ЗАБЕЛЕЖКА
ОТНОСНО КАСОВИТЕ РАЗМЕЩАНИЯ
Въз основа на членове 4, 82.3 от Федералния закон от 10 юли 2002 г. N 86-FZ "За Централната банка на Руската федерация (Банка на Русия)" (Сборник на законодателството на Руската федерация, 2002 г., N 28, чл. 2790; 2003, N 2, чл. 157; N 52, т. 5032; 2004, N 27, т. 2711; N 31, т. 3233; 2005, N 25, т. 2426; N 30, 1, т. 2; , т. 2061; N 25, л. 2648; 2007 г., N 1, т. 9, т. 10; N 10, л. 1151; N 18, л. 2117; 2008 г., N 42, т. 4696, т. N 44499; 52, т. 6229, т. 6231; 2009 г., N 1, т. 25; N 29, т. 3629; N 48, т. 5731; 2010 г., N 45, т. 5756; 2011, N 7, т. 27, т. 907; N 43, т. 5973; N 48, л. 6728; 2012 г., N 50, л. 6954; N 53, л. 7591, л. 7607; 2013 г., N 11, т. 1076; N 14, т. N 1649; N 14, т. 1649; 27, т. 3438, т. 3476, т. 3477; N 30, т. 4084; N 52, т. 6975) настоящ Наредбата установява правилата за парични разплащания в Руската федерация във валутата на Руската федерация, както и в чуждестранна валута в съответствие с изискванията на валутното законодателство елства на Руската федерация.
1. Тази инструкция не се прилага за парични разплащания с участието на Банката на Русия, както и за:
парични разплащания във валутата на Руската федерация и в чуждестранна валута между физически лица, които не са индивидуални предприемачи;
банкови операции, извършвани в съответствие със законодателството на Руската федерация, включително разпоредбите на Банката на Русия;
извършване на плащания в съответствие с митническото законодателство на Руската федерация и законодателството на Руската федерация за данъци и такси.
2. Индивидуалните предприемачи и юридическите лица (наричани по-долу участници в паричните сетълменти) нямат право да изразходват парични средства във валутата на Руската федерация, получени в техните каси за продадени от тях стоки, извършена от тях работа и (или) услуги предоставени от тях, както и получени като застрахователни премии, освен за следните цели:
плащания на служители, включени във фонд работна заплата и социални плащания;
плащания на застрахователни обезщетения (застрахователни суми) по застрахователни договори на физически лица, които преди това са плащали застрахователни премии в брой;
Издаване на парични средства за лични (потребителски) нужди на индивидуален предприемач, несвързани с неговата предприемаческа дейност;
плащане на стоки (с изключение на ценни книжа), работи, услуги;
издаване на пари в брой на служителите по отчета;
връщане на предварително платени в брой и върнати стоки, неизвършена работа, неизвършени услуги;
издаване на пари в брой при извършване на операции от банков агент по плащанията (субагент) в съответствие с изискванията на член 14 от Федералния закон от 27 юни 2011 г. N 161-FZ „За националната платежна система“ (Собрание Законодателства Российской Федерации, 2011 г., N 27, чл.3872; 2012, N 53, т. 7592; 2013, N 27, т. 3477; N 30, т. 4084).
Кредитните организации имат право да харчат пари в брой във валутата на Руската федерация, идващи в техните каси, без да ограничават целите на разходите.
3. Банковите разплащателни агенти (субагенти) нямат право да изразходват пари в брой във валутата на Руската федерация, приета при извършване на транзакции в съответствие с Федералния закон № 161-FZ от 27 юни 2011 г. „За националната платежна система“.
Агентите по плащанията (субагентите) нямат право да изразходват пари в брой във валутата на Руската федерация, приета при извършване на транзакции в съответствие с Федералния закон № Федерация от 2009 г., № 23, член 2758; № 48, член 5739; 2010 г., № 19, член 2291; 2011, № 27, член 3873).
4. Парични сетълменти във валутата на Руската федерация между участници в паричните сетълменти (в зависимост от максималния размер на паричните сетълменти, установен в параграф 6 от тази насока), между участници в парични сетълменти и физически лица при сделки с ценни книжа по договори за лизинг за недвижими имоти, за издаване (връщане) ) заеми (лихви по заеми), за дейностите по организиране и провеждане на хазартни игри се извършват за сметка на парични средства, получени от касата на участника от неговата банкова сметка.
5. Разплащанията в брой във валутата на Руската федерация и чуждестранна валута между участниците в паричните разплащания и физически лица се извършват без ограничаване на сумата.
6. Разплащанията в брой във валутата на Руската федерация и в чуждестранна валута между участници в паричните разплащания по едно споразумение, сключено между посочените лица, могат да се извършват в размер, който не надвишава 100 000 рубли или сума в чуждестранна валута, еквивалентна на 100 000 рубли в официален обменен курс на Банката на Русия към датата на сетълмент в брой (наричан по-долу максимален размер на паричните сетълменти).
Паричните сетълменти се извършват в размер, който не надвишава максималния размер на паричните сетълменти, при изпълнение на гражданскоправни задължения, предвидени в споразумението, сключено между участниците в паричните разплащания, и (или) произтичащи от него и извършени както през периода на споразумение и след изтичане на срока му. действия.
Директива 3073-U установява правилата за извършване на плащания в брой в Русия във валутата на Руската федерация, както и в чуждестранна валута в съответствие с изискванията на валутното законодателство.
Регистриран в Министерството на правосъдието на Русия на 23.04.2014 г
Централна банка на Руската федерация
индикация
„Относно извършването на парични разплащания“
Вижте също: Инструкция на Банката на Русия от 11 март 2014 г. N 3210-U „За реда за извършване на касови операции от юридически лица и опростената процедура за извършване на касови транзакции от индивидуални предприемачи и малки предприятия“.
Въз основа на членове 4, 82.3 от Федералния закон от 10 юли 2002 г. N 86-FZ "За Централната банка на Руската федерация (Банка на Русия)" (Собрание Законодателства Российской Федерации, 2002 г., N 28, чл. 2790 ;2003, N 2, чл.157; N 52, т. 5032; 2004, N 27, т. 2711; N 31, т. 3233; 2005, N 25, т. 2426; N 30, т. 3106, т. N; 2061; N 25, т. 2648; 2007 г., N 1, т. 9, т. 10; N 10, т. 1151; N 18, т. 2117; 2008 г., N 42, т. 4696, т. 4699; N 92; N 92; т. 6229, т. 6231; 2009 г., N 1, т. 25; N 29, т. 3629; N 48, т. 5731; 2010 г., N 45, т. 5756; 2011 г., N 7, т. 907; т. N 38; т. N 28 , т. 5973; N 48, л. 6728; 2012 г., N 50, т. 6954; N 53, л. 7591, л. 7607; 2013 г., N 11, л. 1076; N 14, л. 1649, т. N 22, т. N 22; т. 3438, т. 3476, т. 3477; N 30, т. 4084; N 52, т. 6975) настоящ Наредбата установява правилата за парични разплащания в Руската федерация във валутата на Руската федерация, както и в чуждестранна валута в съответствие с с изискванията на валутното законодателство привилегии на Руската федерация.
1. Тази инструкция не се прилага за парични разплащания с участието на Банката на Русия, както и за:
парични разплащания във валутата на Руската федерация и в чуждестранна валута между физически лица, които не са индивидуални предприемачи;
банкови операции, извършвани в съответствие със законодателството на Руската федерация, включително разпоредбите на Банката на Русия;
извършване на плащания в съответствие с митническото законодателство на Руската федерация и законодателството на Руската федерация за данъци и такси.
2. Индивидуалните предприемачи и юридическите лица (наричани по-долу участници в паричните сетълменти) нямат право да изразходват парични средства във валутата на Руската федерация, получени в техните каси за продадени от тях стоки, извършена от тях работа и (или) услуги предоставени от тях, както и получени като застрахователни премии, освен за следните цели:
плащания на застрахователни обезщетения (застрахователни суми) по застрахователни договори на физически лица, които преди това са плащали застрахователни премии в брой;
издаване на парични средства за лични (потребителски) нужди на индивидуален предприемач, несвързани с неговата предприемаческа дейност;
плащане на стоки (с изключение на ценни книжа), работи, услуги;
издаване на пари в брой на служителите по отчета;
връщане на предварително платени в брой и върнати стоки, неизвършена работа, неизвършени услуги;
издаване на пари в брой при извършване на операции от банков агент по плащанията (субагент) в съответствие с изискванията на член 14 от Федералния закон от 27 юни 2011 г. N 161-FZ „За националната платежна система“ (Собрание Законодателства Российской Федерации, 2011 г., N 27, чл.3872; 2012, N 53, т. 7592; 2013, N 27, т. 3477; N 30, т. 4084).
Кредитните организации имат право да харчат пари в брой във валутата на Руската федерация, идващи в техните каси, без да ограничават целите на разходите.
3. Банковите разплащателни агенти (субагенти) нямат право да изразходват пари в брой във валутата на Руската федерация, приета при извършване на транзакции в съответствие с Федералния закон № 161-FZ от 27 юни 2011 г. „За националната платежна система“.
Агентите по плащанията (субагентите) нямат право да изразходват пари в брой във валутата на Руската федерация, приета при извършване на транзакции в съответствие с Федералния закон № Федерация от 2009 г., № 23, член 2758; № 48, член 5739; 2010 г., № 19, член 2291; 2011, № 27, член 3873).
4. Парични сетълменти във валутата на Руската федерация между участници в паричните сетълменти (в зависимост от максималния размер на паричните сетълменти, установен в параграф 6 от тази насока), между участници в парични сетълменти и физически лица при сделки с ценни книжа по договори за лизинг за недвижими имоти, за издаване (връщане) ) заеми (лихви по заеми), за дейностите по организиране и провеждане на хазартни игри се извършват за сметка на парични средства, получени от касата на участника от неговата банкова сметка.
5. Разплащанията в брой във валутата на Руската федерация и чуждестранна валута между участниците в паричните разплащания и физически лица се извършват без ограничаване на сумата.
6. Разплащанията в брой във валутата на Руската федерация и в чуждестранна валута между участници в паричните разплащания по едно споразумение, сключено между посочените лица, могат да се извършват в размер, който не надвишава 100 000 рубли или сума в чуждестранна валута, еквивалентна на 100 000 рубли в официален обменен курс на Банката на Русия към датата на сетълмент в брой (наричан по-долу максимален размер на паричните сетълменти).
Паричните сетълменти се извършват в размер, който не надвишава максималния размер на паричните сетълменти, при изпълнение на гражданскоправни задължения, предвидени в споразумението, сключено между участниците в паричните разплащания, и (или) произтичащи от него и извършени както през периода на споразумение и след изтичане на срока му. действия.
Разплащанията в брой се извършват в размер, който не надвишава максималния размер на паричните сетълменти, когато кредитна институция издава пари в брой при искане за връщане на остатъка от средства, преведени по специална сметка в Банката на Русия, процедурата за откриване и поддържане на която се определя с Директива на Банката на Русия от 15 юли 2013 г. N 3026-U "За специална сметка в Банката на Русия", регистрирана от Министерството на правосъдието на Руската федерация на 16 август 2013 г. N 29423 (" Бюлетин на Банката на Русия" от 28 август 2013 г. N 47).
Без да се вземе предвид максималният размер на паричните сетълменти, в съответствие с клауза 2 от настоящата директива, паричните средства във валутата на Руската федерация, получени от касите на участниците в паричните сетълменти, се изразходват за следните цели:
плащания на служители, включени във фонд работна заплата и социални плащания;
за лични (потребителски) нужди на индивидуален предприемач, несвързани с неговата предприемаческа дейност;
издаване на служители по отчета.
7. Настоящата директива влиза в сила 10 дни след датата на официалното й публикуване в Бюлетина на Банката на Русия.
председател
Централна банка
Руска федерация
E.S. Набиулина
Арбитражен съд на Московска област
107053, GSP 6, Москва, Авеню Академика Сахарова, 18
http://asmo.arbitr.ru/
В името на Руската федерация
РЕШЕНИЕ
Арбитражният съд на Московска област в състав: съдия П. А. Голубков, като разгледа в съкратено производство делото по заявлението на Valeria Lingerie LLC до Междурайонния инспекторат на Федералната данъчна служба № 7 за Московска област по оспорване на Резолюция № 502215040 от 04.09.2015 г., без да се обаждат страните,
НАСТРОЙВАМ:
LLC "Valeria Lingerie" (наричана по-долу "компания", "заявител") се обърна към Арбитражния съд на Московска област с молба до Междурайонния инспекторат на Федералната данъчна служба № 7 за Московска област (наричан по-долу до като „заинтересовано лице“, „административен орган“) да оспори Решение 09.04.2015г.
В съответствие с параграф 4 от част 1 от члена на Арбитражния процесуален кодекс на Руската федерация, делото се разглежда в съкратено производство.
Страните са надлежно уведомени за разглеждането на делото в съкратено производство по реда на чл. , . Не се установяват нарушения на реда и сроковете за публикуване на материалите по делото от съда.
Заинтересованото лице предостави преглед с приложени копия от материалите по делото.
След като разгледа изцяло материалите по делото, Арбитражният съд установи следните обстоятелства по делото.
Постановление на Междурайонния инспекторат на Федералната данъчна служба № 7 за Московска област № 502215040 от 09.04.2015 г. дружество, привлечено към административна отговорност въз основа на част 1 чл. Раздел II. Особена част > Глава 15. Административни нарушения в областта на финансите, данъците и таксите, застраховането, пазара на ценни книжа > Чл. 15.1. Нарушаване на процедурата за работа с пари в брой и процедурата за извършване на парични операции, както и нарушение на изискванията за използване на специални банкови сметки" target="_blank"> 15.1. от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация в под формата на административна глоба в размер на 40 000 рубли.
Два епизода са посочени като събитие на административно нарушение:
В рамките на един ден дружеството сключи и изпълни договори за доставка със същия контрагент с парични сетълменти през касата на дружеството на обща сума над 100 000 рубли, което, по мнение на административния орган, нарушава изискванията на ал. 1, клауза 6 от Инструкцията на Банката на Русия от 07.10.2013 N 3073-U „За извършване на плащания в брой“.
На 15 февруари 2015 г. компанията също така издаде заем на свой служител от касата на компанията в парични постъпления от продадените стоки, което е в нарушение на изискването на параграф 4 от Директивата на Банката на Русия от 7 октомври 2013 г. N 3073 -U "За паричните разплащания".
Несъгласно с решението, дружеството сезира Арбитражния съд на Московска област с разглежданото заявление, като смята, че в първия епизод не е имало административно нарушение, а във втория, разпоредбите на чл. . Кодекс за административните нарушения на Руската федерация за незначителност.
Преценявайки представените доказателства по правилата на чл. Арбитражният процесуален кодекс на Руската федерация, арбитражният съд счита за необходимо да изпълни посочените изисквания на следните основания.
В съответствие с част 6 от член, раздел III. Производство в Арбитражния съд от първа инстанция по дела, произтичащи от административни и други публичноправни отношения, по които се оспорват решения на административни органи" target="_blank">210 от Арбитражния процесуален кодекс на Руската федерация При разглеждане на дело за оспорване на решение на административен орган по привличане на административна отговорност, арбитражният съд в съдебно заседание проверява законосъобразността и валидността на оспореното решение, установява наличието на съответни правомощия на административния орган, приел обжалваното решение, установява дали е имало правни основания за привличане на административна отговорност, спазен ли е установения ред за привличане на отговорност, изтекла ли е давността привличане към административна отговорност, както и други обстоятелства от значение за случая.
Това правно положение се потвърждава от установената правоприлагаща практика (вж. Решение на Втори апелативен арбитражен съд от 23 май 2014 г. по дело N A82-538 / 2014 г.).
Като част от втория епизод съдът установи и страните потвърдиха, че компанията е извършила разплащания по договор за заем в размер на 15 000 рубли в нарушение на изискванията на клауза 4 от Директива на Банката на Русия от 07.10.2013 N 3073 -U "За паричните разплащания".
Привличайки дружеството към административна отговорност за този епизод, административният орган не е съобразил следното.
От съдържанието на част 1 на чл. Раздел II. Особена част > Глава 15. Административни нарушения в областта на финансите, данъците и таксите, застраховането, пазара на ценни книжа > Чл. 15.1. Нарушаване на процедурата за работа с пари в брой и процедурата за извършване на касови операции, както и нарушение на изискванията за използване на специални банкови сметки "target="_blank"> 15.1. касови транзакции, но изразени изключително в една от четирите възможни действия:
извършване на парични разплащания с други организации над установените суми;
неполучаване (непълна капитализация) в касата на пари в брой; неспазване на реда за съхранение на свободни парични средства;
натрупване на пари в брой над установените лимити.
Нарушението на клауза 4 от Директивата на Банката на Русия от 7 октомври 2013 г. N 3073-U „Относно извършването на парични разплащания“ не е едно от изброените нарушения.
По този начин съдът заключава, че в действията на обществото няма проява на административно нарушение.
В съответствие с част 2 на член, раздел III. Производство в Арбитражния съд от първа инстанция по дела, произтичащи от административни и други публично-правни отношения за оспорване на решение на административен орган за привличане на административна отговорност" target="_blank"> 211 от Арбитражния процесуален кодекс на Руската федерация, ако , при разглеждане на заявление за оспорване на решението на административен орган за привличане на административна отговорност, арбитражният съд установява, че оспореното решение или процедура по неговото приемане не съответства на закона, или не са налице основания за привличане на административна отговорност или прилагане. конкретна мярка за отговорност или обжалваното решение е постановено от орган или длъжностно лице в превишаване на правомощията им, съдът взема решение за обявяване на незаконосъобразно и отмяна на оспореното решение изцяло или отчасти или за промяна на решението
Ръководен от членове, -, Раздел III. Производство в Първоинстанционния арбитражен съд по дела, произтичащи от административни и други публично-правни отношения за оспорване на решението на административен орган за привличане на административна отговорност" target="_blank"> 211 Арбитражен процесуален кодекс на Руската федерация, арбитражен съд
РЕШИ:
1. Удовлетворява посочените изисквания.
2. Признайте за незаконно и отменете решение на Междурайонния инспекторат на Федералната данъчна служба № 7 за Московска област № 502215040 от 09.04.2015 г., с което Valeria Lingerie LLC беше привлечена към административна отговорност на основание ч. 1 на чл. Раздел II. Особена част > Глава 15. Административни нарушения в областта на финансите, данъците и таксите, застраховането, пазара на ценни книжа > Чл. 15.1. Нарушаване на процедурата за работа с пари в брой и процедурата за извършване на касови операции, както и нарушение на изискванията за използване на специални банкови сметки
3. Решението влиза в сила десет дни от датата на приемането му, освен ако не е подадена жалба.
4. Ако е подадена жалба, решението, освен ако не бъде отменено или изменено, влиза в сила от деня на приемане на решението от арбитражния съд на въззивната инстанция.
5. Решението може да се обжалва пред арбитражния съд на въззивната инстанция в срок не по-дълъг от десет дни от датата на приемането му.
Решението, ако е било предмет на разглеждане в арбитражния съд на въззивната инстанция или ако арбитражният съд на въззивната инстанция е отказал да възстанови пропуснатия срок за подаване на жалба, и решението на арбитражния съд на въззивната инстанция приет в този случай, може да бъде обжалван пред арбитражния съд на касационната инстанция само на основанията, предвидени в част 4 от член 4 от Арбитражния процесуален кодекс на Руската федерация.
Съдия П. А. Голубков
Съдебна зала:
AS от Московска областИщци:
LLC "Valeria Lingerie"Респондентите:
Междурайонен инспекторат на Федералната данъчна служба № 7 за Московска областСъдебно дело по:
Признаване на договора за несключенСъдебна практика по прилагане на нормата на чл. 432 от Гражданския кодекс на Руската федерация
ЦЕНТРАЛНА БАНКА НА РУСКАТА ФЕДЕРАЦИЯ
ОТНОСНО КАСОВИТЕ РАЗМЕЩАНИЯ
Въз основа на членове 4, 82.3 от Федералния закон от 10 юли 2002 г. N 86-FZ "За Централната банка на Руската федерация (Банка на Русия)" (Собрание Законодателства Российской Федерации, 2002 г., N 28, чл. 2790 ;2003, N 2, чл.157; N 52, т. 5032; 2004, N 27, т. 2711; N 31, т. 3233; 2005, N 25, т. 2426; N 30, т. 3106, т. N; 2061; N 25, т. 2648; 2007 г., N 1, т. 9, т. 10; N 10, т. 1151; N 18, т. 2117; 2008 г., N 42, т. 4696, т. 4699; N 92; N 92; т. 6229, т. 6231; 2009 г., N 1, т. 25; N 29, т. 3629; N 48, т. 5731; 2010 г., N 45, т. 5756; 2011 г., N 7, т. 907; т. N 38; т. N 28 , т. 5973; N 48, л. 6728; 2012 г., N 50, т. 6954; N 53, л. 7591, л. 7607; 2013 г., N 11, л. 1076; N 14, л. 1649, т. N 22, т. N 22; т. 3438, т. 3476, т. 3477; N 30, т. 4084; N 52, т. 6975) настоящ Наредбата установява правилата за парични разплащания в Руската федерация във валутата на Руската федерация, както и в чуждестранна валута в съответствие с с изискванията на валутното законодателство привилегии на Руската федерация.
1. Тази инструкция не се прилага за парични разплащания с участието на Банката на Русия, както и за:
парични разплащания във валутата на Руската федерация и в чуждестранна валута между физически лица, които не са индивидуални предприемачи;
банкови операции, извършвани в съответствие със законодателството на Руската федерация, включително разпоредбите на Банката на Русия;
извършване на плащания в съответствие с митническото законодателство на Руската федерация и законодателството на Руската федерация за данъци и такси.
2. Индивидуалните предприемачи и юридическите лица (наричани по-долу участници в паричните сетълменти) нямат право да изразходват парични средства във валутата на Руската федерация, получени в техните каси за продадени от тях стоки, извършена от тях работа и (или) услуги предоставени от тях, както и получени като застрахователни премии, освен за следните цели:
плащания на застрахователни обезщетения (застрахователни суми) по застрахователни договори на физически лица, които преди това са плащали застрахователни премии в брой;
издаване на парични средства за лични (потребителски) нужди на индивидуален предприемач, несвързани с неговата предприемаческа дейност;
плащане на стоки (с изключение на ценни книжа), работи, услуги;
издаване на пари в брой на служителите по отчета;
връщане на предварително платени в брой и върнати стоки, неизвършена работа, неизвършени услуги;
издаване на пари в брой при извършване на операции от банков агент по плащанията (субагент) в съответствие с изискванията на член 14 от Федералния закон от 27 юни 2011 г. N 161-FZ „За националната платежна система“ (Собрание Законодателства Российской Федерации, 2011 г., N 27, чл.3872; 2012, N 53, т. 7592; 2013, N 27, т. 3477; N 30, т. 4084).
Кредитните организации имат право да харчат пари в брой във валутата на Руската федерация, идващи в техните каси, без да ограничават целите на разходите.
3. Банковите разплащателни агенти (субагенти) нямат право да изразходват пари в брой във валутата на Руската федерация, приета при извършване на транзакции в съответствие с Федералния закон № 161-FZ от 27 юни 2011 г. „За националната платежна система“.
Агентите по плащанията (субагентите) нямат право да изразходват пари в брой във валутата на Руската федерация, приета при извършване на транзакции в съответствие с Федералния закон № Федерация от 2009 г., № 23, член 2758; № 48, член 5739; 2010 г., № 19, член 2291; 2011, № 27, член 3873).
4. Парични сетълменти във валутата на Руската федерация между участници в паричните сетълменти (в зависимост от максималния размер на паричните сетълменти, установен в параграф 6 от тази насока), между участници в парични сетълменти и физически лица при сделки с ценни книжа по договори за лизинг за недвижими имоти, за издаване (връщане) ) заеми (лихви по заеми), за дейностите по организиране и провеждане на хазартни игри се извършват за сметка на парични средства, получени от касата на участника от неговата банкова сметка.
5. Разплащанията в брой във валутата на Руската федерация и чуждестранна валута между участниците в паричните разплащания и физически лица се извършват без ограничаване на сумата.
6. Разплащанията в брой във валутата на Руската федерация и в чуждестранна валута между участници в паричните разплащания по едно споразумение, сключено между посочените лица, могат да се извършват в размер, който не надвишава 100 000 рубли или сума в чуждестранна валута, еквивалентна на 100 000 рубли в официален обменен курс на Банката на Русия към датата на сетълмент в брой (наричан по-долу максимален размер на паричните сетълменти).
Паричните сетълменти се извършват в размер, който не надвишава максималния размер на паричните сетълменти, при изпълнение на гражданскоправни задължения, предвидени в споразумението, сключено между участниците в паричните разплащания, и (или) произтичащи от него и извършени както през периода на споразумение и след изтичане на срока му. действия.
Разплащанията в брой се извършват в размер, който не надвишава максималния размер на паричните сетълменти, когато кредитна институция издава пари в брой при искане за връщане на остатъка от средства, преведени по специална сметка в Банката на Русия, процедурата за откриване и поддържане на която се определя с Директива на Банката на Русия от 15 юли 2013 г. N 3026-U "За специална сметка в Банката на Русия", регистрирана от Министерството на правосъдието на Руската федерация на 16 август 2013 г. N 29423 (" Бюлетин на Банката на Русия" от 28 август 2013 г. N 47).
Без да се вземе предвид максималният размер на паричните сетълменти, в съответствие с клауза 2 от настоящата директива, паричните средства във валутата на Руската федерация, получени от касите на участниците в паричните сетълменти, се изразходват за следните цели:
плащания на служители, включени във фонд работна заплата и социални плащания;
за лични (потребителски) нужди на индивидуален предприемач, несвързани с неговата предприемаческа дейност;
издаване на служители по отчета.
7. Настоящата директива влиза в сила 10 дни след датата на официалното й публикуване в Бюлетина на Банката на Русия.
председател на Централната банка
Руска федерация
Е.С.НАБИУЛИНА
Коментар на Директива № 3073-U на Банката на Русия от 07.10.2013 г. „Относно паричните сетълменти“ (Гусев А.)
Дата на публикуване на статията: 19.07.2014 г
По силата на чл. Изкуство. 4, 82.3 от Федералния закон от 10 юли 2002 г. N 86-FZ "За Централната банка на Руската федерация (Банка на Русия)", установяващ правилата за парични сетълменти, включително ограничения за парични сетълменти между юридически лица, както и разплащания с участието на граждани, свързани с тяхната предприемаческа дейност, от компетентността на Банката на Русия.
Въз основа на тези норми Банката на Русия издаде Директива № 3073-U от 7 октомври 2013 г. „За паричните сетълменти“ (наричана по-долу Директива № 3073-U), която установява правилата за парични сетълменти в Руската федерация във валутата на Руската федерация, както и в чуждестранна валута, при спазване на изискванията на валутното законодателство на Руската федерация. Влиза в сила на 1 юни 2014 г. и от тази дата Директивата на Банката на Русия № 1843-U от 20 юни 2007 г. „За максималния размер на паричните сетълменти и разходването на парични средства, получени в касата на юридическо лице или касата на индивидуален предприемач“ става невалидна.
Забележка! Инструкция N 3073-U не се прилага за парични разплащания с участието на Банката на Русия, както и за:
- парични разплащания във валутата на Руската федерация и в чуждестранна валута между физически лица, които не са индивидуални предприемачи;
- банкови операции, извършвани в съответствие със законодателството на Руската федерация, включително разпоредбите на Банката на Русия;
- извършване на плащания в съответствие с митническото законодателство на Руската федерация и законодателството на Руската федерация за данъци и такси.
Въз основа на параграф 2 от Директива N 3073-U бюджетните институции, подобно на други юридически лица, имат право да изразходват получените в касите им парични средства във валутата на Руската федерация за продавани от тях стоки, извършена от тях работа и (или ) предоставени от тях услуги, както и получени като застрахователни премии изключително за следните цели:
- изплащане на застрахователни обезщетения (застрахователни суми) по застрахователни договори на физически лица, които преди това са платили застрахователни премии в брой;
- издаване на парични средства за лични (потребителски) нужди на индивидуален предприемач, несвързани с неговата предприемаческа дейност;
- плащане на стоки (с изключение на ценни книжа), работи, услуги;
- издаване на пари в брой на служителите по отчета;
- възстановяване на предварително платени в брой и върнати стоки, неизвършена работа, неизвършени услуги;
- издаване на пари в брой при извършване на операции от банков агент по плащанията (субагент) в съответствие с изискванията на чл. 14 от Федералния закон от 27 юни 2011 г. N 161-FZ „За националната платежна система“.
Разходът на парични средства във валутата на Руската федерация, получени в касата на институция за продадени стоки, извършена от нея работа и (или) предоставени й услуги, както и получени като застрахователни премии за цели, които не са посочени по-горе, е незаконно.
Освен това трябва да се отбележи, че паричните сетълменти във валутата на Руската федерация за сделки с ценни книжа, по договори за наем на недвижими имоти, за издаване (връщане) на заеми (лихви по заеми), за организиране и провеждане на хазарт са извършени за сметка на парични средства, парични плащания, получени от касата на участника от неговата банкова сметка (клауза 2 от Директива N 3073-U).
Неспазването на тези изисквания може да доведе до привличане на бюджетната институция към административна отговорност. Припомняме, че нарушението на процедурата за работа с пари в брой и процедурата за извършване на касови транзакции, изразяващо се в извършване на парични разплащания с други организации над установените суми, неполучаване (непълна капитализация) на пари в касата, неспазването на процедурата за съхранение на свободни пари в брой, както и натрупването в касата над установените лимити, води до налагане на административна глоба на длъжностни лица в размер от 4000 до 5000 рубли, на юридически лица - от 40 000 до 50 000 рубли. (част 1 от член 15.1 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация). По силата на параграф 1 ч. 1 чл. 28.1 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация, причината за образуване на дело за административно нарушение е откриването от длъжностни лица, упълномощени да съставят протоколи за административни нарушения, на достатъчно данни, показващи наличието на събитие на административно нарушение.
На основание част 1 на чл. 28.3 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация, протоколите за административни нарушения се съставят от длъжностни лица на органи, упълномощени да разглеждат дела за административни нарушения в съответствие с гл. 23 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация, в рамките на компетентността на съответния орган. Както е посочено в част 1 на чл. 23.5 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация, данъчните органи разглеждат случаи на административни нарушения, предвидени, наред с други неща, в чл. 15.1 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация.
Освен целите, за които могат да се изразходват парични средства, Наредба N 3073-У установява ограничение за максималния размер за парични разплащания. По силата на клауза 6 от Директива N 3073-U паричните сетълменти във валутата на Руската федерация и чуждестранна валута между участниците в паричните разплащания по едно споразумение, сключено между тези лица, могат да се извършват в размер, който не надвишава 100 000 рубли. или сума в чуждестранна валута, еквивалентна на 100 000 рубли. по официалния обменен курс на Банката на Русия към датата на сетълмент в брой. Имайте предвид, че по-рано нямаше ограничения за парични сетълменти в чуждестранна валута.
Паричните сетълменти се извършват в размер, който не надвишава максималния размер на паричните сетълменти, при изпълнение на гражданскоправни задължения, предвидени в споразумението, сключено между участниците в паричните разплащания, и (или) произтичащи от него и извършени както през периода на споразумение и след изтичане на срока му. действия.
Забележка! Без да се отчита максималният размер на паричните плащания, паричните средства, получени на касите във валутата на Руската федерация за продадени стоки, извършена работа и (или) извършени услуги, както и получени като застрахователни премии, се изразходват за следните цели:
- плащания на служители, включени във фонд работна заплата и социални плащания;
- издаване на служители по отчета.
В заключение отбелязваме, че паричните сетълменти във валутата на Руската федерация и чуждестранна валута между участниците в паричните сетълменти и физически лица се извършват без ограничаване на сумата (клауза 5 от Директива N 3073-U).