La actividad empresarial va acompañada de la interacción con las agencias gubernamentales. Este tipo de actividad es monitoreada constantemente por el estado para garantizar la transparencia del funcionamiento de la instalación, su legalidad y también para evitar que los empresarios intenten evitar los pagos al presupuesto estatal que exige la ley. El proceso de control por parte del Estado va acompañado de informes. Discutiremos la fecha de vencimiento de 2-NDFL para 2016 en este artículo.

Puede descargar el formulario 2-NDFL en.

La fecha límite para presentar 2-NDFL para personas jurídicas y empresarios individuales es el 1 de abril del año siguiente al año del informe. Este plazo debe observarse; por incumplimiento de esta condición, las autoridades fiscales pueden imponer una multa de 200 a 500 rublos a la empresa declarante. Los datos ingresados ​​​​incorrectamente también pueden provocar una multa de 200 rublos.

La fecha de vencimiento de 2-NDFL para 2016 cae el 3 de abril de 2017 debido a que la primera fecha cae en sábado, lo que significa que la fecha final de informe se pospone de acuerdo con las reglas generales de transferencia.

Debe tenerse en cuenta que, como agente fiscal, un empresario privado o una persona jurídica está obligada a informar de esta forma al estado, pero no siempre es posible que un agente fiscal cobre el monto del impuesto a una persona física. También tendrá que ser obligatorio informar sobre dichos pagos, pero para los montos de impuestos no retenidos, la fecha límite para presentar 2-NDFL para 2016 es el 1 de marzo de 2017, antes de esa fecha el agente fiscal está obligado a informar al individuo sobre la necesidad de pagar el monto del impuesto al estado.

¿Qué es el impuesto sobre la renta de 2 personas?

2-NDFL es un certificado de cuál es el ingreso de un individuo por el trabajo que realiza, así como qué porcentaje se paga de este ingreso al erario público, cuál es la suma de este porcentaje. Cabe señalar que este documento informativo expresa absolutamente todos los ingresos de una persona física de los que se retiene el impuesto sobre la renta personal, esto incluye beneficios hospitalarios, remuneraciones, bonos y otros recibos financieros.

En la imagen se puede ver un ejemplo de relleno:

2-NDFL puede considerarse un documento informativo, que los agentes fiscales presentan a las autoridades fiscales para verificar los montos adeudados a pagar al presupuesto con los montos que realmente paga un individuo. El formulario especificado es un documento de información obligatorio para cada empleador con personal contratado.

La ayuda 2-NDFL puede ser requerida por el empleado de la empresa, si es necesario, para realizar operaciones que requieren evidencia documental de la condición financiera de un individuo. Tales operaciones incluyen:

• Préstamo bancario o préstamo hipotecario.
• Organizar procedimientos de custodia o manutención de los hijos.
• Comprobante de situación económica en juicio o al darse de alta en un centro de empleo, así como otras operaciones.

En el caso de que un empleado requiera un certificado, el empleador debe proporcionarlo dentro de los tres días a partir de la fecha de recepción y registro de una solicitud de certificado del empleado por escrito.

Puedes ver más sobre el IRPF en este vídeo:

Dónde y cuándo presentar un certificado

Si 2-NDFL se considera un documento de informe, entonces se refiere a un período de informe específico. El certificado se entrega una vez al año.

Es necesario presentarlo a las organizaciones en el lugar de registro de la actividad empresarial, a los empresarios privados, en el lugar de pertenencia al Servicio de Impuestos Federales sobre la base del registro, y si realizan pagos por su cuenta, en el lugar de actividad En el caso de que la oficina principal pague ingresos a los empleados de un departamento separado, los certificados se presentan exactamente en el lugar de su registro.

Algunos matices de completar el impuesto sobre la renta de 2 personas

2-NDFL tiene la forma establecida por la ley. El llenado debe realizarse teniendo en cuenta las innovaciones de 2017.

El documento puede ser generado en papel solo por aquellas organizaciones y empresarios cuyo personal sea de diez personas o menos, de lo contrario, la compilación se realiza electrónicamente y se proporciona a las autoridades fiscales utilizando el TCS.

Han cambiado algunos códigos de ingresos, que también necesita saber. Entonces, si a un empleado se le pagó una bonificación por los resultados de un tipo de producción, entonces el código utilizado es 2002, si de los fondos para fines especiales de la empresa o de su beneficio neto, entonces 2003.

Entonces, 2-NDFL es una forma de documento de informe que proporciona el empleador anualmente e incluye información sobre los ingresos de cada persona que trabaja en esta instalación comercial, así como la cantidad de impuestos que la persona pagó al presupuesto.

El plazo de presentación de certificados 2-NDFL para 2016 con firma 1 y con firma 2 es diferente. Consulte la tabla para conocer las fechas exactas de los informes.

Quien presenta certificados 2-IRPF 2016

Los agentes fiscales están obligados a retener y transferir el impuesto sobre la renta personal de los ingresos pagados a personas físicas, así como presentar información sobre esto en el formulario 2-impuesto sobre la renta personal a la oficina de impuestos.

¡Atención!

A partir del 10 de febrero de 2018 entra en vigor un nuevo formulario 2-NDFL. El Servicio de Impuestos Federales aprobó los cambios al formulario mediante orden No. MMV-7-11 de fecha 17 de enero de 2018 [correo electrónico protegido]

La presentación del cálculo de 6-NDFL una vez por trimestre no exime a los agentes fiscales de la obligación de presentar los certificados de 2-NDFL a la inspección. Los formularios contienen diversa información requerida por las autoridades fiscales para la contabilidad: 6-NDFL se forma para la organización en su conjunto, y un certificado 2-NDFL es para cada individuo que ha recibido ingresos.

En 2017, es necesario presentar certificados 2-NDFL con base en los resultados de 2016. Recordemos los plazos.

Plazos para el IRPF bipersonal: procedimiento general

Las organizaciones y los empresarios están obligados a presentar certificados 2-NDFL por cada persona que haya recibido ingresos. Al mismo tiempo, los términos son diferentes y dependen del tipo de certificado, más precisamente, de su firma.

Si la organización fue liquidada o reorganizada a mediados de año, entonces se debe presentar 2-NDFL por el período desde el inicio del período impositivo hasta la fecha de liquidación o reorganización (cláusula 3, artículo 55 del Código Tributario de la Federación Rusa).

Plazo de presentación del IRPF 2016

Para 2016, los certificados 2-NDFL se entregan en 2017. El principio es el mismo, dependiendo del atributo "1" o "2". Las fechas de la tabla se indican teniendo en cuenta fines de semana y festivos.

Al enviar informes 2-NDFL, es importante indicar correctamente el número de señal. Esto dependerá de la fecha límite para presentar el IRPF de 2016.

Solo hay dos señales. El signo 1 indica empresas y empresarios individuales que han pagado el IRPF. El signo 2 lo ponen quienes no retuvieron durante el año 2016. El signo se coloca en el certificado 2-NDFL.

Sanción por incumplimiento del plazo de presentación de certificados 2-NDFL para 2016

Si los certificados 2-NDFL para 2016 no se presentan a tiempo, las autoridades fiscales pueden multar a la organización o al empresario individual de conformidad con el artículo 126 del Código Fiscal de la Federación Rusa. La multa será de 200 rublos por cada certificado no presentado.

Además, a petición de las autoridades fiscales, el tribunal puede imponer responsabilidad administrativa en forma de multa por la cantidad de:

• para individuos - de 100 a 300 rublos;
• para funcionarios: de 300 a 500 rublos.

Tal responsabilidad se aplica a los funcionarios de la organización, por ejemplo, al director (Artículo 15.6 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa).

Y si los inspectores encuentran errores en los certificados, pueden imponer una multa de 500 rublos por cada documento no confiable.

Puede evitar una multa por certificados falsos si tiene tiempo para identificar de forma independiente un error en el certificado 2-NDFL para 2016 y enviar un certificado 2-NDFL correctivo.

Cambios: A partir del 1 de enero de 2016, las Empresas informarán trimestralmente sobre el IRPF.

Período de declaración del IRPF:
1 trimestre - a más tardar el 30 de abril
2do trimestre - a más tardar el 31 de julio
3 trimestre - a más tardar el 31 de octubre

Periodo impositivo IRPF - año del calendario.

Certificados de renta 2-NDFL para el último año calendario, las empresas deben enviar al IFTS a más tardar el 1 de abril.
Fecha límite para el certificado 2-NDFL sobre la imposibilidad de retener a más tardar el 1 de marzo.

Condiciones de devengo e ingreso del IRPF en 2016 al presupuesto a partir de las rentas percibidas:

Sueldo- el pago del impuesto al presupuesto se realiza a más tardar el día siguiente al día del pago de la renta.

Licencia por enfermedad, beneficios de vacaciones- el pago del impuesto al presupuesto se realiza a más tardar el último día del mes en que se paga el dinero.

Para reportar cantidades(exceso) - el impuesto se cobra el último día del mes en que se aprueba el informe de anticipo. En el próximo pago de ingresos del empleado, el impuesto es retenido y pagado por el empleador al presupuesto.

ganancia material(interés según el contrato de préstamo): el impuesto se carga el último día de cada mes durante la vigencia del contrato. En el próximo pago de ingresos del empleado, el impuesto es retenido y pagado por el empleador al presupuesto. Cuándo

ingreso en especie- el impuesto se cobra el día de la transmisión de la renta en especie.
El impuesto se retiene de cualquier beneficio en efectivo pagado a un empleado. En el próximo pago de ingresos del empleado, el impuesto es retenido y pagado por el empleador al presupuesto. Sin embargo, el monto del impuesto retenido no puede exceder el 50 por ciento de los ingresos.

Responsabilidad del contribuyente
1) por presentación tardía de certificados 2-NDFL se impone una multa de 200 rublos. para cada certificado (cláusula 1, artículo 126 del Código Fiscal de la Federación Rusa)

2) por falta de presentación o presentación extemporánea de un certificado 2-NDFL, a petición de la inspección fiscal, el tribunal tiene derecho a imponer responsabilidad administrativa en forma de multa por la cantidad de:
- para ciudadanos - de 100 a 300 rublos;
- para funcionarios - de 300 a 500 rublos. (Artículo 15.6 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa);

3) por no retención / retención incompleta o por no transmisión / no transmisión incompleta del IRPF se cobra una multa del 20% del monto a retener y (o) transferir al presupuesto (artículo 123 del Código Fiscal de la Federación Rusa);

4) por la ausencia durante un período de 4 años de los documentos necesarios para el cálculo, deducción y transferencia del IRPF implica la imposición de una multa de 10 mil rublos. hasta el 20% del monto del impuesto no pagado (pero no menos de 40 mil rublos) (Artículo 120 del Código Fiscal de la Federación Rusa):
- para funcionarios de 2 mil a 3 mil rublos. (Artículo 15.11 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa);

A Además, en 2016 la presentación tardía dará lugar a:
1) imposición de una multa por un monto de 1000 rublos. por cada mes completo o incompleto;

2) bloqueo de una cuenta bancaria, si el plazo para no presentar informes es de 10 días;

3) una multa de 500 rublos. por proporcionar información falsa para cada documento.

La fecha límite para presentar los certificados 2-NDFL para 2016 varía. Los certificados 2-NDFL con el signo 1 se entregan antes del 3 de abril de 2017, con el signo 2, a más tardar el 1 de marzo.

Las empresas presentan certificados 2-NDFL dos veces. La primera vez en febrero, si no podían retener impuestos de cualquiera de los individuos. La segunda vez, en marzo, la empresa informa los ingresos de todos los empleados. El artículo muestra los plazos para la presentación de certificados 2-NDFL para 2016 y llenado de muestra.

Ayuda 2-NDFL con el signo 2: términos, características

La empresa declara el IRPF no retenido a más tardar el 1 de marzo de 2017. Durante este período, debe presentar certificados solo para aquellas personas de las que la organización no pudo retener impuestos.

El certificado debe presentarse si la empresa:

• emitió rentas en especie y no retuvo impuestos;
• beneficios materiales acumulados a un individuo y no podía retener el impuesto sobre la renta personal de ella;
• impuesto sobre la renta personal recalculado para un empleado despedido;
• realizó compensaciones y luego no emitió ingresos en efectivo;
• pagó una compensación al cliente en la corte, y la decisión no asignó el impuesto sobre la renta personal;
• recalculó el impuesto, ya que al final del año el extranjero se convirtió en residente.

En los certificados de impuestos no retenidos, coloque el signo 2 (sección II del Procedimiento, aprobado por orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia con fecha 30/10/15 No. ММВ-7-11/485).

Muestra 2-NDFL con función 2:

La empresa tiene derecho a enviar un certificado 2-NDFL con el signo 2 en formato electrónico, pero no está obligada a hacerlo. No existe tal requisito en el código, por lo tanto, también se puede presentar en papel (carta del Servicio de Impuestos Federales de Rusia con fecha 18.04.11 No. KE-4-3 / 6132).

Cuándo notificar a una persona física sobre impuestos no retenidos

Además de las autoridades fiscales, la empresa está obligada a informar el impuesto no retenido a un individuo. La fecha límite es la misma que para las referencias: 1 de marzo. En qué forma informar a los particulares sobre el impuesto no retenido, el código no establece. Solo se dice que debe informar por escrito (cláusula 5, artículo 226 del Código Fiscal de la Federación Rusa). Por lo tanto, también puede emitir o enviar a una persona física un certificado con el signo 2 o una notificación de forma libre.

Certificados 2-NDFL con firma 1: plazos, cumplimentación

Las declaraciones de ingresos de todos los empleados deben presentarse a más tardar el 3 de abril de 2017. La ley especifica la fecha límite para el 1 de abril, pero en 2017 es un día libre. Por lo tanto, el plazo se pospone al siguiente día hábil.

Se deben compilar los certificados 2-NDFL con signo 1 para todas las personas que recibieron ingresos de la empresa en 2016. Incluidos aquellos a quienes la organización no pudo retener el IRPF y presentaron certificados con el signo 2. Es decir, para tales personas, presente los certificados dos veces.

Ayuda 2-NDFL con el signo 1:

Sanciones por incumplimiento del plazo de presentación del 2-NDFL

Por cada certificado 2-NDFL no presentado o presentado con retraso, la empresa pagará 200 rublos (artículo 126 del Código Fiscal de la Federación Rusa). Esto se aplica a los certificados con la función 1 y la función 2.

En 2017, 500 rublos serán una multa por cada certificado de impuesto sobre la renta de 2 personas con información falsa. Pero las autoridades fiscales no multarán a la empresa si ella misma descubre inexactitudes en los documentos y presenta documentos actualizados (Artículo 126.1 del Código Fiscal de la Federación Rusa).

Las autoridades fiscales tienen derecho a multar por errores en 2-NDFL, incluso si el plazo para presentar certificados no ha vencido (el Ministerio de Finanzas de Rusia en una carta del 30/06/16 No. 03-04-06 / 38424 ). Si los inspectores encuentran errores ante la empresa, tienen derecho a imponer una multa. No importa que la empresa haya presentado información incorrecta antes de la fecha límite.

El certificado de ingresos de personas físicas 2-NDFL se presenta dentro de los plazos especificados por el Código Fiscal de la Federación Rusa. Los agentes fiscales presentan a la autoridad fiscal en el lugar de su registro información sobre los ingresos de las personas en el formulario 2-NDFL para el período impositivo vencido y los montos de los impuestos acumulados, retenidos y transferidos al sistema presupuestario de la Federación Rusa para este período impositivo anualmente en una fecha determinada siguiente al período impositivo vencido, en la forma, formatos y en la forma que apruebe el órgano ejecutivo federal autorizado para el control y supervisión en materia de impuestos y tasas.

La información especificada es presentada por los agentes fiscales en forma electrónica a través de canales de telecomunicaciones o en papel (en medios electrónicos).

Plazos para presentar el formulario certificado 2-NDFL

Al final del año, el agente fiscal está obligado a presentar un certificado 2-NDFL a la inspección en cualquier momento:

• a más tardar el 1 de marzo, un certificado con el signo "2". Se compila para aquellas personas cuyos ingresos del impuesto sobre la renta personal no se pueden retener (por ejemplo, al dar obsequios por valor de más de 4 mil rublos a ciudadanos que no son empleados de la organización);
• antes de 1 de abril con el signo "1". En este caso, se informa el monto de todos los ingresos recibidos por un individuo durante el último año; base imponible a partir de la cual se calcula el IRPF.

¡Atención!

Por cada certificado 2-NDFL fallido, las autoridades fiscales tienen derecho a imponer una multa de 200 rublos. (). El Servicio de Impuestos Federales de la Federación Rusa puede controlar esto de manera muy simple: de acuerdo con el recuento promedio y el monto del impuesto sobre la renta personal pagado por el año.

¿Cómo presentar el impuesto sobre la renta de 2 personas: electrónicamente o en papel?

A partir del 1 de enero de 2016, los agentes fiscales que pagaron rentas a favor de 25 personas o más, deberá presentar los certificados 2-NDFL en formato electrónico a través de canales de telecomunicaciones a través de un operador de gestión de documentos electrónicos. Será imposible utilizar "unidades flash" y "disquetes". Si el agente fiscal transfirió rentas en el período impositivo a favor de menos de 25 personas, entonces podrá presentar certificados 2-NDFL “en papel”. Dichos cambios están previstos en la nueva redacción del apartado 2.

Esta enmienda se aplica para informes de 2015. Y si en 2015 un agente fiscal pagó ingresos a favor de 25 personas o más, entonces será necesario informar para este año solo a través de Internet.

La información sobre la imposibilidad de retener el impuesto sobre la renta personal para 2019 también deberá enviarse electrónicamente si el agente fiscal ha pagado ingresos a al menos 25 personas (cláusula 2, artículo 230 del Código Fiscal de la Federación Rusa).

Sanciones por no presentación y errores en el IRPF Bipersonal

Un error en los datos del pasaporte no siempre es motivo de multa.

Por la indicación incorrecta del número de pasaporte y la dirección del “físico” en los certificados 2-NDFL, la multa por proporcionar información falsa es ilegal. Es cierto, hay una condición.

Nota: Resolución del Servicio de Impuestos Federales de 22 de diciembre de 2016 N° SA-4-9/ [correo electrónico protegido]

La inspección solo puede responsabilizar a un agente fiscal por indicar datos personales inexactos de un individuo solo si, debido a una inexactitud, es imposible identificar al individuo indicado en el certificado 2-NDFL, por ejemplo, si no se indica el TIN, es imposible identificarse sin pasaporte.

La presentación en plazo de los certificados electrónicos en el formulario 2-NDFL, cumplimentados con errores, no conlleva sanción por falta de información

Si el agente fiscal presentó los certificados 2-NDFL a tiempo a través de Internet con errores, por lo que la inspección reconoció la información sobre los ingresos como no presentada. En tal situación, es imposible multarlo sobre la base del párrafo 1, considera la CA del Distrito de Siberia Occidental en una resolución de fecha 22.01.16 No. A45-5348 / 2015.

Incluso si el agente fiscal corrige el error en 2-NDFL antes del 1 de abril, pero después de que la inspección lo haya descubierto, no se puede evitar una multa.

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En marzo de 2016, la organización presentó a la inspección certificados en el formulario 2-NDFL con el signo "1". Durante la verificación, los inspectores encontraron errores (en particular, se indicaron TIN incorrectos de algunos empleados). Hasta el 1 de abril, es decir, antes de la fecha límite de presentación de certificados, el agente fiscal eliminó todas las deficiencias y presentó certificados subsanadores. ¿Tienen los inspectores derecho en este caso a multar a la organización por proporcionar información falsa? Sí, es correcto, respondió el Ministerio de Finanzas de Rusia en una carta fechada el 30/06/16 No. 03-04-06 / 38424.

Preguntas y respuestas sobre la ayuda 2-NDFL. Dependiendo de donde los empleados u otras personas reciban ingresos: en el lugar de la oficina central o en una subdivisión separada. Cómo pasar el IRPF actualizado. El salario en el período del informe se devengó, pero no se pagó.

Se proporciona una tabla de declaraciones de informes, quién y cuándo presenta informes y declaraciones solo en formato electrónico a través de Internet en 2019

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