بنابراین، وضعیت: در محل کار به شما یک فیش حقوقی با محاسبه حقوق شما داده شد، اما شما نمی توانید چیزی را در آنجا بفهمید. به طور جداگانه، همه چیز روشن به نظر می رسد، اینجا حقوق است، اینجا پاداش است، اما با هم جمع نمی شود. نحوه محاسبه حقوقبا استفاده از داده های حقوق و دستمزد؟
حسابداری هنگام محاسبه چه ضرایبی را در نظر می گیرد و چگونه آنها را بررسی می کند؟ در این مقاله در این مورد صحبت خواهیم کرد.
چه داده هایی برای محاسبه حقوق و دستمزد مورد نیاز است؟
در هنگام درخواست کار، در طول مصاحبه، میزان حقوق آینده خود را با کارفرما در میان گذاشتید. آیا در آن زمان فکر می کردید که در واقع میزان حقوق شما با ارقام توافق شده متفاوت است؟ به احتمال زیاد مبلغ ثابتی از حقوق رسمی به شما گفته شده است که از سطح آن حقوق شما محاسبه می شود و در حقوق شما مشخص می شود. نحوه محاسبه حقوق واقعیدانستن حقوق
- مقدار مالیات بر درآمد باید از وجوهی که به دست می آورید کم شود. در عین حال ، سهم بیمه بر سطح دستمزد تأثیر نمی گذارد ، زیرا از وجوه کارفرما پرداخت می شود.
- حقوق به احتمال زیاد به 2 قسمت تقسیم می شود: پیش پرداخت و حقوق واقعی.
- ممکن است شما تعهدات شخص ثالثی داشته باشید، به عنوان مثال، نفقه یا پرداخت های مربوط به اجرائیه، که بر سطح حقوق شما تأثیر می گذارد.
- ممکن است پاداش، کمک هزینه خطر و سایر عوامل افزایشی وجود داشته باشد.
این امتیازات بر رقم دستمزد شما تأثیر می گذارد، هم در کاهش و هم افزایش آن. آنها را فراموش نکنید.
فرمولی که بر اساس آن دستمزد محاسبه می شود
در واقع، چندین فرمول وجود دارد. بیایید با مثال به آنها نگاه کنیم. بیایید با اساسی ترین آنها شروع کنیم که شامل نکات زیر است:
- اندازه حقوق شما؛
- تعداد روزهایی که در یک ماه کار کرده اید؛
- مالیات بر درآمد شما
ما عمداً معتقدیم که شما هیچ گونه پرداخت اضافی، پاداش و یا پرداختی انجام نمی دهید، در این صورت حقوق شما با استفاده از یک فرمول ساده محاسبه می شود:
- ابتدا حقوق خود را بر تعداد روزهای کاری در یک ماه معین تقسیم کنید و مقدار حاصل را برابر با حقوق یک روز خود ضرب در تعداد روزهای کار کنید.
- از مبلغ دریافتی 13% از مالیات بر درآمد شما را کم می کنیم و مبلغی را که در دست شما صادر می شود دریافت می کنیم.
به عنوان مثال: حقوق شما 23000 روبل است. ماه گذشته 22 روز کاری بود. شما 20 کار کردید، چون 2 روز به دلایل خانوادگی بدون حقوق وقت گذاشتید. ما با استفاده از فرمول محاسبه می کنیم:
23000 / 22 × 20 = 20909.09 روبل - این حقوق شما قبل از اعمال مالیات است.
20909.09 / 100 × 13 = 2718.18 روبل - مالیات بر درآمد شخصی شما.
20909.09 - 2718.18 = 18190.91 روبل - حقوق شما پس از کسر مالیات.
با این حال، واضح است که در زندگی عملی با چنین محاسبات ساده ای مواجه نخواهید شد. پاداش، غرامت، کسر در هر سازمان اعمال می شود. فرض کنید با همان شرایط از مثال اول، پاداش دیگری به میزان 30 درصد از حقوق رسمی خود دریافت می کنید. سپس در صورت مساوی بودن سایر موارد، حقوق شما به شرح زیر محاسبه می شود:
مقدار حقوق و پاداش 23000 + 6900 = 29900 روبل است - این حقوق ماهانه شما است.
29,900 / 22 × 20 = 27,181.18 روبل - این حقوق شما قبل از اعمال مالیات است.
27181.18 / 100 × 13 = 3533.55 روبل - مالیات بر درآمد شخصی شما.
27,181.18 - 3,533.55 = 23,647.63 - حقوق شما پس از کسر مالیات، در دستان شما.
اگر واجد شرایط یا خرید ملک هستید، این بدان معناست که صورتحساب مالیاتی شما کاهش می یابد. بنابراین، ابتدا باید میزان مالیات بر درآمد شخصی را محاسبه کنید. به این صورت محاسبه می شود: در مورد ما، با حقوق 23000 روبل، کسر مالیات 950 روبل. و 22 روز کار در ماه، مالیات بر درآمد شخصی = 23000 - 950 = 22050 × 13٪ = 2866.50 روبل.
حقوق خالص = 23000 – 2866.50 = 20133.50 روبل.
یک فرمول ساده که نشان می دهد چگونه حقوق و دستمزد به راحتی قابل درک است.
محاسبه حقوق در مناطق با شرایط آب و هوایی خاص
در قلمرو کشور ما نوار وسیعی از مناطق وجود دارد که به دلیل زمین، افزایش تشعشع یا شرایط آب و هوایی خاص محسوب می شوند. حتی اگر شمال دور را از این مناطق مستثنی کنیم، باز هم تعداد کافی مناطق با حق بیمه افزایش یافته باقی می ماند که با تصمیم دولت فدراسیون روسیه به طور جداگانه برای هر منطقه ایجاد می شود. در این مورد، اندازه هر ضریب برای هر منطقه جداگانه توسط یک مصوبه جداگانه دولت تعیین می شود.
امروزه برای مناطق اورال - پرم، اورنبورگ، سوردلوفسک، کورگان، چلیابینسک و ولوگدا، ضریب منطقه ای 1.15 وجود دارد. همین ضریب برای اودمورتیا و باشقیرستان نیز تعیین شده است.
این ضریب ناحیه به حقوق واقعی کارمند قبل از کسر مالیات بر درآمد از آن اعمال می شود. به شرح زیر محاسبه می شود: حقوق با تمام پاداش ها و کمک هزینه های مقرر جمع می شود، مبلغ حاصل در ضریب منطقه ای ضرب می شود. در این مورد کمک مالی، مرخصی استعلاجی و سایر کسورات یک بار در نظر گرفته نمی شود.
مثال: یک کارمند در منطقه Vologda کار می کند. اگر حقوق او 23000 روبل و پاداش او 8400 روبل باشد، حقوق او طبق فرمول محاسبه می شود:
(23000 + 8400) × 1.15 = 36110 روبل. (حقوق قبل از کسر مالیات)؛
36,110 -13٪ = 31,415.70 روبل (حقوق در دست).
حقوق یک سرباز را حساب می کنیم
حقوق پرسنل نظامی حتی به طور دیگری نامیده می شود: کمک هزینه پولی. سطح رضایت تحت تأثیر شاخص های زیر است:
- رتبه
- موقعیت نظامی؛
- مدت خدمت ایشان؛
- شرایط عبور آن
حقوق پولی پرسنل نظامی شامل دو قسمت حقوق با توجه به سمت و حقوق بر اساس درجه نظامی است. در عین حال، نرخ مالیات بر درآمد برای پرسنل نظامی یکسان است: 13٪. منحصر به فرد بودن محاسبه کمک هزینه پولی این است که برای برخی از دسته های پرسنل نظامی کسر مالیات ویژه مطابق با هنر ارائه می شود. 218 قانون مالیات فدراسیون روسیه. فرمول محاسبه کمک هزینه نقدی به شرح زیر است:
- ما میزان حقوق را بر اساس رتبه و موقعیت محاسبه می کنیم.
- ما کمک هزینه هایی را برای محل خدمت، شرایط ویژه خدمت، طول خدمت و غیره اضافه می کنیم.
- ما مالیات بر درآمد را با در نظر گرفتن کسر مالیات موجود نگه می داریم.
چگونه بخش حسابداری خود را از نظر صحت محاسبات حقوق بررسی کنید
برای اینکه کارمند بر صحت محاسبه دستمزد خود نظارت داشته باشد، ماهی یک بار، معمولاً قبل از پرداخت دستمزد، کارمند فیش حقوقی دریافت می کند. در این برگه، هر خط نشان دهنده تمام عملیات انجام شده برای محاسبه حقوق کارمند است.
با در دست گرفتن برگه محاسبات، می توانید اصل محاسبه را درک کرده و صحت محاسبات را توسط واحد حسابداری بررسی کنید. اگر مبالغ موافق باشد، پس همه چیز درست است. در غیر این صورت، از حسابدار خود بخواهید که محاسبه را نقطه به نقطه با شما انجام دهد تا خطا را پیدا کند.
بدیهی است که مقدار واقعی پول دریافتی نباید با میزان حقوق منطبق باشد، زیرا مالیات بر درآمد اشخاص به میزان 13 درصد از حقوق کسر می شود و ضرایب افزایشی نیز اعمال می شود (ضریب منطقه ای، پاداش، کسر مالیات). ) یا پرداخت نفقه یا اجرائیه خودداری می شود .
دانستن همه افزایش های واجد شرایط و مبالغ کسر به شما کمک خواهد کرد حقوق خود را با دانستن حقوق خود محاسبه کنیددرست مثل حسابداری
حقوق و دستمزد یک نوع حسابداری نسبتاً پیچیده و مسئولانه است. در یک شرکت با هر شکلی از مالکیت، موقعیت یک حسابدار حقوق و دستمزد وجود دارد. مسئولیت های او این روزها با انواع و اقسام انواع پاداش ها چندان ساده نیست.
اگر باید حقوق خود را برای کمتر از یک ماه کامل محاسبه کنید
اغلب اوقات لازم است بدانید که اگر یک کارمند یک ماه کامل کار نکرده باشد، چقدر قرار است حقوق دریافت کند. در عین حال، باید به او توضیح دهید که چرا این مبلغ خاص جمع شده است. و آن را به زبانی در دسترس بگویید - برای جلوگیری از سوء تفاهم و شکایت به بازرسی کار. و بیمه کردن خود در صورت ادعاهای احتمالی از طرف دوم ضرری ندارد.
قوانینی که به موجب آن اقلام تعهدی رخ می دهد، توسط سیستم پرداختی که در سازمان اتخاذ می شود، تعیین می شود. که قطعا در آیین نامه پرداخت و قرارداد کار شخصی هر کارمندی ثبت شده است. بیشتر اوقات این یک نوع پاداش مبتنی بر زمان، نرخ قطعه یا کمیسیون است.
هنگامی که کارمند بر اساس زمان پرداخت می شود، حقوق رسمی یا نرخ تعرفه (روزانه، ساعتی) دارد. اگر کار در شیفت انجام شود، گزینه دوم بسیار راحت تر است.
وقتی ثبات دارید
اول از همه، بیایید به رایج ترین شکل از همه نگاه کنیم - حقوق به اصطلاح "جامد". چنین محاسباتی در مواردی استفاده می شود که باید بدانید، به عنوان مثال، چگونه حقوق یک مربی مهدکودک یا یک کارمند دولت را محاسبه کنید.
بنابراین، اگر ماه به طور کامل کار شده باشد، حقوق کارمند به طور کامل دریافت می شود. مهم نیست در ماه گذشته چند روز کاری بوده است. حتی اگر بسیار کوتاه بود (به عنوان مثال ژانویه، با در نظر گرفتن تعطیلات طولانی زمستان)، دستمزد کارگران به طور کامل و به موقع پرداخت می شود. بنابراین، با این سوال که چگونه حقوق و دستمزد بر اساس حقوق محاسبه شود، مشکلی وجود ندارد.
لازم به ذکر است که این وضعیت همیشه اتفاق نمی افتد. تعداد زیادی از کارگران به دلایل مختلف در ماه جاری به طور کامل کار نمی کنند. شخصی در تعطیلات یا در سفر کاری بود، شخصی مریض بود یا با هزینه شخصی خود مرخصی کوتاهی داشت، و شخصی به سادگی نه در روز اول، بلکه مثلاً در دهم یا برعکس، قبل از انصراف داد. پایان ماه تقویم
در تمام این موارد، حسابدار باید بداند که چگونه دستمزد را بر اساس روزها یا ساعات کار واقعی محاسبه کند.
جدول زمانی به عنوان سند اصلی
همانطور که قانون کار فدراسیون روسیه می گوید، در فرآیند تشکیل حقوق، فقط روزهای کاری مهم است و برای محاسبه در نظر گرفته می شود. و اقلام تعهدی مقدار درآمد برای ماهی که به طور کامل کار نشده است به نسبت زمان واقعی کار می شود. در عین حال ، اداره موظف است سوابق دقیقی از روزهای کار و غیبت را با ذکر دلیل (بیماری ، در تعطیلات و غیره) نگه دارد. به همین دلیل، هر بنگاه اقتصادی بزرگی موقعیت یک زمان‌دار را دارد که وظیفه‌اش این است که خروج یا غیبت هر کارمند را هر روز یادداشت کند.
این علائم در یک سند فرم مخصوص با امضای شخص مسئول مدیریت و رئیس شرکت قرار می گیرد. در پایان ماه، جدول زمانی به واحد حسابداری ارسال می شود. در سازمان های کوچک، نگهداری سوابق زمان صرف شده کارکنان ممکن است به عهده منشی، منشی یا بازرس پرسنل باشد.
لطفاً توجه داشته باشید که روزهای کاری در نظر گرفته می شود، نه روزهای تقویمی.
اگر در تعطیلات هستید
حال بیایید با استفاده از مثال های خاص به محاسبه دستمزد برای یک ماه ناقص نگاه کنیم. ابتدا، بیایید موردی را در نظر بگیریم که یک کارمند مدتی در تعطیلات بوده است. دو گزینه مختلف برای نحوه محاسبه حقوق وجود دارد.
اولین. طبق تقویم تولید، بخشی از ماه قبل (یا بعد از) تعطیلات تعداد معینی از روزهای کاری را به خود اختصاص می دهد - تعطیلات آخر هفته و تعطیلات را نمی گیریم. در این حالت، حسابدار باید حقوق کامل کارمند را بر روزهای کاری استاندارد تقسیم کند (یعنی هزینه یک روز کاری در یک ماه معین را محاسبه کند)، و سپس مبلغ حاصل را در تعداد روزهایی که کارمند در محل کار سپری کرده ضرب کند.
دومین. کارمند به عنوان مثال بلافاصله پس از تعطیلات ماه مه (یا تعطیلات سال نو) به تعطیلات رفت. یعنی اگرچه او از روز اول به تعطیلات نرفته است، اما در این ماه هیچ روز کاری واقعی ندارد - فقط آخر هفته ها و تعطیلات. سپس فقط حقوق مرخصی ماه مذکور را دریافت خواهد کرد.
اگر "جدید" هستید
به همین ترتیب، اگر کارمند از ابتدای ماه به سازمان نپیوسته باشد، محاسبات انجام می شود. چگونه حقوق را در این مورد به درستی محاسبه کنیم؟ در اینجا نیز دو گزینه امکان پذیر است. اگر تعداد معینی روز کاری از روز اول ماه قبل از تاریخ استخدام وجود داشته باشد، آنها کنار گذاشته می شوند و تعهدی از تاریخ مشخص شده در دستور کار شروع می شود.
به عنوان مثال، اگر بلافاصله پس از تعطیلات سال نو، استخدامی اتفاق بیفتد که شامل یک روز کاری نیز نمی شد، فرد موظف است حقوق کامل دریافت کند (البته مشروط به حضور وجدانی روزانه در محل کار و نمرات مناسب در گزارش). کارت).
وضعیت معکوس نیز ممکن است. فرض کنید یک کارمند بلافاصله بعد از تعطیلات سال نو مرخصی بدون حقوق می گیرد که پایان آن خارج از ماه تقویم است. سپس چگونه حقوق را محاسبه کنیم؟ و آیا اصلاً کارمند حق چیزی را دارد؟
متأسفانه، در این مورد او مجبور نیست روی هیچ مبلغی حساب کند، زیرا در واقع هیچ روزی در این ماه کار نکرده است.
در مورد حداقل دستمزد
چگونه حقوق ماهانه را برای دسته های کم درآمد محاسبه کنیم؟ گاهی اوقات کل مبلغ (اگر ماه به طور کامل کار نشده باشد) کمتر از حداقل دستمزد (حداقل دستمزد) می شود. کارمند با استناد به قانون شروع به ادعا می کند و حتی گاهی اوقات می تواند یک حسابدار بی تجربه را گیج کند. در این صورت، آیا ارزش پرداخت اضافی به «حداقل دستمزد» را دارد؟
در واقع هیچ تناقضی و تخلفی در اینجا وجود ندارد. و هیچ دلیلی برای چنین پرداخت های اضافی وجود ندارد. ماده 133 قانون کار فدراسیون روسیه به ما اطلاع می دهد که حقوق ماهانه آن دسته از کارگرانی که محدودیت زمان کار را کاملاً "انتخاب کرده اند" نباید کمتر از حداقل دستمزد باشد. یعنی تمام ماه و روز کاری کامل کار می کردند.
در صورت عدم رعایت این شرط، ممکن است مبلغ تعلق گرفته کمتر از حداقل دستمزد باشد. و هیچ تخلفی در اینجا وجود نخواهد داشت. شرط اصلی حقوق اولیه تعیین شده در مبلغی است که کمتر از "حداقل دستمزد" با در نظر گرفتن کمک هزینه های منطقه ای نباشد.
با این حال، جوهر این موضع حتی از طریق تأمل منطقی معمولی قابل درک است. فرض کنید یک کارمند فقط یک یا دو روز در ماه جاری کار می کند. او بر چه اساسی حقوق کامل و حتی حداقل حقوق خود را مطالبه خواهد کرد؟
آخر هفته ها یک مقاله ویژه است
این اتفاق می افتد که یک ماه به طور کامل کار نمی شود، اما در طول ماه یک فرد در تعطیلات آخر هفته یا تعطیلات بیرون می رود. (در این صورت قسمتی از ماه مثلاً به دلیل بیماری از دست می رود). چگونه می توان حقوق یک کارمند را در چنین شرایطی محاسبه کرد؟ اگر در پایان معلوم شد که کل روزهای کار شده با تقویم تولید مطابقت دارد، این بدان معنا نیست که ماه به طور کامل کار شده است. و گرفتن حقوق کامل اشتباه است.
واقعیت این است که برای کار در روزهای تعطیل و تعطیلات، دو برابر (حداقل) پرداخت می شود. و شما نمی توانید فقط یک روز کاری را با تعطیلات آخر هفته جایگزین کنید. در این شرایط، باید تعداد روزهای کاری و روزهای کاری را که در تعطیلات آخر هفته یا تعطیلات کار کرده‌اید، جداگانه نگه دارید. اولی طبق طرح مورد بحث در بالا پرداخت می شود ، دومی - به طور جداگانه و در مبلغ دو برابر. مهم است که کارمندی که در زمان "غیر مجاز" ترک می کند با دستور مدیریت توجیه شود و در برگه زمان ثبت شود. بدون این، اثبات قانونی بودن اختصاص ساعات "تعطیلات" به او در مقابل بازرسان دشوار خواهد بود.
آیا کسر مالیات باید تقسیم شود؟
همانطور که می دانید، درآمد یک کارمند - برای اهداف مالیاتی - می تواند با مقدار کسر مالیات کاهش یابد. شناخته شده ترین آنها کسر مالیات بر درآمد شخصی برای کودکان است. ما در مورد مبلغی صحبت می کنیم که مشمول مالیات بر درآمد برای کارمندانی است که دارای فرزند هستند و مدارک مناسب را ارائه کرده اند.
طبق قانون کار، مقدار کسر بدون توجه به اینکه ماه به طور کامل یا جزئی کار شده است، بدون تغییر باقی می ماند. مبلغ ثابتی است و در هر صورت تا زمانی که کارمند رابطه استخدامی با سازمان داشته باشد ارائه می شود. در صورت بیماری یا مرخصی نیازی به محاسبه مجدد نیست.
علاوه بر این، اگر میزان کسر مالیات بیشتر از حقوق مربوط به کارمند در ماه باشد، مابقی کسر به دوره تقویم بعدی (اما همیشه در سال جاری) منتقل می شود.
اگر تعرفه ثابت دارید
با همان روش پرداخت مبتنی بر زمان، زمانی که نرخ تعرفه اعمال می شود، تعداد روزهایی که واقعاً کار کرده اید در مقدار روزانه آن ضرب می شود که محاسبه را بسیار ساده می کند.
در عین حال، ما نباید پرداخت متناسب برای شیفت شب را فراموش کنیم (این شامل زمان از 22 بعد از ظهر تا 6 صبح است).
در مورد کسانی که تکه تکه کار می کنند
اجازه دهید اکنون به سیستم پرداخت با نرخ قطعه برویم، یعنی سیستمی که مستقیماً به خروجی بستگی دارد. به عنوان یک قاعده، در جایی استفاده می شود که امکان ثبت دقیق مقدار کار انجام شده (مثلاً تعداد محصولات تولید شده یا خدمات ارائه شده) وجود دارد و کارفرما علاقه مند به افزایش این مقدار است. مدیریت استانداردهای تولید و قیمت هر واحد نیروی کار را تعیین می کند. چگونه می توان دستمزد کارگران را محاسبه کرد؟
برای هر دو ماه کار تمام وقت و پاره وقت، حقوق با ضرب قیمت واحد در حجم محصولات تولید شده (یا خدمات ارائه شده) تعیین می شود. بنابراین، می بینیم که محاسبه پرداخت جزئی بسیار ساده شده است، نکته اصلی حسابداری دقیق از آنچه برای ماه انجام شده است.
درصدی کار می کند
گزینه سوم سیستم به اصطلاح کمیسیون است. در این مورد، به طور ضمنی گفته می شود که حقوق کارمند به میزان درآمد، به عنوان مثال، از فروش یک محصول خاص مرتبط است. یعنی درآمد یک کارگر مستقیماً به «مفید بودن» او برای شرکت بستگی دارد. فروش بیشتر به معنای کمیسیون بالاتر است. و غیبت کارمند از محل کار به هر دلیلی فوراً بر پرداخت تأثیر می گذارد.
به نظر می رسد در نحوه محاسبه درصد حقوق مشکلی وجود ندارد. اما در شکل خالص خود، سیستم کمیسیون به ندرت مورد استفاده قرار می گیرد، زیرا فروش کم نیز می تواند به دلایلی خارج از کنترل کارمند رخ دهد. اغلب ما با نوعی از آن به نام "حقوق + سود" مواجه می شویم.
چگونه با استفاده از چنین سیستمی حقوق کارمند را برای کمتر از یک ماه کامل محاسبه کنیم؟ بسیار ساده. "حقوق" (یعنی قسمت ثابت) با توجه به زمان کار محاسبه می شود (دقیقاً مانند یک سیستم مبتنی بر زمان معمولی) و سود کمیسیون بسته به میزان درآمد روزهای کار محاسبه می شود.
در مورد حقوق معلمان
موارد بسیار پیچیده تری برای محاسبه حقوق وجود دارد، به عنوان مثال، پاداش برای کار تدریس. بودجه مدارس افزایش یافته است؛ پول اکنون نه به صورت برآورد با اقلام هزینه ای از پیش تعیین شده، بلکه به صورت یارانه صادر می شود. این که برای چه چیزی خرج شود عمدتاً توسط خود مدرسه تصمیم می گیرد. و هر حسابداری، به ویژه یک حسابدار بی تجربه، ایده ای برای محاسبه حقوق معلم ندارد.
پیش از این، حقوق معلم به حجم کار، مدت خدمت و دسته تعیین شده بستگی داشت. اکنون تعدادی از شاخص های دیگر در نظر گرفته می شود - تعداد دانش آموزان، عملکرد تحصیلی آنها، وضعیت کلاس درس و موارد دیگر. مناطق مختلف گزینه های خاص خود را برای رابطه بین دو بخش (پایه و تشویقی) تشکیل دهنده حقوق دارند. قسمت اصلی نمی تواند کمتر از تعیین شده قانونی باشد و با توافق خود مدرسه با سازمان صنفی و سازمان مدیریت آموزش و پرورش چه پاداشی و به چه کسانی داده شود.
حقوق معلم چگونه باید محاسبه شود؟ واحد اصلی محاسبه هزینه یک ساعت دانشجویی است. این مقدار در تعداد بچه های کلاس و تعداد ساعات در هر ماه در هر موضوع ضرب می شود، سپس با یک عامل افزایشی که به درجه اولویت موضوع بستگی دارد و در دیگری که منعکس کننده درجه صلاحیت است ضرب می شود. معلم. علاوه بر این، مبلغ اضافی برای بار دیگر (غیر کلاسی) به مبلغ دریافتی اضافه می شود.
خیلی ترسناک نیست
پیچیدگی محاسبه حقوق تدریس می تواند یک حسابدار بی تجربه را بترساند، به خصوص وقتی صحبت از اقلام تعهدی برای کمتر از یک ماه کامل باشد. اما باید به خاطر داشت که معلمان در یک سیستم پرداخت مبتنی بر زمان (به طور دقیق تر، یک سیستم پاداش مبتنی بر زمان) به دسته کارگران تعلق دارند و محاسبه یک ماه ناقص طبق طرح فوق انجام می شود. بخش پاداش بسته به شرایط "محلی" برای پرداخت پاداش - مطابق با استانداردهای قانونی - پرداخت می شود.
برای سهولت کار یک حسابدار، مدت‌هاست که محاسبه حقوق برای هر دسته‌ای از کارگران به صورت خودکار انجام شده است. بسته نرم افزاری کلاسیک و جهانی برای این حسابداری 1C است که به شما امکان می دهد سوابق معاملات تجاری شرکت ها را با انواع مالکیت نگه دارید. یک ماژول جداگانه به مسائل پرسنل و محاسبه حقوق و دستمزد اختصاص داده شده است.
کامپیوتر به ما کمک خواهد کرد
چگونه حقوق را در 1 محاسبه کنیم؟ اگر داده ها از قبل وارد شده باشد (حقوق کارمند یا میزان تعرفه روزانه، تمام کمک هزینه های لازم و پرداخت های اضافی)، محاسبه به طور خودکار انجام می شود. وظیفه حسابدار فقط وارد کردن صحیح تعداد روزهای یا ساعات کار است. این برنامه نه تنها اقلام تعهدی، بلکه کسرها را نیز محاسبه می کند.
با استفاده از این رابط، محاسبه حقوق و دستمزد سریع و واضح است. در لیست اسناد، باید تمام انواع تعهدی مورد نیاز را با ذکر پارامترهای هر کدام وارد کنید. مبالغ به صورت خودکار طبق روش انتخابی محاسبه می شود. الگوریتم برای یک دوره معین حفظ می شود و این سوال که چگونه میانگین حقوق ماهانه (برای هر هدفی) محاسبه شود دیگر مشکلی ایجاد نمی کند.
موضوع مالیات
همانطور که می دانید مالیات بر درآمد باید از دستمزد کسر شود. هنگام محاسبه آن از کسورات استفاده می شود: استاندارد، دارایی، اجتماعی و غیره. کارفرما، به عنوان یک قاعده، با موارد استاندارد سر و کار دارد.
نحوه محاسبه مالیات حقوق و دستمزد اول از همه، شما باید تصمیم بگیرید که آیا کارمند مقیم مالیاتی است یا خیر. سپس تمام ضرایب و کمک هزینه حقوق، مشوق ها و پاداش ها را در نظر بگیرید. کمک های مالی، کمک هزینه ها، بورسیه ها و پرداخت های مشابه که وضعیت درآمدی ندارند لحاظ نمی شود.
با این حال، اگر کل دوره پرداخت انجام نشده باشد - کارمند به تعطیلات رفته یا بیمار بوده است - مالیات بر درآمد بر اساس درآمد متوسط اخذ می شود.
چگونه میانگین حقوق را محاسبه کنیم؟ لازم است تمام پرداخت های دریافتی در دوره صورتحساب را جمع آوری کنید، سپس بر تعداد روزهای این دوره تقسیم کنید. به این ترتیب به این سوال متداول پاسخ خواهیم داد: "چگونه حقوق روزانه خود را محاسبه کنیم؟"
مقدار حاصل از متوسط درآمد روزانه در تعداد روزهای کار واقعی کارمند ضرب می شود. این پایه مالیاتی برای دوره مشخص خواهد بود.
محاسبه دستمزد بستگی به سیستم های پرداخت اتخاذ شده توسط شرکت دارد که در مقررات ذکر شده است.قرارداد کاری که بین کارفرما و کارمند منعقد می شود باید شکل کار و سیستم پرداخت را مشخص کند و نرخ تعرفه یا حقوق تعیین شده را مشخص کند. هر مورد خاص
دستمزد: اشکال و سیستم ها
به طور معمول، شرکت های مدرن از اشکال و سیستم های پاداش استفاده می کنند: بر اساس زمان (محاسبه دستمزد بر اساس حقوق، که فرمول محاسبه آن در زیر مورد بحث قرار خواهد گرفت) و نرخ قطعه.
دستمزد قطعه کار شامل دستمزد برای حجم واقعی کار (تعداد واحدهای محصولات تولید شده یا خدمات ارائه شده) با قیمت های تعیین شده برای یک واحد است. دستمزد فقط به تعداد واحد محصولات یا خدمات ارائه شده در ماه بستگی دارد و به مقدار زمان صرف شده یا حقوق ثابت بستگی ندارد. اشکال پرداخت جزئی:
- پاداش قطعه کار;
- ساده؛
- تکه تکه-پیشرو;
- آکورد و غیره
سیستم پرداخت مبتنی بر زمان شامل پرداخت با حقوق یا نرخ تعیین شده روزانه یا ساعتی است. حقوق ماهانه در این مورد بستگی به زمان واقعی کار در طول ماه دارد. اتفاق می افتد:
- ساده (پرداخت ثابت در ماه، ساعت)؛
- پاداش مبتنی بر زمان (پاداش، کمک هزینه و غیره به قسمت ثابت اضافه می شود).
حقوق شامل چه مواردی است؟
پاداش شامل بخش های اساسی و اضافی است.
بخش اصلی حقوق شامل انواع حقوق زیر است:
- پرداخت با توجه به حقوق (تعرفه)، کار جزئی؛
- پرداخت و پرداخت اضافی برای کار در تعطیلات (آخر هفته)؛
- برای ساعات اضافه کاری؛
- جوایز؛
- پاداش برای مهارت، پرداخت اضافی برای شرایط کاری خطرناک؛
- هزینه های اضافی برای جایگزینی و ترکیب حرفه ها و غیره.
پرداخت های اضافی شامل تمام پرداخت های اضافی محاسبه شده بر اساس درآمد متوسط است:
- پرداخت برای انواع تعطیلات؛
- پرداخت غرامت پس از اخراج؛
- پرداخت های اضافی تا میانگین تعیین شده توسط مقررات مربوط به پاداش یا سایر مقررات شرکت و غیره.
بنابراین، نیروی کار و انواع آن الگوریتم محاسبه دستمزد کارکنان یک شرکت خاص را تعیین می کند.
حقوق و دستمزد: ویژگی ها
رایج ترین و ساده ترین پرداخت برای نیروی کار حقوق است. با این سیستم، شاخص اصلی کار موفقیت آمیز مطابقت با برنامه روز کاری است: انجام تعداد روزهای کاری (ساعت) برنامه ریزی شده در دوره صورتحساب (ماه) تضمین دریافت حقوق کامل تعیین شده توسط قرارداد کار است.
حقوق رسمی مبلغ ثابتی از پاداش برای انجام وظایف رسمی در یک ماه تقویمی است. در عین حال، باید درک کنید که حقوق مبلغ "در دست" نیست (دریافت شده پس از کسر، بلکه مبلغی است که باید برای کار در یک ماه خاص جمع شود (قبل از کسر مالیات بر درآمد شخصی و سایر کسرها به درخواست کارمند).
پرداخت حقوق: نحوه محاسبه
برای محاسبه حقوق بر اساس حقوق (فرمول زیر آمده است)، شاخص های زیر مورد نیاز است:
- حقوق رسمی تعیین شده برای یک دوره کاری کاملاً کار شده (ماه تقویمی) - حقوق ماهانه؛
- اندازه نرخ تعرفه (ساعتی یا روزانه) که مقدار ثابت دستمزد را برای هر ساعت یا روز کار تعیین می کند.
- برگه زمانی که نشان دهنده روزهای (ساعت) واقعی کارکرده است.
چگونه حقوق بر اساس حقوق را به درستی محاسبه کنیم؟ فرمول زیر آورده شده است:
نحوه محاسبه حقوق بر اساس حقوق برای یک ماه کاری کامل
کارمند Ogonkov A.A. LLC قرارداد کار Ogonyok حقوق ماهانه 45000 روبل را تعیین می کند.
او تمام روزها را طبق تقویم تولید در سال 2017 کار کرد:
- در ماه مه - 20 روز کاری. روزها؛
- در ژوئن - 21 کارگر. روز
برای دوره کار، هیچ پرداخت اضافی در قرارداد کار به A.A. Ogonkov پیش بینی نشده است. قرار نیست
برای ماه های مه و ژوئن، حقوق کارمند 45000 روبل برای هر ماه بود، علی رغم تعداد متفاوت روزهای کار.
نحوه محاسبه حقوق و دستمزد برای یک دوره کار پاره وقت
به کارمند سرگئیف V.V. قرارداد کار حقوق ماهانه 45000 روبل را مشخص می کند.
در ماه مه 2017، او ده روز کاری از 20 برنامه برنامه ریزی شده را کار کرد؛ در ده روز کاری باقی مانده، V.V. Sergeev بدون حقوق در مرخصی بود.
مشوق ها (پاداش و غیره) و سایر اقلام تعهدی اضافی (به جز حقوق) به V.V. Sergeev. در می 2017 منصوب نشدند.
در این مورد، سرگئیف V.V. (طبق فرمول محاسبه دستمزد بر اساس حقوق در مثال مورد نظر)، دستمزد زیر برای نیروی کار در ماه می 2017 در نظر گرفته شده است:
45000 روبل (حقوق برای یک ماه کاری کامل) / 20 روز (تعداد روزهای کاری برنامه ریزی شده در مه 2017) x 10 روز (تعداد واقعی روزهای کاری در مه 2017) = 22500 روبل.
اغلب این سوال پیش می آید: "چگونه حقوق ماهانه خود را به درستی محاسبه کنیم؟" پیشنهاد می کنیم از جدول زیر استفاده کنید که فرمول محاسبه حقوق بر اساس حقوق را هنگام کار کمتر از یک ماه کامل نشان می دهد.
فرمول محاسبه دستمزد بر اساس نرخ تعرفه
زمانی که به کارمند حقوق ماهانه تعلق نمی گیرد، اما نرخ تعرفه روزانه یا ساعتی به کارمند تعلق می گیرد، میزان حق الزحمه ماهانه به صورت زیر محاسبه می شود:
- با نرخ تعرفه تعیین شده روزانه، محاسبه حقوق با استفاده از فرمول محاسبه می شود:
- با نرخ دستمزد ساعتی تعیین شده توسط قوانین نظارتی، دستمزد به شرح زیر محاسبه می شود:
طبق برنامه برای کار پرداخت کنید
اغلب این سوال مطرح می شود: "چگونه دستمزدها را برای کسانی که بر روی یک برنامه کشویی کار می کنند به درستی محاسبه کنیم؟" یا "چگونه حقوق نگهبانان را طبق برنامه به درستی محاسبه کنیم؟"
در شرکت‌ها، کارگران خدمات امنیتی (نگهبان‌ها) اغلب بر اساس برنامه‌ای سرسام‌آور کار می‌کنند؛ قرارداد کاری آنها حقوق ماهیانه را برای آنها فراهم می‌کند.
در این صورت، پرداخت برای ماه تقویم باید با توجه به ثبت خلاصه ساعات کار انجام شود.
با این محاسبه زمان کار در شرکت:
- حسابداری ساعات کار برنامه ریزی شده و واقعی به صورت ساعتی انجام می شود.
- یک قانون نظارتی محلی یک دوره حسابداری (ماه، سه ماهه، سال و غیره) را تعیین می کند.
- مقدار زمان کار در دوره حسابداری نباید از تعداد ساعات کاری تعیین شده تجاوز کند.
- تعداد ساعات کار در دوره حسابداری با توجه به میزان زمان کار در هفته (حداکثر چهل ساعت در هفته) تعیین می شود.
- یک قانون نظارتی محلی قانون تعیین نرخ ساعتی را با حقوق تعیین شده تعریف می کند:
بر اساس هنجار برنامه ریزی شده ساعات کار برای یک ماه تقویم مطابق فرمول:
نرخ ساعتی = حقوق / تعداد ساعات کاری برنامه ریزی شده در ماه تقویمی که حقوق برای آن محاسبه می شود.
- حقوق ماهانه - 8300 روبل؛
- حقوق برای ژوئیه 2017 تعیین شده است.
- تعداد ساعات برنامه ریزی شده در ماه جولای 168 ساعت است.
- نرخ ساعتی = 8300/168 = 49.40 روبل.
با این محاسبه، نرخ ساعتی به یک ماه خاص بستگی دارد و در طول سال "شناور" خواهد بود.
یا روش دوم بر اساس میانگین ماهانه تعداد برده ها. ساعت در یک سال تقویمی طبق فرمول:
ساعت نرخ = حقوق / (زمان کار استاندارد بر حسب ساعت در سال جاری / 12 ماه).
- در سال 1396 طبق تقویم تولید با برنامه کاری 8 ساعته. کار روزانه و پنج روزه هنجار کار در هفته زمان 1973 ساعت در سال است.
- حقوق ماهانه - 8300 روبل؛
- نرخ ساعتی: 8300/(1973/12) = 50.48 روبل.
با این محاسبه، نرخ ساعتی در طول سال تقویمی ثابت است.
محاسبه حقوق و دستمزد هنگام کار طبق برنامه: مثال
موارد زیر در Ogonyok LLC نصب شده است:
- دوره تعیین شده خلاصه شده زمان کار برای حسابداری یک چهارم است.
- نرخ تعرفه برای نگهبانان 50 روبل در ساعت است.
- شیفت 16 ساعت - در روز و 8 ساعت - شب است.
- هزینه اضافی برای شب - 20٪؛
- در سه ماهه اول، نگهبان 8 روز در ژانویه، 6 روز در فوریه و 9 روز در ماه مارس کار کرد.
پرداخت برای یک شیفت نگهبان: (50 روبل x 16 ساعت) + (50 روبل x 8 ساعت) + (50 روبل x 8 ساعت x 20%) = 1280 روبل.
حقوق عبارت است از:
- برای ژانویه - 1280 روبل x 8 روز = 10240 روبل.
- برای فوریه - 1280 روبل x 6 روز = 7680 روبل.
- برای ماه مارس - 1280 روبل x 9 روز = 11520 روبل.
محاسبه حقوق پس از اخراج
اغلب یک حسابدار این سؤال را دارد: "چگونه حقوق را به هنگام اخراج به درستی محاسبه کنیم؟"
در روز اخراج، طبق قانون کار، کارفرما کلیه مبالغی را که به کارمند مستعفی دارد بابت دستمزد بر اساس محاسبه زیر پرداخت می کند:
- دستمزد ساعات کار در ماه اخراج (روز اخراج به عنوان روز کاری پرداخت می شود).
- غرامت برای تعطیلات از دست رفته؛
- سایر پرداخت های غرامت بسته به ماده اخراج.
بیایید به نمونه ای از پرداخت نهایی پس از اخراج نگاه کنیم.
Lvov S.S. در 7 آگوست 2017 به میل خود از TES LLC استعفا داد. در روز اخراج، کارفرما موظف است حقوق کار در مرداد ماه، پاداش، کمک هزینه شخصی، غرامت پولی روزهای مرخصی را جمع آوری و پرداخت کند، یعنی پرداخت نهایی را انجام دهد.
طبق قرارداد کار، S.S. Lvov هزینه های زیر تعیین می شود:
- حقوق برای یک ماه کاری کامل - 8300 روبل؛
- کمک هزینه شخصی - 2000 روبل؛
- برای کار در شرایط خطرناک، پرداخت اضافی 4 درصد حقوق است.
- پاداش ماهانه - 150٪ برای یک ماه کاری کامل؛
- هزینه اضافی برای کار شبانه - 40٪ نرخ ساعتی.
او طبق ردیابی کل زمان کار می کرد، برنامه شیفت او "هر سه روز" بود. نرخ ساعتی طبق مقررات محلی در TES LLC بر اساس میانگین ماهانه ساعت در سال محاسبه می شود و در سال 2017 8300 / (1973/12) = 50.48 روبل است.
S.S. لووف برای روزهای مرخصی غیر مرخصی - 9.34 روز مستحق غرامت پولی است.
طبق کارنامه وی در مردادماه (حداکثر هفتم) دو شیفت کامل هر شیفت ۲۲ ساعته (۴۴ ساعت کاری) کار کرده است.
در تسویه نهایی به او اعتبار داده شد:
- پرداخت حقوق - 2 شیفت x 22 x 50.48 روبل. = 2221.12 روبل؛
- پاداش برای زمان کار - 2221.12 روبل x 150٪ = 3331.68 روبل.
- پاداش شخصی برای شیفت کاری - 2000 روبل / 8 (تعداد شیفت برنامه ریزی شده در ماه) x 2 شیفت = 500 روبل.
- هزینه اضافی برای شب - (50.48 روبل x 16)x40% = 323.08 روبل؛
- هزینه اضافی برای مضرات - 2221.12 x 4٪ = 88.84 روبل؛
- غرامت برای روزهای غیر تعطیل - 769.53 روبل. x 9.34 = 7187.41 روبل، که در آن 769.53 روبل میانگین درآمد روزانه برای محاسبه تعطیلات است.
کل حقوق با تمام هزینه های اضافی 13622.13 روبل خواهد بود.
مالیات بر درآمد باید از این مبلغ (13 درصد از مبلغ تعلق گرفته) کسر شود: 13622.13 x 13٪ = 1771 روبل.
Lvov S.S. در دست منهای مالیات بر درآمد شخصی: 11,851.13 روبل.
نتیجه
این مقاله فرمول و نمونه ای از کاربرد آن را مورد بحث قرار می دهد. به حسابدار برگه های تقلب ارائه می شود که به او امکان می دهد وضعیت را به درستی ارزیابی کند و روش محاسبه صحیح را انتخاب کند.
پاداش فرآیندی مسئولانه است؛ نباید فراموش کرد که وضعیت مادی و معنوی کارمند به درآمد دریافتی بستگی دارد. علاوه بر این، محاسبات نادرست ممکن است منجر به تحریم از سوی بازرسی کار و مقامات مالیاتی شود.
بنابراین، محاسبه پرداخت به کارکنان بر اساس:
- قرارداد کار بین کارفرما و کارمند؛
- یک حکم استخدامی که نشان دهنده روز شروع کار با کارفرما باشد.
- برگه زمانی تولید برای ثبت ساعات کار؛
- مقررات محلی (دستورهای تشویقی یا مقررات مربوط به پاداش و غیره)؛
- سفارشات تولید، گواهی پایان کار و غیره
هر تعهدی برای پرداخت حق الزحمه پولی کار باید همراه با سند و قانون تنظیمی باشد.
برای تعیین میزان حقوق بر اساس حقوق، باید جنبه هایی از جمله حقوق و دستمزد، سیستم حقوق و دستمزد، استانداردهای پرداخت حقوق و البته مثال ها را بدانید، سپس همه چیز سر جای خودش قرار می گیرد.
حقوق، سیستم حقوق و دستمزد
بر کسی پوشیده نیست که بسیاری از کارفرمایان دستورات محلی را در مورد سیستم پاداش کارکنان صادر می کنند؛ در اینجا هیچ چیز تعجب آور نیست، زیرا کارفرما از این به عنوان انگیزه ای برای کارمندان خود استفاده می کند تا وظایف خود را به نحو احسن انجام دهند. علاوه بر این، معمولاً این دستورات به هیچ وجه با قانون کار مغایرتی ندارند، اگرچه در آن شرح داده نشده است.
خواننده عزیز! مقالات ما در مورد روش های معمولی برای حل مسائل حقوقی صحبت می کنند، اما هر مورد منحصر به فرد است.
اگر می خواهید بدانید چگونه دقیقاً مشکل خود را حل کنید - با فرم مشاور آنلاین در سمت راست تماس بگیرید یا با تلفن تماس بگیرید.
این سریع و رایگان است!
پرداخت زمان
در این شرایط، درآمد کارمند مستقیماً بر اساس زمان کار او تعیین می شود؛ واحد اندازه گیری ماه را می توان به روز یا ماه تنظیم کرد. هنگامی که واحد زمان یک شیفت کاری باشد، می توان یک رویکرد را نیز انتخاب کرد جدول تعرفه.
حقوق به شرح زیر محاسبه می شود: حقوق در واحد زمان بر زمان واقعی کار تقسیم می شود. در عین حال، یک ویژگی مشخصه وجود دارد، به عنوان مثال، حقوق در واحد زمان ثابت است، اما مقدار زمان کار ممکن است با توجه به تقویم تولید متفاوت باشد.
مثال:
در فوریه، طبق تقویم کاری، تعداد روزهای کاری 17 است، بنابراین، با حقوق 16000 روبل، هزینه یک روز کار 941 روبل است. اما در آوریل، با فاصله کاری 22 روز، هزینه 727 روبل خواهد بود. بنابراین، عملی تر است که در ژانویه با هزینه شخصی خود مرخصی یا مرخصی بگیرید.
. توصیه می شود که این نوع پاداش برای کارکنانی که در یک برنامه ترکیبی یا شیفتی کار می کنند تعیین شود. در این مورد، پرداخت برای تعداد "سورتمه" انجام می شود.
مثال:
فروشگاهی وجود دارد که ساعت کاری آن از 8 صبح تا 11 شب است؛ فروشندگان هر 10 روز یکبار تعویض می شوند. در این مورد، پرداخت با توجه به نرخ تعرفه تعیین می شود، به عنوان مثال، پرداخت برای یک شیفت 1200 روبل است. در فروشگاه ما، در یک ماه، یک فروشنده 16 تیم کار کرد و 19200 روبل، دومی 17 شیفت و بر این اساس، 1200 روبل به دست آورد. * 17 = 20400 روبل. حقوق و دستمزد
تمرین نشان می‌دهد که اگر کارمندان بر اساس یک برنامه ترکیبی کار می‌کنند، استفاده از حقوق ساعتی یا نوبتی مناسب‌تر است.
دستمزد قطعه
چنین پاداشی بسیار رایج است؛ درآمد یک کارمند نه با زمان کار، بلکه با شاخص های خاصی تعیین می شود. چنین شاخص هایی شامل تعداد قطعات تولید شده در هر شیفت، مقالات نوشته شده و غیره است. چنین پاداشی هم برای شرکت های بزرگ صنعتی و هم برای کارکنانی که از خانه کار می کنند قابل اعمال است.
با چنین پاداش کار، یک برنامه زمانی کار باید حفظ شود؛ زمان کار کارمند تحت چنین سیستمی نباید بیش از چهل ساعت در هفته باشد. در مواردی که کارفرما قادر به کنترل فرآیند کار نباشد (کارکنانی که از خانه کار می کنند)، مدیر شرکت یا سایر مسئولین باید دستوری صادر کند که کارمند حق دارد به طور مستقل برنامه و مدت زمان را تنظیم کند. روز کاری، اما هفته کاری نباید بیش از چهل ساعت در هفته باشد.
سیستم پاداش
این پاداش برای کارکنانی اعمال می شود که درآمد شرکت به طور مستقیم به آنها بستگی دارد. به عنوان یک قاعده، یک نرخ ثابت کوچک وجود دارد و بقیه به عنوان درصدی از درآمد دریافتی به لطف کارمند اضافه می شود.
در عمل، اغلب سیستم های پاداش ترکیبی (پاداش شیفت و غیره) یافت می شود، با این حال، مهم است که کارمند با اسناد داخلی مربوط به سیستم پاداش آشنا باشد.
قوانین پرداخت حقوق و دستمزد
هنگام پرداخت دستمزد، باید با استانداردهای خاصی که توسط قانون تصویب شده است هدایت شوید.
دوره های پرداخت، بنابراین دستمزد باید هر نیم ماه یک بار پرداخت شود و فرقی نمی کند که این محل کار اصلی باشد یا کار می کند. این الزام توسط قانونگذاران به عنوان کاهش فاصله زمانی بین شاخص های نیروی کار دریافتی توسط کارفرما و پرداخت برای آنها تفسیر می شود.
طبق هنجارهای قانونی، زمان پرداخت حقوق مطابق با مقررات داخلی کار تعیین می شود یا می تواند توسط قراردادها و قراردادهای جمعی تنظیم شود. اگر روز پرداخت در تعطیلات آخر هفته یا تعطیلات باشد، حقوق باید روز قبل پرداخت شود. هنگام پرداخت مرخصی، تاریخ پرداخت باید حداقل سه روز قبل از مرخصی باشد.
هزینه های از پیش پرداخت شده
در قانون کار واقعی، چنین مفهومی وجود ندارد؛ این کلمه یادگاری از روابط کار از زمان اتحاد جماهیر شوروی است. واقعیت این است که قانون فعلی تصریح می کند که حقوق باید هر نیم ماه پرداخت شود، در حالی که مفهوم حقوقی پیش پرداخت این است که کارمند باید برای زمانی که هنوز برای شرکت کار نکرده است، پیش پرداخت حقوق دریافت کند.
این وضعیت توسط کارشناسان به عنوان عدم رعایت قانون مشخص می شود. قسمت «پیش» حقوق نباید کمتر از درآمد یک روز کاری کارمند باشد، با این حال، وزارت کار مقرر می‌دارد که قسمت‌های پرداختی حقوق باید متناسب با زمان کار باشد. شرکت.
فرم پرداخت
قوانین کار به وضوح تصریح می کند که دستمزد باید به صورت نقدی پرداخت شود، اما در عین حال اجازه می دهد که 20 درصد از درآمد یک کارمند به صورت غیر نقدی پرداخت شود. شرایط، مکان و اشکال پرداخت، و همچنین روش پرداخت توسط مقررات داخلی کار، قراردادهای کار و قراردادهای جمعی تنظیم می شود که با قانون کار مطابقت ندارند.
حقوق. تفاوت حقوق و دستمزد
بسیار متداول است که قراردادهای کاری و دستورات یک شرکت نشان دهنده حقوق رسمی یک کارمند است، اما او مقدار کمی متفاوت از پول دریافت می کند. بنابراین بحث محاسبه حقوق یک سوال منطقی است. با این حال، تعداد کمی از مردم می دانند که حقوق مبلغی است که مطلقاً همه مالیات ها از آن کسر می شود و حقوق به مقدار پولی که یک کارمند در دست دریافت می کند اشاره دارد. علاوه بر این، کارفرما تمام مالیات ها را از منابع مالی خود پرداخت می کند و کارمند فقط مالیات بر درآمد را پرداخت می کند.
الگوریتم محاسبه حقوق از حقوق
حقوق یک کارمند بر اساس روش پاداش در شرکت محاسبه می شود. حقوق با توجه به تقویم کاری بر تعداد روزهای تقسیم می شود و سپس در تعداد واقعی روزهای کار ضرب می شود. تولید کنید که ارزش آن 13 درصد است. مالیات بر درآمد از مبلغ حقوق محاسبه شده محاسبه می شود که نتیجه آن حقوقی است که به کارمند داده می شود.
مثال:
کار شیفتی در فروشگاه، حقوق فروشنده 1800 روبل تعیین شده است. در هر شیفت، فرض کنید ماه گذشته کارمند 15 شیفت کار کرده است.
- حقوق فروشنده 15 شیفت * 1800 روبل است. = 27000 روبل.
- مالیات بر درآمد 0.13 * 27000 = 3510 روبل است.
- حقوق 27000 روبل خواهد بود. - 3510 روبل. = 23490 روبل.
اگر یک کارمند دارای مزایایی باشد، به عنوان مثال، یک فرزند خردسال، مالیات بر درآمد به شرح زیر محاسبه می شود:
(27000 روپیه – 1000 روپیه) * 0.13 = 3380 روپیه و حقوق 27000 روپیه است. – 3380 روبل. = 23620 روبل.
طبق قراردادهای منعقد شده با کارکنان برای انجام وظایف تعیین شده در شرح وظایف، کارفرما، صرف نظر از اینکه او چه کسی است، کارآفرین یا شخص حقوقی، باید به موقع حق الزحمه تعلق گیرد و پرداخت کند. در عین حال حداقل دستمزد را قانون تعیین می کند.
حقوق، دستمزدی است که یک واحد تجاری باید به کارکنان خود بپردازد.
اندازه آن توسط قرارداد کاری که کارمند با مدیریت شرکت امضا می کند تعیین می شود. در همان زمان، کارفرما حقوق و دستمزد را بر اساس حقوق فعلی در شرکت و همچنین اقدامات محلی مانند مقررات مربوط به پاداش، مقررات مربوط به پاداش، مقررات داخلی، قرارداد جمعی و غیره تعیین می کند.
قانون کار فدراسیون روسیه مقرراتی را در مورد ضمانت ها و مزایای اجتماعی تعریف می کند که باید هنگام محاسبه مزایای کارکنان در نظر گرفته شود.
پرداخت می تواند برای زمان کار یا برای کار انجام شده انجام شود.
سند اصلی برای تعریف آن است. برای همه سیستم های پاداش ضروری است. برای محاسبه دستمزد کار، شما همچنین به دستور کار و سایر اسناد برای ثبت تولید نیاز دارید.
مقررات همچنین ممکن است پاداش هایی را به عنوان پرداخت های تشویقی پیش بینی کند.
طبق استانداردهای فعلی، به کارمندان نه تنها پاداش کارشان پرداخت می شود، بلکه زمان استراحت، استراحت، دوره های ناتوانی و همچنین سایر پرداخت های غرامت نیز پرداخت می شود.
برای کار در تعطیلات آخر هفته و تعطیلات، اضافه کاری و وقت شب و همچنین پرداخت های اضافی برای کار ترکیبی، شرایط کاری خاص و غیره پرداختی وجود دارد. در هر صورت، هنگام محاسبه این مبالغ، باید اطلاعات موجود در برگه زمان کار، هنجارهای قانونی مربوطه و غیره.
علاوه بر این، باید حوزه ای را که سازمان یا کارآفرین فردی در آن فعالیت می کند، در نظر گرفت، زیرا مناطق و مناطق می توانند ضرایب افزایش منطقه ای و همچنین کمک هزینه های "شمال" را ایجاد کنند. بنابراین، به عنوان مثال، هنگام انجام فعالیت ها در منطقه Sverdlovsk، کارفرما باید 15٪ دیگر به حقوق اضافه کند. اما چنین ضرایبی در همه مناطق موجود نیست؛ در مسکو کاملاً وجود ندارد.
مهم!طبق قانون کار فدراسیون روسیه، حقوق باید حداقل دو بار در ماه پرداخت شود.محاسبه باید بر اساس زمان واقعی کار توسط کارکنان در هر قسمت از ماه انجام شود. پیش پرداخت مبالغ ثابت در صورت عدم مطابقت با جدول زمانی تخلف است و ممکن است منجر به مسئولیت پذیری کارفرما شود.
سند اصلی برای محاسبه حقوق، سندی است که بر اساس آن حقوق محاسبه می شود و مبنای پرداخت آن است. در اینجا نه تنها مبالغ جمع شده ثبت می شود، بلکه از حقوق نیز کسر می شود.
میزان حداقل دستمزد
قانون حداقل دستمزد ماهانه را تعیین می کند. تنظیم حق الزحمه زمانی که در قراردادهای کار تعیین می شود ضروری است. طبق قانون کار فدراسیون روسیه، کارفرما حق ندارد دستمزد کارمند را زیر این مقدار تعیین کند، مشروط بر اینکه مدت زمان استاندارد کار کرده باشد.
این مبلغ هر سال و گاهی چندین بار در یک دوره معین تصویب می شود. حداقل دستمزد عمومی برای کل کشور و همچنین منطقه ای وجود دارد. همچنین در تعیین مزایای مختلف از جمله مزایای از کارافتادگی در صورت عدم سابقه کار استفاده می شود.
شایان ذکر است که اگر سازمانی در منطقه ای فعالیت می کند که ضرایب منطقه ای یا پاداش های "شمالی" اعمال می شود، حداقل دستمزد در شرکت با آنچه که توسط دولت قبل از اعمال این پاداش ها تعیین شده است مقایسه می شود.
مهم!از اول ژانویه 2016 حداقل دستمزد در روسیه 6204 روبل است. لطفاً همچنین توجه داشته باشید که حداقل دستمزد از ژوئیه 2016 مجدداً افزایش یافته است ، بنابراین از 01.07 استاندارد جدیدی به مبلغ 7500 روبل به اجرا در می آید. توجه داشته باشید که مناطق می توانند نرخ های افزایش یافته را تعیین کنند، بنابراین حداقل دستمزد در مسکو 17300 روبل و در سنت پترزبورگ 11700 روبل است.
مالیات بر حقوق پرداخت شده توسط کارمند
مالیات بر درآمد شخصی
طبق قانون مالیات فدراسیون روسیه، درآمد یک کارمند، که تقریباً شامل تمام پرداخت های پیش بینی شده در قرارداد کار منعقد شده است، باید مشمول مالیات بر درآمد شخصی باشد. مسئولیت محاسبه و پرداخت بر عهده کارفرما است که به عنوان نماینده مالیاتی عمل می کند. یعنی قبل از پرداخت مالیات از دستمزد کسر می کند.
دو نرخ وجود دارد که برای تعیین مالیات بر حقوق برای یک ساکن استفاده می شود - 13٪ و 35٪. اولین مورد عمدتاً برای محاسبه مالیات بر درآمد بر دستمزد دریافتی یک کارمند استفاده می شود؛ همچنین مالیات بر درآمد دریافتی از سود سهام را محاسبه می کند (تا 1 دسامبر 2015، درآمد حاصل از سود سهام با نرخ 9٪ محاسبه می شد). مورد دوم در صورتی اعمال می شود که کارمند هدایایی یا برنده ای به مبلغ بیش از 4000 روبل دریافت کند.
برای افراد غیر مقیم، یعنی افرادی که کمتر از 180 روز وارد فدراسیون روسیه می شوند، باید از نرخ مالیات 30٪ استفاده شود.
توجه!یک سازمان یا کارآفرین فردی، به عنوان یک عامل مالیاتی، باید مالیات بر درآمد شخصی را بر درآمد دریافتی شهروندان محاسبه و پرداخت کند، پس از آن گزارش ارائه می شود - یک بار در سال و سه ماهه.
در حال حاضر هیچ مالیات حقوق دیگری وجود ندارد.
کسر مالیات
قانون مالیات فدراسیون روسیه به کارمند اجازه می دهد در صورت وجود، از کسرهای زیر در هنگام محاسبه مالیات استفاده کند:
- استاندارد - برای کودکان و همچنین در موارد خاص برای خود کارمند ارائه شده است.
- اجتماعی - این کسر نشان دهنده کاهش پایه مالیاتی با میزان هزینه های تحصیل، درمان و غیره است.
- اموال - شخص می تواند هنگام خرید یا فروش ملک (ماشین، خانه، آپارتمان و غیره) از آن استفاده کند.
- سرمایه گذاری - می توان از آن در هنگام انجام معاملات با اوراق بهادار استفاده کرد.
این کسر مالیات استاندارد پس از پرداخت مالیات بر درآمد شخصی توسط شرکت به بودجه اعمال می شود و هنگام محاسبه مالیات بر حقوق کارمند، بر پایه مالیاتی تأثیر نمی گذارد.
کسورات استاندارد برای کودکان در سال 2017
مزیت اصلی هنگام محاسبه مالیات بر درآمد شخصی، کسر استاندارد برای کودکان است. اندازه آن به تعداد آنها و همچنین وضعیت سلامت کودک بستگی دارد:
- 1400 روبل برای اول؛
- 1400 روبل برای دوم؛
- 3000 روبل برای فرزندان سوم و بعدی؛
- 12000 روبل (امنا 6000 روبل) برای هر کودک معلول زیر 18 سال یا تا 24 سال در هنگام دریافت آموزش تمام وقت.
مثلا. کارمند دارای دو فرزند در خانواده است که سن آنها از 10 سال تجاوز نمی کند. درآمد ماهانه 20 هزار روبل است. اگر کسر را اعمال نکنید، مالیات بر درآمد شخصی 20 هزار روبل خواهد بود. * 13٪ = 2600، به ترتیب، 17،400 روبل در دستان خود دریافت می کند. با این حال، با نوشتن درخواست برای استفاده از کسورات، او حق دارد پایه مالیاتی حقوق خود را 2800 روبل برای دو فرزند کاهش دهد.
با اعمال کسر موارد زیر را دریافت می کنیم:
مبنای محاسبه مالیات بر درآمد 20000 - 2800 = 17200 خواهد بود، بنابراین مالیات بر درآمد شخصی در این مورد 17200 * 13٪ = 2236 روبل خواهد بود. پس انداز کارمند 364 روبل خواهد بود. در برخی موارد، کارفرما بدون دریافت این مبالغ از کارمند، خود مالیات بر درآمد را پرداخت می کند، بنابراین همیشه ارزش استفاده از این مزیت را دارد.
اگر کارمند تک والد باشد، مبلغ این کسر دو برابر می شود.
مهم!این مزایا تا زمانی قابل استفاده است که درآمد انباشته کارمند از ابتدای سال از 350000 روبل تجاوز نکند.در ماهي كه اين مبلغ از حد مجاز فراتر رفت، كسر تعلق نمي‌گيرد. از ابتدای سال آینده پایه کسورات از صفر محاسبه می شود. برای دریافت آن، کارمند باید با کارفرما مکاتبه کند.
مزایای مالیات بر درآمد برای خود کارمند:
- 500 روبل در ماه به قهرمانان اتحاد جماهیر شوروی و روسیه، شرکت کنندگان در عملیات های رزمی، جانبازان جنگ، بازماندگان محاصره لنینگراد، زندانیان، کارگران معلول گروه 1 و 2 ارائه می شود. و همچنین افرادی که در حادثه چرنوبیل شرکت کردند و غیره تخلیه شدند.
- 3000 روبل - به قربانیان قرار گرفتن در معرض تشعشعات، افراد معلول جنگ جهانی دوم و سایر عملیات های نظامی.
مالیات بر حقوق که توسط کارفرما پرداخت می شود
هر کارفرما در هنگام پرداخت دستمزد به کارکنان خود باید نسبت به این مبلغ حق بیمه تعلق گیرد و پرداخت کند.
مالیات دهندگان در رژیم عمومی و مالیات دهندگان "ساده شده" از تعرفه عمومی استفاده می کنند که معادل 30٪ است (PFR+MHIF+FSS). با این حال، محدودیت هایی برای پایه وجود دارد که با رسیدن به آن، نرخ بهره ممکن است تغییر کند.
مالیات بر حقوق در سال 1395 در جدول درصد:
| نام مشارکت | نرخ پایه | حداکثر پایه در سال 2016 | حداکثر پایه در سال 2017 | پس از رسیدن به حد مجاز، نرخ گذاری کنید |
| صندوق بازنشستگی | 22% | 796000 روبل. | 876000 روبل. | 10% |
| بیمه اجتماعی | 2,9% | 718000 روبل. | 755000 روبل. | 0% |
| بیمه درمانی | 5,1% | نصب نشده | نصب نشده | – |
| صدمات | از 0.2% تا 8.5% بسته به نوع فعالیت | نصب نشده | نصب نشده | – |
حداکثر پایه مشارکت برای سال 1396 بر اساس مصوبه 1255 دولت مصوب 8 آبان 1395 تعیین شد.
پایه حق بیمه برای هر کارمند جداگانه محاسبه می شود. برای این منظور می توان از کارت مخصوص ثبت مبالغ پرداختی استفاده کرد. اما یک شرکت می تواند قالب خود را برای این سند ایجاد کند.
علاوه بر این، اگر شرکت مطابق با کار انجام شده دارای محل های کاری با شرایط کاری مضر یا خطرناک باشد، لازم است که از کارکنان شاغل در آنها پرداخت های اضافی دریافت شود. نرخ بسته به شرایط از 2% تا 8% متغیر است. هیچ محدودیت پایه ای برای چنین اقلام تعهدی وجود ندارد.
مهم!اگر مالیات دهنده در یک سیستم ساده شده باشد و به یک نوع فعالیت ترجیحی مشغول باشد، به هیچ وجه به بیمه سلامت و تامین اجتماعی و به صندوق بازنشستگی با نرخ ترجیحی - فقط تا رسیدن به حداکثر پایه کمکی نمی پردازد. .
نمونه حقوق و دستمزد
فرض کنید یک سازمان یا کارآفرین فردی در منطقه Sverdlovsk فعالیت می کند. بیایید مدیر واسیلیف را مثال بزنیم که دستمزد او به مدت زمان کار بستگی دارد. مطابق با جدول کارکنان، حقوق او 50 هزار روبل ماهانه است. کارمند سه فرزند خردسال دارد. ماه صورتحساب ژوئن است. طبق تقویم تولید سال 2016، 21 روز کاری در ماه ژوئن وجود دارد، اما کارمند تنها 20 روز کار کرده است.
مرحله 1. تعیین حقوق و دستمزد
اولین قدم تعیین دستمزد اوست. از آنجایی که واسیلیف نه 21 روز، بلکه 20 روز کار کرد، ما درآمد روزانه او را برای این 50 هزار روبل محاسبه می کنیم. با تقسیم بر 21 روز، 2380.95 روبل دریافت می کنیم. اکنون ما در روزهای کار ضرب می کنیم: 2380.95 * 20 = 47619 روبل.
مرحله 2. عوامل اضافی
با توجه به اینکه سازمان در منطقه Sverdlovsk فعالیت می کند، کارمند باید 15٪ پاداش دریافت کند. بنابراین، ما 47619 + 47619 * 15% = 47619 + 7142.85 = 54761.85 را دریافت می کنیم
مرحله 3: اعمال کسر
گام بعدی در نظر گرفتن کسورات کارمند است، در صورت وجود. در مورد ما، واسیلیف 3 فرزند دارد. برای دو مورد اول 2800 روبل و برای سومی 3000 روبل دریافت می کند ، بنابراین در مجموع ما 5800 روبل دریافت می کنیم. قبل از اعمال کسورات مورد نیاز، لازم است درآمد وی از ابتدای سال را با آستانه 350 هزار روبل تعیین شده برای سال 2016 مقایسه کنید که بیش از آن کسر اعمال نمی شود.
در مورد ما، درآمد از ابتدای سال کمتر از 350 هزار روبل است. بنابراین، برای محاسبه مالیات بر درآمد شخصی، مقدار 54761.85 - 5800 = 48961.81 را می گیریم.
مرحله 4. محاسبه مالیات بر درآمد شخصی
حالا مالیات بر درآمد را محاسبه می کنیم که 13 درصد است. بیایید مقدار را با در نظر گرفتن استفاده از کسرها در نظر بگیریم و محاسبه را انجام دهیم: 48961.85 * 13٪ = 6365.04 روبل.
مرحله 5. حقوق در دست
پس از کسر مالیات بر درآمد از درآمد کارمند، او باید 54,761.85 - 6365 = 48,396.85 دریافت کند.
مرحله 6. محاسبه مالیات پرداخت شده توسط کارفرما
در مرحله بعد کارفرما موظف است از محل وجوه خود مالیات صندوق بازنشستگی، بیمه اجباری درمان، صندوق بیمه اجتماعی و حق بیمه حوادث ناشی از حوادث را طبق نرخ مقرر در جدول فوق محاسبه و پرداخت کند. مالیات از دستمزد محاسبه می شود، قبل از اینکه مالیات بر درآمد شخصی از آن کسر شود، یعنی. از مقدار 54761.85 به دست می آید:
صندوق بازنشستگی (22%) = 54761.85 * 22% = 12047.61 روبل.
بیمه پزشکی اجباری (5.1٪) = 54761.85 * 5.1٪ = 2792.85 روبل.
FSS (2.9٪) = 54761.85 * 2.9٪ = 1588.09 روبل.
سهم تصادف (0.2%)= 54761.85 * 0.2٪ = 109.52 مالش.
مبلغ کل مالیات های پرداخت شده توسط سازمان برای یک کارمند خواهد بود: 16538.07 روبل.
توجه!برای محاسبه حقوق و مالیات یک کارمند، می توانید از ما استفاده کنید، که محاسبات را در دو نوع انجام می دهد: می توانید حقوق را قبل از مالیات و بر اساس حقوق "در دست" وارد کنید.
مهلت پرداخت حقوق
در ژوئن اصلاحاتی در قانون کار به تصویب رسید که جدیداً دوره پرداخت دستمزد در سال 2016 به کارمند را تعیین می کند.
اکنون تاریخ پرداخت را نمی توان بعد از 15 روز از پایان دوره ای که برای آن تعلق گرفته است تعیین کرد. در این مورد، پرداخت ها باید حداقل هر نیم ماه انجام شود. یعنی پیش پرداخت حداکثر تا 30 ماه جاری و باقی مانده حداکثر تا 15 ماه بعد باید پرداخت شود.
در عین حال، تاریخ دقیق وقوع این رویدادها باید در مقررات محلی در مورد مقررات داخلی، قراردادهای کاری، مقررات دستمزد و غیره مشخص شود.
همچنین با همین اصلاحیه غرامت بابت حقوق معوق افزایش یافت. اکنون به عنوان 1/150 نرخ کلیدی بانک مرکزی از میزان سود پرداخت نشده برای هر روز تاخیر محاسبه می شود. جریمه های اداری برای این تخلف که برای یک مقام رسمی، کارآفرین یا شرکت اعمال می شود نیز بزرگتر شده است.
مهلت پرداخت مالیات بر حقوق و دستمزد
در سال 2016، یک تاریخ واحد برای انتقال مالیات بر درآمد شخصی از دستمزد معرفی شد. اکنون باید حداکثر تا روز پس از پرداخت حقوق کارمند به بودجه منتقل شود. مهم نیست دقیقاً چگونه ساخته شده است - روی کارت، از صندوق پول یا هر چیز دیگری. با این حال، این قانون در مورد مرخصی استعلاجی و حقوق مرخصی اعمال نمی شود.
برای این دو نوع پرداخت، درآمد باید حداکثر تا آخرین روز از ماه انجام شده منتقل شود. این امکان را فراهم می کند که برای هر کارمند مالیات به بودجه پرداخت نشود، بلکه با یک پرداخت برای همه به یکباره.
عدم پرداخت به موقع مالیات ممکن است منجر به جریمه شود. آنها با در نظر گرفتن 1/300 نرخ بازپرداخت برای هر روز معوق محاسبه می شوند.
مهم!حق الزحمه سال 1395 که شامل بازنشستگی، بیمه درمانی، اجتماعی و جراحات می شود، باید حداکثر تا پانزدهمین روز ماه بعد از ماه گزارش پرداخت شود. اگر این زمان در تعطیلات آخر هفته یا تعطیل باشد، مهلت به اولین روز کاری پس از استراحت منتقل می شود.