يتعين على جميع دافعي الضرائب الذين يستخدمون نظام الضرائب المبسط (STS) الاحتفاظ بسجل للدخل والنفقات (KUDiR). إذا لم تفعل ذلك ، أو تملؤه بشكل غير صحيح ، يمكنك الحصول على غرامة كبيرة (المادة 120 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يتم طباعة هذا الكتاب وتسليمه إلى مكتب الضرائب بناءً على طلبهم. يجب أن تكون مخيطة ومرقمة.

قبل أن تبدأ في إنشاء كتاب الإيرادات والمصروفات هذا في 1C 8.3 ، تحقق من إعدادات البرنامج. إذا كانت لديك مشاكل في تكوين KUDiR ولم تندرج بعض النفقات في الكتاب ، فتحقق جيدًا من الإعدادات. تكمن معظم المشاكل هنا.

اين كتاب الايرادات والمصروفات 1 ج 8.3؟ في القائمة "الرئيسية" ، حدد عنصر قسم "الإعدادات".

سترى قائمة بالسياسات المحاسبية التي تم تكوينها حسب المؤسسة. افتح المركز الذي تريده.

في شكل إعداد سياسة محاسبية في الجزء السفلي ، انقر فوق الارتباط التشعبي "إعداد الضرائب والتقارير".

في مثالنا ، تم تحديد نظام الضرائب "المبسط (الدخل مطروحًا منه النفقات)".

يمكنك الآن الانتقال إلى قسم "STS" من هذا الإعداد وإعداد إجراءات إقرار الدخل. يُشار هنا إلى المعاملات التي تقلل الوعاء الضريبي. إذا كان لديك سؤال عن سبب عدم إدراج المصاريف في دفتر النفقات والدخل في 1C ، فقم أولاً بإلقاء نظرة على هذه الإعدادات.

لا يمكن إلغاء تمييز بعض العناصر لأنها إلزامية. يمكن تعيين العلامات الأخرى بناءً على تفاصيل مؤسستك.

بعد إعداد السياسة المحاسبية ، دعنا ننتقل إلى إعداد طباعة KUDiR نفسها. للقيام بذلك ، في قائمة "التقارير" ، حدد العنصر "دفتر الإيرادات والمصروفات الخاصة بـ STS" في قسم "STS".

سترى نموذج تقرير دفتر الأستاذ. انقر على زر "إظهار الإعدادات".

إذا كنت بحاجة إلى تفصيل سجلات التقرير المستلم ، فتحقق من العلم المقابل. من الأفضل مراجعة بقية الإعدادات مع مكتب الضرائب الخاص بك ، بعد أن تعلمت متطلبات ظهور KUDiR. في عمليات التفتيش المختلفة ، قد تختلف هذه المتطلبات.

ملء KUDiR في 1C: المحاسبة 3.0

بالإضافة إلى الإعدادات الصحيحة ، قبل تشكيل KUDiR ، من الضروري إكمال جميع العمليات لإغلاق الشهر والتحقق من التسلسل الصحيح للوثائق. يتم تضمين جميع النفقات في هذا التقرير بعد دفعها.

يتم إنشاء دفتر محاسبة البحث والتطوير تلقائيًا وربع سنوي. للقيام بذلك ، انقر فوق الزر "إنشاء" في النموذج الذي قمنا فيه للتو بإعداد الإعدادات.

يحتوي دفتر الايرادات والمصروفات على 4 اقسام:

• الجزء الاوليعكس هذا القسم جميع الإيرادات والمصروفات لفترة التقرير على أساس ربع سنوي ، مع مراعاة التسلسل الزمني.
• الفصلثانيًا.يتم ملء هذا القسم فقط بنموذج النظام الضريبي المبسط "الدخل مطروحًا منه النفقات". يحتوي على جميع تكاليف الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة.
• الفصلثالثا.يحتوي على خسائر تقلل من الوعاء الضريبي.
• الفصلرابعا.يعرض هذا القسم المبالغ التي تخفض الضرائب ، على سبيل المثال ، أقساط التأمين للموظفين ، إلخ.

إذا قمت بتكوين كل شيء بشكل صحيح ، فسيتم تكوين KUDiR بشكل صحيح.

دليل التكيف

ومع ذلك ، إذا لم يتم ملء KUDiR بالطريقة التي تريدها تمامًا ، فيمكن تصحيح إدخالاتها يدويًا. للقيام بذلك ، في قائمة "العمليات" ، حدد العنصر "إدخالات في دفتر الدخل والمصروفات للنظام الضريبي المبسط".

في نموذج القائمة المفتوحة ، قم بإنشاء مستند جديد. في عنوان المستند الجديد ، املأ المنظمة (إذا كان هناك العديد منها في البرنامج).

يحتوي هذا المستند على ثلاث علامات تبويب. علامة التبويب الأولى تصحح الإدخالات في القسم الأول. وتصحح علامتا التبويب الثانية والثالثة الإدخالات في القسم الثاني.

إذا لزم الأمر ، أدخل الإدخالات الضرورية في هذا المستند. بعد ذلك ، سيتم تشكيل KUDiR مع مراعاة هذه البيانات.

تحليل حالة المحاسبة

يمكن أن يساعدك هذا التقرير في التحقق بصريًا من صحة ملء دفتر الدخل والمصروفات. لفتحه ، حدد العنصر "التحليل المحاسبي وفقًا للنظام الضريبي المبسط" في قائمة "التقارير".

إذا كان البرنامج يحتفظ بسجلات للعديد من المؤسسات ، فأنت بحاجة إلى تحديد السجل المطلوب للتقرير في رأس التقرير. قم أيضًا بتعيين الفترة وانقر فوق الزر "إنشاء".

التقرير مقسم إلى كتل. يمكنك النقر فوق كل منهم للحصول على تفاصيل المبلغ.

بالنسبة للمؤسسات التي تعمل في ظل نظام ضريبي مبسط ، ينفذ البرنامج القدرة على ملء كتاب محاسبة الدخل والمصروفات () تلقائيًا استنادًا إلى المستندات الأولية. بالإضافة إلى الملء التلقائي في البرنامج ، من الممكن أيضًا ملء التقرير يدويًا.

من المهم معرفة أنه عند تجميع التقرير ، يتم استخدام بيانات "دفتر الإيرادات والمصروفات (الأقسام 1 ، 2 ، 3 ، 4)" - لكل قسم على حدة.

بالنسبة للمؤسسات التي يتم فيها تحديد القاعدة الضريبية من خلال صيغة الدخل مطروحًا منه المصروفات ، نذكر أن إجراء إقرار المصروفات محدد في السجل ، في علامة التبويب STS:

محاسبة الإيرادات

وبالتالي ، على سبيل المثال ، إذا انعكسنا في برنامج المنظمة ، فعندئذٍ ينعكس الدخل تلقائيًا في KUDiR.

مثال 1:

لتجميع كتاب المحاسبة عن الدخل والمصروفات في شكل تقرير ، يجب أن تذهب إلى القائمة التقارير - USN - دفتر الايرادات والمصروفات للنظام الضريبي المبسط:

حساب التكلفة

بالنسبة للمصروفات: أولاً وقبل كل شيء ، من الضروري تذكر إجراءات الاعتراف بالنفقات (إعداد سياسة محاسبية).

احصل على 267 درس فيديو 1C مجانًا:

مثال 2

كما ترى ، فإن العمود 5 "المصروفات التي تؤخذ في الاعتبار عند حساب الوعاء الضريبي" فارغ. في الوقت نفسه ، نتذكر أنه وفقًا لإجراءات الاعتراف بالمصروفات ، قبل الاعتراف بالمصروفات في شكل دفع للمورد ، يجب إجراء التسليم.

كما ترى ، تم تضمين تكلفة البضائع المستلمة في KUDiR. يتم عرض ضريبة القيمة المضافة على شكل سطر منفصل.

مثال 3

ماذا يحدث إذا تم استبعاد الدفع المسبق من المثال السابق؟

في هذا المثال ، نرى مرة أخرى أن إدخالًا في دفتر الدخل والمصروفات يظهر فقط في حالة ملاحظة تسلسل الاعتراف بالنفقات.

ماذا تفعل إذا كان الإدخال لا يندرج في KUDiR أو لم يتم ملء الكتاب؟

بالإضافة إلى خوارزمية البرنامج المذكورة أعلاه ، تجدر الإشارة أيضًا إلى أن تسلسل المستندات يلعب أيضًا دورًا. وهذا يعني ، أولاً وقبل كل شيء ، أن النظام يعكس التسليم ، ثم "التأريخ المتأخر" للدفع ، فمن الضروري ، على سبيل المثال ، أن يظهر الإدخال في KUDiR (ينطبق هذا فقط على عدم الامتثال لتسلسل إدخال المستندات في النظام أو تعديل كميات المستندات).

إذا تحدثنا عن الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة ، فلن تظهر الإدخالات المقابلة في KUDiR إلا بعد أو.

تم إنشاء الإصدار 3 من برنامج المحاسبة "1C: Accounting 8" للعمل ليس فقط للمنظمات التي تخضع لنظام الضرائب العام ، ولكن أيضًا لأصحاب المشاريع الفردية (المشار إليها فيما يلي باسم IP) التي تخضع لنظام ضرائب مبسط (يشار إليه فيما بعد إلى USN). بعد شراء البرنامج ، تحتاج إلى تثبيته على جهاز الكمبيوتر الخاص بك ، ثم إعداد سياسة محاسبية وإجراء إعدادات أخرى لحفظ السجلات في نظام ضريبي مبسط. دعنا نلقي نظرة على مدى سهولة وبساطة الإعداد في هذه المقالة.

وضع سياسة محاسبية للنظام الضريبي المبسط في برنامج 1C

معلمات السياسة المحاسبية هي:

• النشاط الرئيسي؛
• طبيعة أنشطة الملكية الفكرية ؛
• نظام الضرائب.

يتم تخزين كل هذه المعلمات في أهم سجل لبرنامج 1C - هذه هي "السياسة المحاسبية للمنظمات" ، نظرًا لأن إعداد هذا السجل يحدد كيف ستنعكس المعاملات المالية والتجارية في حسابات المحاسبة. نذهب إلى القائمة الرئيسية في القسم "الرئيسي" ، ثم نختار "الإعدادات" وفيها "السياسة المحاسبية".

• مخازن؛
• نفقات؛
• محميات؛
• بنك وصراف.

في علامة التبويب "USN" ، يتم ملء البيانات التالية:

• يتم تعيين موضوع الضرائب إلى "الدخل مطروحًا منه النفقات" أو "الدخل". عند تحديد "الدخل مطروحًا منه النفقات" ، يتم فتح قالب لملء "إجراء التعرف على النفقات". حيث توجد أقسام: تكاليف المواد ؛ نفقات شراء البضائع ؛ إدخال الضريبة على القيمة المضافة؛ التكاليف الإضافية المدرجة في سعر التكلفة ؛ المدفوعات الجمركية. تم تحديد بعض المواضع بالفعل ، ومن الضروري في بعضها وضع علامة (علامة) ؛

• معدل الضريبة ، في الوقت الحالي ، مع موضوع الضريبة "الدخل مطروحًا منه النفقات" ، يكون المعدل خمسة عشر بالمائة ، و "الدخل" معدل ستة بالمائة ؛
• الإجراء الأساسي لعكس السلف من المشتري ؛
• إذا تم تطبيق النظام الضريبي العام قبل النظام الضريبي المبسط ، فمن الضروري تحديد علامة وتاريخ الانتقال إلى النظام الضريبي المبسط.

في علامة التبويب "المخزون" ، املأ البيانات:

• طريقة تقييم المخزون (المخزون) - بمتوسط ​​التكلفة أو FIFO ، عند التخلص (الشطب) ؛
• طريقة تقييم البضائع في البيع بالتجزئة - بتكلفة الشراء أو بسعر البيع.

في علامة التبويب "التكاليف" ، املأ البيانات:

• يتم اختيار حساب محاسبة التكاليف الرئيسي من المحاسبة ، ويمكن أن يكون الحساب 26 "نفقات الأعمال العامة" ، أو الحساب 44.01 "تكاليف التوزيع في المؤسسات العاملة في الأنشطة التجارية" أو الحساب 44.02 "تكاليف التوزيع في المؤسسات العاملة في الأنشطة الصناعية أو أنشطة الإنتاج الأخرى" ؛
• إذا نفذت المؤسسة أنشطة إنتاجية ، فسيتم تحديد نوع النشاط (ناتج المنتجات أو أداء العمل ، وتوفير الخدمات للعملاء) ، ويتم تسجيل التكاليف في الحساب 20 "الإنتاج الرئيسي" ؛

عند تعيين السمة "أداء العمل ، توفير الخدمات للعملاء" ، يتم فتح كتلة لشطب التكاليف التي تم جمعها خلال الشهر التقويمي في الحساب 20 (مع مراعاة الإيرادات من خدمات الإنتاج فقط ، باستثناء الإيرادات من أداء العمل أو تقديم الخدمات ، مع مراعاة الإيرادات من أداء الأعمال أو الخدمات) ؛

• محاسبة التكاليف غير المباشرة ؛
• وفقًا لحساب تكلفة المنتجات شبه النهائية وكيفية أخذ الانحرافات عن التكلفة المخططة في الاعتبار في الكتلة "الإضافية".

في علامة التبويب "الاحتياطيات" ، يتم وضع علامة في حالة تكوين احتياطيات الديون المشكوك في تحصيلها في المحاسبة (يشار إليها فيما يلي باسم BU). يتم تشكيل المخصصات فقط للديون المتأخرة.

في علامة التبويب "البنك ومكتب النقد" ، تم وضع علامة على الحاجة إلى استخدام الحساب 57 "التحويلات على الطريق" عند تحويل الأموال.

يمكنك الطباعة من هذا المستند بالنقر فوق الزر "طباعة" في برنامج 1C:

• أمر بشأن السياسة المحاسبية ؛
• السياسة المحاسبية للمحاسبة ؛
• مخطط حسابات العمل ؛
• أشكال الوثائق الأولية ؛
• سجلات المحاسبة.
• السياسة المحاسبية للمحاسبة الضريبية ؛
• سجلات الضرائب.

يمكن لمقاول الأعمال الفردي الذي يعمل بموجب نظام الضرائب المبسط الاحتفاظ بسجلات للأنشطة مع دفع ضريبة الضريبة الموحدة (المشار إليها فيما يلي باسم UTII). في الوقت نفسه ، تم إنشاء علامة "المنظمة هي دافع ضريبة واحدة على الدخل المحسوب (UTII)".

بعد ذلك ، من الضروري ملء قسم "أنواع النشاط" في علامة التبويب "UTII". بالنقر فوق الزر "إنشاء" ، يتم فتح الحقول للتعبئة:

• منظمة؛
• رمز النشاط
• الاسم (نوع النشاط) ؛
• العنوان - مكان النشاط التجاري (المحدد من دليل KLADR - البلد ، الرمز البريدي ، المدينة أو المنطقة ، الشارع ، المنزل ، المبنى ، الشقة) ؛
• OKTMO (مصنف عموم روسيا لأقاليم البلديات) ؛
• تاريخ التسجيل؛
• تاريخ إلغاء التسجيل
• كتلة "مفتشية الضرائب" ، والتي تشير إلى معلومات عن مصلحة الضرائب ؛
• منع "حساب الضريبة".

تقارير بنظام ضرائب مبسط في برنامج 1C

تقارير قليلة عن USN. في برنامج 1C ، يتم توفير هذه الوظيفة في قسم "التقارير" ، ثم ننتقل إلى كتلة "USN" ، ولها موضعان:

• تقارير USN ؛
• دفتر الايرادات والمصروفات USN.

كتاب المحاسبة عن الدخل والمصروفات (المشار إليه فيما يلي باسم KUDiR) في برنامج المحاسبة 1C

قبل ملء KUDiR ، يجب عليك تحديد:

• الفترة التي سيتم تشكيلها من أجلها ؛
• منظمة.

بعد ذلك ، انقر فوق الزر "إنشاء" ، وبعد الانتظار لفترة قصيرة ، سيظهر كتاب مكتمل على الشاشة.

إذا كان الكتاب يحتوي على أقسام فارغة (فارغة) ، فيمكن تعطيل إنشاءها في برنامج 1C والانعكاس على شاشة الكمبيوتر بالانتقال إلى إعدادات التقرير.

يختلف KUDiR عن الشخص الذي يملأه برائد أعمال فردي لديه موضوع ضريبي "الدخل" أو موضوع ضريبي "الدخل مطروحًا منه النفقات". يجب الاحتفاظ بدفتر المحاسبة عن الدخل والمصروفات لمدة أربع سنوات من نهاية الفترة الضريبية (السنة).

في كل فترة ضريبية ، يتم ملء دفتر محاسبة جديد للإيرادات والمصروفات. إذا كان لدى الشركة أقسام منفصلة ، فيتم إجراؤها على أي حال بمفردها.

يتكون دفتر الأستاذ الخاص بالإيرادات والمصروفات من عدة أقسام:

• يعرض القسم الأول أربعة جداول ، كل منها لربع السنة الضريبية. يشار إلى الترقيم في العمود الأول. يشير العمود الثاني إلى رقم وتاريخ المستند الأساسي (على سبيل المثال: أوامر الدفع والأوامر النقدية الواردة وغيرها). العمود الثالث هو ملخص. في العمود الرابع - مقدار الدخل الذي سيؤخذ في الاعتبار عند حساب الوعاء الضريبي عند حساب الضريبة. يشير العمود الخامس إلى ما تم إنفاقه من دعم الدولة على حساب رائد الأعمال الفردي ؛
• القسم الثاني يبين مبالغ المصروفات للأصول الثابتة والأصول غير الملموسة.
• القسم الثالث يحسب مقدار الخسائر ؛
• في القسم الرابع ، في العمود الأول ، يشار إلى الترقيم المستمر. في العمود الثاني - التاريخ واسم المستند ورقمه. يشير العمود الثالث إلى رقم السنة التي تم فيها دفع مبالغ شهادات العجز (أقساط التأمين). تعكس الأعمدة من أربعة إلى تسعة المبلغ المدفوع. في العمود العاشر - المبلغ الإجمالي للنفقات المنعكسة.

يجب أن تعرف أن مبالغ المبيعات والمصروفات ستقع في KUDiR فقط بعد الدفع مقابل العمل أو الخدمات أو البضائع.

يجب أن نتذكر أن إجراء إطلاق تشكيل KUDiR يجب أن يتم فقط بعد "".

يمكنك ضبط الإعدادات من خلال النقر على زر "إظهار الإعدادات". يشار إليه - لفك تشفير أم لا في دفتر الإيرادات والمصروفات.

يُنصح بعمل إعداد "إنتاج نصوص" في كتاب محاسبة الدخل والمصروفات من أجل العثور على أخطاء في عملية تجميع الكتاب.

يمكنك طباعة كتاب من هذه المجلة.

ليست هناك حاجة لتقديم KUDiR إلى مكتب الضرائب. ولكن ، يجب أن تكون متاحة بالضرورة لرائد الأعمال الفردي ، مرقمة ومُخَطَّطة ويفضل ملؤها بشكل صحيح. ينص قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على غرامة على عدم وجود KUDiR - 200 روبل من رجل أعمال فردي ، من منظمة - 10000 روبل.

لذلك ، من الأفضل إجراء KUDiR حتى لا تعرض نفسك مرة أخرى للعقوبات.

تقارير USN

في هذه الكتلة ، يتم أيضًا ملء المؤسسة والفترة التي سيتم إنشاء التقارير لها.

بعد اختيار مؤسسة ، تفتح كتلة للتعبئة - "مؤشرات لحساب الضريبة". يمكنك حساب مبلغ الضريبة المستحقة. من خلال النقر على زر "حساب الضريبة" ، سيقوم البرنامج تلقائيًا بحساب المبلغ المطلوب دفعه وتحديده. إذا تم العثور على أخطاء في المستندات ، ستفتح نافذة تشير إليها. يمكنك أيضًا تسوية التسويات بسهولة مع خدمة الضرائب الفيدرالية للضرائب من خلال النقر على زر "طلب التسوية مع خدمة الضرائب الفيدرالية" في كتلة "التسوية مع مصلحة الضرائب الفيدرالية".

30.09.2015

كما في 1C: Accounting 8، edition 2.0. تكوين KUDiR بحيث يتم تشكيلها تلقائيًا؟

1. محاسبة النظام الضريبي المبسط في 1C: Enterprise Accounting 2.0
2. KUDiR مهمة المحاسبة الضريبية للنظام الضريبي المبسط هي التكوين التلقائي لدفتر الدخل والمصروفات. إذا تم إجراء KUDiR في شكل إلكتروني ، يتم توقيعه في مكتب الضرائب في نهاية الفترة الضريبية.
3. محاسبة المؤسسة ونظام الضرائب المبسط من أجل استخدام البرنامج للمحاسبة في شروط استخدام النظام الضريبي المبسط ، من الضروري ضبط التبديل إلى وضع "نظام الضرائب المبسط" في إعدادات المحاسبة على " علامة التبويب "أنظمة الضرائب" (المؤسسة - إعدادات المحاسبة - أنظمة الضرائب). أيضًا من أجل العمل المريح للمستخدم ، يتم توفير واجهة خاصة. يتم التبديل من خلال قائمة واجهة تبديل الخدمة- USN.
4. إعدادات سياسة المحاسبة كنتيجة للإعدادات التي تم إجراؤها في الفقرة السابقة ، تظهر علامة تبويب جديدة في السياسة المحاسبية للمنظمة - USN (المؤسسة - السياسة المحاسبية - السياسة المحاسبية للمنظمات - مؤسستك "- USN) ، والتي من الممكن تحديد كائن من الضرائب. "الدخل" القاعدة الضريبية هي القيمة النقدية للدخل المستلم. يتم تشكيل الإدخالات في سجلات KUDiR مباشرة عن طريق مستندات الدفع. يتم تضمين السلف في الدخل. يمكن تغيير مبلغ الدخل المحسوب تلقائيًا الذي سينعكس في KUDiR يدويًا بالنقر فوق الزر "KUDiR ..." لمستند الدفع. للقيام بذلك ، قم بإلغاء تحديد المربع "يتم تحديد مبلغ الدخل والمصروفات تلقائيًا" في النموذج. إذا تم تعديل الانعكاس في KUDiR يدويًا ، ولكن في المرة التالية التي يتم فيها تغيير نوع العملية أو المبلغ ، سيتم طرح سؤال حول الحاجة إلى أمر عرض تلقائي في KUDiR. "الدخل مطروحًا منه المصروفات" مع هذا الإعداد ، يظهر سجل "المصروفات بموجب النظام الضريبي المبسط". قررت شركة 1C تزويد دافعي الضرائب بفرصة تحديد إجراءات الاعتراف بالمصروفات المادية والمصاريف لشراء السلع في البرامج الاقتصادية بشكل مستقل. عند اختيار موضوع الضرائب "الدخل مخفض بمقدار المصروفات" في السياسة المحاسبية ، يجب عليك تحديد قائمة بالأحداث ، والتي يعد تنفيذها ضروريًا للاعتراف بالنفقات المادية ونفقات شراء السلع وضريبة القيمة المضافة على المدخلات . يمكنك القيام بذلك عن طريق الانتقال إلى علامة التبويب "محاسبة المصاريف".
5. تتضمن منهجية تضمين نفقات المنظمة في مصاريف "المصروفات المقبولة لتخفيض الوعاء الضريبي" ذلك الجزء من المبلغ الذي يتم استيفاء جميع هذه القواعد من أجله. بالنسبة لهذا الإعداد ، فإن المقصود بعلامة التبويب "محاسبة المصروفات" في السياسة المحاسبية لمؤسسة معينة.
6. المواقف الأكثر شيوعًا في المحاسبة وكيف ومتى تنعكس في KUDiR 1. استلام المواد ("عند الدفع للمورد"): يجب اتباع القواعد التالية: الدفع من خلال 50 أو 51 حسابًا. إذا سارت الدفعة وفقًا للمخطط "تم تقديم الأموال إلى الشخص المسؤول ، ودفع الشخص المسؤول للمورد" ، يتم التحقق من مجموعة أخرى من الشروط: - يجب إصدار الأموال للمسؤول - يجب إصدار تقرير مسبق مثال : 01/15/2010. - دفع للمورد 10000 روبل (لا ينعكس في KUDiR). 01/20/2010 - أدخلوا جرد المخزون بمبلغ 14000 روبل في البرنامج (10000 روبل مدرجة في KUDiR كمصروفات ، حيث تم استيفاء المجموعة المطلوبة من الشروط). 30.01.2010 - دفع للمورد 20000 روبل (سينعكس 4000 روبل في الكتاب كمصروفات ، حيث تم استيفاء المجموعة المطلوبة من الشروط بالنسبة لهم. لم تنعكس دفعة زائدة للمورد بمبلغ 16000 روبل في الكتاب في القبول المصاريف ، نظرًا لأنه يجب شراء شيء ما مقابل هذه الأموال ، للتعرف على هذه الأموال كمصروف).
7. المواقف الأكثر شيوعًا في المحاسبة وكيف ومتى تنعكس في KUDiR 2. خدمات المنظمات الخارجية ("عند الدفع للمورد"): يجب اتباع القواعد التالية: - انعكاس استلام الخدمة - يدفع المورد على غرار الاعتراف بمصروفات المواد. 3. استلام البضائع ("عند استلام الدخل"): يجب اتباع القواعد التالية: - قيد البضائع - دفع للمورد - شحن البضائع إلى المشتري أو شطبها - الدفع من المشتري تم استلامه. مثل النقطتين 1 و 2.
8. استلام الأصول الثابتة: يجب اتباع القواعد: - يجب رسملة الأصل غير المتداول - يجب دفع المبلغ للمورد - يجب تشغيل الأصل الثابت للوفاء بجميع هذه الشروط ، ومقسومًا على عدد الأرباع المتبقية حتى نهاية الفترة الضريبية (سنة). مثال: 05/10/2009 - اشترى أصولا غير متداولة بقيمة 30000 روبل. (لا يظهر في الكتاب). 15 مايو 2009 - دفع للمورد 10000 روبل. 20 مايو 2009 - تشغيل المرفق الرئيسي. 06/30/2009 - في وثيقة "إغلاق الشهر" سيكون هناك خيار إضافي "الاعتراف بمصروفات اقتناء الأصول الثابتة". عند إجراء العملية ، نحصل على الخطوة التالية: يحدد النظام أنه مقابل 10000 روبل ، يتم استيفاء جميع الشروط الثلاثة ويمكن أن تُعزى إلى النفقات. علاوة على ذلك ، يتم حساب عدد الأرباع التي سيتم خلالها استخدام هذا الكائن في الفترة الضريبية. في هذا المثال ، هذه هي الأرباع الثاني والثالث والرابع ، وبالتالي ، سيتم إنفاق 10000 لدينا في حصص متساوية (عند 3333.33) في الربع الثاني والثالث والرابع. 10.10.2009 - ندفع الرصيد للمورد ، أي 20000 ، بالنسبة لهم ، سيتم إجراء حساب منفصل أيضًا وفقًا لخوارزمية التوزيع ربع السنوية وسيتضح أنه يجب شطب 20000 كمصروفات في الربع الرابع. أي أن الآلية على النحو التالي: يتم تخصيص الأجزاء المدفوعة من تكلفة الأصل الثابت ويتم تضمين كل جزء منها في المصروفات حتى نهاية العام الحالي على أقساط ربع سنوية متساوية.
9. الراتب: يجب اتباع القواعد: - يجب أن يكون الراتب مستحقًا - يجب دفع الراتب. يرجى ملاحظة أن جميع الأجور المتراكمة هي نفقات المؤسسة. على سبيل المثال: تم تحصيل 10000 روبل من الموظف ، ولكن تم حجب ضريبة الدخل الشخصي عنه (على سبيل المثال ، 1300) واتضح أنه في النهاية سيتم استيفاء قاعدة "يجب دفع الراتب" فقط مقابل 8700 روبل ، نظرًا لأنه فقط لهذا المبلغ سيكون هناك دوران من النوع D70- K50. وسيتم أخذ 1300 روبل المتبقية كمصروفات في الوقت المحدد في الفقرة 6. 6. مصاريف أي ضرائب ورسوم: يجب اتباع القواعد التالية: - يجب تقدير الضريبة - يجب تحويل الضريبة إلى الميزانية بشكل واضح ، إذا تم فرض ضريبة قدرها 1000 روبل ، وتحويل 7000 روبل إلى الميزانية ، فإن 1000 روبل فقط سوف تدخل في التكاليف ، أما الستة آلاف المتبقية فسوف تسقط في الكتاب عند استحقاقها.
10. للحصول على معلومات حول الشروط المفقودة بالضبط للاعتراف بالمصروفات ، يتم استخدام تقرير عن أرصدة سجل "المصروفات في ظل النظام الضريبي المبسط". يتم إنشاء التقرير في القائمة تقارير - أخرى - قائمة / عبر الجدول. في الوقت نفسه ، في حقل "قسم المحاسبة" ، يجب تحديد القيمة "مصاريف النظام الضريبي المبسط"
11. مدخلات الأرصدة الأولية 1. موضوع الضرائب "الدخل" مدخلات الأرصدة الأولية غير مطلوب. 2. موضوع الضريبة "الدخل مطروحًا منه المصروفات" يتم إدخال أرصدة المحاسبة الضريبية لنظام الضرائب المبسط والمحاسبة في وقت واحد من خلال المستند "إدخال الأرصدة الأولية" لقائمة "المؤسسة" محاسبة الأصول الثابتة. المعترف بها على أنها تخفيض الوعاء الضريبي لضريبة واحدة مدفوعة عند تطبيق النظام الضريبي المبسط.مصاريف حيازة الأصول الثابتة ، يجب استيفاء الشروط التالية: - الأصول الثابتة قيد التشغيل - الأصول الثابتة المدفوعة للمورد الذي يقوم بتنفيذ المستند ، بالإضافة إلى التكليف ، يتم تسجيل الدفع لمورد نظام التشغيل. في بداية المحاسبة ، يتم تسجيل هذه المعلومات في المستند "إدخال الأرصدة الأولية". تُستخدم المعلومات المتعلقة بدفع نظام التشغيل للمورد لإثبات النفقات ونموذج القسم 11 من KUDiRa. لتسجيل المدفوعات للمورد في NU USN للأصول الثابتة والأصول غير الملموسة التي تم تشغيلها بالفعل ، والتي يتم استخدامها بواسطة Operations-P dock عمليات أخرى - تسجيل مدفوعات الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة للنظام الضريبي المبسط.
12. تقرير KUDiR تقرير KUDiR الغرض من التقرير هو تكوين كتاب المحاسبة عن دخل ونفقات المنظمات ورجال الأعمال الأفراد باستخدام نظام الضرائب المبسط. يتم إنشاء إدخالات "دفتر محاسبة الدخل والمصروفات (KUDiR)" تلقائيًا عند إجراء مستندات المعاملات التجارية ويتم تخزينها في سجلات المبيعات "Kudir (القسم 1)" ، "Kudir (القسم 11)" ، "Kudir (NMA) ) ".
13. تحليل حالة المحاسبة الضريبية لتحليل هيكل حساب الدخل والمصروفات الضريبية للنظام الضريبي المبسط ، من الملائم استخدام تقرير "تحليل حالة المحاسبة الضريبية للنظام الضريبي المبسط" من القائمة التقارير - المحاسبة الضريبية للنظام الضريبي المبسط "

كيفية ملء إقرار USN (الدخل مطروحًا منه النفقات 15٪) في 1C 8.2

تأمل في مثال. OOO Dom Trading Company (دخل العنصر مطروحًا منه المصروفات). في المحاسبة 1C 8.2 ، يجب اتخاذ الخطوات التالية:

• تحقق من المعلومات الواردة في 1C 8.2 لإعداد إعلان ؛
• لتحليل حالة المحاسبة الضريبية في ظل النظام الضريبي المبسط ؛
• ملء إقرار بالضريبة المدفوعة فيما يتعلق بتطبيق النظام الضريبي المبسط ؛
• التحقق من صحة ملء الإعلان ؛
• إنشاء نموذج مطبوع للإقرار وملف لنقله إلى IFTS ؛
• حساب الضريبة في المحاسبة.
• إنشاء أوامر دفع لدفع الضرائب بموجب نظام الضرائب المبسط للميزانية ؛
• تنفيذ الإغلاق النهائي للشهر في 1C 8.2.

الخطوة الأولى: التحقق من البيانات قبل تحرير إقرار عن النظام الضريبي المبسط

في المرحلة الأولى ، يتحقق 1C 8.2 من المعلومات اللازمة لإعداد إقرار بشأن النظام الضريبي المبسط. للقيام بذلك ، انتقل إلى القائمة شركة → المنظمات.حدد المنظمة اللازمة والزر "يتغير". نتحقق من البيانات الأساسية ونصححها ، إذا لزم الأمر ، في 1C 8.2:

• على الإشارة المرجعية الأساسية- التحقق من المعلومات حول TIN و KPP و PSRN ؛
• على الإشارة المرجعية العناوين والهواتف- التحقق من المعلومات حول عناوين المنظمة.
• على الإشارة المرجعية رموز- التحقق من الشكل التنظيمي والقانوني حسب OKOPF ، إلخ:

الخطوة 2. استعادة تسلسل المستندات في 1C 8.2

في كثير من الأحيان ، عند عكس المعاملات التجارية في برنامج المحاسبة 1C 8.2 ، لا يتم ملاحظة تسلسل إدخال المستندات ، مما قد يتسبب في أخطاء معينة في الحركات التي تم إنشاؤها أثناء تنفيذها. عند حساب ضريبة واحدة في ظل نظام ضريبي مبسط ، هذا مهم ، لأن. هذا يمكن أن يؤدي إلى سوء التقدير.

في 1C 8.2 ، من المستحسن الإنتاج قبل حساب الضريبة. هناك عدة طرق:

الخيار 1. إعادة نشر مستندات من نوع معين لفترة معينة

تسمح لك هذه المعالجة في 1C 8.2 بنقل المستندات من الأنواع المحددة إلى جميع المؤسسات للفترة المحددة: بدء المعالجة المجمعة من خلال القائمة: العمليات - ترحيل المستندات:

• في القسم الجدولي ، يتم تعيين مربعات الاختيار مقابل أنواع المستندات التي سيتم إعادة نقلها ؛
• في الميدان خيار- نوع المستندات المطلوب إعادة نقلها ، أي تم إجراؤها أو عدم إجرائها أو كليهما ؛
• في المجالات من تاريخو حسب التاريخ- تاريخ بداية ونهاية فترة إعادة إرسال الوثائق. إذا تم تحديد خانة الاختيار لا تحد، ثم لا توجد قيود على التاريخ المحدد ، سيتم إعادة إرسال المستندات الخاصة بفترة النشاط بأكملها:

الخيار 2. إعادة نشر المستندات المحددة لنوع معين من المستندات ولعناصر معينة من المستندات

في 1C 8.2 ، لبدء التجميع ، يجب عليك أولاً تحديد المستندات بشكل صحيح: ابدأ معالجة المجموعة من خلال القائمة: الخدمة - تجهيز مجموعة من الأدلة والوثائق؛ على الإشارة المرجعية كائنات التحديدمن الضروري تعيين معلمات اختيار المستندات للمعالجة:

المرجعية علاج او معاملةمن الضروري تحديد إجراءات معالجة المستندات المحددة:

• سيتم عرض المستندات المحددة للمعالجة في نافذة الاختيار. يمكن للمستخدم تضييق نطاق التحديد بإلغاء تحديد المربعات المجاورة للمستندات في الحقل رأي، بمعنى آخر. من الضروري وضع علامات بالعلامات فقط على تلك المستندات التي ستخضع للمعالجة ؛
• في الميدان عمل- نوع المعالجة وقيمتها: عند اختيار نوع المعالجة تحرير: (وثيقة ترحيل)يمكن إلغاؤها (اختيار المجال اخلع) أو إعادة النشر (اختيار الحقل تثبيت)وثائق مختارة
• زر "ينفذ".

الانتباه! للاختيار نوع العمل ومعنىيجب التعامل معها بحذر شديد ، tk. بسبب عدم الانتباه ، يمكنك تنفيذ إجراء مختلف تمامًا كان مطلوبًا وتعطيل الترتيب بشكل كبير في سير العمل:

الخيار 3. إعادة ترحيل كاملة للوثائق لفترة معينة

إذا لم تكن قاعدة البيانات 1C 8.2 كبيرة جدًا ، فمن الممكن إجراء إعادة إرسال جماعي لجميع المستندات على المنظمة.

الانتباه! قبل البدء في المعالجة المجمعة لجميع المستندات ، من المستحسن القيام بذلك أرشفة قاعدة البيانات، لأن في بعض الأحيان ، مع انتهاك كبير لتسلسل مستندات الترحيل ، يمكن أن يتغير ميزان الحسابات بشكل كبير. نتيجة لذلك ، قد يكون من الصعب على المحاسب فهم طبيعة هذه التغييرات ، وسيكون من الملائم تتبع التغييرات على نسخة أرشيفية.

ابدأ معالجة الدُفعات في 1C 8.2 من خلال القائمة: الخدمة - إعادة إرسال جماعي للوثائق.في الميدان إعادة إرسال المستندات من:أشر إلى التاريخ الذي تخطط منه لإعادة نشر المستندات. كن حذرًا ، فمن المستحسن عدم تحديد تاريخ متعلق بالفترة "المغلقة" التي تم تقديم التقرير عنها بالفعل. تفقد الصندوق:

• لجميع المنظمات (موصى به)- إذا كان من الضروري إجراء جميع الوثائق لجميع المنظمات ؛
• لمنظمات مختارة- إذا كنت بحاجة إلى إرسال مستندات لمؤسسة واحدة (أو عدة). للقيام بذلك ، استخدم الزر "يضيف"إضافة المنظمات إلى النافذة منظمة.

إذا كان في الميدان وقف التنفيذ عند الخطأتم تحديد خانة الاختيار ، ستتوقف إعادة إرسال المستندات إذا تم اكتشاف خطأ. ثم من الضروري في النافذة رسائل الخدمةاقرأ سبب الخطأ ، وافتح المستند المطلوب ، وصحح الخطأ ، وأعد تشغيل المعالجة المجمعة:

الخطوة الثالثة: تنفيذ الوثيقة التنظيمية "إغلاق الشهر"

تحقق في 1C 8.2 من صحة الوثائق التنظيمية إغلاق الشهرفي سنة. من المستحسن مراجعة هذه الوثائق.

الخطوة 4

تحقق من البيانات الموجزة عن محاسبة الدخل والمصروفات في 1C 8.2 من خلال التقرير تحليل حالة المحاسبة الضريبية وفق النظام الضريبي المبسط:

الخطوة 5. التحقق من نسبة الدخل في المحاسبة والمحاسبة الضريبية

لحساب الضريبة في ظل النظام الضريبي المبسط (الدخل مطروحًا منه عنصر المصروفات) ، يتم أخذ جميع الدخل المستلم إلى الحساب الجاري أو إلى مكتب النقدية التابع للمؤسسة في الاعتبار ، لذلك يُنصح بالتوفيق بين بيانات المحاسبة الضريبية وتحليل المحاسبة حسابات:

• معدل دوران المدين على الحساب 50 "أمين الصندوق" بالمراسلات مع الحساب 90.01 "الإيرادات" والحساب 62 "التسويات مع المشترين والعملاء". في مثالنا ، لا توجد مثل هذه الحركة.
• معدل دوران المدين على الحساب 51 "حسابات التسوية" بالتوافق مع الحساب 62 "التسويات مع المشترين والعملاء". المراسلات مع حسابات أخرى ممكنة أيضًا:

يجب أيضًا أن يؤخذ في الاعتبار أن الدخل الذي سيؤخذ في الاعتبار في القاعدة الضريبية يمكن أيضًا أن يحصل عليه دافع الضرائب بطريقة أخرى - على سبيل المثال ، عن طريق تعويض المدفوعات الأخرى أو عن طريق الممتلكات.

في مثالنا ، في تداول العمولة ، تم إجراء عملية تحقق الدخل في الوقت الذي حجب فيه الوكيل بالعمولة أجره من العائدات المستلمة - أي لم يتم استلام الدخل نقدًا وانعكس ذلك في الإعلان عن 60.01 ألف دينار كويتي 76.09 دينارًا بمبلغ 16500 روبل.

دعنا نتحقق من البيانات من المثال. ملخص الترحيلات على الخصم من الحساب 51 عند استلام الأموال من المشترين - 747300 روبل.الدخل عند المقاصة على التسويات المتبادلة - 16500 روبل.المجموع: 763800 روبل.يشار إلى المبلغ لـ BU و NU في التقرير. تحليل حالة المحاسبة الضريبية لنظام الضرائب المبسط هو نفسه.

إذا كانت البيانات عن الدخل للمحاسبة و NU (تقرير تحليل حالة المحاسبة الضريبية وفق النظام الضريبي المبسط) لا تتطابق ، فيمكن إجراء فحص أكثر شمولاً عن طريق فك تشفير أي من المؤشرات الواردة في التقرير. لهذا ، فمن الضروري في التقرير تحليل حالة المحاسبة الضريبية وفق النظام الضريبي المبسطضع مؤشر الماوس على مجموع أي من المؤشرات وانقر نقرًا مزدوجًا فوق الزر:

الخطوة السادسة: التحقق من النفقات (تقرير عن أرصدة سجل المصروفات في ظل النظام الضريبي المبسط)

مبلغ المصاريف غير المدرجة في كتاب الايرادات والمصروفاتفي 1C 8.2 يمكن التحقق منها باستخدام أرصدة السجل المصروفات في ظل النظام الضريبي المبسط. تُظهر أرصدة السجل الإدخالات التي لم يتم قبولها كمصروفات نظرًا لعدم استيفاء بعض الشروط لتتمكن من عكس هذه النفقات في كتاب الايرادات والمصروفات.

لعرض نفقات "لم تقبل بعد"يمكنك استخدام التقرير قائمة / عبر الجدول(قائمة التقارير– قائمة / عبر الجدول- في الميدان قسم المحاسبةالمعنى المصروفات في ظل النظام الضريبي المبسط):

الخطوة 7. التحقق من اكتمال دفتر محاسبة الإيرادات والمصروفات (القسم الأول)

قم بإنشاء تقرير في 1C 8.2 (القائمة التقارير – دفتر الأستاذ الدخل والمصروفات). تحقق من القاعدة الضريبية المشكلة الواردة في دفتر الايرادات والمصروفات بالقسم الاولومقارنتها بالبيانات التي تم التحقق منها:

الخطوة 8. التحقق من اكتمال دفتر محاسبة الإيرادات والمصروفات (القسم II)

قم بإنشاء تقرير في 1C 8.2 دفتر الأستاذ الدخل والمصروفات(قائمة التقارير – دفتر الأستاذ الدخل والمصروفات). تحقق من حساب تكلفة شراء نظام تشغيل في دفتر الايرادات والمصروفات بالقسمالثاني:

الخطوة 9. الإنشاء التلقائي للإقرار الضريبي في 1C 8.2

تشكيل الإقرار الضريبي للنظام الضريبي المبسط للسنة في 1 ج 8.2:

• قائمة الطعام التقارير → التقارير المنظمة;
• زر <Добавить элемент списка> - خيار USN.
• فترة - فترة التقرير;
• زر <Ок> ;
• زر <Заполнить> - يتم تعبئة التصريح بشكل آلي.
• من الضروري التحقق من ملء الإعلان ، وإذا لزم الأمر ، إجراء تعديلات عليه:

الخطوة 10. حساب المدفوعات المقدمة للسنة في 1C 8.2

بناءً على نتائج الفترة المشمولة بالتقرير ، يكون دافع الضرائب ملزمًا بحساب المدفوعات المسبقة للميزانية وتحويلها إلى ضريبة واحدة محسوبة بموجب النظام الضريبي المبسط. يتم احتساب الدفعة المقدمة وفقًا لنفس معادلة حساب الضريبة:

احتساب الدفعة المقدمة للربع الأول:

• الوعاء الضريبي حسب كتاب الدخل والمصروفات = 120.000 - 204992 = - 84992 روبل.

حساب الدفعة المقدمة للنصف الأول من العام:

• الوعاء الضريبي لكتاب الدخل والمصروفات = 318800 - 377.054.67 = - 58254.67 روبل.
• إذا كان الوعاء الضريبي سالبًا ، فلن يتم دفع الدفعة المقدمة عن ربع السنة.

حساب الدفعة المقدمة لمدة 9 أشهر:

• الوعاء الضريبي حسب كتاب الدخل والمصروفات = 598.800 - 404.471.34 = 194328.66 روبل.
• دفعة مقدمة لضريبة واحدة = 194328.66 * 15٪ = 29149.30 روبل.
• يرجع ذلك إلى حقيقة أنه في الأرباع السابقة لم يتم احتساب دفعة الضريبة المسبقة ، وبالتالي فإن المبلغ الكامل قدره 29149.30 روبل. يجب أن تدفع في الربع الثالث.

الخطوة 11. ملء التصريح الخاص بالنظام الضريبي المبسط (الدخل مطروحًا منه النفقات)

في 1C 8.2 ، تكون خوارزمية ملء الإعلان على النظام الضريبي المبسط (الدخل مطروحًا منه النفقات) كما يلي:

• الخطوة 1. أن تكتمل صفحة عنوان الكتاب;
• الخطوة 2. أن تكتمل القسم 2حساب الضريبة المدفوعة فيما يتعلق بتطبيق نظام الضرائب المبسط والحد الأدنى للضريبة ؛
• الخطوة 3. معبأ القسم 1مقدار الضريبة المدفوعة فيما يتعلق بتطبيق النظام الضريبي المبسط والحد الأدنى للضريبة المستحقة على الميزانية ، بحسب دافع الضرائب.

ملء صفحة العنوان

في 1C 8.2 ، عند ملء صفحة العنوان ، يتم ملء مؤشرات المعلومات حول دافع الضرائب ، حول فترة التقرير:

• في الميدان رقم التصحيح- كود التقرير الأساسي يتوافق مع القيمة «0» عند تسليم الحساب المنقح ، يتم وضع الرقم التسلسلي للتعديل ؛
• في الميدان الفترة الضريبية (رمز)- رمز فترة التقرير: قيمة "34" -إعلان عن العام.
• في الميدان سنة التقرير- سنة تقديم الإعلان ؛
• في الميدان مقدم إلى مصلحة الضرائب (كود)- رمز مصلحة الضرائب التي يتم تقديم الإقرار إليها ؛
• في الميدان حسب الموقع (المحاسبة) (الكود) -كود الموقع: قيمة "210"- في موقع المنظمة الروسية ؛ القيمة "120"- في محل إقامة الشريك المنفذ.
• تشير الحقول التالية اسم المكلفوفقًا للوثائق التأسيسية ، كود OKVEDرقم هاتف الاتصال الخاص بالمكلف للمكلف.

مثال على ملء صفحة عنوان الإقرار الضريبي لـ USN:

استكمال القسم 2

يحتوي القسم 2 "حساب الضريبة المدفوعة فيما يتعلق بتطبيق نظام الضرائب المبسط والحد الأدنى للضريبة" على معلومات عن الدخل والمصروفات التي يتلقاها دافع الضرائب. يتم احتساب الضريبة الواحدة والحد الأدنى من الضريبة للفترة.

• على السطر 201- معدل الضريبة في ظل النظام الضريبي المبسط ؛
• الخط 210- مبلغ الدخل المستلم عن الفترة الضريبية. يشار وفقا للبيانات الإجمالية للعمود الدخل المأخوذ في الاعتبار عند حساب الوعاء الضريبي
• الخط 220- مبلغ المصاريف المتكبدة عن الفترة الضريبية. يشار وفقا للبيانات الإجمالية للعمود المصاريف التي تؤخذ في الاعتبار عند حساب الوعاء الضريبيالقسم الأول من كتاب محاسبة الدخل والمصروفات.
• خط 230- مقدار الخسارة المستلمة في الفترات الضريبية السابقة ، والتي بموجبها سنخفض القاعدة الضريبية للفترة الحالية ؛
• خط 240- الوعاء الضريبي لحساب الضريبة. يشير هذا الخط إلى القيمة الموجبة للقاعدة الضريبية ، التي تحددها الصيغة = ؛
• في السطر 250 -يشار إلى قاعدة ضريبية سالبة ، والتي يتم حسابها باستخدام نفس الصيغة مثل السطر 240 = الصفحة 210 - الصفحة 220- الصفحة 230;

من المثال الصفحة 210- 763800 غرام 4 القسم الأول من كتاب محاسبة الدخل والمصروفات. الصفحة 220- 569088 غرام 5 من القسم الأول من كتاب المحاسبة عن الدخل والمصروفات. الوعاء الضريبي = 763.800 - 569.088= 194712 روبل.لأن القاعدة الضريبية موجبة ، لذلك يتم ملء الصفحة 240. صفحة 240 =194.712 روبل روسيالمبلغ صحيح.

• سطر 260- مقدار الضريبة المحسوبة وفق المعادلة:

حسب مثالنا الصفحة 260 = 194.712 روبل روسي * 15٪ = 29207 روبل.المبلغ صحيح.

• خط 270- مبلغ الحد الأدنى للضريبة المحسوب في نهاية العام حسب المعادلة:

في مثالنا ، الدخل هو 763800 غرام 4 من القسم الأول من دفتر الدخل والمصروفات. الصفحة 270 = 763800 روبل روسي * 1٪ = 7638 فرك.المبلغ صحيح.

• خط 280 -لا يتم ملؤها من قبل دافعي الضرائب الذين يطبقون النظام الضريبي المبسط (دخل الكائن مطروحًا منه النفقات) ؛

مثال على ملء القسم 2 من الإقرار الضريبي للنظام الضريبي المبسط:

استكمال القسم 2

يوضح القسم 1 مبلغ الضريبة المستحقة فيما يتعلق بتطبيق نظام الضرائب المبسط والحد الأدنى للضريبة المستحقة على الميزانية ، وفقًا لدافع الضرائب.

• في السطر 001- كود موضوع الضرائب: كائن "الدخل" - القيمة 1 ؛ كائن "الدخل مطروحًا منه النفقات" - القيمة 2 ؛
• في السطر 010- رمز الكيان الإداري الإقليمي (رمز OKATO) وفقًا لمصنف عموم روسيا ، في الإقليم الذي يتم دفع الضريبة منه ؛
• في السطر 020- كود تصنيف الميزانية للضريبة عند تطبيق نظام الضرائب المبسط (الدخل مطروحاً منه عنصر المصاريف).
• في السطور 030 ، 040 ، 050- مقدار مدفوعات الضرائب المقدمة ، والتي تم احتسابها لـ: I ربع ؛ أنا نصف عام (المجموع التراكمي) ؛ 9 أشهر (تراكميًا). يتم ملء هذه الأسطر في الإعلان يدويًا.

من مثال p. 050 - 29149 روبل. - مبلغ الدفعة المقدمة لمدة 9 أشهر.

يكون الترتيب الذي يتم به حساب القيم في السطور 060 -090 كما يلي:

المرحلة الأولى

نحدد مبلغ الضريبة الأكبر - ضريبة واحدة في نهاية العام أو حد أدنى للضريبة ، أي:

• إذا ص 260> ص 270 من القسم الثاني ، فانظر المرحلة الثانية من الشرط رقم 1 ؛
• إذا ص 270> ص 260 من القسم الثاني ، فانظر المرحلة الثانية من الشرط رقم 2.

في مثالنا ، ص. 260 القسم الثاني - 29207 روبل ؛ صفحة 270 القسم الثاني - 7636 روبل ؛ صفحة 260> ص. 270 = 29207> 7636 ، أي ننتقل إلى المرحلة الثانية من الحساب وفقًا للشرط رقم 1.

المرحلة الثانية

استيفاء الشرط رقم 1 (ص 260> ص 270).

في السطور 080 و 090- يتم إدخال شرطة. بعد ذلك ، نحدد القيمة الموجبة أو السلبية التي نحصل عليها بالصيغة:

إذا كان مبلغ الضريبة سالبًا ، فإن مبلغ الضريبة يخضع للتخفيض في نهاية العام ، إذن

• في السطر 070يتم إدخال مبلغ الضريبة المحسوب وفقًا للصيغة (مع علامة زائد) ؛
• في السطر 060- يتم لصق اندفاعة ؛

إذا كان مبلغ الضريبة موجبًا ، فإن مبلغ الضريبة يخضع لدفع إضافية في نهاية العام ، إذن

• في السطر 060يتم طرح مقدار الضريبة المحسوبة وفقًا للصيغة ؛
• في السطر 070- يتم إدخال شرطة.

في المثال مبلغ الضريبة = 29 207 – 29 149 = 58 روبل. القيمة الموجبة: الصفحة 060 القسم الأول - 58 روبل ؛ صفحة 070 القسم الأول - اندفاعة. تم حساب مبلغ الضريبة المستحقة الدفع عن الفترة الضريبية بشكل صحيح.

استيفاء الشرط رقم 2 (ص 270> ص 260)

يتم ملء سطور القسم الأول على النحو التالي:

• في السطر 060 -شَرطة مُلصقة ؛
• في السطر 070 -تم إدخال قيمة مساوية للقيمة الموجودة في السطر 050 ؛
• في السطر 080- كود KBK للحد الأدنى من الضريبة ؛
• في السطر 090 -مبلغ الحد الأدنى للضريبة المستحقة في نهاية العام ، والقيمة تساوي الصفحة 270 من القسم الثاني.

مثال على ملء القسم 1 من الإقرار الضريبي لـ USN:

الخطوة 12. تشكيل نموذج مطبوع لحساب النظام الضريبي المبسط في 1C 8.2

لطباعة الإقرار الضريبي للضريبة المدفوعة فيما يتعلق بتطبيق نظام الضرائب المبسط ، استخدم الزر<Печать>الموجود في اللوحة السفلية من نموذج التقرير:

عند اختيار خيار اطبع على الفورستتم طباعة الحساب على الفور دون عرض مسبق.

عند اختيار خيار عرض النموذجيتم عرض نموذج معاينة التقرير على الشاشة. نتيجة لذلك ، لا يمكنك طباعة التقرير بأكمله ، ولكن يمكنك فقط طباعة الأوراق المطلوبة - عن طريق تحديدها مسبقًا باستخدام العلامات:

الخطوة الثالثة عشر: تحميل التصريح على النظام الضريبي المبسط بشكل إلكتروني

لتفريغ الإعلان في 1C 8.2 ، يجب النقر فوق الزر الموجود أعلى اللوحة <Выгрузка> – <Выгрузить> وحدد في النافذة التي تظهر مكان حفظ الملف:

• لحفظ ملف التحميل على قرص مرن ، حدد المربع حفظ في القرص المرنوحدد محرك أقراص من القائمة.
• لحفظ ملف التنزيل على القرص الصلب - حدد المربع حفظ في الدليلوحدد المسار إلى الدليل:

الخطوة 14. انعكاس الضريبة المستحقة على نظام الضرائب المبسط للمحاسبة في 1C 8.2

تعمل المدفوعات المسبقة والضرائب المحسوبة بموجب الإقرار الضريبي كأساس لعكس مبلغ الضريبة المستحقة في المحاسبة. في 1C 8.2 ، ينعكس الاستحقاق الضريبي للنظام الضريبي المبسط باستخدام المستند العملية (المحاسبة والمحاسبة الضريبية).

للمحاسبة

في 1C 8.2 ، ينعكس استحقاق المدفوعات المسبقة والضرائب المدفوعة عند تطبيق النظام الضريبي المبسط في الخصم من الحساب 99 "الربح والخسارة" بالتوافق مع رصيد الحساب 68.12 "ضريبة واحدة عند تطبيق نظام الضرائب المبسط".

للمحاسبة الضريبية

في 1C 8.2 وفقًا لجامعة NU ، لا تؤدي تكاليف دفع ضريبة واحدة بموجب النظام الضريبي المبسط إلى تقليل القاعدة الضريبية. لذلك ، لا يلزم إجراء أي حركات في سجلات المحاسبة الضريبية:

الخطوة 15. إعداد أمر دفع لدفع ضريبة USN

يوضح الجدول الإجراء الخاص بملء الحقول الخاصة بأمر الدفع لدفع الضريبة بموجب النظام الضريبي المبسط (الدخل مطروحًا منه عنصر المصروفات) في نهاية العام: