi per il periodo di fatturazione;
• 030-033 - l'importo dei premi assicurativi su base mensile.

Vedi sotto per un esempio di come compilare un blocco:

Allo stesso modo è necessario compilare i blocchi relativi ad altre tipologie di contributi, ovvero:

• 040-053 - assicurazione sanitaria;
• 060-073 - assicurazione pensione a tariffa aggiuntiva;
• 080-093 - sicurezza sociale aggiuntiva.

I blocchi per questi tipi di assicurazione sono presentati di seguito:

Per quanto riguarda il blocco per le assicurazioni sociali, è compilato in un ordine diverso. Si compone di 2 parti, poiché il datore di lavoro può effettuare autonomamente le spese sociali, comprese le prestazioni di maternità o le indennità di congedo per malattia.

Inizialmente, è necessario pagare il CCC relativo alla previdenza sociale, quindi compilare la prima parte se l'importo dei contributi calcolati per il periodo supera le spese sociali:

• 110 - l'importo complessivo dei contributi dovuti, tenuto conto delle spese sostenute dal datore di lavoro;
• 111-113 - contributi degli ultimi 3 mesi.

In caso di eccedenza delle spese sociali rispetto ai premi assicurativi calcolati, è necessario compilare la seconda parte del blocco secondo il principio corrispondente (righi 120-123).

Di seguito un esempio di compilazione del blocco in caso di eccedenza dei premi assicurativi rispetto alle spese sociali del datore di lavoro:

Appendice 1 (sottosezioni 1.1 e 1.2) alla Sezione 1

Sottosezione 1.1 Allegato 1 progettato per riflettere le informazioni sull'assicurazione pensionistica. Inizialmente è necessario inserire il codice tariffario del pagatore, a seconda del sistema di tassazione utilizzato: 01 - OSNO, 02 - USN, 03 - UTII.

Ciascuna parte della sottosezione comprende 5 indicatori, vale a dire:

1. totale dall'inizio del periodo di fatturazione;
2. solo negli ultimi 3 mesi;
3. importi per ciascuno dei 3 mesi.

Per quanto riguarda le righe specifiche, vengono utilizzate per visualizzare le seguenti informazioni:

• 010 — numero di dipendenti assicurati (totale);
• 020 - il numero di dipendenti i cui stipendi vengono utilizzati per calcolare i premi assicurativi. Il numero di questi dipendenti può essere inferiore al numero totale dei dipendenti, ad esempio il congedo di maternità non è incluso qui;
• 021 - il numero dei dipendenti per i quali la retribuzione ha superato il limite stabilito della base imponibile.

Vedi sotto per maggiori informazioni sulla compilazione di queste righe:

Il resto delle righe è riempito con le seguenti informazioni:

• 030 - l'importo totale dei pagamenti a tutti i dipendenti assicurati;
• 040 - l'importo dei pagamenti non soggetti a contribuzione;
• 050 - l'importo della base imponibile dei premi assicurativi;

Un esempio di riempimento di queste righe è il seguente:

• 051 - la base per il calcolo dei premi assicurativi eccedenti il ​​limite stabilito;
• 060 - l'importo totale dei premi assicurativi calcolati;
• 061 - l'importo dei premi assicurativi dalla base entro il limite stabilito;
• 062 - l'importo dei premi assicurativi dalla base eccedente il limite stabilito.

Vedi sotto per un esempio di come compilare le righe:

Sottosezione 1.2 Allegato 1è formato con un metodo simile, solo per i contributi di assicurazione sanitaria. Si noti che qui non c'è un limite prestabilito, così come una scomposizione della base e dei contributi in dimensioni entro e al di sopra del limite stabilito.

Un esempio di compilazione della sottosezione 1.2, vedere di seguito:

Appendice 2 alla Sezione 1

Appendice 2 contiene informazioni sui contributi calcolati per l'assicurazione sociale, nonché sulle spese (pagamenti) sostenute dal datore di lavoro. In questo blocco, compila le seguenti righe:

• 001 - predisposto per fissare il segno dei pagamenti (pagamenti diretti - codice 1 e sistema creditizio - codice 2). La codifica dipende dal fatto che il soggetto della Federazione Russa appartenga o meno al progetto pilota. Nel caso in cui le prestazioni sociali siano erogate tramite FSS, ciò si applica ai pagamenti diretti ed è impostato il codice 1, e se i benefici sono pagati dal datore di lavoro e poi rimborsati dal FSS, vengono utilizzati il ​​sistema creditizio e il codice 2;
• 010 - visualizza il numero dei dipendenti assicurati;
• 020 - indica l'importo totale degli stipendi e dei compensi corrisposti;
• 030 - viene visualizzato l'importo della retribuzione non soggetta a contributi previdenziali;
• 040 - è fissato il valore della base eccedente il limite stabilito;
• 050 - viene inserita la base per il calcolo dei contributi previdenziali.

Per il corretto riempimento del blocco, studiare il campione seguente:

Nelle righe seguenti, i pagamenti separati sono separati dalla riga 050, ovvero:

• 051 - è indicato lo stipendio dei farmacisti;
• 052 - mostra i compensi ai membri dell'equipaggio delle navi iscritte nel registro internazionale;
• 053 - i pagamenti degli imprenditori su PSN sono fissi;
• 054 - è indicato lo stipendio dei cittadini stranieri e degli apolidi.

Un esempio di linee di riempimento, vedi sotto:

Le seguenti righe sono compilate in questo modo:

• 060 - vengono visualizzati i contributi sociali calcolati;
• 070 - le spese sociali del datore di lavoro sostenute a carico del Fondo di previdenza sociale sono fisse (varie tipologie di prestazioni);
• 080 - indica l'importo dell'indennizzo assicurativo ricevuto dalla FSS;
• 090 - l'importo è prescritto a seconda della situazione - premi assicurativi pagabili o eccedenza dei costi assicurativi rispetto ai premi calcolati. Nel primo caso viene apposto il codice attributo - 1 e nel secondo - il codice attributo 2.

Un esempio di immissione di informazioni in queste righe, vedere di seguito:

Appendice 3 alla Sezione 1

Allegato 3è progettato per abbattere le spese di sicurezza sociale del datore di lavoro. Ogni riga include i seguenti indicatori:

1. il numero di casi di pagamenti o dei loro destinatari;
2. il numero di giorni di pagamento;
3. importo dei pagamenti;
4. compreso l'importo dei pagamenti dal bilancio federale.

In questo caso, è necessario compilare le seguenti righe:

• 010 - indennità per malattia (esclusi gli importi dei pagamenti a cittadini stranieri o apolidi);
• 011 - dalla riga 010 pagamenti a part-time esterni;
• 020 - prestazioni di invalidità rilasciate a cittadini stranieri e apolidi;
• 021 - dal rigo 020 dell'indennità per part-time esterni;
• 030 - prestazioni per gravidanza e parto;
• 031 - dal rigo 030 dell'indennità per part-time esterno.

Di seguito è riportato un esempio della formazione di questo blocco:

Le righe seguenti contengono le seguenti informazioni:

• 040 - l'importo delle indennità forfettarie all'atto dell'iscrizione nelle prime fasi della gravidanza;
• 050 - l'importo delle prestazioni in capitale alla comparsa di un figlio;
• 060 - l'importo dei pagamenti mensili per l'assistenza all'infanzia;
• 061 - l'importo dei pagamenti per i primi figli dall'importo totale delle mensilità;
• 062 - l'importo delle indennità per il secondo figlio e i successivi dall'importo totale delle mensilità;
• 070 - pagamento di giornate aggiuntive per la cura dei figli portatori di handicap;
• 080 - premi assicurativi calcolati sulla base imponibile al rigo 070;
• 090 - indennità di sepoltura;
• 100 - l'importo totale di tutte le prestazioni;
• 110 - l'importo delle prestazioni non corrisposte dall'importo totale dei pagamenti.

Vedi sotto per un esempio di queste righe:

Sezione 3

Questa sezione è necessaria per visualizzare informazioni personalizzate sui dipendenti assicurati e ciascuno di essi utilizza il proprio blocco con le seguenti informazioni:

• 010 - numero di correzione;
• 020 - periodo di riferimento;
• 030 - anno;
• 040 - numero di serie del dipendente assicurato;
• 050 - data di compilazione di informazioni personalizzate;
• 060-150 - informazioni personali dirette sul dipendente, inclusi TIN, SNILS, nome completo, data di nascita, prefisso internazionale, sesso, codice del documento di identità, dettagli del presente documento;
• 160-180 - un segno dell'assicurato nel sistema assicurativo (codice 1 - iscritto, codice 2 - non iscritto).

Il meccanismo per la compilazione di queste informazioni è mostrato di seguito:

Le righe del secondo foglio della contabilità personalizzata per l'assicurazione pensionistica sono compilate come segue:

• 190 è il numero del mese;
• 200 - la lettera di designazione dell'assicurato (l'HP più comune è un dipendente);
• 210 - l'importo dei pagamenti;
• 220 - base imponibile per l'assicurazione pensionistica entro il limite stabilito;
• 230 - pagamenti in regime di GPC dalla base imponibile;
• 240 - l'importo dei premi assicurativi calcolati;
• 250 - totali per le linee 210-240 per 3 mesi.

Vedi sotto per le regole per la compilazione di queste righe:

Per i contributi pensionistici ad aliquota addizionale sono compilate le seguenti righe:

• 260 - numero del mese;
• 270 - lettera di designazione del dipendente;
• 280 - l'importo dei pagamenti tassati con aliquota aggiuntiva;
• 290 - l'importo dei premi assicurativi calcolati;
• 300 - totali per le linee 280-290 per 3 mesi.

Un esempio di riempimento di questo blocco è mostrato di seguito:

Schede RSV aggiuntive

Questi fogli non devono essere compilati da tutti i pagatori di premi assicurativi. Questo momento dipende da alcune caratteristiche di un'entità economica, tra cui la sua forma organizzativa e giuridica, il tipo di attività, il regime fiscale, l'erogazione di benefici, ecc.

Queste sezioni includono:

1. Informazioni su un foglio fisico che non è un singolo imprenditore

Il foglio è necessario per inserire informazioni aggiuntive al frontespizio se la RSV è formata da un soggetto che non ha indicato il TIN. Il foglio contiene informazioni su data e luogo di nascita, cittadinanza, estremi di una carta d'identità, indirizzo del luogo di residenza;

1. Sottosezione 1.3 dell'allegato 1 della sezione 1

Il foglio viene utilizzato per riflettere le informazioni sui contributi pensionistici a un'aliquota aggiuntiva. In questo caso è necessario indicare il numero dei dipendenti, la base per l'utilizzo della tariffa, l'importo dei versamenti, la base imponibile e l'importo dei contributi stessi;

1. Sottosezione 1.4 dell'allegato 1 della sezione 1

La scheda è destinata al calcolo dei contributi sociali aggiuntivi per i piloti civili e i minatori di carbone. Nella sezione è necessario indicare il numero dei dipendenti assicurati, l'importo dei versamenti, la base imponibile e l'importo dei contributi;

1. Appendice 4 Sezione 1

Il foglio viene utilizzato per riflettere i pagamenti in eccesso sulle prestazioni sociali dal bilancio federale ai dipendenti che in precedenza hanno subito disastri da radiazioni presso la centrale nucleare di Chernobyl, Mayak e il sito di test di Semipalatinsk. I pagamenti devono essere specificati per ogni infortunio separatamente e per ogni tipologia di prestazione;

1. Allegato 5 Sezione 1

Il foglio è compilato da entità commerciali che sono legate al campo della tecnologia dell'informazione. Ai sensi del comma 1 e del comma 5 dell'art. 427 del Codice Fiscale della Federazione Russa, queste società hanno il diritto di utilizzare tariffe assicurative ridotte. Il foglio deve riportare il numero dei dipendenti assicurati (dovrebbe essere più di 7 dipendenti) e determinare la quota del reddito derivante dal tipo di attività preferenziale rispetto al reddito totale (dovrebbe essere superiore al 90%). Inoltre, il blocco dovrebbe contenere informazioni sull'accreditamento statale dell'organizzazione;

1. Allegato 6 Sezione 1

La scheda è destinata alle società in regime tributario semplificato impegnate in attività speciali legate alla sub. 5 p.1 art. 427 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Il blocco è progettato per calcolare la quota di reddito da un tipo di attività preferenziale all'importo totale del reddito (dovrebbe essere almeno il 70%);

1. Allegato 7 Sezione 1

La scheda è utilizzata dalle organizzazioni senza scopo di lucro sul regime fiscale semplificato che svolgono attività socialmente significative ai sensi del comma 1. 7 p.1 art. 427 del Codice Fiscale della Federazione Russa. L'utilizzo di un'assicurazione di tipo preferenziale è consentito se il reddito derivante da tali attività, oltre alle entrate mirate e alle sovvenzioni, è almeno il 70% del reddito complessivo;

1. Allegato 8 Sezione 1

La scheda ha lo scopo di confermare il diritto di utilizzare il vantaggio da parte degli imprenditori sul PNS ai sensi del comma. 7 p.1 art. 427 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Nel blocco riporto le informazioni sul brevetto, nonché l'importo dei pagamenti ai dipendenti che lavorano in attività sul PSN;

1. Appendice 9 Sezione 1

La scheda è necessaria per riflettere le informazioni sull'aliquota speciale dei contributi sociali per i dipendenti stranieri. Nel blocco è necessario registrare il nome completo, TIN, SNILS, cittadinanza e l'importo dei pagamenti per ciascun dipendente;

1. Allegato 10 Sezione 1

La scheda è compilata al fine di confermare il diritto all'esonero dal pagamento dei premi assicurativi dai pagamenti agli studenti quando lavorano in squadre studentesche ai sensi del comma. 1 p.3 art. 422 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Nel blocco devono essere inserite le seguenti informazioni: nome completo, documenti relativi all'iscrizione al distacco e alla formazione a tempo pieno, l'importo dei pagamenti agli studenti. Il foglio deve contenere anche le informazioni relative all'iscrizione del distaccamento nel registro statale;

1. Sezione 2

La scheda è compilata dalla KFH con l'inserimento delle informazioni anagrafiche di ciascun membro della KFH, nonché degli importi dei premi assicurativi maturati (complessivamente per la KFH e separatamente per ciascun partecipante).

Il materiale video fornisce informazioni sulle regole per la formazione di RSV nel 2018:

Dal 2017 i premi assicurativi (ad eccezione dei contributi “infortuni”) sono amministrati dall'Agenzia delle Entrate. Pertanto, l'attuale calcolo dei premi assicurativi, che gli assicurati devono presentare oggi, è stato approvato dal Servizio fiscale federale (Ordine del Servizio fiscale federale del 10.10.2016 n. ММВ-7-11 / [email protetta] ).

Calcolo unificato dei premi assicurativi: form

È possibile scaricare gratuitamente il modulo di calcolo del premio assicurativo nel sistema Consulente in più .

Calcolo dei premi assicurativi-2018/2019: composizione del reporting

Il calcolo dei premi assicurativi si compone di un frontespizio e di tre sezioni:

• sezione 1 "Dati di sintesi sugli obblighi del pagatore dei premi assicurativi". Va notato che la prima sezione è la più capiente. Comprende il calcolo di tutti i contributi: per la pensione obbligatoria, le assicurazioni mediche e sociali (ad eccezione dei contributi “infortunistici”);
• sezione 2 "Dati di sintesi sugli obblighi dei pagatori di premi assicurativi - capi di famiglie contadine (agricoltori)";
• sezione 3 "Informazioni personalizzate sugli assicurati" (questa sezione è compilata per ogni assicurato).

I datori di lavoro (che non sono capi di aziende agricole contadine) devono presentare:

Chi rappresenta	La composizione del calcolo dei premi assicurativi
Tutti i datori di lavoro senza eccezioni	- frontespizio; - sezione 1; — sottosezioni 1.1 e 1.2 dell'appendice n. 1 alla sezione 1; - sezione 3
Datori di lavoro che pagano contributi aggiuntivi e/o applicano aliquote ridotte	frontespizio; Sezione 1; Sottosezioni 1.1, 1.2, 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 dell'Appendice n. 1 alla Sezione 1; - Appendice n. 2 alla Sezione 1; - Allegati n. 5-10 alla Sezione 1; - sezione 3
Datori di lavoro che hanno sostenuto spese in relazione al pagamento dell'assicurazione sociale obbligatoria in caso di invalidità temporanea e in relazione alla maternità	frontespizio; - sezione 1; - commi 1.1 e 1.2 dell'Appendice n. 1 alla Sezione 1; - Appendice n. 2 alla Sezione 1; Allegato n. 3 alla Sezione 1; - Appendice n. 4 alla Sezione 1; - sezione 3

Calcolo unificato dei premi assicurativi-2018/2019: procedura di compilazione

Troverai una procedura dettagliata per la compilazione del calcolo dei premi assicurativi nell'Appendice n. 2 dell'Ordine del Servizio fiscale federale russo del 10.10.2016 No. ММВ-7-11/ [email protetta]. Ci concentreremo sui requisiti generali per la compilazione di questo calcolo:

• durante la compilazione del calcolo, è necessario utilizzare inchiostro nero / viola / blu;
• i campi di testo sono riempiti con lettere maiuscole stampate. Se il calcolo viene preparato al computer e poi stampato, durante la compilazione del calcolo è necessario utilizzare il carattere Courier New 16-18 punti;
• le pagine di calcolo devono essere numerate consecutivamente, a partire dal frontespizio. Il numero di pagina si scrive come segue: ad esempio "001" per la prima pagina, "025" per la venticinquesima;
• i campi sono compilati da sinistra a destra, partendo dalla familiarità più a sinistra;
• gli indicatori di costo si riflettono in rubli e copechi;
• in assenza di qualsiasi indicatore quantitativo/totale viene inserito “0” nel campo corrispondente, negli altri casi viene messo un trattino.

Quando si compila il calcolo e lo si prepara per la consegna ai sensi del divieto:

• correggere gli errori di calcolo con mezzi correttivi o simili;
• stampa fronte-retro del calcolo;
• fogli di fissaggio, con conseguente danneggiamento del calcolo.

Codici in un unico calcolo per i premi assicurativi

Quasi tutti i rapporti contengono informazioni codificate. Ad esempio, il codice del periodo di rendicontazione/imposta. E, come dimostra la pratica, è difficile per i contabili annotare determinati codici. Ci siamo quindi dedicati ai codici indicati nel calcolo unico dei premi assicurativi.

Calcolo unificato: periodi di rendicontazione e regolamento

I periodi di riferimento sono il primo trimestre, sei mesi e 9 mesi e il periodo di fatturazione è l'anno solare (articolo 423 del codice fiscale della Federazione Russa).

Termini per la presentazione del calcolo unificato dei premi assicurativi

Il calcolo deve essere presentato entro e non oltre il 30° giorno del mese successivo al periodo di rendicontazione/regolamento (clausola 7, articolo 431 del Codice Fiscale della Federazione Russa).

Nel 2019 il calcolo deve essere presentato nelle seguenti date:

Come presentare un calcolo unico dei premi assicurativi nel 2019

I datori di lavoro il cui numero medio di persone a favore delle quali sono stati effettuati pagamenti supera le 25 persone per il precedente periodo di rendicontazione/fatturazione sono tenuti a presentare un unico calcolo dei premi assicurativi in ​​formato elettronico (clausola 10 dell'articolo 431 del codice fiscale della Federazione Russa ).

Altri datori di lavoro possono presentare i calcoli su carta:

• presentando una transazione di persona all'IFTS (questo può essere fatto dal responsabile dell'organizzazione/singolo imprenditore o da altra persona munita di apposita procura);
• inviando il calcolo via mail con descrizione dell'allegato e avviso di ricevimento.

Responsabilità per la presentazione tardiva di un calcolo unificato dei premi assicurativi

Se il calcolo sulla base dei risultati dei periodi di rendicontazione o dell'anno non viene presentato in tempo, la penale sarà del 5% dell'importo dei premi assicurativi non pagati entro il termine stabilito, previo pagamento/pagamento aggiuntivo sul base di questo calcolo dei contributi, per ogni mese di ritardo pieno/incompleto, ma non più del 30% di tale importo e non meno di 1000 rubli (clausola 1 dell'articolo 119 del codice fiscale della Federazione Russa).

A proposito, per la presentazione prematura del calcolo, le autorità fiscali possono non solo imporre una multa all'assicurato, ma anche bloccare i conti bancari (clausola 3.2, articolo 76 del codice fiscale della Federazione Russa).

Errori nel calcolo unificato dei premi assicurativi

Il datore di lavoro è obbligato a presentare all'IFTS un calcolo aggiornato dei premi assicurativi se rileva che il calcolo precedentemente presentato contiene errori che portano a una sottovalutazione dei premi assicurativi a carico del bilancio, nonché se le informazioni fornite non vengono riflesse/incomplete riflessa (paragrafo 1 dell'articolo 81 Codice Fiscale della Federazione Russa).

Il chiarimento dovrebbe includere le sezioni e gli allegati ad esse (tranne la sezione 3) che sono state incluse nel calcolo iniziale, fatte salve le relative correzioni.

Come per la sezione 3, è inclusa nel calcolo rivisto solo per gli assicurati le cui informazioni sono corrette/integrate.

Quale calcolo si considera non presentato

Il calcolo si considera non presentato se (clausola 7 dell'articolo 431 del codice fiscale della Federazione Russa):

• la sezione 3 contiene dati personali inesatti di un individuo;
• sono presenti errori negli indicatori numerici della sezione 3 (nell'importo dei pagamenti, base, contributi);
• la somma degli indicatori numerici delle sezioni 3 per tutti gli individui non coincide con i dati per l'organizzazione nel suo complesso, riflessi nei sottosezioni 1.1 e 1.3 dell'appendice n. 1 alla sezione 1 del calcolo;
• l'importo dei contributi all'OPS (basato su una base non eccedente il valore limite) di cui alle sezioni 3 per tutti i dipendenti non è uguale all'importo dei contributi all'OPS per l'organizzazione nel suo insieme di cui al comma 1.1 dell'Appendice n. 1 a sezione 1 del calcolo.

Calcolo dei premi assicurativi: divisioni separate

Se l'organizzazione ha divisioni separate autorizzate a pagare il reddito ai dipendenti / altre persone, questi OP devono presentare i premi assicurativi all'IFTS nella loro sede (clausola 7, articolo 431 del codice fiscale della Federazione Russa). Inoltre, non importa se una divisione separata ha un bilancio separato e un proprio conto corrente.

Tieni presente che è necessario informare le autorità fiscali del conferimento del potere dell'OP con i poteri di cui sopra (clausola 7, clausola 3.4, articolo 23 del codice fiscale della Federazione Russa, Lettera del Servizio fiscale federale del 14 settembre, 2016 n. BS-4-11 / 17201, Lettera del Ministero delle Finanze del 05.05.2017 n. 15-03-06/27777). L'organizzazione dispone di un mese dalla data di concessione del PO con l'autorità appropriata per questo.

Puoi leggere di più sulla compilazione del calcolo dei premi assicurativi.

Il completamento degli allegati 6 o 7 del calcolo dei premi assicurativi dipende dalla base su cui la NBCO applica un'aliquota ridotta per i premi assicurativi. Se viene applicata una tariffa ridotta sulla base dei paragrafi. 5 p.1 art. 427 del codice fiscale della Federazione Russa, quindi nella sezione 1 alla riga 001 è necessario indicare il codice "08" e compilare l'appendice 6 della sezione 1. Se la tariffa ridotta viene applicata sulla base dei paragrafi. 7 p.1 art. 427 del codice fiscale della Federazione Russa, quindi nella sezione 1 alla riga 001 è necessario indicare il codice "10" e compilare l'appendice 7 della sezione 1.

Fondamento logico

Dal codice fiscale della Federazione Russa

<…>

Articolo 427. Tariffe ridotte dei premi assicurativi

1. Si applicano le aliquote ridotte dei premi assicurativi per i contribuenti di cui all'articolo 419, comma 1, comma 1, del presente codice:

<…>

5) per le organizzazioni e i singoli imprenditori che applicano il sistema di tassazione semplificata, la cui principale tipologia di attività economica (classificata sulla base dei codici di attività secondo il Classificatore di attività economiche tutto russo) sono:
produzione di cibo*;
produzione di acque minerali e altre bibite analcoliche;
produzione tessile e abbigliamento;
produzione di pelletteria, pelletteria e calzature;
lavorazione del legno e produzione di prodotti in legno;
produzione chimica;
produzione di prodotti in gomma e plastica;
produzione di altri prodotti minerali non metallici;
produzione di prodotti finiti in metallo;
produzione di macchinari e attrezzature;
produzione di apparecchiature elettriche, elettroniche ed ottiche;
produzione di veicoli e attrezzature;
fabbricazione di mobili;
produzione di articoli sportivi;
produzione di giochi e giocattoli;
ricerca e sviluppo;
formazione scolastica;
servizi sanitari e sociali;
attività di impianti sportivi;
altre attività nel campo dello sport;
lavorazione di materie prime secondarie;
edificio;
manutenzione e riparazione di autoveicoli;
smaltimento delle acque reflue, rifiuti e attività simili;
trasporti e comunicazioni;
fornitura di servizi personali;
produzione di cellulosa, pasta di legno, carta, cartone e prodotti da essi derivati;
produzione di strumenti musicali;
produzione di prodotti vari non compresi in altri gruppi;
riparazione di oggetti per la casa e personali;
gestione immobiliare;
attività relative alla produzione, distribuzione e proiezione di film;
attività di biblioteche, archivi, istituzioni di tipo club (ad eccezione delle attività di club);
attività dei musei e tutela di siti ed edifici storici;
attività di giardini botanici, zoo e riserve naturali;
attività connesse all'uso delle tecnologie informatiche e informatiche, ad eccezione degli enti e dei singoli imprenditori di cui ai commi 2 e 3 del presente comma;
commercio al dettaglio di prodotti farmaceutici e medici, prodotti ortopedici;
produzione di profili in acciaio piegati;
produzione di filo d'acciaio;

<…>

7) per le organizzazioni senza scopo di lucro (ad eccezione delle istituzioni statali (comunali)) registrate secondo la procedura stabilita dalla legislazione della Federazione Russa, applicando un sistema fiscale semplificato e svolgendo attività nel campo dei servizi sociali per i cittadini *, ricerca e sviluppo scientifico, istruzione, assistenza sanitaria ai sensi degli atti costitutivi, cultura e arte (attività di teatri, biblioteche, musei e archivi) e sport di massa (ad eccezione del professionista);

<…>

Dall'ordine del servizio fiscale federale della Russia del 10.10.2016 n. ММВ-7-11/ [email protetta]

Dopo l'approvazione del modulo per il calcolo dei premi assicurativi, la procedura per la sua compilazione, nonché il formato per la presentazione del calcolo dei premi assicurativi in ​​formato elettronico

<…>

Allegato 5. Codici tariffari paganti 1

<…>
08*	Contribuenti di premi assicurativi che applicano il regime di tassazione semplificata e la cui principale tipologia di attività economica è specificata nel comma 5 del comma 1 dell'articolo 427 del Codice
09	Contribuenti di premi assicurativi paganti un'unica imposta sul reddito figurativo per determinati tipi di attività e titolari di una licenza per attività farmaceutiche - in relazione ai pagamenti e ai compensi effettuati alle persone fisiche che, ai sensi della legge federale del 21 novembre 2011 n. cittadini della Federazione Russa" (Sobraniye zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2011, n. 48, Art. 6724; 2016, n. 27, Art. 4219) hanno il diritto di esercitare attività farmaceutiche o sono ammessi alla sua attuazione
10*	Pagatori di premi assicurativi - organizzazioni senza scopo di lucro (ad eccezione delle istituzioni statali (comunali)) registrate secondo la procedura stabilita dalla legislazione della Federazione Russa, applicando un sistema fiscale semplificato ed effettuando, in conformità con i documenti costitutivi , attività nel campo dei servizi sociali alla popolazione, ricerca e sviluppo scientifico, istruzione, sanità, cultura e arte (attività di teatri, biblioteche, musei e archivi) e sport di massa (escluso quello professionale)
<…>

Appendice 7 alla sezione 1

L'allegato 7 è compilato in forma semplificata dalle organizzazioni senza scopo di lucro che operano nel campo dei servizi sociali alla popolazione, della ricerca e sviluppo, dell'istruzione, della sanità, della cultura e dell'arte e degli sport di massa. Queste organizzazioni hanno diritto a tariffe ridotte sui premi assicurativi (sottoclausola 3, clausola 2, articolo 427, clausola 7, articolo 427 del codice fiscale della Federazione Russa).*

Al rigo 010 indicare l'importo totale del reddito in fiscalità semplificata.

Alla linea 020, riflettono il reddito sotto forma di reddito mirato per attività nel campo dei servizi sociali per la popolazione, ricerca e sviluppo, istruzione, assistenza sanitaria, cultura e arte e sport di massa.

Indicare alla riga 030 i proventi sotto forma di contributi che l'ente percepisce per attività nel campo dei servizi sociali alla popolazione, della ricerca e sviluppo, dell'istruzione, della sanità, della cultura e dell'arte e dello sport di massa.

Domanda

Un'organizzazione deve completare le appendici 5 e 6 della sezione 1 del calcolo dei premi se non è un'azienda informatica e non applica tariffe ridotte?

Risposta

No, non è necessario compilare queste sezioni della tua azienda (clausole 2.6, 2.7 della Procedura per la compilazione del calcolo), perché:

— Appendice 5 alla Sez. 1 è compilato da organizzazioni IT che applicano tariffe a tariffe ridotte;

— Appendice 6 alla Sez. 1 è compilato dagli enti in materia di fiscalità semplificata che maturano contributi ad aliquota ridotta.

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Il calcolo dei premi assicurativi per l'anno 2017 deve essere presentato entro e non oltre il 30 gennaio. I precedenti periodi di rendicontazione hanno mostrato aree di calcolo vulnerabili, in cui gli errori si verificano più spesso. L'articolo aiuterà a tenere conto di queste caratteristiche e riferirà senza problemi sui contributi alle autorità fiscali.

Scadenze per la presentazione delle RSV

Il termine per la presentazione del calcolo dei contributi per le persone che effettuano pagamenti ai privati ​​è il 30° giorno del mese successivo al periodo di rendicontazione. Il periodo di regolamento è un anno solare e i periodi di rendicontazione sono il primo trimestre, un semestre, 9 mesi dell'anno solare.

Il calcolo è presentato nei seguenti termini:

Per il 1° trimestre 2017 - entro e non oltre il 05/02/2017;

Per il primo semestre 2017 - entro e non oltre il 31 luglio 2017;

Per 9 mesi del 2017 - entro e non oltre il 30 ottobre 2017;

Per il periodo di fatturazione (2017) - entro e non oltre il 30 gennaio 2018.

Il calcolo dei premi assicurativi in ​​forma elettronica secondo il TCS viene presentato se il numero medio di dipendenti per il precedente periodo di rendicontazione (calcolo) supera le 25 persone. Ciò vale anche per le organizzazioni di nuova creazione in cui questo indicatore supera il limite specificato.

Per il mancato rispetto della procedura di trasmissione del calcolo in forma elettronica, è prevista la sanzione dell'art. 119.1 del codice fiscale della Federazione Russa per un importo di 200 rubli.

Se l'indicatore è di 25 persone o meno, i pagatori stessi decidono come presentare il calcolo: in forma elettronica o su carta (clausola 10, articolo 431 del codice fiscale della Federazione Russa).

Come compilare il RSV

Il calcolo unificato dei premi assicurativi, nonché la procedura per la sua compilazione, sono stati approvati dall'ordinanza del Servizio fiscale federale della Federazione Russa del 10.10.2016 n. ММВ-7-11 / [email protetta]

Nel calcolo, devono essere compilati (lettera del Servizio fiscale federale della Federazione Russa del 12 aprile 2017 N BS-4-11 / [email protetta]):

• frontespizio;
• sezione 1;
• sottosezioni 1.1 e 1.2 dell'Appendice 1 alla Sezione 1;
• allegato 2 alla sezione 1;
• sezione 3.

Quando si calcolano e si pagano le prestazioni sociali, è necessario compilare anche l'appendice 3 alla sezione 1. Essa riflette le prestazioni maturate nel periodo di rendicontazione. L'indennità versata dal datore di lavoro per i primi 3 giorni di malattia non è indicata nella presente domanda.

Se i contributi al TSO sono stati maturati a tariffe aggiuntive, dovranno essere compilate anche le sottosezioni 1.3.1-1.3.2.

Quando si applicano le tariffe ridotte:

• L'allegato 5 alla sezione 1 è compilato dalle organizzazioni IT;
• appendice 6 alla sezione 1 - "semplificatori".

Se l'azienda impiega stranieri che soggiornano temporaneamente, la sezione 1 deve essere compilata nell'allegato 9.

Se non è stato maturato alcun salario ai dipendenti nel trimestre, la sottosezione 3.2 della sezione 3 non viene compilata (lettera del Servizio fiscale federale della Federazione Russa del 17 marzo 2017 n. BS-4-11 / 4859).

Secondo il Ministero delle finanze della Federazione Russa, se il pagatore dei premi assicurativi non ha pagamenti a favore di persone fisiche durante l'uno o l'altro periodo di liquidazione (dichiarazione), il pagatore è obbligato a presentare un calcolo con zero indicatori all'autorità fiscale entro il termine prescritto (lettera del Ministero delle Finanze della Federazione Russa del 24 marzo 2017 n. 03 -15-07/17273).

Nota dell'editore:

i funzionari fiscali prevedono di aggiornare il calcolo dei premi assicurativi. Il modulo modificato si applicherà per i periodi di rendicontazione del 2018.

Nel modulo attuale verranno corretti alcuni indicatori, verranno adeguate le regole per la compilazione e cambierà anche il formato virtuale della sua presentazione.

Come contabilizzare le spese non contributive

Le modalità di rendicontazione di tali importi dipendono dal fatto che siano rilevati o meno come oggetto di contribuzione. Pertanto, i pagamenti che non sono riconducibili all'oggetto della tassazione non dovrebbero essere inclusi nel calcolo. Se i pagamenti sono oggetto, ma non sono soggetti a contribuzione secondo le norme dell'art. 422 del Codice, dovrebbero trovare riscontro nella forma.

Il calcolo indica la base imponibile. Si definisce come la differenza tra i ratei maturati, che rientrano nell'oggetto della tassazione, e gli importi da essi esentati ai sensi dell'art. 422 del Codice Fiscale della Federazione Russa.

Nota dell'editore:

un esempio di importi non imponibili sono, ad esempio, l'affitto pagato a un individuo per un immobile da lui affittato, nonché l'indennità per la cura di un figlio fino a 1,5 anni.

Tuttavia, l'importo dell'affitto non è mostrato nel calcolo, poiché tali pagamenti non sono soggetti a contributi (clausola 4, articolo 420 del codice fiscale della Federazione Russa). Inoltre, non sono nominati nell'art. 422 del Codice Fiscale della Federazione Russa.

E l'indennità pagata al dipendente si riflette nel calcolo.

Del resto, l'oggetto della tassazione dei premi assicurativi per i contribuenti, salvo quanto diversamente previsto dall'art. 420 del Codice Fiscale della Federazione Russa, sono riconosciuti pagamenti e altri compensi a favore di persone soggette all'assicurazione sociale obbligatoria (clausola 1 dell'articolo 420 del Codice Fiscale della Federazione Russa). Separatamente l'art. 422 del Codice Fiscale della Federazione Russa prevede eccezioni, ovvero pagamenti che non sono soggetti (esenti) dalla tassazione dei premi assicurativi. In particolare, questi includono gli assegni mensili per la cura di un bambino fino a 1,5 anni.

Come mostrare i costi della previdenza sociale nel calcolo

1. Se il rimborso delle spese avviene in un periodo di rendicontazione per le spese sostenute in un altro periodo, questi importi devono essere riflessi nel calcolo (pagina 080 dell'Appendice 2 alla Sezione 1 del calcolo) nel mese in cui i fondi sono ricevuti dall'FSS della Federazione Russa.

Nota! Le spese dello scorso anno rimborsate dal fondo nel 2017 non sono incluse nel calcolo.

2. Negli enti costitutivi della Federazione Russa, dove, ai sensi del decreto del governo della Federazione Russa del 21 aprile 2011 n. 294, è in corso di attuazione un progetto pilota dell'FSS della Federazione Russa, vengono pagati i benefici direttamente dal fondo.

Pertanto, i pagatori di premi assicurativi - i partecipanti a questo progetto non sostengono i costi di VNiM, rispettivamente, non compilano gli allegati n. 3 e 4 alla sezione 1 del calcolo e non li includono nel calcolo.

Fanno eccezione i contributori:

• che ha cambiato durante il periodo di regolamento (dichiarazione) l'indirizzo del luogo (luogo di residenza) dal territorio del soggetto della Federazione Russa, che non partecipa al progetto pilota, al territorio del soggetto della Federazione Russa - un partecipante nel progetto pilota;
• situato sul territorio delle entità costitutive della Federazione Russa, entrando nel progetto pilota non dall'inizio del periodo di fatturazione.

In tal caso, la compilazione degli Allegati n. 3 e 4 della Sezione 1 del calcolo avviene secondo le sezioni XII-XIII della Procedura per la compilazione del calcolo.

Nota dell'editore:

Il Servizio fiscale federale della Federazione Russa ha affermato che la compensazione delle spese in eccesso rispetto al pagamento dei contributi avviene senza l'applicazione del pagatore dei contributi (lettera del Servizio fiscale federale della Federazione Russa del 31 maggio 2017 n. GD-4 -8/10264).

Per la procedura di compensazione degli importi delle eccedenze di spesa per il pagamento delle coperture assicurative per le assicurazioni sociali ai sensi del VNiM con i contributi accertati a tal fine, la norma dell'art. 78 del Codice Fiscale della Federazione Russa non si applica.

Pertanto, in tale materia, è necessario ispirarsi al comma 9 dell'art. 431 del Codice Fiscale della Federazione Russa, ovvero la compensazione specificata deve essere effettuata dalle stesse autorità fiscali.

Come compilare RSV quando si utilizza il sistema fiscale semplificato e UTII

Nel rigo 001 dell'Appendice n. 1 alla Sezione 1 della RSV è necessario indicare il codice tariffario utilizzato dal pagatore. I codici sono prescritti nell'Appendice n. 5 alla procedura di compilazione del modulo.

Nelle colonne 200 della sezione 3 del calcolo, il codice di categoria dell'assicurato è prescritto secondo l'allegato n. 8 alla procedura. In questo caso, entrambi gli indicatori devono corrispondere tra loro.

I codici tariffari del pagatore "01", "02", "03" corrispondono a un codice di categoria della persona assicurata "НР". Pertanto, le imprese che versano i contributi all'aliquota generale e contemporaneamente applicano il regime fiscale semplificato e UTII compilano un'Appendice 1 alla Sezione 1 della RSV indicando uno dei codici tariffari del pagatore di uno qualsiasi di quelli sopra indicati.

Come completare la sezione 3 del PCV

Quando si compila la sezione 3 "Informazioni personalizzate sugli assicurati" del calcolo dei premi assicurativi, è necessario tenere conto di quanto segue.

I campi "Cognome" e "Nome", "Cittadinanza (prefisso internazionale)" devono essere compilati.

Se la persona assicurata è un cittadino della Federazione Russa, il campo del nome completo (nome patronimico (se presente)) deve essere compilato come segue:

• i campi sono riempiti con lettere maiuscole (grandi) e minuscole (compresa la lettera ё) dell'alfabeto russo (cirillico) e sono consentite anche lettere maiuscole (grandi): I, V dell'alfabeto latino;
• i campi non devono contenere numeri e segni di punteggiatura (tranne "." (punto), "-" (trattino), "'" (apostrofo), "" (spazio);

Inammissibile in "Cognome":

• la presenza del simbolo "." (punto), "-" (trattino), "'" (apostrofo), " " (spazio) come primo, ultimo carattere o unico carattere;

Inammissibile nel nome, patronimico:

• la presenza del carattere “-” (trattino), “‘” (apostrofo), ” ” (spazio) come primo, ultimo carattere o unico carattere;
• posizione del "." (punto) dopo il carattere "-" (trattino);
• la presenza del simbolo "." (punto) come primo o unico carattere;
• la disposizione di due o più caratteri di seguito: "." (punto), "-" (trattino), "'" (apostrofo), "" (spazio);
• la presenza di caratteri consecutivi: "." (punto), "-" (trattino), "'" (apostrofo) o loro combinazioni;
• la presenza di lettere minuscole dell'alfabeto latino (I, V), nonché l'uso di queste lettere come primo o unico carattere.

Campo "TIN nella Federazione Russa":

• verifica della capacità e correttezza del numero di controllo del TIN (compresa la compilazione di dati con valori tecnici arbitrari a partire da 0000000000, 1234567890, ecc.).
• l'indicatore "TIN" dovrebbe contenere solo numeri;
• contenere 12 caratteri;
• il valore indicato nelle posizioni da 1 a 4 corrisponde al codice dell'autorità fiscale (secondo il classificatore SOUN);
• verificare l'assenza nel campo "CIF nella Federazione Russa" dei valori dall'elenco "00", "90", "93", "94", "95", "96", "98 " nelle prime due cifre.

Indicatore SNILS deve essere di 11 cifre nel formato XXX-XXX-XXX-XX o XXX-XXX-XXX XX, dove X assume valori numerici da 0 a 9.

Il campo "Serie e numero del documento", se tale è il passaporto di un cittadino della Federazione Russa (codice 21):

• questa struttura dovrebbe assomigliare a "XX XX XXXXXX", dove X assume valori numerici da 0 a 9 (serie separate da spazi).

Campo data di nascita:

• la data non deve superare quella corrente;
• anno di nascita non deve essere inferiore o uguale a 1900.

Come riflettere nel calcolo dei premi assicurativi l'importo di ricalcolo per gli anni precedenti

Il servizio fiscale ha inviato per informazione e utilizzo nel lavoro una lettera del Ministero delle finanze della Federazione Russa del 21/08/2017 15-03-07 / 53488 sulla questione dell'elaborazione del calcolo dei premi assicurativi.

Dal 01/01/2017, la correttezza del calcolo e del pagamento di tali pagamenti obbligatori è vigilata dalle autorità fiscali. La legge n. 250-FZ stabilisce che la rendicontazione dei contributi per gli anni precedenti, compresi i moduli correttivi, sia presentata al PFR e all'FSS della Federazione Russa in conformità con le regole precedenti.

Pertanto, se l'azienda ricalcola i contributi per periodi di liquidazione passati, è necessario presentare la modulistica aggiornata agli appositi fondi. Gli importi di ricalcolo non possono essere inclusi nella RSV per l'anno in corso.

Come verificare il calcolo dei premi assicurativi

Prima di consegnare i calcoli, verificare se i rapporti di controllo sono soddisfatti.

Tabelle di controllo aggiornate per controllare la correttezza della riflessione degli indicatori nel calcolo dei contributi ().

Nota dell'editore:

è possibile verificare i costi dichiarati dell'invalidità temporanea e delle prestazioni di maternità, riportati negli allegati 3 e 4 alla sezione 1 del calcolo dei contributi. I CC pertinenti sono stati inviati tramite lettera all'FSS della Federazione Russa del 15 giugno 2017 n. 02-09-11 / 04-03-13313.

Come rendicontare i contributi in presenza di divisioni separate

Dal 01/01/2017 le aziende devono versare i contributi e presentare le relative relazioni presso la propria sede e all'indirizzo di divisioni separate che maturano pagamenti e altre remunerazioni a favore di persone fisiche.

Non ci sono eccezioni per i più grandi contribuenti, quindi inviano i calcoli dei premi assicurativi all'ispettorato della loro sede. E se hanno divisioni separate, abilitate a maturare pagamenti ai dipendenti e pagare i contributi, anche presso la loro sede.

L'algoritmo delle azioni è il seguente. Organizzazione:

• presenta un calcolo dei contributi e li paga esclusivamente nel luogo della sua sede se calcola autonomamente pagamenti e altre remunerazioni a favore di tutti i dipendenti, anche a favore dei dipendenti del PE;
• avendo un PE, dotato dei poteri indicati, è obbligato a pagare i premi assicurativi e presentarsi presso la sede dell'ente e presso la sede del PE, mentre:

1) se l'azienda dispone di EP che avevano tali poteri prima del 01/01/2017 e dopo la data indicata non li ha persi, allora non è necessario segnalare all'ispezione la presenza di EP autorizzati ad effettuare pagamenti ai dipendenti (è necessario continuare a mantenere una procedura separata per il pagamento dei contributi e la presentazione delle liquidazioni);

2) se dal 01/01/2017 la società ha dotato il PE di tali poteri o lo ha privato del diritto di effettuare pagamenti, entro il 02/01/2017 doveva segnalarlo all'ispezione presso la sua sede. Ordine del Servizio fiscale federale della Federazione Russa del 10 gennaio 2017 n. ММВ-7-14 [email protetta] approvato il modulo per la rendicontazione sull'abilitazione di una lottizzazione separata con facoltà di maturare pagamenti ai privati.

Lettera del Servizio fiscale federale della Federazione Russa del 6 marzo 2017 n. BS-4-11 / [email protetta]

Quando le autorità fiscali considerano il calcolo non presentato

Il calcolo si considera non presentato se:

Le informazioni sull'importo totale dei premi assicurativi per l'IPC non corrispondono alle informazioni sull'importo dei contributi calcolati per ogni assicurato per il periodo specificato. La riga 061 nelle colonne 3-5 dell'appendice 1 della sezione 1 del calcolo deve corrispondere rispettivamente agli importi delle righe 240 della sezione 3 per ogni mese.

Sono indicati dati anagrafici inesatti che identificano le persone assicurate (nome completo - SNILS - TIN (se presente).

Si noti che dal 2018 l'elenco degli errori critici nell'RSV aumenterà. Per superare l'RSV senza problemi, non devi commettere errori nelle seguenti colonne della sezione 3:

210 - l'importo dei pagamenti e degli altri compensi per ciascuno degli ultimi tre mesi del periodo di rendicontazione o regolamento;
220 - la base per il calcolo dei contributi pensionistici entro il limite per le medesime mensilità;
240 - l'importo dei contributi pensionistici calcolati nei limiti delle medesime mensilità;
250 - totali per le colonne 210, 220 e 240;
280 - la base per il calcolo dei contributi pensionistici al tasso aggiuntivo per ciascuno degli ultimi tre mesi del periodo di rendicontazione o regolamento;
290 - l'importo dei contributi pensionistici calcolati per la tariffa aggiuntiva per gli stessi mesi;
300 - totali per le colonne 280, 290.
I dati complessivi delle righe elencate per tutte le persone fisiche devono corrispondere ai dati di sintesi dei sottoparagrafi 1.1 e 1.3 del calcolo.

Nota dell'editore:

l'impresa avrà la possibilità di correggersi: per questo, il giorno successivo alla ricezione del calcolo, l'Agenzia delle Entrate dovrà informare l'impresa delle inesattezze nel calcolo, e quest'ultima presenterà il calcolo con dati attendibili.

Il calcolo aggiornato si intenderà accettato e la data della sua presentazione sarà determinata dalla data originale di presentazione, se presentata entro i termini stabiliti dal Codice Fiscale della Federazione Russa:

• in caso di invio in formato elettronico - entro 5 giorni, a decorrere dalla data di invio della notifica in formato elettronico;
• quando si invia una transazione cartacea - entro 10 giorni dalla data di invio di una notifica su carta (clausola 7, articolo 431 del codice fiscale della Federazione Russa).

Che rischia di essere in ritardo con la denuncia e il pagamento dei contributi

In caso di ritardo nella presentazione del calcolo, si applica la sanzione ex art. 119 del Codice Fiscale della Federazione Russa per un importo del 5 per cento dell'importo dei premi assicurativi non pagati entro il termine prescritto, previo pagamento (pagamento aggiuntivo) sulla base di questo calcolo, per ogni mese intero o incompleto dal data fissata per la sua presentazione. Il limite superiore della multa è limitato al 30 percento dell'importo specificato, quello inferiore - 1 mille rubli.

Pertanto, se tutti i contributi vengono pagati in tempo, verrà multata una multa di 1.000 rubli per ritardato pagamento.

Per i funzionari per questo reato è previsto un avvertimento o l'irrogazione di una sanzione amministrativa per un importo compreso tra 300 e 500 rubli (articolo 15.5 del Codice dei reati amministrativi della Federazione Russa).

In conformità con le attuali norme del codice fiscale della Federazione Russa, le autorità fiscali non hanno motivo di bloccare l'account in caso di violazione dei termini per la presentazione dei rapporti sui contributi (lettera del Servizio fiscale federale della Federazione Russa del maggio 10, 2017 n. AC-4-15 / 8659).

Le sanzioni di cui al comma 1 dell'art. 122 del Codice Fiscale della Federazione Russa si basano sul mancato pagamento dei premi assicurativi a causa di una sottostima della loro base. Se la compagnia ha calcolato correttamente i premi assicurativi, ma non ha fretta di pagarli, verranno addebitate solo sanzioni per il ritardo.

La sanzione ex art. 120 del Codice Fiscale della Federazione Russa per violazione grave di oggetti di tassazione, entrate e spese si applica anche alla base contributiva. Pertanto, per tali gravi violazioni, che hanno comportato una sottovalutazione della base contributiva, la sanzione ex art. 120 del Codice Fiscale della Federazione Russa per un importo del 20 percento dei contributi non versati, ma non inferiore a 40 mila rubli

Come pagare le multe per la segnalazione tardiva

Se c'è ancora un ritardo nella presentazione della segnalazione ed è stata maturata una multa, allora devi pagarla

per ogni tipo di assicurazione separatamente per il corrispondente CBC:

• 182 1 02 02010 06 3010 160 - presso l'OPS;
• 182 1 02 02090 07 3010 160 - a VNiM;
• 182 1 02 02101 08 3013 160 - per CHI.

Una multa minima di 1.000 rubli minaccia anche un calcolo zero dei contributi non presentato. Tale importo dovrebbe essere distribuito ai bilanci in base alle norme per la suddivisione della tariffa principale del 30 percento in determinati tipi di assicurazione sociale obbligatoria (22 percento per l'OPS, 5,1 percento per l'assicurazione medica obbligatoria, 2,9 percento per VNiM), vale a dire:

• 22:30 x 1.000 = 733,33 rubli - nel PFR;
• 5.1:30 x 1.000 = 170 rubli - nel FFOMS;
• 2,9:30 x 1.000 = 96,67 rubli - nell'FSS della Federazione Russa.

Come compilare il "chiarimento"

Chiarimento dei dati personali.

I dati anagrafici riflessi nella sezione 3 “Informazioni personalizzate sugli assicurati” del calcolo sono specificati sulla base delle comunicazioni ricevute dall'Agenzia delle Entrate: sulla precisazione del calcolo, sul rifiuto di accettarlo, che il calcolo è considerato non presentato o l'obbligo di fornire spiegazioni.

La specifica sezione (3) del calcolo è redatta come segue:

Per ciascun soggetto per il quale sono state individuate delle incongruenze, nelle apposite righe del comma 3.1 del calcolo devono essere indicati i dati anagrafici riflessi nel calcolo iniziale. Allo stesso tempo, nelle righe 190-300 della sottosezione 3.2, "0" viene inserito nei posti dei caratteri: il valore di "0" viene utilizzato per compilare gli indicatori totali della sottosezione specificata e viene inserito un trattino nel restante posti dei caratteri del campo corrispondente;

Per gli stessi assicurati il ​​comma 3.1 del calcolo è compilato con l'indicazione dei dati anagrafici corretti (aggiornati) e i righi 190-300 del comma 3.2 del calcolo, qualora si renda necessario adeguare gli indicatori individuali del comma 3.2 del calcolo.

Chiarimento di altre informazioni.

Qui è necessario tenere conto delle seguenti sfumature:

Se non tutte le persone assicurate sono state incluse nel calcolo iniziale, la sezione 3 con i dati sulle persone assenti viene inclusa nel calcolo rivisto e contemporaneamente vengono adeguati gli indicatori della sezione 1 del calcolo;

Se gli errori si sono insinuati nel calcolo iniziale in base alle informazioni riflesse sugli assicurati, la sezione 3 è nuovamente inclusa nel "chiarimento" con informazioni su tali individui, in cui "0" è indicato nelle righe 190-300 della sottosezione 3.2 del il calcolo in tutti i punti segnaletici e, allo stesso tempo, vengono adeguati gli indicatori della sezione 1 del calcolo.

Se è necessario effettuare adeguamenti per i singoli assicurati degli indicatori riportati nella sottosezione 3.2 del calcolo, la sezione 3 è inclusa nel calcolo rivisto con le informazioni relative a tali persone con gli indicatori corretti nella sottosezione 3.2 del calcolo e, se necessario (in caso di variazione dell'importo totale dei contributi calcolati), è necessario correggere i dati della sezione 1 del calcolo.

Errori rilevati dagli ispettori

1. Incongruenze nei dati dei dipendenti

Molti rifiuti di accettare i calcoli si verificano a causa di incongruenze in SNILS, dati del passaporto e nome completo. lavoratori. Al rilevamento di dati distorti, il programma si rifiuta automaticamente di accettare il calcolo, inviando una notifica di errori al contribuente.

Alcune informazioni errate su SNILS sono state trasferite dal database PFR. Le aziende hanno segnalato tali errori all'ispettorato fiscale per iscritto entro 5 giorni, allegando copie dei documenti giustificativi, e gli ispettori hanno apportato manualmente correzioni al database.

In altri casi, le stesse imprese hanno commesso errori nello specificare le informazioni sugli assicurati. In tale evenienza viene presentato un calcolo aggiornato, non è prevista alcuna penale per informazioni incomplete o inesatte.

2. Incoerenza nell'importo dei contributi in generale e per ciascun dipendente

La riga 061 delle colonne 3-5 dell'appendice 1 della sezione 1 del calcolo non coincide con gli importi delle righe 240 della sezione 3 del calcolo rispettivamente per ciascun mese. In questo caso, è anche necessario passare dei calcoli raffinati.

3. Errori durante il confronto degli indicatori per il calcolo dei contributi e del modulo 6-NDFL

Nella maggior parte dei casi, gli importi di questi rapporti non dovrebbero essere gli stessi (ad esempio, quando si pagano dividendi, si pagano cure termali).

In ogni caso, l'ispettore ha il diritto di chiedere chiarimenti sul fatto delle discrepanze tra questi calcoli, e il commercialista è tenuto a fornirli. Se si verificano discrepanze a causa di un errore, è necessario inviare un calcolo aggiornato.

4. Problemi con regolamento zero

Sono sorte domande sulla consegna di un calcolo zero. Non ci sono regole nel codice fiscale della Federazione Russa che esentano i contribuenti da questo obbligo.

Presentando un calcolo pari a zero, il pagatore comunica all'Agenzia delle Entrate di non aver effettuato nel periodo di rendicontazione pagamenti a persone fisiche oggetto di tassazione dei premi assicurativi. La mancata presentazione di un calcolo zero per i premi assicurativi comporterà una multa di 1 mille rubli per l'organizzazione e il singolo imprenditore (clausola 1 dell'articolo 119 del codice fiscale della Federazione Russa).

ARTICOLO Selyanina Zh. S., Consigliere del Servizio Civile Statale della Federazione Russa di 3a classe