BILJEŠKA

O GOTOVINSKIM PLAĆANJIMA

Na temelju članaka 4, 82.3 Saveznog zakona od 10. srpnja 2002. N 86-FZ „O središnjoj banci Ruske Federacije (Banka Rusije)” (Zbirka zakonodavstva Ruske Federacije, 2002., N 28, čl. 2790 2003, čl. 2011, čl. čl. 5973, čl. 1479; čl plaćanja u Ruskoj Federaciji u valuti Ruske Federacije, kao iu stranoj valuti, u skladu sa zahtjevima valutnog zakonodavstva Ruske Federacije.

1. Ova se Direktiva ne primjenjuje na gotovinska plaćanja uz sudjelovanje Banke Rusije, kao ni na:

gotovinska plaćanja u valuti Ruske Federacije iu stranoj valuti između pojedinaca koji nisu samostalni poduzetnici;

bankovne operacije koje se provode u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije, uključujući propise Banke Rusije;

plaćanje u skladu s carinskim zakonodavstvom Ruske Federacije i zakonodavstvom Ruske Federacije o porezima i naknadama.

2. Pojedinačni poduzetnici i pravne osobe (u daljnjem tekstu: sudionici u gotovinskom plaćanju) nemaju pravo trošiti gotovinu primljenu u svoje blagajne u valuti Ruske Federacije za robu koju prodaju, radove koje obavljaju i (ili ) usluge koje pružaju, kao i primljene kao premije osiguranja, osim u sljedeće svrhe:

isplate zaposlenicima uključene u fond plaća i socijalne isplate;

isplate naknada iz osiguranja (osiguranih iznosa) prema ugovorima o osiguranju osobama koje su prethodno platile premije osiguranja u gotovini;

Izdavanje gotovine za osobne (potrošačke) potrebe pojedinog poduzetnika koje nisu vezane uz njegovu djelatnost;

plaćanje robe (osim vrijednosnih papira), radova, usluga;

izdavanje gotovine zaposlenicima na račun;

povrat novca za prethodno plaćenu gotovinu i vraćenu robu, neizvršene radove, neizvršene usluge;

izdavanje gotovine prilikom obavljanja poslova od strane bankovnog platnog agenta (subagenta) u skladu sa zahtjevima članka 14. Saveznog zakona od 27. lipnja 2011. N 161-FZ „O nacionalnom platnom sustavu” (Zbirka zakonodavstva Ruske Federacije, 2011, čl. 3872, br. 7592;

Kreditne organizacije imaju pravo trošiti gotovinu primljenu na svojim blagajnama u valuti Ruske Federacije bez ograničenja svrhe potrošnje.

3. Bankovni platni agenti (subagenti) nemaju pravo trošiti gotovinu u valuti Ruske Federacije, prihvaćenu prilikom obavljanja transakcija u skladu sa Saveznim zakonom od 27. lipnja 2011. N 161-FZ „O nacionalnom platnom sustavu“ .

Agenti za plaćanje (subagenti) nemaju pravo trošiti gotovinu u valuti Ruske Federacije, prihvaćenu prilikom obavljanja transakcija u skladu sa Saveznim zakonom od 3. lipnja 2009. N 103-FZ „O aktivnostima primanja plaćanja od fizičkih osoba od strane platnih agenata” (Zbirka zakonodavstva Ruske Federacije) Federacija, 2009, br. 2758, br. 2291;

4. Gotovinska plaćanja u valuti Ruske Federacije između sudionika u gotovinskim plaćanjima (podložno maksimalnom iznosu gotovinskih plaćanja utvrđenih stavkom 6. ove Upute), između sudionika u gotovinskim plaćanjima i pojedinaca za transakcije s vrijednosnim papirima, pod zakup nekretnina ugovori, za izdavanje (povrat) ) zajmovi (kamate na zajmove), za aktivnosti organiziranja i provođenja igara na sreću provode se na teret gotovine primljene na blagajni sudionika u gotovinskim isplatama s njegovog bankovnog računa.

5. Gotovinska plaćanja u valuti Ruske Federacije i stranoj valuti između sudionika u gotovinskom plaćanju i pojedinaca provode se bez ograničenja iznosa.

6. Gotovinska plaćanja u valuti Ruske Federacije i stranoj valuti između sudionika u gotovinskim plaćanjima u okviru jednog sporazuma sklopljenog između tih osoba mogu se izvršiti u iznosu koji ne prelazi 100 tisuća rubalja ili iznos u stranoj valuti ekvivalentan 100 tisuća rubalja po službenom tečaju Banke Rusije na dan plaćanja u gotovini (u daljnjem tekstu: maksimalni iznos plaćanja u gotovini).

Gotovinska plaćanja vrše se u iznosu koji ne prelazi maksimalni iznos gotovinskih plaćanja u ispunjavanju građanskih obveza predviđenih sporazumom sklopljenim između sudionika u gotovinskim plaćanjima i (ili) koji proizlaze iz njega i izvršavaju se i tijekom razdoblja važenja ugovora i nakon njegovog isteka.

Direktiva 3073-U utvrđuje pravila za plaćanje gotovinom u Rusiji u valuti Ruske Federacije, kao iu stranoj valuti, u skladu sa zahtjevima valutnog zakonodavstva.

Registriran u Ministarstvu pravosuđa Rusije 23. travnja 2014

Središnja banka Ruske Federacije

Bilješka

"Na gotovinsko plaćanje"

Vidi također: Direktiva Banke Rusije od 11. ožujka 2014. N 3210-U „O postupku obavljanja gotovinskih transakcija pravnih osoba i pojednostavljenom postupku obavljanja gotovinskih transakcija pojedinačnih poduzetnika i malih poduzeća.”

Na temelju članaka 4, 82.3 Saveznog zakona od 10. srpnja 2002. N 86-FZ „O središnjoj banci Ruske Federacije (Banka Rusije)” (Zbirka zakonodavstva Ruske Federacije, 2002., N 28, čl. 2790 2003, čl. 2011, čl. čl. 5973, čl. 1479; čl plaćanja u Ruskoj Federaciji u valuti Ruske Federacije, kao iu stranoj valuti, u skladu sa zahtjevima valutnog zakonodavstva Ruske Federacije.

1. Ova se Direktiva ne primjenjuje na gotovinska plaćanja uz sudjelovanje Banke Rusije, kao ni na:

gotovinska plaćanja u valuti Ruske Federacije iu stranoj valuti između pojedinaca koji nisu samostalni poduzetnici;

bankovne operacije koje se provode u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije, uključujući propise Banke Rusije;

plaćanje u skladu s carinskim zakonodavstvom Ruske Federacije i zakonodavstvom Ruske Federacije o porezima i naknadama.

2. Pojedinačni poduzetnici i pravne osobe (u daljnjem tekstu: sudionici u gotovinskom plaćanju) nemaju pravo trošiti gotovinu primljenu u svoje blagajne u valuti Ruske Federacije za robu koju prodaju, radove koje obavljaju i (ili ) usluge koje pružaju, kao i primljene kao premije osiguranja, osim u sljedeće svrhe:

isplate naknada iz osiguranja (osiguranih iznosa) prema ugovorima o osiguranju osobama koje su prethodno platile premije osiguranja u gotovini;

izdavanje gotovine za osobne (potrošačke) potrebe pojedinog poduzetnika koje nisu vezane uz njegovu djelatnost;

plaćanje robe (osim vrijednosnih papira), radova, usluga;

izdavanje gotovine zaposlenicima na račun;

povrat novca za prethodno plaćenu gotovinu i vraćenu robu, neizvršene radove, neizvršene usluge;

izdavanje gotovine prilikom obavljanja poslova od strane bankovnog platnog agenta (subagenta) u skladu sa zahtjevima članka 14. Saveznog zakona od 27. lipnja 2011. N 161-FZ „O nacionalnom platnom sustavu” (Zbirka zakonodavstva Ruske Federacije, 2011, čl. 3872, br. 7592;

Kreditne organizacije imaju pravo trošiti gotovinu primljenu na svojim blagajnama u valuti Ruske Federacije bez ograničenja svrhe potrošnje.

3. Bankovni platni agenti (subagenti) nemaju pravo trošiti gotovinu u valuti Ruske Federacije, prihvaćenu prilikom obavljanja transakcija u skladu sa Saveznim zakonom od 27. lipnja 2011. N 161-FZ „O nacionalnom platnom sustavu“ .

Agenti za plaćanje (subagenti) nemaju pravo trošiti gotovinu u valuti Ruske Federacije, prihvaćenu prilikom obavljanja transakcija u skladu sa Saveznim zakonom od 3. lipnja 2009. N 103-FZ „O aktivnostima primanja plaćanja od fizičkih osoba od strane platnih agenata” (Zbirka zakonodavstva Ruske Federacije) Federacija, 2009, br. 2758, br. 2291;

4. Gotovinska plaćanja u valuti Ruske Federacije između sudionika u gotovinskim plaćanjima (podložno maksimalnom iznosu gotovinskih plaćanja utvrđenih stavkom 6. ove Upute), između sudionika u gotovinskim plaćanjima i fizičkih osoba za transakcije s vrijednosnim papirima, pod zakup nekretnina ugovori, za izdavanje (povrat) ) zajmova (kamate na zajmove), za aktivnosti organiziranja i provođenja igara na sreću provode se na teret gotovine primljene na blagajni sudionika u gotovinskim isplatama s njegovog bankovnog računa.

5. Gotovinska plaćanja u valuti Ruske Federacije i stranoj valuti između sudionika u gotovinskom plaćanju i pojedinaca provode se bez ograničenja iznosa.

6. Gotovinska plaćanja u valuti Ruske Federacije i stranoj valuti između sudionika u gotovinskim plaćanjima u okviru jednog sporazuma sklopljenog između tih osoba mogu se izvršiti u iznosu koji ne prelazi 100 tisuća rubalja ili iznos u stranoj valuti ekvivalentan 100 tisuća rubalja po službenom tečaju Banke Rusije na dan plaćanja u gotovini (u daljnjem tekstu: maksimalni iznos plaćanja u gotovini).

Gotovinska plaćanja vrše se u iznosu koji ne prelazi maksimalni iznos gotovinskih plaćanja u ispunjavanju građanskih obveza predviđenih sporazumom sklopljenim između sudionika u gotovinskim plaćanjima i (ili) koji proizlaze iz njega i izvršavaju se i tijekom razdoblja važenja ugovora i nakon njegovog isteka.

Gotovinska plaćanja vrše se u iznosu koji ne prelazi maksimalni iznos gotovinskih plaćanja kada kreditna institucija izda gotovinu na zahtjev za povrat salda sredstava prenesenih na poseban račun kod Banke Rusije, čiji je postupak otvaranja i održavanja utvrđeno Direktivom Banke Rusije od 15. srpnja 2013. N 3026-U "Na posebnom računu u Banci Rusije", registrirano od strane Ministarstva pravosuđa Ruske Federacije 16. kolovoza 2013. N 29423 ("Bilten Banke Rusije" od 28. kolovoza 2013. N 47).

Ne uzimajući u obzir najveći iznos gotovinskih plaćanja, gotovina u valuti Ruske Federacije primljena na blagajnama sudionika u gotovinskim plaćanjima troši se u skladu sa stavkom 2. ove Direktive za sljedeće svrhe:

isplate zaposlenicima uključene u fond plaća i socijalne isplate;

za osobne (potrošačke) potrebe pojedinog poduzetnika koje nisu vezane uz njegovu djelatnost;

izdavanje zaposlenicima na prijavu.

7. Ova Direktiva stupa na snagu 10 dana od dana službene objave u Biltenu Banke Rusije.

Predsjednik
Centralna banka
Ruska Federacija
E.S. Nabiullina

Arbitražni sud Moskovske regije

107053, GSP 6, Moskva, Avenija akademika Saharova, 18

http://asmo.arbitr.ru/

U ime Ruske Federacije

RIJEŠENJE

Arbitražni sud Moskovske oblasti, u sastavu: sudac P.A. Golubkov, razmatrajući u skraćenom postupku predmet o zahtjevu Valeria Lingerie LLC Međuokružnom inspektoratu Federalne porezne službe br. 7 za Moskovsku oblast da ospori rješenje br. 502215040 od ​​09.04.2015., bez pozivanja stranaka,

INSTALIRANO:

LLC "Valeria Lingerie" (u daljnjem tekstu "tvrtka", "podnositelj zahtjeva") žalio se Arbitražnom sudu Moskovske regije s izjavom Međuokružnom inspektoratu Federalne porezne službe br. 7 za Moskovsku regiju (u daljnjem tekstu "zainteresirani stranka", "upravno tijelo") za osporavanje rješenja broj: 502215040 od ​​09.04.2015.

U skladu sa stavkom 4. dijela 1. članka Zakona o arbitražnom postupku Ruske Federacije, predmet se razmatra u pojednostavljenom postupku.

Stranke su uredno obaviještene o razmatranju predmeta po skraćenom postupku sukladno čl. , . Sud nije utvrdio povrede postupka ili rokova za objavu materijala predmeta.

Zainteresirana strana dostavila je odgovor s priloženim preslikama predmeta.

Nakon što je u potpunosti ispitao materijale predmeta, arbitražni sud je utvrdio sljedeće okolnosti u predmetu.

Rješenje Međuokružnog inspektorata Federalne porezne službe br. 7 za Moskovsku regiju br. 502215040 od ​​04.09.2015. tvrtka je dovedena u upravnu odgovornost na temelju 1. dijela čl. Odjeljak II. Posebni dio > Poglavlje 15. Prekršaji iz oblasti financija, poreza i pristojbi, osiguranja, tržišta vrijednosnih papira > Članak 15.1. Kršenje postupka za rad s gotovinom i postupka za obavljanje gotovinskih transakcija, kao i kršenje zahtjeva za korištenje posebnih bankovnih računa" target="_blank">15.1. Zakonik o upravnim prekršajima Ruske Federacije u obliku administrativnu kaznu u iznosu od 40.000 rubalja.

Kao događaj administrativnog prekršaja označene su dvije epizode:

U roku od jednog dana tvrtka je sklopila i izvršila ugovore o opskrbi s istom drugom ugovornom stranom s gotovinskim obračunima putem blagajne tvrtke u ukupnom iznosu većem od 100.000 rubalja, čime su, prema mišljenju upravnog tijela, prekršeni zahtjevi stavka 1. klauzula 6 Uputa banke Rusija od 7. listopada 2013. N 3073-U „O gotovinskim plaćanjima.”

Također, 15. veljače 2015. tvrtka je izdala zajam svom zaposleniku iz blagajne tvrtke u gotovini od prodane robe, čime je prekršila zahtjev klauzule 4. Direktive Banke Rusije br. 3073-U od 7. listopada 2013. “O plaćanju gotovinom.”

Ne slažući se s donesenom odlukom, tvrtka se žalila Arbitražnom sudu Moskovske regije s zahtjevom koji se razmatra, smatrajući da u prvoj epizodi nije bilo administrativnog prekršaja, au drugoj, odredbe čl. . Zakonik o upravnim prekršajima Ruske Federacije o beznačajnosti.

Ocijenivši izvedene dokaze prema pravilima čl. Zakonika o arbitražnom postupku Ruske Federacije, arbitražni sud smatra potrebnim ispuniti navedene zahtjeve iz sljedećih razloga.

Sukladno 6. dijelu članka III. Postupak pred arbitražnim sudom prvog stupnja u predmetima koji proizlaze iz upravnih i drugih javnopravnih odnosa > Poglavlje 25. Razmatranje predmeta upravnih prekršaja > § 2. Razmatranje predmeta osporavanja odluka upravnih tijela o dovođenju na upravnu odgovornost > Članak 210. Suđenje u slučajevima osporavanja odluka upravnih tijela" target="_blank">210 Arbitražnog postupovnog zakona Ruske Federacije, prilikom razmatranja predmeta osporavanja odluke upravnog tijela o izricanju upravne odgovornosti, arbitražni sud na sudskoj raspravi provjerava zakonitost i pravomoćnost pobijanog rješenja, utvrđuje postojanje odgovarajućih ovlasti upravnog tijela koje je donijelo pobijano rješenje, utvrđuje jesu li postojali zakonski razlozi za privođenje pod upravnu odgovornost, da li je postupljeno po utvrđenom postupku privođenja pred upravnu odgovornost, da li je postupanje u skladu s zakonom utvrđeno. nastupila zastara privođenja upravnoj odgovornosti, kao i druge okolnosti bitne za slučaj.

Ovo pravno stajalište potvrđuje ustaljena praksa provedbe zakona (vidi Rješenje Drugog prizivnog arbitražnog suda od 23. svibnja 2014. u predmetu br. A82-538/2014).

Kao dio druge epizode, sud je utvrdio, a stranke potvrdile da je tvrtka izvršila plaćanja prema ugovoru o zajmu u iznosu od 15.000 rubalja kršeći zahtjeve klauzule 4 Direktive Banke Rusije br. 3073-U od 7. listopada , 2013. “O gotovinskom plaćanju.”

Prilikom privođenja društva upravnoj odgovornosti za ovu epizodu, upravno tijelo nije uzelo u obzir sljedeće.

Iz sadržaja 1. dijela čl. Odjeljak II. Posebni dio > Poglavlje 15. Prekršaji iz oblasti financija, poreza i pristojbi, osiguranja, tržišta vrijednosnih papira > Članak 15.1. Kršenje postupka za rad s gotovinom i postupka za obavljanje gotovinskih transakcija, kao i kršenje zahtjeva za korištenje posebnih bankovnih računa" target="_blank">15.1. Zakonik o upravnim prekršajima Ruske Federacije slijedi da Objektivna strana kaznenog djela nije sastavljena nikakvim povredama postupka poslovanja s gotovim novcem i postupka obavljanja gotovinskog prometa, već se izražava isključivo u jednoj od četiri moguće radnje:

plaćanje u gotovini s drugim organizacijama iznad utvrđenih iznosa;

neprijam (nepotpuni prijem) gotovine u blagajnu; nepoštivanje postupka čuvanja raspoloživih sredstava;

nakupljanje gotovine u blagajni iznad utvrđenih ograničenja.

Kršenje članka 4. Direktive Banke Rusije br. 3073-U od 7. listopada 2013. „O gotovinskim plaćanjima” nije jedno od navedenih kršenja.

Dakle, sud dolazi do zaključka da u radnjama tvrtke nema događaja upravnog prekršaja.

Sukladno 2. dijelu članka III. Postupak pred arbitražnim sudom prvog stupnja u predmetima koji proizlaze iz upravnih i drugih javnopravnih odnosa > Poglavlje 25. Razmatranje predmeta upravnih prekršaja > § 2. Razmatranje predmeta osporavanja odluka upravnih tijela o dovođenju na upravnu odgovornost > Članak 211. Odluka arbitražnog suda u predmetu o osporavanju odluke upravnog tijela o podizanju upravne odgovornosti" target="_blank">211 Arbitražnog postupovnog zakona Ruske Federacije, ako pri razmatranju zahtjeva za osporavanje odluke upravnog tijela za dovođenje do upravne odgovornosti, arbitražni sud utvrdi da osporena odluka ili postupak njezina donošenja nije u skladu sa zakonom, ili nema osnove za dovođenje do upravne odgovornosti ili primjenu određene mjere odgovornosti, ili je pobijana odluka bila koje je tijelo ili službena osoba donijelo prekoračenjem svojih ovlasti, sud donosi rješenje kojim se pobijano rješenje utvrđuje nezakonitim i ukida u cijelosti ili djelomično ili mijenja rješenja.

Rukovodeći se člancima , – , Odjeljak III. Postupak pred arbitražnim sudom prvog stupnja u predmetima koji proizlaze iz upravnih i drugih javnopravnih odnosa > Poglavlje 25. Razmatranje predmeta upravnih prekršaja > § 2. Razmatranje predmeta u kojima se pobijaju odluke upravnih tijela o dovođenju na upravnu odgovornost > Članak 211. Odluka arbitražnog suda u predmetu o osporavanju odluke upravnog tijela o dovođenju na upravnu odgovornost" target="_blank">211 Arbitražnog postupovnog zakona Ruske Federacije, arbitražni sud

ODLUČIO:

1. Zadovoljiti navedene zahtjeve.

2. Proglasiti nezakonitim i poništiti rješenje Međuokružnog inspektorata Federalne porezne službe br. 7 za Moskovsku regiju br. 502215040 od ​​09.04.2015., kojim je Valeria Lingerie LLC dovedena u upravnu odgovornost na temelju dijela 1. čl. Odjeljak II. Posebni dio > Poglavlje 15. Prekršaji iz oblasti financija, poreza i pristojbi, osiguranja, tržišta vrijednosnih papira > Članak 15.1. Kršenje postupka za rad s gotovinom i postupka za obavljanje gotovinskih transakcija, kao i kršenje zahtjeva za korištenje posebnih bankovnih računa" target="_blank">15.1. Zakonik o upravnim prekršajima Ruske Federacije u obliku administrativnu kaznu u iznosu od 40.000 rubalja

3. Rješenje stupa na snagu deset dana od dana donošenja, osim u slučaju izjavljene žalbe.

4. Ako je podnesena žalba, odluka, osim ako se poništi ili promijeni, stupa na pravnu snagu od dana donošenja odluke od strane arbitražnog žalbenog suda.

5. Protiv odluke može se uložiti žalba arbitražnom žalbenom sudu u roku ne dužem od deset dana od dana njezina donošenja.

Odluka, ako je bila predmet razmatranja u arbitražnom žalbenom sudu ili ako je arbitražni žalbeni sud odbio vratiti propušteni rok za podnošenje žalbe, te odluka arbitražnog žalbenog suda donesena u tom slučaju, može se žalio se arbitražnom kasacijskom sudu samo na temelju , predviđeno u dijelu 4. članka Arbitražnog postupovnog zakona Ruske Federacije.

Sudac P.A.Golubkov

Sud:

AS Moskovske regije

Tužitelji:

LLC "Valeria Lingerie"

Tuženici:

Međuokružni inspektorat Federalne porezne službe br. 7 za Moskovsku regiju

Sudska praksa o:

Priznanje ugovora nesklopljenim

Sudska praksa o primjeni čl. 432 Građanski zakonik Ruske Federacije

SREDIŠNJA BANKA RUSKE FEDERACIJE

O GOTOVINSKIM PLAĆANJIMA

Na temelju članaka 4, 82.3 Saveznog zakona od 10. srpnja 2002. N 86-FZ „O središnjoj banci Ruske Federacije (Banka Rusije)” (Zbirka zakonodavstva Ruske Federacije, 2002., N 28, čl. 2790 2003, čl. 2011, čl. čl. 5973, čl. 1479; čl plaćanja u Ruskoj Federaciji u valuti Ruske Federacije, kao iu stranoj valuti, u skladu sa zahtjevima valutnog zakonodavstva Ruske Federacije.

1. Ova se Direktiva ne primjenjuje na gotovinska plaćanja uz sudjelovanje Banke Rusije, kao ni na:

gotovinska plaćanja u valuti Ruske Federacije iu stranoj valuti između pojedinaca koji nisu samostalni poduzetnici;

bankovne operacije koje se provode u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije, uključujući propise Banke Rusije;

plaćanje u skladu s carinskim zakonodavstvom Ruske Federacije i zakonodavstvom Ruske Federacije o porezima i naknadama.

2. Pojedinačni poduzetnici i pravne osobe (u daljnjem tekstu: sudionici u gotovinskom plaćanju) nemaju pravo trošiti gotovinu primljenu u svoje blagajne u valuti Ruske Federacije za robu koju prodaju, radove koje obavljaju i (ili ) usluge koje pružaju, kao i primljene kao premije osiguranja, osim u sljedeće svrhe:

isplate naknada iz osiguranja (osiguranih iznosa) prema ugovorima o osiguranju osobama koje su prethodno platile premije osiguranja u gotovini;

izdavanje gotovine za osobne (potrošačke) potrebe pojedinog poduzetnika koje nisu vezane uz njegovu djelatnost;

plaćanje robe (osim vrijednosnih papira), radova, usluga;

izdavanje gotovine zaposlenicima na račun;

povrat novca za prethodno plaćenu gotovinu i vraćenu robu, neizvršene radove, neizvršene usluge;

izdavanje gotovine prilikom obavljanja poslova od strane bankovnog platnog agenta (subagenta) u skladu sa zahtjevima članka 14. Saveznog zakona od 27. lipnja 2011. N 161-FZ „O nacionalnom platnom sustavu” (Zbirka zakonodavstva Ruske Federacije, 2011, čl. 3872, br. 7592;

Kreditne organizacije imaju pravo trošiti gotovinu primljenu na svojim blagajnama u valuti Ruske Federacije bez ograničenja svrhe potrošnje.

3. Bankovni platni agenti (subagenti) nemaju pravo trošiti gotovinu u valuti Ruske Federacije, prihvaćenu prilikom obavljanja transakcija u skladu sa Saveznim zakonom od 27. lipnja 2011. N 161-FZ „O nacionalnom platnom sustavu“ .

Agenti za plaćanje (subagenti) nemaju pravo trošiti gotovinu u valuti Ruske Federacije, prihvaćenu prilikom obavljanja transakcija u skladu sa Saveznim zakonom od 3. lipnja 2009. N 103-FZ „O aktivnostima primanja plaćanja od fizičkih osoba od strane platnih agenata” (Zbirka zakonodavstva Ruske Federacije) Federacija, 2009, br. 2758, br. 2291;

4. Gotovinska plaćanja u valuti Ruske Federacije između sudionika u gotovinskim plaćanjima (podložno maksimalnom iznosu gotovinskih plaćanja utvrđenih stavkom 6. ove Upute), između sudionika u gotovinskim plaćanjima i fizičkih osoba za transakcije s vrijednosnim papirima, pod zakup nekretnina ugovori, za izdavanje (povrat) ) zajmova (kamate na zajmove), za aktivnosti organiziranja i provođenja igara na sreću provode se na teret gotovine primljene na blagajni sudionika u gotovinskim isplatama s njegovog bankovnog računa.

5. Gotovinska plaćanja u valuti Ruske Federacije i stranoj valuti između sudionika u gotovinskom plaćanju i pojedinaca provode se bez ograničenja iznosa.

6. Gotovinska plaćanja u valuti Ruske Federacije i stranoj valuti između sudionika u gotovinskim plaćanjima u okviru jednog sporazuma sklopljenog između tih osoba mogu se izvršiti u iznosu koji ne prelazi 100 tisuća rubalja ili iznos u stranoj valuti ekvivalentan 100 tisuća rubalja po službenom tečaju Banke Rusije na dan plaćanja u gotovini (u daljnjem tekstu: maksimalni iznos plaćanja u gotovini).

Gotovinska plaćanja vrše se u iznosu koji ne prelazi maksimalni iznos gotovinskih plaćanja u ispunjavanju građanskih obveza predviđenih sporazumom sklopljenim između sudionika u gotovinskim plaćanjima i (ili) koji proizlaze iz njega i izvršavaju se i tijekom razdoblja važenja ugovora i nakon njegovog isteka.

Gotovinska plaćanja vrše se u iznosu koji ne prelazi maksimalni iznos gotovinskih plaćanja kada kreditna institucija izda gotovinu na zahtjev za povrat salda sredstava prenesenih na poseban račun kod Banke Rusije, čiji je postupak otvaranja i održavanja utvrđeno Direktivom Banke Rusije od 15. srpnja 2013. N 3026-U "Na posebnom računu u Banci Rusije", registrirano od strane Ministarstva pravosuđa Ruske Federacije 16. kolovoza 2013. N 29423 ("Bilten Banke Rusije" od 28. kolovoza 2013. N 47).

Ne uzimajući u obzir najveći iznos gotovinskih plaćanja, gotovina u valuti Ruske Federacije primljena na blagajnama sudionika u gotovinskim plaćanjima troši se u skladu sa stavkom 2. ove Direktive za sljedeće svrhe:

isplate zaposlenicima uključene u fond plaća i socijalne isplate;

za osobne (potrošačke) potrebe pojedinog poduzetnika koje nisu vezane uz njegovu djelatnost;

izdavanje zaposlenicima na prijavu.

7. Ova Direktiva stupa na snagu 10 dana od dana službene objave u Biltenu Banke Rusije.

predsjednik središnje banke
Ruska Federacija
E.S.NABIULLINA

Komentar na Direktivu Banke Rusije od 7. listopada 2013. N 3073-U „O gotovinskim plaćanjima” (Gusev A.)

Datum objave članka: 19.07.2014

Na temelju čl. Umjetnost. 4, 82.3 Saveznog zakona od 10. srpnja 2002. N 86-FZ „O središnjoj banci Ruske Federacije (Banka Rusije)” kojim se utvrđuju pravila za gotovinska plaćanja, uključujući ograničenja plaćanja u gotovini između pravnih osoba, kao i naselja sa sudjelovanjem građana u vezi s njihovim poslovnim aktivnostima , spada u nadležnost Banke Rusije.
Na temelju ovih normi, Banka Rusije izdala je Direktivu br. 3073-U od 7. listopada 2013. „O gotovinskim plaćanjima” (u daljnjem tekstu: Direktiva N 3073-U), kojom se utvrđuju pravila za gotovinska plaćanja u Ruskoj Federaciji. u valuti Ruske Federacije, kao iu stranoj valuti u skladu sa zahtjevima valutnog zakonodavstva Ruske Federacije. Stupa na snagu 01.06.2014., a od tog datuma Direktiva Banke Rusije od 20.06.2007 N 1843-U „O maksimalnom iznosu gotovinskih plaćanja i trošenju gotovine primljene na blagajni pravne osobe ili blagajne samostalnog poduzetnika” zapravo postaje nevažeći.

Bilješka! Direktiva N 3073-U ne odnosi se na gotovinska plaćanja uz sudjelovanje Banke Rusije, kao ni na:
- gotovinska plaćanja u ruskoj valuti i stranoj valuti između pojedinaca koji nisu samostalni poduzetnici;
- bankovne operacije koje se provode u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije, uključujući propise Banke Rusije;
- plaćanje u skladu s carinskim zakonodavstvom Ruske Federacije i zakonodavstvom Ruske Federacije o porezima i naknadama.

Na temelju članka 2. Direktive N 3073-U, proračunske institucije, kao i druge pravne osobe, imaju pravo potrošiti gotovinu primljenu u svoje blagajne u valuti Ruske Federacije za robu koju prodaju, rad koji obavljaju i (ili ) usluge koje pružaju, kao i primljene kao premije osiguranja isključivo za sljedeće svrhe:

- isplate naknada (osiguranih iznosa) iz ugovora o osiguranju osobama koje su prethodno platile premije osiguranja u gotovini;
- izdavanje gotovine za osobne (potrošačke) potrebe pojedinog poduzetnika koje nisu vezane uz njegovu poduzetničku djelatnost;
- plaćanje robe (osim vrijednosnih papira), radova, usluga;
- izdavanje gotovine zaposlenicima na račun;
- povrat novca za prethodno plaćenu gotovinu i vraćenu robu, neizvršene radove, neizvršene usluge;
- izdavanje gotovine prilikom obavljanja transakcija od strane bankovnog platnog agenta (subagenta) u skladu sa zahtjevima čl. 14 Saveznog zakona od 27. lipnja 2011. N 161-FZ „O nacionalnom platnom sustavu“.
Trošenje gotovine primljene na blagajni institucije u ruskoj valuti za prodanu robu, obavljene radove i (ili) pružene usluge, kao i primljene kao premije osiguranja za svrhe koje nisu gore navedene, je nezakonito.
Osim toga, valja napomenuti da gotovinska plaćanja u valuti Ruske Federacije za transakcije s vrijednosnim papirima, prema ugovorima o najmu nekretnina, za izdavanje (otplatu) zajmova (kamate na zajmove), za aktivnosti povezane s organiziranjem i provođenjem igara na sreću provode se korištenjem gotovine, gotovinskih plaćanja primljenih na blagajni sudionika s njegovog bankovnog računa (klauzula 2. Direktive br. 3073-U).
Nepoštivanje ovih zahtjeva može dovesti do administrativne odgovornosti proračunske institucije. Podsjetimo, kršenje postupka za rad s gotovinom i postupka za obavljanje gotovinskih transakcija, izraženo u provedbi gotovinskih obračuna s drugim organizacijama iznad utvrđenih iznosa, neprimanja (nepotpunog primitka) gotovine na blagajnu , nepoštivanje postupka pohranjivanja slobodnog novca, kao i nakupljanje u blagajni iznad utvrđenih ograničenja, povlači za sobom izricanje administrativne novčane kazne službenicima u iznosu od 4.000 do 5.000 rubalja, pravnim osobama - od 40.000 do 50 000 rubalja. (1. dio članka 15.1 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije). Na temelju klauzule 1, dio 1, čl. 28.1 Zakonika o upravnim prekršajima Ruske Federacije, razlog za pokretanje slučaja upravnog prekršaja je otkrivanje dovoljno podataka od strane službenika ovlaštenih za sastavljanje protokola o upravnim prekršajima koji ukazuju na postojanje događaja upravnog prekršaja.
Na temelju 1. dijela čl. 28.3 Zakonika o upravnim prekršajima Ruske Federacije, protokole o upravnim prekršajima sastavljaju službenici tijela ovlaštenih za razmatranje slučajeva upravnih prekršaja u skladu s Pogl. 23 Zakonika o upravnim prekršajima Ruske Federacije, u okviru nadležnosti nadležnog tijela. Kao što je navedeno u 1. dijelu čl. 23.5 Zakonika o upravnim prekršajima Ruske Federacije, porezna tijela razmatraju slučajeve upravnih prekršaja, uključujući one predviđene čl. 15.1 Zakonika o upravnim prekršajima Ruske Federacije.
Uz svrhe za koje se gotovina može trošiti, Direktiva N 3073-U postavlja ograničenje veličine gotovinskih plaćanja. Na temelju članka 6. Direktive N 3073-U, gotovinska plaćanja u valuti Ruske Federacije i stranoj valuti između sudionika u gotovinskim plaćanjima u okviru jednog sporazuma sklopljenog između tih osoba mogu se izvršiti u iznosu koji ne prelazi 100.000 rubalja. ili iznos u stranoj valuti u protuvrijednosti od 100.000 RUB. prema službenom tečaju Banke Rusije na dan plaćanja u gotovini. Napominjemo da ranije nije bilo ograničenja za gotovinsko plaćanje u stranoj valuti.
Gotovinska plaćanja vrše se u iznosu koji ne prelazi maksimalni iznos gotovinskih plaćanja u ispunjavanju građanskih obveza predviđenih sporazumom sklopljenim između sudionika u gotovinskim plaćanjima i (ili) koji proizlaze iz njega i izvršavaju se i tijekom razdoblja važenja ugovora i nakon njegovog isteka.

Bilješka! Ne uzimajući u obzir najveći iznos gotovinskih plaćanja, gotovina primljena na blagajnama u ruskoj valuti za prodanu robu, obavljene radove i (ili) pružene usluge, kao i primljena kao premije osiguranja, troši se u sljedeće svrhe:
- isplate zaposlenicima uključene u fond plaća i socijalna davanja;
- izdavanje zaposlenicima na prijavu.

Zaključno, napominjemo da se gotovinska plaćanja u valuti Ruske Federacije i stranoj valuti između sudionika u gotovinskim plaćanjima i pojedinaca provode bez ograničenja iznosa (klauzula 5 Direktive N 3073-U).