A vállalkozói tevékenységet a kormányzati szervekkel való interakció kíséri. Ezt a fajta tevékenységet az állam folyamatosan ellenőrzi annak érdekében, hogy biztosítsa a létesítmény működésének átláthatóságát, jogszerűségét, valamint azt, hogy a vállalkozók ne próbálják meg elkerülni azokat a befizetéseket, amelyeket a törvény megkövetel. Az állami ellenőrzés folyamatát jelentéstétel kíséri. Ebben a cikkben megvitatjuk a 2-NDFL 2016-os határidejét.
A 2-NDFL űrlapot letöltheti a címről.
A 2-NDFL benyújtásának határideje jogi személyek és egyéni vállalkozók számára a beszámolási évet követő év április 1. napja. Ezt a határidőt be kell tartani, e feltétel be nem tartása esetén az adóhatóság 200-500 rubel pénzbírságot szabhat ki az adatszolgáltató vállalkozásra. A helytelenül megadott adatok 200 rubel bírságot is kiválthatnak.
A 2-NDFL 2016. évi határideje 2017. április 3. amiatt, hogy az első szám szombatra esik, ami azt jelenti, hogy az általános átigazolási szabályok szerint eltolódik a végső jelentési dátum.
Figyelembe kell venni, hogy adóügynökként az egyéni vállalkozónak, jogi személynek ilyen formában be kell jelentenie az állam felé, de nem mindig van mód arra, hogy az adóügynök beszedje a magánszemélytől az adó összegét. Az ilyen befizetések bejelentését is kötelezővé kell tenni, de a le nem vont adóösszegeknél a 2016. évi 2-NDFL benyújtásának határideje 2017. március 1., ezt megelőzően az adóügynök köteles tájékoztatni a magánszemélyt az adó megfizetésének szükségességéről. adó összegét az államnak.
Mi az a 2 személyi jövedelemadó?
A 2-NDFL egy igazolás arról, hogy egy magánszemélynek mekkora jövedelme van az általa végzett munkából, valamint hogy ebből a bevételből hány százalékot fizetnek be az államkasszába, mennyi ennek a százaléknak az összege. Érdemes megjegyezni, hogy ez a bevallási dokumentum abszolút minden olyan magánszemély olyan jövedelmét fejezi ki, amelyből személyi jövedelemadót visszatartanak, ideértve a kórházi juttatásokat, a javadalmazást, a prémiumokat és egyéb pénzügyi bevételeket.
A töltelék példája a képen látható:
A 2-NDFL jelentési dokumentumnak tekinthető, amelyet az adóügynökök nyújtanak be az adóhatóságnak, hogy ellenőrizzék a költségvetésbe fizetendő összegeket a magánszemélytől ténylegesen befizetett összegekkel. A megadott formanyomtatvány kötelező jelentési dokumentum minden foglalkoztatott munkavállaló számára.
A 2-NDFL segítségét a vállalat alkalmazottja kérheti, ha szükséges, hogy olyan műveleteket hajtson végre, amelyekhez az egyén pénzügyi helyzetének okirati igazolása szükséges. Az ilyen műveletek közé tartozik:
- Bankhitel vagy jelzáloghitel.
- A felügyeleti vagy gyermektartási eljárás megszervezése.
- Pénzügyi helyzet igazolása a bíróságon vagy a munkaügyi központba való bejelentkezéskor, valamint egyéb műveletek.
Abban az esetben, ha a munkavállaló igazolást kér, akkor azt a munkáltatónak a munkavállaló írásbeli igazolás iránti kérelmének kézhezvételétől és nyilvántartásba vételétől számított három napon belül kell benyújtania.
A személyi jövedelemadóról ebben a videóban olvashat bővebben:
Hol és mikor kell benyújtani az igazolást
Ha a 2-NDFL jelentési dokumentumnak minősül, akkor az egy adott jelentési időszakra vonatkozik. A tanúsítványt évente egyszer adják át.
Be kell nyújtani a szervezeteknek a vállalkozási tevékenység bejegyzésének helyén, az egyéni vállalkozóknak - a regisztráció alapján a Szövetségi Adószolgálathoz tartozó helyen, és ha önállóan fizetnek, - a helyen tevékenységének. Abban az esetben, ha a központi iroda egy külön osztály dolgozóinak fizet bevételt, az igazolásokat pontosan a regisztráció helyén kell benyújtani.
A 2 személyi jövedelemadó kitöltésének néhány árnyalata
A 2-NDFL a törvény által meghatározott formával rendelkezik. A kitöltést a 2017. évi újítások figyelembevételével kell elvégezni.
A dokumentumot papír formátumban csak azok a szervezetek és vállalkozók állíthatják elő, akiknek létszáma legfeljebb tíz fő, ellenkező esetben az összeállítás elektronikus úton történik, és a TKR segítségével az adóhatóság rendelkezésére bocsátja.
Néhány jövedelemkód megváltozott, amit szintén tudnia kell. Tehát, ha egy alkalmazottnak egy termelési típusú eredményért prémiumot fizettek, akkor a használt kód 2002, ha a vállalat speciális célú alapjaiból vagy nettó nyereségéből, akkor 2003.
Tehát a 2-NDFL egy olyan jelentési dokumentum, amelyet a munkáltató évente biztosít, és információkat tartalmaz az üzleti létesítményben dolgozó minden egyes személy jövedelméről, valamint a személy által a költségvetésbe befizetett adók összegéről.
A 2016. évi 1. és 2. jelű 2-NDFL igazolások benyújtásának határideje eltérő. A pontos jelentési dátumokat lásd a táblázatban.
Aki beadja az igazolásokat 2-SZJA 2016
Az adóügynökök kötelesek a magánszemélyeknek kifizetett jövedelmek után személyi jövedelemadót levonni és átutalni, valamint erről 2-szja-formanyomtatványon tájékoztatást nyújtani az adóhivatalnak.
Figyelem!
2018. február 10-től új 2-NDFL forma van érvényben. A Szövetségi Adószolgálat 2018. január 17-én kelt MMV-7-11 számú végzésével jóváhagyta a nyomtatvány módosításait. [e-mail védett]
A 6-NDFL számítás negyedévente egyszeri benyújtása nem mentesíti az adóügynököket a 2-NDFL igazolások ellenőrzésre való benyújtásának kötelezettsége alól. A nyomtatványok különböző, az adóhatóság által a számvitelhez szükséges információkat tartalmazzák: a 6-NDFL az egész szervezetre vonatkozik, a 2-NDFL igazolás pedig minden bevételre jogosult személyre vonatkozik.
2017-ben 2-NDFL tanúsítvány benyújtása szükséges a 2016-os eredmények alapján. Emlékezzünk a határidőkre.
2 személyi jövedelemadó határideje: általános eljárás
A szervezeteknek és a vállalkozóknak 2-NDFL igazolást kell benyújtaniuk minden olyan személy után, aki bevételhez jutott. Ugyanakkor a feltételek eltérőek, és a tanúsítvány típusától, pontosabban az előjelétől függenek.
Ha a szervezetet az év közepén felszámolták vagy átszervezték, akkor a 2-NDFL-t az adóidőszak kezdetétől a felszámolás vagy átszervezés időpontjáig terjedő időszakra kell benyújtani (az adótörvénykönyv 55. cikkének 3. pontja). Orosz Föderáció).
2 személyi jövedelemadó benyújtási határideje 2016
2016-ra a 2-NDFL tanúsítványokat 2017-ben adják át. Az elv ugyanaz - az „1” vagy „2” attribútumtól függően. A táblázatban szereplő dátumok a hétvégék és az ünnepnapok figyelembevételével vannak feltüntetve.
A 2-NDFL jelentések benyújtásakor fontos az előjel számának helyes feltüntetése. Ez a személyi jövedelemadó 2016. évi benyújtási határidejétől függ.
Csak két jel van. Az 1-es jel azokat a társaságokat és egyéni vállalkozókat jelöli, akik személyi jövedelemadót fizettek. A 2-es táblát azok teszik ki, akik 2016 folyamán nem vontak le forrásadót. A jelet a 2-NDFL tanúsítvány tartalmazza.
Büntetés a 2016. évi 2-NDFL igazolások benyújtási határidejének megsértéséért
Ha a 2016-os 2-NDFL-igazolásokat nem nyújtják be időben, az adóhatóság az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 126. cikke alapján pénzbírságot szabhat ki a szervezetre vagy egyéni vállalkozóra. A bírság 200 rubel minden be nem nyújtott igazolás után.
Ezen túlmenően a bíróság az adóhatóság kérelmére adminisztratív felelősséget szabhat ki pénzbírság formájában, amelynek összege:
- magánszemélyek számára - 100-300 rubel;
- tisztviselők számára - 300-500 rubel.
Ez a felelősség a szervezet tisztviselőire vonatkozik, például az igazgatóra (az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési kódexének 15.6. cikke).
És ha az ellenőrök hibákat találnak a tanúsítványokban, minden megbízhatatlan dokumentumért 500 rubel bírságot szabhatnak ki.
Elkerülheti a hamis tanúsítványokért kiszabott bírságot, ha a 2016-os 2-NDFL-tanúsítványban önállóan azonosítja a hibát, és benyújt egy javító 2-NDFL-tanúsítványt.
Változtatások: 2016. január 1-től a társaságok minden negyedévben beszámolnak a személyi jövedelemadóról.
A személyi jövedelemadó beszámolási időszaka:
1 negyedév - legkésőbb április 30
2. negyedév - legkésőbb július 31-ig
3 negyedév - legkésőbb október 31-ig
Adóidőszak személyi jövedelemadó - naptári év.
Jövedelemigazolások 2-NDFL az elmúlt naptári évre vonatkozóan a vállalatoknak legkésőbb április 1-ig kell benyújtaniuk az IFTS-hez.
A 2-NDFL tanúsítvány határideje legkésőbb március 1-ig a forrásadó levonásának lehetetlenségéről.
A befolyt bevételből a személyi jövedelemadó elhatárolása és befizetése 2016-ban:
Bér- az adó befizetése a költségvetésbe legkésőbb a bevétel kifizetésének napját követő napon megtörténik.
Betegszabadság, üdülési juttatások- az adó befizetése a költségvetésbe legkésőbb annak a hónapnak az utolsó napjáig megtörténik, amelyben a pénz kifizetésre kerül.
Az összegek jelentésére(többlet) - az adó felszámítása az előlegjelentés elfogadásának hónapjának utolsó napján történik. A munkavállaló jövedelmének következő kifizetésekor a munkáltató visszatartja az adót, és befizeti a költségvetésbe.
anyagi haszon(kölcsönszerződés szerinti kamat) — az adó a szerződés időtartama alatt minden hónap utolsó napján kerül felszámításra. A munkavállaló jövedelmének következő kifizetésekor a munkáltató visszatartja az adót, és befizeti a költségvetésbe. Mikor
természetbeni bevétel- az adó a természetbeni jövedelem átruházása napján kerül felszámításra.
Az adót le kell vonni a munkavállalónak fizetett pénzbeli juttatásokból. A munkavállaló jövedelmének következő kifizetésekor a munkáltató visszatartja az adót, és befizeti a költségvetésbe. A visszatartott adó összege azonban nem haladhatja meg a bevétel 50 százalékát.
Adófizetői kötelezettség
1) az igazolások késedelmes benyújtása esetén 2-NDFL 200 rubel bírságot számítanak fel. minden egyes tanúsítványra (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 126. cikkének 1. szakasza)
2) az igazolás benyújtásának elmulasztása vagy nem megfelelő időben történő benyújtása miatt 2-NDFL, az adófelügyelőség kérelmére a bíróságnak jogában áll közigazgatási felelősséget kiszabni pénzbírság formájában, amelynek összege:
- állampolgárok számára - 100-300 rubel;
- tisztviselők számára - 300-500 rubel. (Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési kódexének 15.6. cikke);
3) a személyi jövedelemadó levonásának / hiányos levonásának, vagy a személyi jövedelemadó át nem utalásának / hiányos át nem utalásának a visszatartandó és (vagy) a költségvetésbe utalandó összeg 20%-ának megfelelő pénzbírságot számítanak fel (az Orosz Föderáció adótörvényének 123. cikke);
4) a személyi jövedelemadó kiszámításához, levonásához és átutalásához szükséges okmányok 4 éves hiányáért 10 ezer rubel pénzbírsággal jár. a meg nem fizetett adó összegének legfeljebb 20% -a (de legalább 40 ezer rubel) (Az Orosz Föderáció adótörvényének 120. cikke):
- tisztviselők számára 2 ezer és 3 ezer rubel között. (Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési kódexének 15.11. cikke);
NAK NEK Ezen túlmenően 2016-ban a késedelmes jelentéstétel azt eredményezi, hogy:
1) 1000 rubel összegű pénzbírság kiszabása. minden teljes vagy nem teljes hónapra;
2) bankszámla zárolása, ha a bejelentés elmulasztásának határideje 10 nap;
3) 500 rubel pénzbírság. az egyes dokumentumokra vonatkozó hamis adatok megadása miatt.
A 2-NDFL-tanúsítványok benyújtásának határideje 2016-ra változó. A 2-NDFL 1. jelű tanúsítványok átadása 2017. április 3-ig, a 2. jelű - legkésőbb március 1-ig történik.
A vállalatok kétszer nyújtanak be 2-NDFL tanúsítványt. Februárban először, ha valamelyik magánszemélytől nem tudtak adót levonni. Másodszor - márciusban - minden munkavállaló jövedelmét jelenti a társaság. A cikk bemutatja a 2016-os 2-NDFL igazolások benyújtásának és a minta kitöltésének határidejét.
Segítség a 2-NDFL-nek a 2. jellel: feltételek, szolgáltatások
A társaság legkésőbb 2017. március 1-ig bevallja a le nem vont személyi jövedelemadót. Ebben az időszakban csak azon személyekről kell igazolást benyújtania, akiktől a szervezet nem tudta levonni az adót.
Az igazolást akkor kell benyújtani, ha a cég:
- természetbeni jövedelmet bocsátott ki és nem vont le forrásadót;
- anyagi juttatásokat halmozott fel magánszemélynek, és nem tudta levonni tőle a személyi jövedelemadót;
- újraszámított személyi jövedelemadó az elbocsátott munkavállaló után;
- beszámítást végzett, és ezt követően nem bocsátott ki készpénzbevételt;
- kártérítést fizetett az ügyfélnek a bíróságon, és a határozat nem állapított meg személyi jövedelemadót;
- átszámolta az adót, hiszen év végén a külföldi rezidens lett.
A visszatartott adóról szóló igazolásokba írja be a 2. jelet (az eljárás II. szakasza, az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 10/30/15 ММВ-7-11/485 számú rendeletével jóváhagyva).
Példa 2-NDFL 2. funkcióval:
A cégnek joga van 2-NDFL 2-es jelű tanúsítványt elektronikus formában megküldeni, de erre nem köteles. A kódexben nincs ilyen előírás, ezért papíron is benyújtható (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 11.04.18-i levele, KE-4-3 / 6132).
Mikor kell értesíteni a magánszemélyt a le nem vont adóról?
A visszatartott adót a társaságnak az adóhatóságon kívül magánszemélynek is be kell jelentenie. A határidő megegyezik a referenciákkal - március 1. A kódex nem határozza meg, hogy a magánszemélyeket milyen formában kell tájékoztatni a le nem vont adóról. Csak azt mondják, hogy írásban kell bejelentenie (Az Orosz Föderáció adótörvényének 226. cikkének 5. szakasza). Ezért magánszemélynek 2-es jelű igazolást vagy szabad formájú értesítést is kiállíthat vagy elküldhet.
2-NDFL 1. jelű tanúsítványok: határidők, kitöltés
Minden munkavállalóra vonatkozó eredménykimutatást legkésőbb 2017. április 3-ig kell benyújtani. A törvény április 1-re határozza meg a határidőt, de 2017-ben ez szabadnap. Ezért a határidő a következő munkanapra tolódik.
Az 1-es jelű 2-NDFL tanúsítványt minden olyan magánszemélyre vonatkozóan kell kiállítani, aki 2016-ban a társaságtól bevételt szerzett. Beleértve azokat is, akiktől a szervezet nem tudta levonni a személyi jövedelemadót, és 2-es jelű igazolást nyújtott be. Vagyis az ilyen személyekről kétszer kell igazolást benyújtani.
Segítség a 2-NDFL-nek az 1-es jellel:
Szankciók a 2-NDFL benyújtásának határidejének megszegéséért
Minden egyes be nem vagy késve benyújtott 2-NDFL tanúsítvány után a vállalat 200 rubelt fizet (az Orosz Föderáció adótörvényének 126. cikke). Ez az 1. és 2. jellemzővel rendelkező tanúsítványokra vonatkozik.
2017-ben 500 rubel pénzbírságot szabnak ki minden hamis adatokat tartalmazó 2 személyi jövedelemadó-igazolás után. Az adóhatóság azonban nem bünteti meg a társaságot, ha maga fedezi fel a dokumentumok pontatlanságát, és frissített dokumentumokat nyújt be (Az Orosz Föderáció adótörvényének 126.1. cikke).
Az adóhatóságnak jogában áll pénzbírságot kiszabni a 2-NDFL hibáiért, még akkor is, ha az igazolások benyújtásának határideje még nem járt le (Oroszország Pénzügyminisztériuma 06/30/16 levelében, 03-04-06 / 38424 ). Ha az ellenőrök a cég előtt találtak hibát, bírságot szabhatnak ki. Nem számít, hogy a cég a határidő lejárta előtt téves adatokat adott be.
A magánszemélyek 2-NDFL jövedelméről szóló igazolást az Orosz Föderáció adótörvényében meghatározott határidőn belül kell benyújtani. Az adóügynökök a regisztráció helyén benyújtják az adóhatóságnak a magánszemélyek jövedelmére vonatkozó információkat a 2-NDFL formában a lejárt adózási időszakra vonatkozóan, valamint az erre a célra felhalmozott, visszatartott és az Orosz Föderáció költségvetési rendszerébe átutalt adók összegét. adózási időszak évente, a lejárt adóidőszakot követő meghatározott időpontban időszak, az adók és illetékek területén ellenőrzésre és felügyeletre feljogosított szövetségi végrehajtó szerv által jóváhagyott formában, formátumban és módon.
A megadott információkat az adóügynökök elektronikus formában, távközlési csatornákon keresztül vagy papír formában (elektronikus adathordozón) nyújtják be.
A 2-NDFL nyomtatvány tanúsítvány benyújtásának határideje
Év végén az adóügynök köteles 2-NDFL igazolást bármikor benyújtani az ellenőrzéshez:
- legkésőbb március 1-ig "2" jelű igazolás. Azon személyek számára állítják össze, akiknek a személyi jövedelemadóból származó bevételét nem lehet visszatartani (például 4 ezer rubelnél nagyobb ajándékok ajándékozása esetén olyan állampolgároknak, akik nem a szervezet alkalmazottai;);
- előtt április 1. "1" jelzéssel. Ebben az esetben a magánszemély által az elmúlt évben szerzett összes bevétel összegét kell jelenteni; adóalap, amelyből a személyi jövedelemadót számítják.
Figyelem!
Minden sikertelen 2-NDFL tanúsítvány után az adóhatóságnak jogában áll 200 rubel bírságot kiszabni. (). Az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálata ezt nagyon egyszerűen tudja ellenőrizni: az átlagos létszám és az évre befizetett személyi jövedelemadó összege szerint.
Hogyan kell beadni a 2 személyi jövedelemadót: elektronikusan vagy papíron?
2016. január 1-től az adóügynökök, akik javára fizettek jövedelmet 25 fő vagy több, 2-NDFL tanúsítványokat kell benyújtania elektronikus formában, telekommunikációs csatornákon keresztül, elektronikus dokumentumkezelő szolgáltatón keresztül. Lehetetlen lesz "flash drive" és "floppie" használata. Ha az adóügynök az adózási időszakban 25 főnél kevesebb személy javára utalt át jövedelmet, akkor „papíron” 2-NDFL igazolást nyújthat be. Az ilyen változtatásokról a (2) bekezdés új szövege rendelkezik.
Ez a módosítás érvényes a 2015-ös beszámolóhoz. És ha 2015-ben egy adóügynök 25 vagy több ember javára fizetett bevételt, akkor az idei évről csak az interneten keresztül kell beszámolni.
A 2019-es személyi jövedelemadó levonásának lehetetlenségére vonatkozó információkat elektronikusan is be kell nyújtani, ha az adóügynök legalább 25 magánszemélynek fizetett jövedelmet (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 230. cikkének 2. szakasza).
A 2-es személyi jövedelemadó elmulasztásának és hibáinak büntetése
Az útlevéladatok hibája nem mindig indokolja a bírságot.
Az útlevélszám és a „fizikus” címének téves feltüntetése miatt a 2-NDFL bizonyítványokban a hamis adatszolgáltatásért kiszabható bírság jogsértő. Igaz, egy feltétel van.
Megjegyzés: A Szövetségi Adószolgálat 2016. december 22-i SA-4-9 számú határozata / [e-mail védett]
A felügyelőség csak abban az esetben vonhatja felelősségre az adóügynököt a magánszemély pontatlan személyes adatainak feltüntetéséért, ha pontatlanság miatt a 2-NDFL-tanúsítványban megjelölt magánszemély azonosítása nem lehetséges, például a TIN-szám hiányában, útlevél nélkül lehetetlen azonosítani.
A hibásan kitöltött elektronikus tanúsítványok időben történő benyújtása a 2-NDFL űrlapon nem von maga után adatszolgáltatás elmulasztása miatti büntetést
Ha az adóügynök 2-NDFL igazolást időben nyújtott be az interneten keresztül olyan hibákkal, amelyek miatt a felügyelőség nem ismerte el a bevételre vonatkozó információkat. Ilyen helyzetben lehetetlen az (1) bekezdés alapján pénzbírság kiszabása – véli a Nyugat-Szibériai Kerületi Kht. 2016. 01. 22-i A45-5348 / 2015. sz. határozatában.
Még akkor sem kerülhető el a bírság, ha az adóügynök április 1. előtt kijavítja a 2-NDFL-ben lévő hibát, de miután az ellenőrzés feltárta.
2016 márciusában a szervezet benyújtotta az ellenőrzési tanúsítványokat a 2-NDFL formanyomtatványon, „1” jelzéssel. Az ellenőrzés során az ellenőrök hibákat találtak (különösen néhány alkalmazott helytelen TIN-jét jelezték). Április 1-jéig, vagyis az igazolások leadási határideje előtt az adóügynök minden hiányosságot megszüntetett és javító igazolásokat nyújtott be. Van-e joga az ellenőröknek ebben az esetben megbírságolni a szervezetet hamis adatszolgáltatás miatt? Igen, így van – válaszolta az orosz pénzügyminisztérium a 06/30/16 03-04-06 / 38424 számon kelt levelében.
Kérdések és válaszok a help 2-NDFL-ről. Attól függően, hogy a munkavállalók vagy más magánszemélyek hol kapnak bevételt: a székhely helyén vagy külön alosztályban. Hogyan kell átadni a frissített 2 személyi jövedelemadót. A beszámolási időszak fizetése elhatárolásra került, de nem került kifizetésre.
A bevallási nyilatkozatok táblázata található, hogy ki és mikor nyújt be jelentéseket, nyilatkozatokat kizárólag elektronikus formában az interneten keresztül 2019-ben
Internetes tudósítás. Kontúr.Külső
FTS, PFR, FSS, Rosstat, RAR, RPN. A szolgáltatás telepítést és frissítést nem igényel - a bejelentőlapok mindig naprakészek, a beépített ellenőrzés biztosítja a jelentés első benyújtását. Küldjön jelentéseket a Szövetségi Adószolgálatnak közvetlenül az 1C-től!